1、評級授信審查要點及參考模板第一部分 總體要求一、本要點用于規范各級行評級授信審查工作，審查人員可根據客戶具體情況和業務要求，按照重要性原則對審查報告的結構和內容作適當調整，但要確保材料完備、情況清楚、分析到位，合理判斷客戶資信狀況和融資風險。二、各級行評級授信審查人員須根據我行授信管理相關規定，依照客戶、業務類別，分別選擇使用單一綜合法人客戶及集團關聯客戶（含非集團關聯客戶）審查要點及模板。不能完全適用以上審查要點的，可在相近類型客戶的審查要點基礎上做適當修改。三、單一項目法人客戶審查要點及模板適用于申請核增項目融資專項授信額度的項目法人客戶，房地產項目法人客戶及其他僅在我行辦理項目融資業務的

2、客戶。對該類客戶已授信項目，重點分析項目進展、貸款前提條件落實、項目后評價、貸款發放、到期、收回等情況。申請核增項目融資專項授信額度的其他類型客戶，審查報告中應包含“單一項目法人客戶審查要點”中“擬建項目風險分析”部分的內容。四、各級行評級授信審查人員應遵守商業銀行授信工作盡職指引等相關文件要求，履行盡職審查職責，保證評級授信審查工作的全面、客觀、公正，力求審查報告條理清晰，內容全面，重點突出，論據充分，結論有力，語言簡潔規范。五、各級行評級授信審查人員撰寫審查報告時，應堅持定性分析與定量計算相結合，非財務因素分析和財務因素分析相結合，注重動態分析和靜態分析相結合的原則。第二部分 單一綜合法人

3、客戶一、客戶基本情況客戶名稱及演變、成立時間、所有制形式、注冊（實收）資本、主要股東及投資占比、法定代表人。經營范圍、經營資質（經營許可證、資質證書、技術認證證書、資信證書等）、主要產品及產能、產量、市場份額、營銷策略、原材料供應、產品銷售及變化。組織體制、資金管理體制、發展戰略、管理水平、主要管理者能力。近期已（或可能）發生或實施的重大投資項目、資產置換、債務重組、訴訟、被新聞媒體曝光以及其他可能對客戶經營產生重大影響的事項。二、評級授信、融資及申請情況（一）信用評級情況前三年度客戶在我行信用等級，并說明上年度評級時使用的評級模型類別、模型評級結果、特例調整事項、審定等級。本年度模型評級 本

4、要點的“模型評級結果”是指按照評級模型打分后的信用等級，即特例調整前的信用等級。結果和特例調整后的信用等級，并說明評級時使用的評級模型類別、行業歸屬、客戶規模、定量得分、定性得分、特例調整事項。申請的信用等級，并說明本年申請等級較上年等級、模型評級結果、特例調整后的信用等級升降情況及申請理由。（二）授信及融資情況上年度授信及現有融資情況，包括：上年授信額度及使用情況、銀行融資總額、我行現有融資余額、融資風險總量、同業占比、品種結構、貸款方式、五級分類、信用記錄、結算情況；壓縮授信客戶融資壓縮情況；已授信項目進展、貸款發放、到期、收回情況；授信前提條件落實情況等。申請的授信額度，并說明客戶資金需

5、求、擬采取的融資風險控制措施。對擬增加授信額度的客戶，還須說明授信參考值測算及有關指標選取情況。在審查分析客戶的融資需求時，要重點分析其融資需求是源于季節性銷售循環、長期銷售增長、營運資金效率的變化、盈利能力變化、固定資產替換和擴張，或其他原因。對有擬建項目融資需求的，還需審查擬建項目的合規、合法、可行性及項目貸款審批情況。三、客戶償債能力分析對客戶償債能力分析時，應注重評級模型打分情況與客戶財務、非財務因素分析相結合，判斷其總體發展狀況、實際償債能力及變化情況。若需在模型評級特例調整后上調客戶信用等級的，須對模型中得分較低的指標、定性與定量得分不匹配情況和特例調整事項進行分析，判斷相關因素對

6、客戶償債能力的影響。（一）非財務因素分析1、主要優勢著重分析政策優勢、行業優勢及客戶在管理、資金、技術、人力資源、原料、產品、品牌等方面具有的核心競爭優勢。2、主要風險政策風險。著重分析政治環境、宏觀經濟政策、區域經濟政策等是否可能對客戶生產經營產生不利影響。國別風險。著重分析涉外經營客戶是否面臨涉及國家政治、經濟環境的變化、實行貿易和非貿易壁壘等所引發的風險。行業風險。著重分析客戶所在行業所處成長周期、競爭狀況、發展前景；是否處于衰退期，行業競爭是否異常激烈或盈利水平較低；是否屬于高經營性杠桿行業，行業進入和退出壁壘如何；分析行業產品對原材料、能源、人力、技術等投入要素的依賴程度；行業產品是

