1、銷售財務管理制度(討論稿)第一章 總則第一條 為加強對公司出貨及其應收賬款的管理，規范相關作業流程，明確相關人員的工作職責，保護公司財產的安全與完整，加快應收賬款資金周轉，特制訂本制度。第二條 本制度所指銷售管理指因銷售本公司產成品、半成品的財務管理；應收賬款的管理主要指對賒銷本公司產品而形成的應收未收款項的財務管理。第二章 出貨前準備第三條 簽訂銷售代理協議對于新的業務員，公司應與其簽訂銷售代理協議。對于在本公司工作未滿一年的新業務員，非特殊情況，原則上不得采用賒銷方式發貨銷售，而只允許采用現款現貨方式銷售；對于在本公司工作一年以上的業務員，根據業務員的資信狀況及銷售回款能力，公司可與其簽訂

2、賒銷資金占用額度許可協議，在額度內，可允許其采用賒銷方式發貨銷售（包括存放在業務員處的周轉貨物）。第四條客戶資信調查對于賒銷客戶，市場部應事前對客戶資信狀況進行詳細調查，對于資信狀況符合要求的客戶方可根據公司制度規定進行放賬賒銷。對于采用現款交易客戶，可以不進行相關調查。第五條 建立客戶檔案市場部必須對全部客戶建立客戶檔案，對公司所有出貨及售后服務情況進行跟蹤登記，財務對客戶登記表可以隨時調用，做到資源共享。第六條 銷售價格本公司銷售產品出廠價格均含17%增值稅，銷售業務人員應全部以出廠價格對外報價。第七條 發貨規定對于采用賒銷方式的銷售產品，必須與客戶簽訂銷售合同，銷售合同必須按財務要求清楚

3、列明結算辦法、結算時間及提供發票的類型，并經財務確認后方可生效，合同副本交財務部核查備案（實在無法簽訂合同的，必須與對方簽訂收貨、開票及結算的相關協議）。公司必須制定的各類客戶賒銷信用額度及各業務員的信用額度，相關規定制定完畢后必須報財務部備案。對于在客戶及業務員信用額度內的發貨，只需營銷部內務管理主管或以上批準即可，而對于超過客戶賒銷信用額度或業務員的資金占用信用額度的，必須按照審批權限規定處理。本公司所有送貨單由市場部制作，其他部門制作的送貨單無效。市場部必須根據公司統一的格式制作送貨清單。送貨單必須經經財務審核加蓋“發貨專用章”并簽字后，門衛才能放行，否則將追究當值保安及其直接主管的責任

4、。市場部應定期對客戶進行評審，對于信譽度差、長期拖欠貨款的客戶只允許以現款形式提貨。第八條 銷售合同之特別規定銷售合同為本公司與客戶進行貨款結算、以致于訴諸法律或仲裁的依據，市場部及分公司應加強對銷售合同的重視和管理，特別是對于賒銷銷售合同，應確保直接與客戶簽訂合同，不得與任何第三方或客戶關聯方簽訂，并提交副本或復印件予財務備案。第九條 發貨清單回單的管理發貨清單應隨貨發運，對于屬于客戶收貨的，發貨清單回單聯應加蓋客戶的有效印章，如財務專用章、公章、或合同專用章，或由收貨人簽字，若是屬于業務員收貨的，應由業務員簽名，市場部應將所有業務員的簽名模式加以匯總登記，并交一份于財務部備案。發貨清單回單

5、應于當月及時寄回公司，市場部應對發貨清單回單予以跟進，并將其交予財務部備案。分公司業務員及其主管負有將回單及時寄回或催促寄回公司的義務，否則該筆回款不得計算業務提成。第三章 銷售貨款及發票管理第十條銷售收款客戶應據合同要求，及時將貨款匯到本公司指定銀行帳戶。未經財務允許，業務員原則上不得收取客戶的遠期支票，對于收到遠期支票，必須經授權批準手續后才能辦理發貨相關手續。業務員原則上不得收取現金或現金支票，特殊情況需收取現金的，必須取得財務主管人員同意，業務員應及時將所收取的現金電匯到本公司指定的銀行帳戶，市場部經理負有監督的責任。第十一條 銷售發票本公司所有銷售發票不論是增值稅發票，還是普通發票，

