1、企業審計 2018 年度工作計劃1、今后 5 年公司審計工作的總體目標是：由傳統的財務收支審計轉變為經濟效益審計、內部控制審計、經濟合同 審計等并重。2、2018 年審計工作重點是：以內控制度審計為基礎 以經營業績審計為中心，提高審計工作質量，加強審計意見 的落實，充分發揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經 濟效益中的作用，即在實施審計監督同時，提高審計服務職 首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可 依，根據審計業務類型，準備建立集團公司內部控制制度 審計辦法、集團公司預算執行情況審計辦法 、集團公司 合同管理審計辦法三項內審制度。 內控制度是指公司為實現經營目標，保障資產完整、 保證

2、會計信息真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一 種內部協調、組織、制約、檢查的控制系統， 2018 年內審工 作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執行情況進行檢 查與評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依賴程度如 何; 評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運 行中是否得到認真的貫徹和執行，是否有利于公司的經營活 動、促進公司的發展等，以便及時發現管理中的薄弱環節， 從而確定審計重點， 提高審計工作效率， 保證審計工作質量， 有針對性的提出審計意見，促進下屬企業健全和完善內控制 度，保證其經營活動正常運行。 通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公 司費用開支的相關制度尚未健

3、全，部分單位即以預算作為費 用開支的標準 （ 而非以費用制度為預算標準 ） ，因此，費用開 支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務 等相關部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費用 開支標準，同時使之成為預算編制指引、規范性文件。內部審計必須以公司經營業績審計為中心，主要是對下 屬企業的每半年度經營業績 （ 預算執行 ）審計，通過經營業績 審計不僅要查錯防弊，及時發現問題并予以糾正，逐步實現 由發現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業績提高 的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而 促進下屬企業加強經營管理，提高經濟效益。在開展經營業績審計時，內部審計應注意的

4、問題是：經 營業績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結 合，經濟責任審計也就是對下屬企業經營者年度或任期內的 經營目標、經營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公 司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企 業領導干部任中經營績效的評價。 對下屬企業經營業績審計 （ 年度審計、半年度審計 ） ： 通過對下屬企業 20xx 年度經營業績審計，出具審計報 告，提交集團公司考核小組， 作為對各下屬企業考核的依據。 通過對 20xx 年的半年度預算執行審計，發現預算執行 過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執行集團經 營政策、落實經營管理措施，圍繞集團年度經營目標提高經 營效益

5、。 結合經營開展經營專項審計，促進內控制度貫徹與 執行 收入合同審計 集團實行資金集中管理，各企業的收入應全部納入預算 管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業的各項 收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入 內控是否健全、有效進行審計。 在各項成本費用支出進行跟蹤審計 集團公司與下屬企業簽訂經營責任書，但主營業務成本 并不納入業績考核，并在 ERP中實行預算控制，因此，對下 屬企業的主營業務成本的開支范圍、標準、原始票據合法性 進行審計，以確定下屬企業各項成本費用支出的真實、合法 性。 工程項目的竣工結算審計 近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算，工程竣 工結算均聘請具

6、有資級的工程造價資質的咨詢公司審計，因 此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。1、對下發整改通知責令限期整改的下屬企業，要及時 進行回訪，監督審計意見的落實，使企業存在的問題逐漸減 少，同樣的問題不重復出現， 從而達到查違糾偏、 防范未然、 強化管理、規避風險的目的。2、與集團公司各職能部門，尤 其是財務部要進一步加 強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避 免管理、監督、考核脫節。1、20xx 年審計隊伍人員出現流動， 審計崗位配備不足， 導致年度工作目標未能全部落實， 2018 年，需要領導支持與 相關部門配合，按崗位設置配備審計人員，充實審計隊伍力 量。2、

7、協助與配合相關部門健全與完善內控制度，使管理 有制度，審計有依據，處罰有規定，進一步發揮審計事前、 事中、事后參與經營管理作用。3、利用公司刊宣傳內審，報道一些通過內審使被審計 單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業 老總、相關部門進行座談，讓所有員工了解內審在企業中的 作用，特別是讓下屬企業領導從了解、重視到全力支持內審 工作，為內審工作的進一步開展打下更好的基礎。4、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計 部門了解下屬企業訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業經營情況，更好服務企業。5、要對現有的內審人員進行業務培訓，組織參加國際 內審師資格考試等，不斷豐富業務知識，提

8、高審計人員自身 素質，適應新形勢、新任務的需要。最新評論林靜楓發表于 XX-12-29XX年內部審計工作將緊密圍繞集團公司發展目標， 樹立科學的審計理念， 堅持“圍 繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，即圍繞增強集 團公司經濟效益這個中心，重點對集團公司的熱點和難點問 題以及帶有普遍性和傾向性的問題進行專項審計，同時還要 及時對重大經濟事項進行專項審計調查，求真務實即是審計 工作要合理地分析評價事項，辯證地做出評價結論。努力構 建與集團公司發展態勢相適應的審計監督模式和審計服務 體系，著力提升審計服務質量，切實履行審計監督職能，為 集團公司的發展提供保障。緊緊圍繞著XX年經濟工作目標，依據