7、否具備特殊性和不可替代性；是否面臨其它不確定的負面因素，或是否屬于總行行業信貸政策確定的退出或限制類客戶。管理風險。著重分析客戶公司治理結構是否完善，風險管理體制是否健全；經營管理水平是否與客戶經營規模相適應，是否過度擴張。經營風險。上游供應商的集中度，客戶與供應商的議價能力和供應方式如何，原材料、燃料價格是否大幅波動；客戶的銷售模式，下游采購方的集中度，客戶與采購方的議價能力如何；與上下游合作關系是否穩定，是否有重大貿易糾紛；產品是否有銷路，品牌是否有知名度，產銷是否平衡；技術及研發能力、成本控制能力、價格競爭能力、加工生產能力如何。匯率風險。客戶經營及銀行外幣融資或外幣質押融資等有否因匯率

8、變動所引發的風險。擔保風險。是否有因客戶提供的抵押物不足值、保證人擔保能力不足所引發的風險。其它風險。（二）財務因素分析單一客戶財務因素分析須依據客戶個別報表，結合評級模型定量指標得分及會計報表審核結果進行分析，判斷客戶的財務因素變化情況及對償債能力的影響。對客戶財務報表中出現異常變化的科目及指標要在財務因素分析中予以重點分析和說明。1、對客戶財務報表有關情況進行說明。分析和說明報表的及時性（是否為前三年和本年度最近期財務報表）、真實性、完整性、審計意見、會計政策調整對評價客戶財務風險的影響。2、分析客戶近三年資產負債總體及結構的增減變化情況。主要分析客戶總體經營狀況是否呈下降趨勢或處于較差狀

9、況；是否存在擴張過快的風險，擴張過程中負債水平是否上升較快，客戶擴張是主要依賴銀行融資增長還是依靠自身資本積累；資金來源中權益資金與負債資金比重是否合理，負債資金中付息負債與非付息負債比重是否合理；所有者權益的增長主要來源于增資擴股、資本公積，還是未分配利潤，是否存在土地評估增值，接受無形資產投資等因素產生的增長；各項資產占用是否合理，特別關注存貨性質、應收賬款的可回收性，及其增減變化和銷售收入、利潤變動等是否匹配，是否存在壞賬、減值風險；是否存在短資長用的風險，是否存在以銀行融資進行股權投資的風險。3、分析客戶近三年利潤表、現金流量表項目總體及結構的變化情況。主要分析銷售收入與利潤變動是否一

10、致，利潤增長是否主要依靠投資收益和非經常性損益的增長；銷售收入、利潤受關聯交易影響如何；利潤是否有現金基礎，經營活動現金是否大量凈流出，經營活動現金凈流量是否與營業利潤相適應；投資收益是否有現金流入，是否主要依靠籌資活動現金流入彌補經營活動形成的現金缺口或滿足投資活動的資金需求等。結合資產負債表，分析客戶能否通過生產經營維系資金鏈條，特別是若生產經營惡化時，現金流可能承受的壓力，從而揭示客戶總體財務狀況變化可能對我行融資產生的影響。4、分析客戶近三年短期償債能力變化情況，揭示客戶短期償債風險及對我行融資的影響。主要通過分析流動比率、速動比率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動資產周轉率、經營活動

11、現金流入量與銷售收入比、經營現金與債務總額比等指標變化趨勢和同業比較情況，評價客戶短期資產、資產運用效率及經營活動創現能力對短期負債償付的保障程度，從而揭示客戶短期償債風險變化可能對我行融資產生的影響。5、分析客戶近三年長期償債能力變化情況，揭示客戶長期償債風險及對我行融資的影響。主要通過分析資產負債率、全部資本化比率、總債務/EBITDA、銷售利潤率、成本費用利潤率、總資產報酬率、凈資產收益率、總資產周轉率、已獲利息倍數等指標變化趨勢和同業比較情況，評價客戶資本結構、盈利能力對長期負債償付的保障程度及客戶再融資能力，從而揭示客戶長期償債風險變化可能對我行融資產生的影響。四、評級授信審查意見通

12、過對客戶評級模型打分情況和財務、非財務情況的分析，對其償債能力、發展前景作出合理判斷，并結合現有融資及資金需求情況分析客戶的信用風險狀況后提出具體評級授信審查意見。（一）融資風險綜合分析1、分析客戶銀行融資總額是否與其凈資產、銷售規模相適應，是否存在過度融資的問題；我行融資是否有政策性風險，對客戶融資總額及占比是否過高。2、分析客戶信用狀況。包括客戶在我行及他行融資是否出現不良和欠息，是否有呆賬核銷、剝離、停息掛賬和債轉股記錄，是否有其他不良信用記錄等。3、分析我行融資的期限結構是否與客戶長、短期償債能力狀況相適應，我行融資品種是否與客戶經營特點相適應，融資需求是否合理，是否存在短期融資被長期

