1、財務分析報告格式和范文一、財務分析報告的內(nèi)容與格式1、財務分析報告的分類。財務分析報告從編寫的時間 來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析 報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、 每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還 要進行特定時點分析。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜 合性分析報告，二是專項分析報告，三是工程分析報告。綜 合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價 ; 專 項分析報告是針對公司運營的一局部，如資金流量、銷售收 入變量的分析 ; 工程分析報告是對公司的局部或一個獨立運 作工程的分析。2、財務分析報告的格式。嚴格的講，財務分析報告

2、沒 有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有 實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務 分析報告均應包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、 分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際 編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊 括這五局部內(nèi)容。此外，財務分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng)新的 手法，如可采用文字處理與圖表表達相結(jié)合的方法，使其易 懂、生動、形象。3、財務分析報告的內(nèi)容。如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：第一局部提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接 受者對財務分析說明有一個總括的認識。第二局部說明段

3、，是對公司運營及財務現(xiàn)狀的介紹。該 局部要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進行說 明時可適當運用絕對數(shù)、比擬數(shù)及復合指標數(shù)。特別要關注 公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不 同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析 重點也不同。如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，那么公 司各階層需要對新產(chǎn)品的本錢、回款、利潤數(shù)據(jù)進行分析的 財務分析報告。第三局部分析段，是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。 在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)， 以到達解決問題的目的。財務分析一定要有理有據(jù)，要細化 分解各項指標，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比擬模糊和籠統(tǒng)的， 要善于運用表

4、格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一 定要善于抓住當前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于無視的 問題。第四局部評價段。作出財務說明和分析后，對于經(jīng)營情 況、財務狀況、盈利業(yè)績，應該從財務角度給予公正、客觀 的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左 右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進 行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說 明局部和分析局部。第五局部建議段。即財務人員在對經(jīng)營運作、投資決策 進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的 問題所提出的改良建議。值得注意的是，財務分析報告中提 出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的 方案

5、。二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作 一 積累素材，為撰寫報告做好準備1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、 會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑 證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比方，在分析經(jīng)營費 用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、 不同商品、不同責任人實現(xiàn)的收入與費用的關系，但這些數(shù) 據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量 的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作， 對分析的工程按性質(zhì)、 用途、 類別、區(qū)域、 責任人，按月度、季度、年度進行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在 編寫財務分析報告時有據(jù)可查。2、關注重要事項。財務人員對經(jīng)營運行、財務狀況中 的重大變動事項

6、要勤于做筆錄， 記載事項發(fā)生的時間、 方案、 預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分 析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。3、關注經(jīng)營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關 會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情 況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應要求公司各相關部門 生產(chǎn)、采購、市場等 及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、 及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習慣。5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務分析工作往往由財務經(jīng) 理來完成， 但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。

7、因此， 應要求所有財務人員對本職工作養(yǎng)成分析的習慣，這樣既可 以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有 每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、 有深度的財務分析報告。 二 建立財務分析報告指引 財務分析報告盡管沒有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致， 但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項 目文字化、 標準化、 制度化， 建立諸如現(xiàn)金流量、 銷售回款、 生產(chǎn)本錢、采購本錢變動等一系列的分析說明指引，就可以 到達事半功倍的效果。范文：一、利潤分析： 一 集團利潤額增減變動分析1、利潤額增減變動水平分析凈利潤分析：一季度公司實現(xiàn)凈利潤 105.36 萬元，比上年同期

8、減少 了 55.16 萬元，減幅 34%。凈利潤下降原因：一是由于實現(xiàn) 利潤總額比上年同期減少 50.5 萬元，二是由于所得稅稅率 增長，繳納所得稅同比增加 4.65 萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。利潤總額分析：利潤總額 140.48萬元，同比上年同 期 190.98 萬元減少 50.5 萬元，下降 26%。影響利潤總額的 是營業(yè)利潤同比減少 67.24 萬元，補貼收入增加 17 萬元。營業(yè)利潤分析： 營業(yè)利潤 123.18 萬元，較上年 190.42 萬元大幅減少，減幅 35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務 利潤同比都大幅減少所致，分別減少 46.53 萬元和 20.71 萬

