1、-最新精品資料推薦-提供全程指導服務- 單位禁止私設小金庫管理制度第一章總則第一條為進一步規范和強化醫院財務管理，嚴肅國家財經紀律，禁止醫院設置“小金庫”，根據中華人民共和國會計法、醫院會計制度、醫院財務制度和其他有關法律、法規，制定本規定。第二條本規定所稱“小金庫”，是指違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留國家和醫院的收入，未納入醫院法定會計賬簿內核算的資產，私存私放的各項資金。第三條醫院財會部門應當統一負責醫院銀行賬戶的開設和管理工作，做好財務會計管理的各項基礎工作，根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，做到原始記錄準確、完整，禁止以虛假的經濟業務事項和資料進行會計核算。醫院財會部

2、門應當嚴格遵守財務會計管理制度，將各項收支納入賬內管理和核算，做到賬賬、賬證、賬款、賬實、賬表相符，禁止設置“小金庫”。第二章收入管理第四條凡屬醫院經營業務范圍內的各項收入，應當在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，禁止違反中華人民共和國會計法和國家統一的會計制度的規定設置會計賬簿登記、核算。第五條醫院取得的各項收入必須開具統一規定的票據，嚴格按照醫院財務會計制度規定確認、核算收入。第六條醫院取得各項收入由財務部門統一核算，統一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。第七條醫院應當按照規定的范圍、標準和費率收取各項費用，并將收入全部納入賬內核算。禁止將收入存放在其他單位，或者以任何理由坐收

3、坐支。第八條醫院其他收入應當按照形成原因如數納入對應賬戶核算，包括培訓收入、利息收入、救護車收入、捐贈資金收入等。第九條醫院經營各項業務所獲得的回扣、傭金、好處費等收入一律納入賬內核算，禁止隱匿或者轉移、私存私放、坐收坐支、私自用于個人福利。第三章支出管理第十條醫院各項支出，包括醫療支出、藥品支出、管理費用、財政專項支出和其他支出，應當嚴格按照醫院會計制度規定，據實列入對應賬戶核算，禁止虛列、多列或者作其他賬務處理。第十一條醫院以貸款形式籌集的各類資金，應當按照國家規定的適用利率提取應付利息，并按照規定結息，禁止多提或者少提應付利息。第十二條醫院財會部門應當嚴格控制各項成本費用支出標準，費用支

4、出一律納入賬內核算。禁止虛列費用支出套取現金，用于其他支出或者轉移存放到其他單位和個人。醫院財會部門應當按照規定使用費用科目，禁止以錯用會計科目等手段調配、轉移、列支成本費用，通過賬外設賬的形式私存私放資金。第十三條醫院其他支出應當按照發生原因如數納入對應賬戶核算，包括財產盤虧損失、罰沒支出、醫療賠償支出、贊助捐贈支出、救護車補貼支出、其他支出等。第四章其他管理第十四條醫院在固定資產購建過程中所獲得的回扣、傭金、好處費等收入，一律納入賬內核算，禁止通過任何形式隱匿或者轉移、私存私放、坐收坐支。醫院以購買、租賃等方式獲取大宗物品、工程和服務時，應當進行按照國家有關規定招標采購，禁止違反規定進行采

5、購。禁止科室和個人侵占國家和醫院資產、私攬業務獲取賬外收入。第十五條醫院應當嚴格執行國家有關現金管理制度，加強現金管理，控制現金使用，做到庫存現金賬面余額與庫存金額相符。禁止用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金、使用轉賬憑證套換現金、利用賬戶套取現金，將資金轉移到賬外。第十六條醫院應當建立健全財會監督制度，建立職責分明、相互監督的制約機制，嚴格各項業務的財務核算，從根源上消除形成“小金庫”的各種隱患。醫院應當加強對財務的檢查、考核力度，強化對收費票據及會計憑證的檢查。醫院應當加強對各職能部門和業務科室的管理，禁止各職能部門和業務科室私存私放資金。第五章監督檢查第十七條醫院應當健全、完善內部財務會計監督制度，明確記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限，并相互分離、相互制約；明確重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序；明確財產清查的范圍、期限和組織程序；明確對會計資料定期進行內部檢查的辦法和程序。第十八條醫院財務部門對醫院各職能部門和業務科室定期進行財務監督檢查。發現部門和科室設置的“小金庫”要及時責令改正，追回資產和資金，上繳非法所得。對使用“小金庫”資金向個人發放的獎金、實物、津貼、補貼等，財務部門依