13、占用的問題。4、分析擔保品是否足值、有效、可執行、易變現，保證單位是否具有足額保證能力，關聯企業保證或互保是否可靠，客戶對外擔保情況如何。（二）審查意見1、建議評定的信用等級，若建議評定等級高于上年度審定等級兩級（不含）以上或高于本年度特例調整后信用等級的，要說明主要依據和原因；建議核定的授信額度，并說明建議核定的授信額度較上年授信額度、我行現有融資余額、我行現有融資風險總量增減情況。2、建議評定信用等級和核定授信額度時，須同時針對客戶風險狀況提出相應的授信條件和管理要求。主要包括：是否應關注客戶外部經營環境的變化，并適時調整信貸策略；是否應加強對客戶內部經營管理各環節的監控，并根據風險情況適

14、時采取措施，以降低損失；是否應設置融資品種限制，辦理融資業務應關注和防范何種風險，是否應設置交叉違約條款；是否應要求客戶對其在我行融資提供合法、有效、足額的資產抵（質）押或可靠的非關聯保證；是否應要求將現有的融資關聯擔保置換為合法、有效、足額的非關聯擔保，或逐步降低關聯擔保比重；是否應確定融資同業占比控制線，或根據客戶風險情況確定資產負債率等核心償債能力指標控制線；是否應對壓縮、退出我行融資設置期限或提出其他要求。第三部分 單一項目法人客戶一、客戶基本情況客戶名稱及演變、成立時間、所有制形式、注冊（實收）資本、主要股東名稱及投資占比、法定代表人、經營范圍。對房地產項目法人客戶，須說明其經營地域

15、、開發資質、土地儲備、累計竣工房地產建筑面積、平均開發面積、空置面積等情況。二、評級授信、融資及申請情況（一）信用評級情況前三年度客戶在我行信用等級，并須說明上年度評級時使用的評級模型類別、模型評級結果、特例調整事項、審定等級。本年度模型評級結果和特例調整后的信用等級。說明評級時使用的評級模型類別、行業歸屬、客戶規模、定量得分、定性得分、特例調整事項。申請的信用等級，并說明本年申請等級較上年等級、模型評級結果、特例調整后的信用等級升降情況及申請理由。（二）授信及融資情況上年度授信及現有融資情況，包括：上年授信額度及使用情況、銀行融資總額、我行現有融資余額、融資風險總量、同業占比、品種結構、貸款

16、方式、五級分類、信用記錄、壓縮授信客戶融資壓縮情況；我行已審批項目的審批情況；已授信項目進展情況、貸款前提條件落實、后評價、貸款發放、到期、收回等情況。申請的授信額度，并說明客戶資金需求、擬采取的融資風險控制措施。三、擬建項目風險分析（一）政策風險分析。客戶擬建項目是否符合國家產業政策及我行行業信貸政策。（二）股東風險分析。主要股東的行業地位、經濟實力、出資能力及信用狀況；主要股東能否在經營、資金等方面為擬建項目提供足夠的支持，能否為申請的項目貸款提供有效擔保；其他關聯方對客戶項目實施及未來經營的影響。（三）項目自身風險分析1、項目基本情況分析：項目建設背景、項目建設的必要性；項目建設的合規合

17、法性，主要包括項目建議書或可研報告、環境影響評價報告及其它需經批準事項是否經有權部門批準；項目建設內容、工藝技術、產品方案情況；項目總投資及投資來源情況，著重分析是否符合國家關于資本金比例的規定，出資人的出資金額及來源是否落實、可靠，融（籌）資方案是否合理、可靠等；項目建設條件落實情況。對房地產項目法人客戶，還須說明項目地理位置、項目類型及其概況、建筑規劃面積、四證取得、投資計劃和資金來源、已完成工程進度和已投入資金及其資金來源、當前項目資金缺口和籌資計劃。2、項目產品市場情況分析：項目產品國際、國內市場供需現狀；項目產品目標市場意向情況；項目產品的市場變化趨勢、市場前景預測和評價；項目產品的

18、上下游產品情況及變化趨勢。房地產項目法人客戶還須說明項目前景和進度、項目銷售計劃、按揭資源等情況。3、項目效益及償債能力分析：項目效益，包括項目正常生產年新增銷售收入、新增利潤情況，投資利潤率、銷售利潤率、財務內部收益率、財務凈現值、盈虧平衡點及敏感性分析結果等，重點關注項目產品定價是否合理，成本測算是否符合實際，項目達產年銷售收入、利潤總額的計算是否過于樂觀；償債能力，包括項目貸款償還方式、期限、還款來源以及按最大能力還款計算的償債保證比。（四）項目貸款的擔保及綜合收益分析：項目貸款擔保分析，主要包括申請的項目貸款擬采取的擔保方式，擔保人擔保資格和能力，抵（質）押物權屬、價值，擔保手續完備性