9、各項法律、法規、 制度，認真履行公司賦予監察審計部門的各項職責，全面的 監督財務收支的真實、 合法、 效益性， 突出重點領域、 項目、 資金和環節，在加大常規監察審計力度的同時，更加注重事 后整改和事前跟蹤過程控制，以監督促過程，從治理機制和 完善制度的層面揭示問題，提出建議，改善公司經營，提高 可持續發展的能力。（ 一） 進一步建立健全內部審計制度，建立并完善內部審計工作手冊加強審計制度的建設，通過審計制度的建立和完善，明 確預防機制、監督機制和糾錯機制，實現內部審計工作的科 學化、制度化和規范化。（ 二 ） 加強審計人員培訓，進一步提升審計工作質量， 力爭審計報告優秀率 （ 由上級評價 9

10、0 分以上為優秀 ） 達 30% 以上。加強審計隊伍綜合素質能力建設，滿足內審工作要求的 適應程度、提高內審業務質量。（ 三 ） 參照企業內部控制基本規范和企業內部控 制配套指引 ，對本企業內部控制有效性進行一次全面、系 統的評價。審計評估公司內部控制制度的合理性、 合規性、 適時性， 對內部控制環境、經營風險、控制活動等進行評估和測試。（XX 年 5月 22 日，財政部會同證監會、 審計署、銀監會、 保監會等五部委 （以下簡稱五部委 ） 聯合發布了企業內部控 制基本規范 （財會 7號，以下簡稱基本規范 ） 。XX年4月15日，五部委聯合發布了企業內部控制配 套指引（財會11號，以下簡稱配套指

11、引），自XX年1 月 1 日起首先在境內外同時上市的公司施行，自 XX 年 1 月 1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的 公司施行，在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行。同時，鼓勵非上 市大中型企業提前執行。中國企業內部控制規范體系的建設與實施，一是加強和 規范企業內部控制的需要。各類企業需要根據內控規范要 求，對原有制度進行修改、完善和提升 ; 構建企業內控制度 和管控流程。二是有助于全面提升企業經營管理水平和風險 防范能力，促進企業可持續發展。 ）（四） 以財務收支審計為基礎，開展對所屬公司 （事業部 ） 經濟責任和經濟效益審計一次。財務收支審計是監督各單位能否合

12、法、合規和遵守財經 紀律的有效措施，是開展各項審計業務的基礎。定期對所屬 公司資產、負債、權益和損益的真實性、合法性和效益性及 內部控制制度的建立和執行情況進行的監督和評價，是建立 領導干部監督約束機制，促進各級領導干部的增強大局意 識、責任意識、績效意識的重要手段。（ 五 ） 建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落 實情況的跟蹤，審計意見落實率達 90%以上。建立審計結果落實反饋制度。對下發整改通知責令限期 整改的單位， 及時進行回訪，監督審計意見的落實，使公 司存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現，從而達到 查違糾偏、防范未然、強化管理、規避風險的目的。（ 一） 制訂并完善 內部審

13、計工作手冊 ，計劃于 XX 年 6 月完成。（ 二 ） 計劃安排對現有的內審人員進行二次（ 每個人一次）脫產審計業務培訓（為期一周），計劃于XX年6 8月完 成。繼續組織參加國際內審師資格考試， 不斷豐富業務知識， 提高審計人員自身素質，適應新形勢、新任務的需要。（ 三 ） 深入學習并理解 企業內部控制基本規范 和企 業內部控制配套指引內容，對本企業內部控制有效性進行 一次全面、系統的評價。計劃于XX年11月完成。（四）結合預算執行情況，對所屬公司 （事業部 ）XX 年上 半年的經濟責任和經濟效益情況進行 審計 （必要時延伸至 以前年度）。計劃于XX年10月完成。（五） 建立審計結果落實反饋制度，計劃于XX年2月完 成。同時，加強對審計意見落實情況的跟蹤。（ 六 ） 結合效能監察，重點開展活動項目、大宗物資采 購等支出性經濟合同事前審計工作，充分發揮事前審計的預 防作用。（ 七） 開展重要領域、重點活動項目的專項審計。（ 八） 開展各項常規性審計工作。主要審計內容包括： 財務收支、經濟往來的真實性、合法性 ; 各經營單位的經濟 效益審計 ; 經營管理人員經濟責任審計 ; 檢查國家財經法規 和企業財務規章制度的執行情況 ; 對公司經營管理中的重要 問題開展專項審計調查等。（ 九 ） 對物資采購管理進行審計，特別是對印刷采購、 投遞費采購管理、辦公用品、設備