6、均內含17%增值稅，財務以開具發票的當月作為申報納稅的時間。財務應建立、健全對發票的申購、開具、發放登記手續，并加強對空白發票的保管工作。業務人員在銷售合同簽定后，在申請發貨的同時按公司的要求提出開票書面申請，以確保公司貨票同行制度。 開票申請中必須提供完整的客戶單位名稱、稅號、開戶行、帳號、地址、電話等詳細的資料。如客戶資料有變動，應及時書面通知部門內勤并提供客戶變更通知，做好變更登錄。 發票的領取：發票由市場部客服統一到公司財務部領取，并按照業務人員提供的客戶收件地址統一郵寄給客戶，客戶必須對發票回執加蓋其公司有效印章，如財務專用章、合同專用章或公章。客服主管人員必須做好發票的簽收、核對、

7、分發、郵寄等工作。 發票的退換 1、 在貨票同行的原則下，所有開出的發票均有相應的貨物數量。因此單獨退票公司一般不予受理。因其他原因需要換票的，應該將原開出發票退換原因、原票和重新開票的申請及資料同時交市場部客服，由市場部客服交公司財務部重新開票。 2、 如貨物尚未發出或合同規定必須見客戶匯款底單才能發貨而客戶要求我司先傳真發票，可以單獨申請開票。并在開票申請單上注明原因。3、各業務單位若發生全部或部份退貨，且無需換貨的，銷售部應負有將發票追回或向對方索要退貨證明（由對方當地國稅局出具）的義務。第四章 應收賬款的管理第十二條 賒銷貨款的管理財務部立銷售會計一職，專職進行銷售及應收賬款的管理，銷

8、售會計除了進行銷售發貨監控、銷售賬務處理、銷售相關分析之外，還應當定期地與客戶進行對賬及外發收款通知單、欠款催收單，對于發出上述單據后客戶未有回復的，則將應收賬款對賬單、收款通知單、欠款催款單交銷售部內勤或業務人員與客戶核對并催收貨款，銷售部內勤或業務人員必須在規定期限（15天內）內向財務答復跟進情況。第十三條 表單控制財務部每月上報管理層并抄送市場部的報表有：應收賬款賬齡分析總表、分區表（月報）分區銷售及銷售費用明細表（月報）第五章 壞賬及折扣第十四條 壞賬計提及處理程序一、壞賬計提本公司根據業務性質，應收賬款減值損失采用賬齡分析法，按應收款項的賬齡和規定的提取比例確認減值損失，計提壞賬準備

9、，具體標準如下： 賬齡 計提比例 1年以內 5% 1-2年 10% 2-3年 30% 3-4年 50% 4-5年 80% 5年以上 100%二、壞賬申報及處理程序壞賬申報及處理程序如下：1、市場部經理填寫壞賬申請單及相關說明2、授權人批準人批準3、相關資料交財務入賬及辦理其他銷賬手續第十五條 折扣申報及處理程序銷售折扣申報及處理程序如下：1、市場部經理填寫銷售折扣申請單及相關說明2、授權批準人批準3、相關資料交財務入賬及辦理其他銷賬手續第六章 銷售提成及返利的管理 第十六條 提成及返利管理1、每月市場部客服計算出的各分公司或代理處的提成交財務部銷售費用崗會計審核并掛帳。2、各分公司或代理處費用（提成）應嚴格按照稅法規定報銷，可用房租、辦公用品及費用、差旅住宿、汽車費用、招待、廣告會議等費，但其中招待費不得超其銷售額的0.5%、廣告會議費(須有合同、會議通知、會議簽到表)并不超其銷售額的15%。3、各分公司或代理處費用單據每月交銷售部內勤統計轉財務部銷售費用崗會計審核，不符財務規