19、，擔保的合法性，擔保的關聯性，以及其他影響擔保效力的情況；項目貸款風險與收益分析，著重分析項目政策、法律、技術、管理、市場、匯率、擔保等方面存在的風險因素及其對我行項目貸款安全的影響；項目貸款辦理后對我行存量融資及收益的影響，著重分析項目貸款發放后對原有融資的影響，新增的利息收入、中間業務收入，以及帶動我行其他業務發展情況。四、財務因素分析對有多個已建或在建項目的房地產項目法人客戶主要分析資產、負債構成及其變動狀況，特別要注重分析股東權益的結構，實收資本、資本公積所占比重，根據驗資報告判斷實收資本來源于現金還是股東土地使用權投入等，分析資本金是否到位并充足；分析存貨構成、土地儲備和預售款項及變

20、化情況，判斷項目銷售情況；綜合分析現金流量表和資產負債表中的長期投資、短期投資、應收應付款項、預售預付款項等科目，分析資金鏈條的緊張程度；分析其資產抵押情況、對外擔保情況，判斷我行貸款的安全保障程度；分析償債能力、盈利能力、資金營運能力、發展能力，并比較各項指標在行業中的水平，判斷企業的運營能力等。對有多個已建成投產或在建項目的非房地產項目法人客戶，要重點分析客戶近三年總體財務情況及結構變化情況、短期償債能力、長期償債能力變化情況。對成立不滿三年的客戶，須分析成立以來的財務情況。對僅有單個項目的項目法人客戶評級授信審查時可簡要分析財務情況。五、評級授信審查意見通過對客戶評級模型得分情況、財務和

21、非財務情況，以及項目情況的分析，對客戶綜合償債能力、項目償債能力作出合理判斷，提出評級授信審查意見，包括：（一）建議評定的信用等級，若建議評定等級高于上年度審定等級兩級（不含）以上或高于本年度特例調整后信用等級的，要說明主要原因和依據；建議核定的授信額度，并說明建議核定的授信額度較上年授信額度、我行現有融資余額、我行現有融資風險總量增減情況。（二）建議評定信用等級和核定授信額度時，須同時針對客戶及項目風險狀況提出相應的授信條件和管理要求，包括：項目融資擔保條件、還款方式；項目超支處理方式；對外擔保限制；財務比率約束；資本金要求；交叉違約條款；股東分紅約束或限制；資本轉讓或出售限制；兼并收購約束

22、；資本支出約束；償債優先條款；分期還款計劃；提前還款限制條款；貸后管理要求；其他條件和要求。第四部分 單一事業法人客戶一、客戶基本情況客戶名稱及演變、成立時間、注冊資本（或開辦資金）；客戶主要業務范圍、在當地的行業地位及壟斷性；外部對其資質等級（如三級甲等醫院、211高校、省市重點中學等）認定、行政隸屬關系等情況。收費權、收費價格獲得政府有權部門批準情況、資金管理體制、收支規模及事業收入來源等。客戶領導層的學識水平、決策能力、社會信用記錄及從事相關管理工作的經驗。近期已（或可能）發生或實施的重大投資項目、訴訟、被新聞媒體曝光以及其他可能對客戶經營產生重大影響的事項。對政府投資類的事業法人客戶，

23、要重點說明客戶所在地區經濟環境、信用環境、當地政府的財政實力及對客戶的支持力度及持續性。二、評級授信、融資及申請情況（一）信用評級情況前三年度客戶在我行信用等級，并說明上年度評級時使用的評級模型類別、模型評級結果、特例調整事項、審定等級。本年度模型評級結果和特例調整后的信用等級，并說明評級時使用的評級模型類別、行業歸屬、客戶規模、定量得分、定性得分、特例調整事項。申請的信用等級，并說明本年申請等級較上年等級、模型評級結果、特例調整后的信用等級升降情況及申請理由。（二）授信及融資情況上年度授信及現有融資情況，包括：上年授信額度及使用情況、銀行融資總額、我行現有融資余額、融資風險總量、同業占比、品

24、種結構、貸款方式、五級分類、信用記錄、壓縮授信客戶融資壓縮情況；客戶在我行銀行存款、結算、對我行綜合貢獻情況；已授信項目進展、項目貸款發放、收回情況及授信前提條件落實等情況。申請的授信額度，并說明客戶資金需求、擬采取的融資風險控制措施。對擬增加授信額度的客戶，還須說明授信參考值測算及有關指標選取情況。申請對擬建項目（含搭橋貸款）增加授信的，須對擬建項目的合規、合法、可行性及項目貸款審批情況進行分析和說明。三、客戶償債能力分析對客戶償債能力分析時，應注重評級模型得分情況與客戶財務、非財務因素分析相結合，判斷其總體發展狀況、實際償債能力及變化情況。若需在模型評級特例調整后上調客戶信用等級的，須對模

