1、會計人員崗位責任制度一、會計人員必須遵守職業道德、財經紀律和各項規章 制度1 會計人員必須持上崗證。2 定期參加財政部門規定的業務培訓，不斷提高自身 素質技能。二、根據上級要求，設立會計核算科目，建立帳冊1 設立總帳和明細帳，帳冊屝業必須填寫完整。2 帳簿登記必須做到摘要清楚、 數字準確、 登記及時三、會計核算必須合法、真實、正確、完整1 對原始憑證審核和監督如不符合規定，立即退回重 新更正。2 各種往來款項及時清理結算，不長期掛帳。3 月末結帳和年終清理按規定辦理，不能提前結帳。4 根據上級財政機關的要求，認真做好年終清理和決 算工作。5 全部報表做到數字真實、計算準確、摘要清楚、內容完整、

2、口徑一致，做到帳帳、帳證、報表一致、編報及時。四、加強對固定資產的管理，確保國有資產不流失1 按固定資產核算標準進行固定資產會計核算。2 對固定資產購入、使用、報廢、清理手續要完整， 清理固定資產變賣收入要納入資金管理渠道。五、參與資金統籌，合理安排資金用途1 會計人員對各類收入、支出要弄清來龍去脈，正確 歸集到相關科目，定期向領導匯報學校財務執行情況。2加強財務管理，提高資金效益，嚴格把握費用開支 范圍和開支標準。3加強事前監督，提出合理性的建議和措施，確保教 育經費落到實處。內部牽制制度1、學校設有專職會計和專職出納人員，實行會計管帳 不管錢，出納管錢不管帳，分工明確，責任分清。2、會計經

3、常進行庫存現金抽查，監督現金合理使用。3、空白支票、收據、各類銀行票據由專人保管、印鑒 章二人以上負責保管，領用空白票據有領用登記和注銷制 度，作廢收據要蓋“作廢”章，并同存根一同保存。4、出納人員不兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、 債權債務帳目的登記工作。5、財產保管員負責財產物資的收發工作，建立財產帳， 制定財產管理各種制度。6、會計掌握銀行存款總帳，控制出納人員的存款收付 業務，會計掌握固定資產總金額，控制財產保管員的固定資 產總金額， 加強相互制約、 相互核對， 提高會計工作的質量稽核制度為確保國有資產不流失，管好、用好貨幣資金，加強內 部監督，會計部門建立稽核工作崗位，財務主管兼

4、職擔任， 對本單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料 進行全面檢查和審核，擬訂以下制度：一、組織形式與分工：學校執行統一領導，分級管理，分管財務的校領導具有 領導責任；財務主管人員負責具體工作。二、職責：分管財務的校領導和財務主管人員嚴格執行“一支筆” 審批制度，把好資金收支關。三、稽核工作的職責：（一）、出納人員的職責：1. 對原始憑證進行審核，包括憑證的名稱、填制憑證的 日期、經辦人員簽名或蓋章，經濟業務內容和金額等，原始 憑證不得涂改，發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重 開或更正；對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對弄虛 作假、嚴重違法的原始憑證不予受理，同時應及時向單位

5、領 導報告。2. 嚴格遵守現金管理制度，按日逐筆登記，日清月結， 超出庫存現金限額部分及時存入銀行。按時核對銀行余額， 并做好銀行余額調節表。（二）、會計人員的職責：1. 對出納工作的各個環節進行審核。對審批手續不全的 財務收支，應當退回，要求補充更正；對違反規定不納入單 位統一核算的財務收支，應當制止、糾正；對違反國家統一 的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予受理。2. 做好會計核算工作，在將所發生的經濟業務全部登記 入帳基礎上，應當依法記帳，并對記帳憑證格式、內容填制 等是否符合會計制度的規定進行審核。按時將總帳的余額與 出納現金和銀行存款日記帳余額進行核對。3. 定期編制財務報告，

6、合理、真實地反映有關經濟業務 活動和財務狀況。4. 做好對帳工作。將會計帳簿記錄的有關數字與庫存實 物、貨幣資金、有價證券、往來款項等進行相互核對，做到 帳證相符、帳帳相符、帳實相符。（三）. 稽核人員職責：1審核預算和決算的計劃指標項目是否齊全，編制依 據是否可靠，有關計算是否正確，各項計劃是否達標，審核 之后提出建議或意見，以便修改和完善預示和決算。2審核實際發生的財務收支是否符合有關法律、法規 規章制度的規定。如發現問題，應及時指出并采取切實措施 加以制止和糾正。3審核會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資 料的內容是否合法、真實、準確、完善，手續是否齊全，是 否符合有關法律、法規、規

7、章制度要求。4審核各項財產物資的增減變動和結存情況，并與帳 面記錄進行核對，確定帳物是否相符，并查實帳物不符的原 因。5稽核人員根據本單位的實際情況，可分別采用全面 稽核和重點稽核，事前審核和事后復核，日?；撕团R時稽 核。財務收支審批制度加強財務管理，節約開支，提高資金的使用效益，用較少的錢辦較多的事， 更好地為教育事業服務， 特制定本制度。1、學校所有的支出由本單位法人代表一支筆簽字審批 后才予報銷，所有的收入和支出必須納入財務悵統一管理使 用，不準私設帳外“小金庫” 。2、學校收入由會計制票，出納收款，所有開出的收據 必須蓋有單位財務專用章和會計、出納人員私章。3、費用報銷必須使用正式收

8、據，嚴禁白條列支。4、費用報銷單據上必須寫清事由、經手人，購物還應 由驗收人簽字后，先交稽核審核，再交單位法人代表審批簽 字，最后由出納付款。5、嚴禁以領做支，以轉做支，做到收有憑，付有據。 如弄虛作假，虛列支出，按有關法規處理。財產清查制度1、根據本校財產物資管理實施細則， 財產清查的范圍為： 專用設備、一般設備、教學儀器、圖書、低值易耗用品。2、財產清查由學校校產管理領導小組組織， 校產管理員 與各室專管員具體實施，學校會計協助進行。3、專用設備、一般設備、教學儀器、圖書每學期末清查 核對。一般在學期結束前一個月內進行，低值易耗用品每月 核對各室的記錄，期末清查核點。4、清查方法：抽查：在

9、學期中不定期進行；每學期至 少進行一次。全面檢查：一般在學期末及年終進行。清查 后做好財產清查登記表。5、清查中發現的財產盤盈盤虧， 按有關規定進行財務處 理，及時調整帳簿記錄。盤虧的財產應查明原因，如因管理 不善或使用不當造成的，將追究有關人員責任。6、每學期各處室財產管理進行評比。對管理規范，帳、 物、卡清楚，認真負責，成績突出的處室和個人進行獎勵。7、倉庫、醫務室、食堂等參照上述執行。學校內部財務管理制度1認真貫徹執行會計法，編制學校財務核算，合 理使用經費。2嚴格按國家有關法律和政策規定，依法收取各項收 入。所有收入及時解繳財政專戶。3嚴格控制學校開支，統籌安排經費。對教學設備、 辦公用品的采購，要根據計劃，精打細算，從嚴掌握。每年 年初制定用款計劃，年中檢查調整，年末進行用款計劃分析 并總結制度執行情況。4學校物資的采購，要貨比三家，保證質量，力求物 美價廉。行政經費不得私借，如為學校購物確需借款，需經 校長同意，并及時結算。5學校經費的使用，堅持執行“一支筆”審批和主辦 會計負責制度，三百元以內由校長審批；三百元以上由總校 長審批。