1、遺產規劃應有的基本認識13級保險碩士 康凱 壽終正寢，是中國傳統文化中對死亡的最好期許。但是，并不是每個人都可以無疾而平靜地離開這個世界。當地震、雪災、礦難、交通事故等意外災難越來越多地出現在我們面前的時候，遺產規劃這個一直被我們忽視的問題也就越來越突出了。 來自我國基層法院的統計資料則顯示，近年來遺產繼承糾紛案持續增長。其中有近70的遺產繼承糾紛是由于被繼承人生前未立遺囑或未制訂遺產計劃引起的目錄遺產規劃意義遺產規劃概述遺產轉移方式制定遺產規劃流程何謂遺產規劃 要了解遺產規劃，我們首先需要清楚遺產的準確定義。根據繼承法第三條規定，遺產是公民死亡時遺留的個人合法財產，具體包括：公民的收入；公民

2、的房屋、儲蓄和生活用品；公民的林木、牲畜和家禽；公民的文物、圖書資料；法律允許公民所有的生產資料；公民的著作權、專利權中的財產權利；公民其他合法財產，如有價證券（如股票、國庫券等）及債權。 遺產規劃是個人考慮到本人會發生不幸，提前對個人財產、葬禮計劃、被撫養人撫養事宜做出合法、有效、全面的計劃。在中國，大眾尤其是中青年并沒有遺產規劃的概念，但在實踐中，老人們一般在患重病或發現意外傷害事故時，會召集子女、親戚對葬禮、老伴由哪個子女照顧生活以及個人財產的繼承等做出安排，這其實就是一種簡單的遺產規劃。遺產規劃的重要性 不得不承認中國人對于“死”有很避諱的傳統觀念，本人忌諱，親朋好友更不愿談起，所以絕

3、大部分人很避諱談遺產繼承之事。如本人提及則被視為不吉利，子女講則被視為不孝。傳統的做法是患重病或發現意外傷害事故時，本人才就遺產和葬禮做出安排。在農村，死者生前對葬禮的安排更多于對遺產的分配安排。遺產規劃的重要性 近些年，隨著經濟的發展，個人私有財產急劇增加，遺產繼承糾紛也不斷增多，兄弟姐妹成仇，子女與父母反目，甚至家屬與“二奶”、情人對簿公堂等事件不斷上演。因此，設立遺囑的意識逐步提高，尤其是在城市里進行遺囑公證或委托律師見證的人也越來越多。遺產規劃的重要性 個人有必要做好自己的遺產規劃，在發生不幸時可 以做到： (1) 避免后人爭產，引發家庭紛爭，這是死者與生 者都不愿看到的； (2) 為

4、被撫養人（包括子女、父母或兄弟姐妹及其 他指定人員）提供生活、教育及工作等方面的保障； (3) 理清債權債務。遺產規劃中對個人財產與債務 均有較為明晰的說明和安排，可以避免與第三方產生債 權債務糾紛。遺產規劃的一般步驟 準備個人情況記錄 計算和評估遺產價值 確定遺產規劃目標 制定遺產規劃 定期檢查和修改個人情況紀錄的準備 原始遺囑的放置位置 信托文件的放置位置 顧問名單 孩子監護人名單 計劃的葬禮安排信息 出生和結婚證明 姓名改變證明 銀行存款證明 保險箱證明及記錄 社會保障證明 保險單據保險單據 房產證明房產證明 投資組合紀錄投資組合紀錄 有價證券證明有價證券證明 汽車發票證明汽車發票證明

5、分期付款貸款證明分期付款貸款證明 養老金文件養老金文件 信用卡信用卡 遺囑及遺產信托文件遺囑及遺產信托文件計算和評估客戶的遺產價值 通過計算客戶的遺產價值，可以幫助其對資產的種類和價值有一個總體了解，讓客戶了解與遺產有關的稅收支出 遺產的種類和價值是理財師在選擇遺產工具和策略時需要考慮的重要因素之一，可以在收集客戶財務數據時獲得，并進行歸納和計算 確定遺產規劃目標 確定遺產的繼承人及其份額 確定遺產轉移的方式 降低遺產轉移的成本 遺產要具有足夠的流動性，以償還其債務 保持遺產規劃的可變性 確定由誰來清算遺產，即選擇遺囑執行人 計劃慈善贈與 理財師在為客戶制定遺產計劃時應該留有一定的變化余地，并

6、且要和客戶一起定期或不定期地審閱和修改遺產計劃制定遺產規劃 制定遺產規劃的原則 保證遺產規劃的可變性 確保遺產規劃現金流動性 減少遺產納稅金額 不同客戶的遺產規劃 客戶已婚且子女已成年 -將遺產留給其配偶、子女或其他受益人。考慮：財產數額大小，客戶是否愿意將遺產交給其配偶。若客戶很富，采用不可撤銷性信托或捐贈客戶已婚但子女尚未成年客戶已婚但子女尚未成年 - -若其配偶在子女成年前去世，可保證有托管人來管理其遺產，若其配偶在子女成年前去世，可保證有托管人來管理其遺產，并據其子女需要進行分配并據其子女需要進行分配 - -若客戶想自己安排遺產在子女間分配比例，可將遺產加以劃若客戶想自己安排遺產在子女

7、間分配比例，可將遺產加以劃分，分別由幾個不同信托基金來管理分，分別由幾個不同信托基金來管理未婚或離異客戶未婚或離異客戶 - -若遺產數額不大，且受益人已成年，則通過遺囑留給受益人若遺產數額不大，且受益人已成年，則通過遺囑留給受益人 - -若遺產數額較大，且不打算更換受益人，可采用不可撤銷性信若遺產數額較大，且不打算更換受益人，可采用不可撤銷性信托或捐贈方式，以減少納稅金額托或捐贈方式，以減少納稅金額 - -若遺產的受益人尚未成年，則用遺產信托進行管理若遺產的受益人尚未成年，則用遺產信托進行管理定期檢查和修改子女的出生或死亡配偶或其他繼承者的死亡結婚或離異。本人或親友身患重病。家庭成員成年。遺產