25、型中得分較低的指標和特例調整事項進行分析，判斷有關因素對客戶償債能力的影響。（一）非財務因素分析1、主要優勢結合評級模型評級結果分析客戶的競爭優勢及發展前景，重點審查分析以下內容：規模、壟斷優勢。著重審查分析客戶的規模、所具有的行業、地域壟斷優勢、政府支持及經營的可持續性。知名度及品牌優勢。著重分析客戶在行業、地域的知名度、美譽度和品牌優勢，以及外部對其等級認定情況。人員、技術、設備優勢。著重分析客戶在人才培養和儲備、技術水平、設備先進性、完善性等方面具有的競爭優勢。其他優勢。2、主要風險政策風險。分析國家有關體制改革、收費規定等政策變化是否對客戶產生負面影響，客戶擬用來還貸的資金使用是否有政

26、策上的限制，是否屬于總行行業信貸政策確定的退出或限制類客戶。行業、地域競爭風險。分析當地同業情況、客戶服務的群體及變化情況，是否存在競爭風險。還款來源風險。客戶收入資金是否能按約定回籠我行，我行能否對客戶收入資金實施有效控制。其他風險。（二）財務因素分析對客戶進行財務情況分析主要依據客戶近三年及最近期財務報表，并審核客戶財務報表的真實性。結合模型評級定量得分結果，分析還款來源構成及變動趨勢，判斷客戶的財務因素變化情況及對償債能力的影響。應重點分析客戶經費來源的可靠性、經營性收入、支出結構及變化情況、收支節余對負債的保障性。分析客戶還款來源側重以下幾個方面：1、事業性收費情況。分析客戶近三年事業

27、性收費的構成及變化情況，判斷事業收費資金來源的可靠性及對客戶償債能力的影響。 2、財政撥款情況。分析客戶近三年財政撥款的來源及變化情況，分析撥款資金實際到位的可能性、可靠性，及對客戶償債能力的影響。重點審查地方財政為客戶提供的財政補貼是否經地方政府或人大批準；地方財政是否將補貼支出列入年度預算或預算外支出；地方財政是否對客戶制訂了具體的補貼計劃等。3、年度收支結余情況。根據客戶近三年收入支出表，逐項分析事業收入、事業支出以及經營收入、經營支出的金額及變化趨勢，對償債期內的非負債收支結余總額進行合理預測。并將收支節余與負債進行比較，判斷其對債務的保障程度。4、客戶短期債務負擔適度性。分析客戶經營

28、中流動資產占用（或經常性資金占用）和短期債務結構及變化情況，判斷客戶短期債務負擔的適度性。5、其他可供償債資金來源情況分析。四、評級授信審查意見通過對客戶評級模型打分情況和財務、非財務情況的分析，對其償債能力、發展前景作出合理判斷，并結合現有融資及資金需求情況分析客戶的信用風險狀況（參照單一綜合法人客戶“融資風險綜合分析”部分）后提出評級授信審查意見，包括：(一)建議評定的信用等級，若建議評定等級高于上年度審定等級兩級（不含）以上或高于本年度特例調整后信用等級的，要說明主要原因和依據；建議核定的授信額度，并說明建議核定的授信額度較上年授信額度、我行現有融資余額、我行現有融資風險總量增減情況。（

29、二）建議評定信用等級和核定授信額度時，須同時針對客戶風險狀況提出相應的授信條件和管理要求。主要包括：是否要對融資用途、期限、利（費）率等進行限制；是否要與客戶簽訂賬戶監管協議，明確收入回籠我行及回籠路徑，并對賬戶資金使用實行監管；是否要求財政部門對貸款歸還出具承諾或將還貸資金列入政府預算，是否要求客戶提供收費權質押或其他保障措施；是否應關注國家有關體制改革和政策變化、客戶經營情況變化對我行融資安全的影響，并采取相應風險控制措施；需要采取的其他風險控制措施。第五部分 單一機構客戶一、客戶基本情況客戶名稱及演變、成立時間、所有制形式、注冊（實收）資本、主要股東及投資占比、法定代表人及客戶在集團中的

30、地位和角色等。服務區域、經營范圍、經營資質（監管部門頒發的業務許可證、各種資質證書）、開展各類融資的有關批復情況、提供的主要金融服務、市場份額、營銷策略及變化。組織體制、資金管理體制、發展戰略、管理水平、主要管理者能力及主要關聯關系。近期已（或可能）發生或實施的重大投資、資產置換、債務重組、訴訟、被新聞媒體曝光以及其他可能對客戶經營產生重大影響的事項。二、評級授信、融資及申請情況（一）信用評級情況前三年度客戶在我行信用等級，并說明上年度評級時使用的評級模型類別、模型評級結果、特例調整事項、審定等級。本年度模型評級結果和特例調整后的信用等級，并說明評級時使用的評級模型類別、行業歸屬、客戶規模、定