9、 元。產(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤82.95萬元同比129.48 萬元，下降 36%。影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷 售毛利同比增加 162.12 萬元，增長率 27%;不利因素是三項 期間費用 686.41 萬元，同比增加 208.65 萬元，增長率 43.67%。期間費用增長是導致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原 因。由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年 大幅增長。銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分 別是 108.31 萬元、 8.32 萬元和 92.19 萬元，其中銷售費用 和財務費用同比增長最快，分別增長98%和 67

10、%。產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加 162.12 萬元，增長率 27%;銷售毛利同 比增加的原因是收入、本錢兩項相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入 同比增加 2600.20 萬元，增長 53%;產(chǎn)品銷售本錢同比增加 2438.07 萬元，增長 57%。2、利潤增減變動結(jié)構(gòu)分析及評價從 20xx 年一季度各項財務成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售 利潤占營業(yè)收入的比重為 1.11%; 比上年同期 2.66%下降了 1.55%; 本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重1.65% ，同比上年的3.91%下降了 2.26%; 利潤總額構(gòu)成 1.88%，同比 3.92%下降了 2.04%; 凈利潤

11、構(gòu)成為 1.41%，比上年的 3.30%下降 1.89%。從利潤構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降， 各項財務成果結(jié)構(gòu)下降原因： 產(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售本錢和三項 期間費用結(jié)構(gòu)增長所致。目前降低產(chǎn)品銷售本錢，控制銷售 費用、管理費用和財務費用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根 本所在。 營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以 外，其他業(yè)務利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。 本期因補貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營業(yè)外 支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長 帶來不利影響。 二 各生產(chǎn)分部利潤分析1、

12、一季度生產(chǎn)本部含QY分廠利潤增減變動分析：本部利潤總額 129.91 萬元，同比減少 48.94 萬元， 下降 27.36%。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其 他業(yè)務利潤同比減少 44.77 萬元、 20.89 萬元，補貼收入增 加 17 萬元，及營業(yè)外收入同比減少 0.26 萬元增減相抵所致。本部產(chǎn)品銷售利潤 72.58 萬元，較上年同期 117.35 萬元減少 44.77 萬元， 減幅 38.15%。其減少的原因是一季度 銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售本錢和期間費用的 增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增 加 2312.68 萬元，增長 55.97%; 而銷售本

13、錢、費用增加 2357.44 萬元，本錢、費用率增長達 58.72%。其中：產(chǎn)品銷 售本錢增加 1603.44 萬元，增長 70.52%; 期間費用增加 214.46 萬元， 47.61%。2、一季度 AY 分公司利潤增減變動分析： AY 分公司利潤總額 10.56 萬元，同比減少 1.56 萬元， 下降 12.91%。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少 1.75 萬元、其他業(yè)務利潤同比增加 0.19 萬元兩項增減相抵 所致。產(chǎn)品銷售利潤 10.38 萬元，較上年同期 12.13 萬元減 少 1.75 萬元，減幅 14.48% 。其減少的原因是：由于主要原 材料價格較上年同期上漲，因此產(chǎn)

14、品銷售毛利并未因業(yè)務量 增大而增加。 銷售收入同比增加 287.52 萬元， 增長 38.95%; 而銷售本錢增加 295.09 萬元，增長 42.23%; 產(chǎn)品銷售毛利較 上年減少 7.57 萬元，減幅 19%;期間費用 21.53 萬元，同比 減少 5.81 萬元，費用率下降 21.25%。二、收入分析 一 銷售收入結(jié)構(gòu)分析：一季度集團完成銷售收入 7470.4萬元。出口 NSB國內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分：1. 出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入 602.8 萬美元，同比增加 258.8 萬 美元，增長 42.9%，折合人民幣銷售收入 4340 萬元，完成

15、年 度方案的 31%2. 國內(nèi)銷售收入包括QY分廠2104.7萬元，完成年度 方案的 19.9%，同比增加 649.7 萬元，增長 44.6%。3. AY分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的 738.20 相比，增加 287.5 萬元，增長了 38.95%。 二 銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析一季度集團銷售收入中出口銷售、 國內(nèi)銷售、AY分公司 在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 58.1%;28.2%;13.7% 。其中以本 部出口業(yè)務量最大， 其對銷售總額、 本錢總額的影響也最大。1 、本部一季度因銷售業(yè)務量增加影響，銷售收入 人民 幣較上年同期增加2312.67萬元含QY分廠，增長55.