8、繼承。房地產的出售。財富的變化。有關稅制和遺產法的變化。遺產轉移的方式遺產轉移的方式終身轉移終身轉移 死亡時轉移死亡時轉移贈與贈與為受益人創建不可撤銷為受益人創建不可撤銷信托信托為受益人購買人壽為受益人購買人壽保險保險遺產繼承遺產繼承（法定繼承、遺囑繼承）（法定繼承、遺囑繼承）遺贈遺贈遺囑信托遺囑信托五種遺囑形式 要使遺產按照當事人的真實意愿傳承給繼承人，一定要了解法律規定的遺囑形式：公證遺囑 ( 公證機關公證 )、自書遺囑、代書遺囑 ( 由一見證人書寫 )、錄音遺囑、口頭遺囑。五種遺囑形式 自書遺囑由遺囑人親筆書寫，簽名，注明年、月、日。 代書遺囑應當有兩個以上見證人在場見證，由其中一人代書

9、，注明年、月、日，并由代書人、其他見證人和遺囑人簽名。 以錄音形式立的遺囑，應當有兩個以上見證人在場見證。 遺囑人在危急情況下，可以立口頭遺囑。口頭遺囑應當有兩個以上見證人在場見證。危急情況解除后，遺囑人能夠用書面或者錄音形式立遺囑的，所立的口頭遺囑無效。五種遺囑形式 在以上五種遺囑形式中，公證遺囑的效力最高。如果遺囑人以不同形式立有數份內容相抵觸的遺囑，其中有公證遺囑的，以所立的公證遺囑為準。慈善公益捐贈 遺產稅制度規定，巨富捐贈給慈善公益事業的遺產，可在應稅遺產中扣除。這意味著，巨富向慈善公益捐贈的每 100 元遺產中，大約有 50 元是國家減免的遺產稅額，巨富真正向慈善公益付出 1 元，

10、國家就會同樣付出 1 元，為巨富成就 2 元的功德和美名。 在許多遺產稅的規劃中，慈善公益捐贈被用以規避遺產稅。其手段有兩種： 一是捐助慈善公益事業，減少應稅遺產總額，降低最高邊際稅率，少納遺產稅。遺產稅一般都實行超額累進稅率，利用慈善公益捐贈稅前扣除這一制度，可能使適用稅率檔次下降，使其減少的應納稅額大于慈善公益捐贈額，由此獲得避稅利益。這種手段最簡單，最低級，也最容易被人看破。 二是捐建私人慈善公益基金，借慈善公益基金之名，行家 族私益基金之實，少納遺產稅。 設立私人的慈善公益基金，是巨富盡情行善，實現自己人生價值的最好方法。毫無疑問，捐贈遺產，建立私人慈善公益基金，可以極大地提高巨富家族

11、的社會和政治影響，也可以對子孫后代有所安排，使其為基金會工作，或者參與基金會的管理 這一手段可以規避的遺產稅數額巨大，又因為技術復雜，國家的管理可能跟不上，因而難以防范。遺囑信托 遺囑人將他的財產委托移交給其信任的第三人，要求他為遺囑人的妻子或子女的利益而代行對遺產的管理和處分，從而在實際上實現遺產繼承權。 由此可見，信托就是因為遺產規劃的需要而產生的，遺產稅的規避似乎與信托有難解之緣，而今日的遺囑信托可能與包括遺產稅、所得稅和其他財產稅的多種稅收以及金融信托絞纏在一起，更涉及國內國外，異常復雜。 香港著名藝人沈殿霞香港著名藝人沈殿霞( (肥肥肥肥) )病病逝后，其名下的遺產分配問題逝后，其名

12、下的遺產分配問題隨即成為大家關注的焦點。由隨即成為大家關注的焦點。由于其愛女鄭欣宜剛滿于其愛女鄭欣宜剛滿 20 20 歲，歲，肥肥在生前已訂立信托，將其肥肥在生前已訂立信托，將其名下的資產轉以信托基金的方名下的資產轉以信托基金的方式運作，并交由合法的信托人式運作，并交由合法的信托人管理。管理。 一旦肥肥不在人世，鄭欣宜面一旦肥肥不在人世，鄭欣宜面對資產運用和工作等大事時，對資產運用和工作等大事時，最終決定都由信托人負責審批、最終決定都由信托人負責審批、協助，這樣就可避免閱世未深協助，這樣就可避免閱世未深的鄭欣宜被騙，以保障其將來的鄭欣宜被騙，以保障其將來的生活。的生活。人壽保險 有很多新聞都在

13、報道，深圳將試點開征遺產稅的消息傳出后，深圳各家保險公司的人壽保險業務如何異常火爆，當地市場如何出現了躉交保費 1.03 億元的人壽保單，許多網站都著急為人解析保險如何合理規避遺產稅，而臺灣巨富王永慶如何因為沒有購買人壽保險便繳納了臺灣歷史上最多的遺產稅，另一巨富蔡萬霖如何因為購買人壽保險便繳納了很少的遺產稅的故事，也被一再熱炒。人壽保險在遺產規劃中的絕對優勢 大部分人購買了人壽保險，其中一個重要的原因就是將遺產免稅留給后代。 1 快速 即滿足遺囑執行人的各項現金需求（未成年子女的生活費，遺囑執行人的報酬，葬禮的費用，還清債務，交清稅款，遺產認證費）。 2 保密 無須公開，可以在一生的任何時候指定或更改收益