31、量得分、定性得分、特例調整事項。申請的信用等級，并說明本年申請等級較上年等級、模型評級結果、特例調整后的信用等級升降情況及申請理由。（二）授信及融資情況上年度授信及融資情況，包括：上年授信額度及使用情況、上年融資情況、現有銀行融資總額、我行融資余額、融資風險總量、品種結構、信用記錄、授信前提條件落實情況等。申請的授信額度，并說明客戶資金需求、擬采取的融資風險控制措施、授信參考值測算及有關指標選取情況。三、客戶償債能力分析對客戶償債能力分析時，應注重評級模型得分情況與客戶財務、非財務因素分析相結合，判斷其總體發展狀況、實際償債能力及變化情況。若需在模型評級特例調整后上調客戶信用等級的，須對模型中

32、得分較低的指標和特例調整事項進行分析，以判斷對客戶償債能力的影響。（一）非財務因素分析1、主要優勢著重分析政策優勢、客戶規模、盈利狀況、償債能力、資本情況、營運和成長能力、交易情況，在行業中所處地位，揭示其在同行業中所處水平和發展能力等。2、主要風險政策風險。著重分析政治環境、宏觀經濟政策、區域經濟政策等是否可能對客戶經營產生不利影響。國別風險。著重分析外資機構客戶是否面臨涉及國家政治、經濟環境的變化等所引發的風險。經營管理風險。著重分析客戶公司治理結構是否完善，風險管理體制是否健全；經營管理水平是否與客戶經營規模相適應，是否過度擴張；面對的客戶群以及其與客戶的議價能力如何。關聯風險。著重分析

33、融資主體是否為資金使用主體，是否存在貸款者通過投資、內部往來等方法將銀行融資轉移到關聯企業，從而導致融資主體移位；是否存在關聯擔保；是否存在企業互保；是否有內部關聯交易（或隱性關聯交易），關聯交易價格是否公允，是否會對我行融資產生不利影響。擔保風險。是否有因客戶提供的抵押物不足值、保證人擔保能力不足所引發的風險。匯率風險。客戶經營及銀行外幣融資或外幣質押融資等有否因匯率變動所引發的風險。其它風險。（二）財務因素分析1、對客戶財務報表有關情況進行說明。分析和說明報表的及時性（是否為前三年和本年度最近期財務報表）、真實性、完整性、審計意見、會計政策調整對評價客戶財務風險的影響。2、分析客戶近三年資

34、產負債總體及結構的增減變化情況。主要分析客戶總體經營狀況是否呈下降趨勢或處于較差狀況，近幾年資產負債總體變化的原因；重點分析流動資產的變化和結構、流動資產中自營證券與凈資產的比重如何、凈資本的狀況及其變化情況、資產及負債期限結構以及流動狀況；各項主要資產、負債在資產總額、負債總額中的比例、變化情況及其原因；是否存在擴張過快的風險，擴張過程中負債水平是否上升較快，客戶擴張是主要依賴對外負債增長還是依靠自身資本積累；資金來源中權益資金與負債資金比重是否合理；所有者權益的增長主要來源于增資擴股，資本公積，還是未分配利潤，是否存在所有者權益的虛假增長；各項資產占用是否合理，特別關注應收賬款存在的合理性

35、及其可回收性，是否存在壞賬、減值風險；是否存在短資長用的風險，是否存在以銀行融資進行股權投資的風險。3、分析客戶近三年利潤表、現金流量表項目總體及結構的變化情況。主要分析營業收入與利潤變動是否一致，利潤增長是否主要依靠投資收益和非經常性損益收入；是否存在利用會計制度操縱利潤的情況；營業收入、利潤受關聯交易影響如何；營業收入、營業支出中各項收入、支出的結構如何，重點分析其利潤來源是否單一，盈利能力對市場波折的抗御能力如何，各項支出是否合理；利潤是否有現金基礎，經營活動現金是否大量凈流出，經營活動現金凈流量是否與營業利潤相適應；投資收益是否有現金流入，是否主要依靠籌資活動現金流入彌補經營活動形成的

36、現金缺口或滿足投資活動的資金需求等；通過報表的勾稽關系分析各項目的合理性和真實性；結合資產負債表，分析客戶能否通過持續的正常經營維系資金鏈條，特別是若市場環境惡化時，其現金流可能承受的壓力，從而揭示客戶總體財務狀況變化可能對我行融資產生的影響。4、分析客戶近三年監管指標執行情況。通過監管指標和變化情況分析，揭示客戶在各項財務風險監管指標上是否符合有關監管部門要求；分析在未能滿足有關監管指標的情況下，客戶可能或者已經受到監管部門采取的有關懲罰，以及該受罰事項對我行融資的影響。5、分析客戶近三年短期償債能力變化情況，揭示客戶短期償債風險及對我行融資的影響。主要通過分析客戶流動比率、自有流動資產、可