16、97%;2、 盡管 3月始上調(diào)了局部出口產(chǎn)品售價，但匯率由 7.8 元/1 美元降到 7.2 元/1 美元，因匯率損失影響，一季度 人 民幣 銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響 同比銷售收入減少 302.38 萬元;3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務擴大，因銷售量的變 動影響同比增加銷售收入 1831.83 萬元。 三 銷售收入的賒銷情況分析20xx年一季度應收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337 萬元相比， 增加了 431.7 萬元，應收賬款增長了 12.9%。 其中：應收賬款賬齡在三年以上的有 253.7 萬元， 占 7.66%，1-2 年的應收賬款 3058.3 萬元，

17、占賒銷總額的 92.34%。說 明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的 是：各代表處賒銷收入 286.12 萬元，占發(fā)貨累計的 70.55%; 超出可用資金限額 644.44 萬元 ;代理商及辦事處等賒銷收入 20xx.35 萬元，其不良及 風險賒銷款 872.53 萬元，占其賒銷收入的 43%。( 不良應收 款占 28%，風險應收款占 16%)三、本錢費用分析( 一 ) 產(chǎn)品銷售本錢分析1. 全部銷售本錢完成情況分析集團全部產(chǎn)品銷售本錢 6701.09 萬元，較上年同期 2438.07 萬元增長 57%。其中：出口產(chǎn)品銷售本錢 3877.22 萬元，占本錢總額的 57.9%，同比

18、增加 1603.44 萬元，增長 71%，其本錢增長率大 大高于全部產(chǎn)品銷售本錢總體增長水平 (14%=71%-57%);本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售本錢 1830.05 萬元，占本錢總額的 27.3%，同比上年增加 539.54 萬元， 增長 42%;說明國內(nèi)產(chǎn)品 銷售本錢增長率低于全部產(chǎn)品銷售本錢增長率 (15%=42%-57%); AY 分公司產(chǎn)品銷售本錢 993.81 萬元，同比 698.72 萬 元，增加 295.08 萬元，增長 42.23%，占本錢總額的 14.8%; 其銷售本錢占收入結(jié)構(gòu)的 96.89%，同比上年增長 0.22%2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售本錢對總本錢的影響： 出口產(chǎn)品銷售本錢對

19、總本錢的影響66%。國內(nèi)銷售產(chǎn)品本錢對總本錢的影響22%。 AY 分公司銷售產(chǎn)品本錢對總本錢的影響12%。一季度由于本錢增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降 2%，這是銷售毛利率下降的主因。 國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比 增長 1%，本錢并沒有同比例增加。3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對本錢的影響 0.5FC 利用率只有 78.62%本錢，同比本錢增加了 16.4 萬元。其原因是 PEX不合格70米，阿拉伯蘭色 KQ不良產(chǎn)生 145.5870 標準張降級。0.40FC板利用率有83.78%,同比本錢增加了 12萬元。 主要是XX不良、拉閘停電損失。0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低

20、約2個百 分點，本錢增加 6.2萬元。主要是 XXXXXXXXX試驗調(diào)整。0.50FC比方案本錢高4.5萬元，因為2月有PEX材不 合格220米，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級。 二 各項費用完成情況分析三項期間費用共計 686.4 萬元，總費用水平 9.19%，比 上年同期的 9.81%下降了 0.62%; 其中銷售費用、財務費用 增加是費用總額增加的主要原因銷售費用分析銷售費用 218.5 萬元，占費用總額的 32%;與上年同比增 加 108.3 萬元。銷售費用變動的原因：一是運費、工資和其 他項有較大增長，分別比上年同期增長 69.1 萬元、 21.5 萬 元、20.3