37、變現自有流動資產、自有流動負債和變化趨勢，同時考慮或有事項（擔保、訴訟）對其短期償債能力的影響，最終得出其短期償債能力的分析結論及其對我行融資的影響。6、分析客戶近三年長期償債能力變化情況，揭示客戶長期償債風險及對我行融資的影響。主要通過分析資產負債率、成本費用利潤率、ROA、ROE、自有資產指標變化趨勢和同業比較情況，評價客戶資本結構、盈利能力對長期負債償付的保障程度及客戶再融資能力，從而揭示客戶長期償債風險變化可能對我行融資產生的影響。7、除上述分析外，還要針對調查過程中發現的客戶異常情況進行重點分析：對證券公司客戶，要重點考察其資金鏈、流動性風險、應收款項和或有事項、潛在資產損失、對外投

38、資、監管指標；對銀行客戶，要重點分析資產質量和結構、流動性、盈利情況、監管指標；對財務公司客戶，要重點分析資產質量、結構、與集團公司內部的往來情況、自營證券情況、監管指標；對信托公司客戶，要重點分析主營業務是否突出、資產質量、盈利能力、歷史包袱清理情況、是否存在違規經營、過渡期的情況；對金融租賃公司客戶，要重點分析主營業務情況、與銀行往來情況、租賃業務上下游關系的穩定情況、業務集中度情況、租金的回款情況、股東支持力度；對保險公司客戶，要重點分析長期和短期賠付能力、監管指標。四、評級授信審查意見通過對客戶評級模型得分情況和財務、非財務情況的分析，對其償債能力、發展前景作出合理判斷，并結合現有融資

39、及資金需求情況分析客戶的信用風險狀況后提出評級授信審查意見，包括：（一）建議評定的信用等級，若建議評定等級高于上年度審定等級兩級（不含）以上或高于本年度特例調整后信用等級的，要說明主要原因和依據；建議核定的授信額度，并說明建議核定授信額度較上年授信額度增減情況,以及監管部門對其核定的有關業務限額情況。（二）建議評定信用等級和核定授信額度時，須同時提出相應的授信條件和管理要求。主要包括：根據客戶風險狀況對其融資品種、保障措施等提出意見。第六部分 集團關聯客戶一、集團整體情況（一）集團基本情況集團基本情況分析除參照單一法人客戶基本情況分析要點外，還須分析集團主要的關聯關系，并可根據業務板塊進行分析

40、。（二）非財務因素分析（可按業務板塊分析）集團非財務因素除參照單一法人客戶非財務因素分析要點外，還須分析關聯風險。著重分析融資主體是否為資金使用主體，是否存在貸款者通過投資、內部往來等方法將銀行融資轉移到關聯企業，從而導致融資主體移位；是否存在關聯擔保；是否存在企業互保；是否有內部關聯交易（或隱性關聯交易），關聯交易價格是否公允，是否會對我行融資產生不利影響。（三）財務因素分析分析集團整體財務因素，應使用集團合并報表。具體分析可參照單一法人客戶，并注意分析關聯交易對客戶財務狀況的影響。（四）集團整體授信審查意見上年度授信結論及核定額度；授信執行情況；銀行融資總額、我行現有融資余額、融資風險總量

41、、品種結構、擔保方式、五級分類、壓縮授信客戶融資壓縮情況；其他需要分析和說明的情況。申請的信用等級和授信額度。通過綜合集團整體各方面優勢和風險的分析結論，提出授信掌握原則和意見。授信掌握原則和意見應明確對該集團增加授信、維持授信或壓縮授信，如有必要，可根據客戶風險狀況對該集團融資品種、保障措施等提出意見。二、集團成員客戶授信意見對集團成員客戶的審查分析要根據其類型和業務，分別參照各類型的單一法人客戶的審查要點。對集團整體情況分析中已涉及的方面和內容可簡化。附件1：單一綜合法人客戶評級授信審查報告基本格式2：單一項目法人客戶評級授信審查報告基本格式3：單一事業法人客戶評級授信審查報告基本格式4：

42、單一機構法人客戶評級授信審查報告基本格式5：集團關聯客戶評級授信審查報告基本格式附件1：單一綜合法人客戶評級授信審查報告基本格式中國工商銀行（XX分行（支）行）關于XX客戶信用等級及最高授信額度的審查報告XX信貸審查委員會：根據總行評級授信工作的有關要求，XX行申請評定XX客戶信用等級XX級，核定最高授信額度XX萬元。經審查，建議評定XX客戶信用等級XX級，并核定最高授信額度XX萬元，較XX年XX月末我行融資余額增加（減少）XX萬元，較XX年XX月末我行融資風險總量增加（減少）XX萬元。現將具體情況及調審意見報告如下：一、客戶基本情況二、評級授信、融資及申請情況（一）信用評級情況（二）授信及融

43、資情況三、客戶償債能力分析（一）非財務因素分析（二）財務因素分析XX企業財務分析表 單位：萬元項 目200X年200X年增長%200X年增長%200X年X月 一、資產總額 1、流動資產 其中貨幣資金 存貨 應收賬款 其他應收款 2、長期投資 3、固定資產 4、其他資產 二、負債總額 1、流動負債 2、長期負債 3、短期借款 應付票據 一年內到期的長期負債 長期借款 銀行融資合計 三、所有者權益 少數股東權益 四、主營業務收入 五、利潤總額 其中投資收益 補貼收入 六、現金凈流量經營活動現金凈流量投資活動現金凈流量其中取得投資收益所收到的現金籌資活動現金凈流量項目200X年200X年200X年2

44、00X年月行業平均值短期償債能力 流動比率 速動比率 存貨周轉率 應收賬款周轉率 流動資產周轉率 經營活動現金流入量/銷售收入 經營現金與債務總額比銷售增長率長期償債能力 資產負債率 全部資本化比率 成本費用利潤率 銷售利潤率 總資產報酬率 凈資產收益率 總資產周轉率 已獲利息倍數 總債務/EBITDA總資產增長率資本積累率注:行業平均值取自XX年度企業評價標準值中的XX行業XX型企業。四、評級授信審查意見（一）評級授信審查意見（二）授信條件和管理要求附件2：單一項目法人客戶評級授信審查報告基本格式中國工商銀行（XX分行（支）行）關于XX客戶信用等級及最高授信額度的審查報告XX信貸審查委員會：

45、根據總行授信評級工作的有關要求，XX行申請評定XX客戶信用等級XX級，核定最高授信額度XX萬元。經審查，建議評定XX客戶信用等級XX級，并核定最高授信額度XX萬元，較XX年XX月末我行融資余額增加（減少）XX萬元，較XX年XX月末我行融資風險總量增加（減少）XX萬元。現將具體情況及調審意見報告如下：一、客戶基本情況二、評級授信、融資及申請情況三、項目風險分析四、財務因素分析XX企業財務分析表 單位：萬元項 目200X年200X年增長%200X年增長%200X年X月一、資產總額1、流動資產其中貨幣資金存貨應收賬款其他應收款2、長期投資3、固定資產4、其他資產二、負債總額1、流動負債2、長期負債

46、3、短期借款應付票據一年內到期的長期負債長期借款銀行融資合計三、所有者權益少數股東權益四、主營業務收入五、利潤總額其中投資收益補貼收入六、現金凈流量經營活動現金凈流量投資活動現金凈流量其中取得投資收益所收到的現金籌資活動現金凈流量項目200X年200X年200X年200X年X月行業平均值短期償債能力流動比率速動比率存貨周轉率應收賬款周轉率流動資產周轉率經營活動現金流入量/銷售收入經營現金與債務總額比銷售增長率長期償債能力資產負債率全部資本化比率成本費用利潤率銷售利潤率總資產報酬率凈資產收益率總資產周轉率已獲利息倍數總債務/EBITDA總資產增長率資本積累率注:行業平均值取自XX年度企業評價標準

47、值中的XX行業XX型企業。五、評級授信審查意見（一）評級授信審查意見（二）授信條件和管理要求附件3：單一事業法人客戶評級授信申請報告基本格式中國工商銀行（XX分行（支）行）關于XX客戶信用等級及最高授信額度的審查報告XX信貸審查委員會：根據總行授信評級工作的有關要求，XX行申請評定XX客戶信用等級XX級，核定最高授信額度XX萬元。經審查，建議評定XX客戶信用等級XX級，并核定最高授信額度XX萬元，較XX年XX月末我行融資余額增加（減少）XX萬元，較XX年XX月末我行融資風險總量增加（減少）XX萬元。現將具體情況及調審意見報告如下：一、客戶基本情況二、評級授信、融資及申請情況（一）評級情況（二）授信情況三、客戶償債能力分析（一）非財務因素分析（二）財務因素分析參考下表分析客戶財務情況（根據客戶類型不同，報表科目有所差異）單位：萬元項目200X年200X年200X年增長200X年X月一、資產總計1、流動資產合計其中：貨幣資金應收在院病人藥費應收醫療款藥品待攤費用其他應收款2、固定資產凈值二、負債合計1、流動負債合計其中：短期借款應付賬款預收醫療款其他應付款