21、萬元，增長幅度分別為 270.56%、110.75%、66.56%。 由于公司銷售業(yè)務量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料 等費用相應的增加，同時廣告會務費、交際應酬費、差旅費 等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。管理費用分析管理費用 239.3 萬元，占費用總額的 35%;與上年同比增 加 8.3 萬元， 增長 4%。管理費用變動的原因是工資同比增加 19.1 萬元，增長 34.09%。水電費增加 7.9 萬元，增長 62.98%， 其他項增加 8.7 萬元， 同比增長 48.98%。辦公費等同比減少 的工程有：無形資產(chǎn)攤銷費用比上年同期下降41%;差旅費、修理費兩項均下降

22、72%;辦公費下降 36%;稅金下降 27%;交際 應酬費下降 16%。其中無形資產(chǎn)攤銷減少 12.6 萬元是與上年 攤銷期限不一致形成的。財務費用分析一季度財務費用支出 228.6 萬元，同比增加 92 萬元， 增長 67.35%。其中：手續(xù)費支出同比增加3.1 萬元，增長40.79%; 利息支出 152.7 萬元，同比上年增加 55.1 萬元，增 長 55%;匯兌損失 65.2 萬元，同比 31.4 萬元增加 33.82 萬元， 增長 108%;其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務費用總 額同比增加的主要原因。四、現(xiàn)金流量表分析 一 現(xiàn)金流量表增減變動分析：1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1

23、1.41 萬元，同比增加 597.08 萬元，增長 102%;2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -304.1 萬元, 同比上年 -175.92 萬元，凈支出增加 128.1 萬元 ;3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -157.38 萬元， 同比上 年 621.6 萬元現(xiàn)金凈支出增加 778.98;4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 -450.08 萬元， 同比上年 -853.24 萬元 凈支出減少 403.16 萬元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 凈增加額上升 47%。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額只有 11.41 萬元，說明尚 缺乏支付經(jīng)營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資 活動現(xiàn)金流量是負數(shù)說明目前正處在償付

24、貸款時期。整個現(xiàn) 金流量是負數(shù)說明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。 二 現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析 1、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量說明經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補 有關支出。2、現(xiàn)金購銷比率 92%，接近于商品銷售本錢率 90%。這 一比率說明生產(chǎn)銷售運轉(zhuǎn)正常，無積壓庫存。3、銷售收入回籠率 91%，說明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例 太高，此比率一般不能低于 95%，低于 90%那么預示應收賬款 賒銷現(xiàn)金收回風 險偏大。五、有關財務指標分析 一 獲利能力分析長期資產(chǎn)報酬率 2.1%，與上年同期比下降 20.3%; 總資 產(chǎn)報酬率 0.6%，降 55.5%;毛利率 10.3%;降 17.4%;銷售凈利 潤率 1.4%; 降 57.2

25、%;本錢費用利潤率 1.1%，降 72%;說明銷 售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。 二 短期償債能力分析流動比率 143.9%，與上年同期比增長 29.3%; 速動比率 105.2%，增長 79.1%; 說明本期因貸款額的增加， 用于流動的 資金同比增長很快，企業(yè)短期償債能力很強 ; 現(xiàn)金比率 42.1%，超出平安比率的 20%。說明歸還短期債務的平安性較 好，但同時說明資金結(jié)構(gòu)不太合理，流動資金未能充分用于 生產(chǎn)經(jīng)營。 三 長期償債能力分析：與上年同期比總資產(chǎn)負債率 53%，增長 7.4%，尚在平安范圍內(nèi) ; 產(chǎn)權比率 31.1%，一般應 在 50%為好，該比率過低，說明財務結(jié)構(gòu)不盡合理，未能有 效地利用貸款資金 ; 利息保障倍數(shù) 192%，下降 35.1%; 說明因 利潤減少利息支出增加，長期償債能力較上年同期在下降。