1、稅法練習第一章 稅收基礎知識、不定項選擇題1. 稅收的“三性”是指稅收的（A.強制性、固定性和無償性C 強制性、專屬性和經濟性2.當代稅收的兩個基本原則包括（A.公平原則和自愿原則C 公平原則和效率原則3.以下納稅人與負稅人之間關系表述正確的是（）A. 兩者是不同的概念B. 兩者表述雖有不同，但實際上是指的同一概念C 納稅人包括負稅人D.納稅人是負稅人的表現形態之一一4.一個稅種區別于另一個稅種的主要標志是（）A.納稅人B.征稅對象C.計稅依據 D.稅目5. 下列各項中，表述正確的是（）A. 稅目是區分不同稅種的主要標志B. 稅率是衡量稅負輕重的重要標志C 納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的

2、單位和個人D.征稅對象是稅收法律關系中稅收主體權利義務共同指向的對象6. 下列項目中不應征收增值稅的是（）A.古舊圖書B.將產品贈與他人C. 以物易物D.逾期未收回包裝物不再退還的押金7.納稅人銷售或者進口圖書、糧食、冷氣，按低稅率計征增值稅，其低稅率為 （）A.13% B.17%C.14% D. 6%）B 強制性、有限性和有償性）B.公平原則和無償原則D.自愿原則和效率原則3.屬于交納增值稅范圍的行為是（A.稅務咨詢公司提供稅務籌劃服務）B.歌廳提供收費飲料4.銷售下列貨物應按 13征收增值稅的有（）A.汽車 B.圖書C. 內衣 D.方便面5.某酒廠（一般納稅人） 2009 年 5 月向一小

3、規模納稅人銷售白酒， 開具普通發票 上注明金額 93 940 元；同時收取單獨核算的包裝物押金 2 000 元（尚未逾期）， 此業務酒廠應計算的銷項稅額為（）A.13649.4B.13 940C.2736.12D.2794.376.下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是（）A. 某商場為鞋廠代銷旅游鞋B. 某企業外購飲料用于職工福利C 某企業將外購的水泥用于單位辦公樓建設D. 某商場將外購的床單用于內部招待所7.某進出口企業進口機器一臺， 關稅完稅價格為200 萬元，假設進口關稅稅率為20，支付國內運輸企業的運輸費用0.2 萬元（有貨票）；本月售出，取得不含稅銷售額 350 萬元，則本月應

4、納增值稅額（）萬元。A.28.5B.40.8C.18.686D.18.98.關于在不同銷售方式下確定計征增值稅的銷售額，下列說法中正確的是 （）A. 采取折扣銷售方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額是在同一張發票上分別 注明的，可按折扣后的余額作為計稅銷售額B. 采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格扣減舊貨物的收購 價格后作為計稅銷售額C 采取還本銷售方式銷售貨物，以銷售額扣減還本支出后的余額作為計稅銷 售額D. 采取以物易物方式銷售，如未發生補價，則無計稅銷售額9.按照增值稅專用發票管理制度規定，增值稅一般納稅人出現下列（）情況不得開具增值稅專用發票。C.電視臺播發廣告D.典當行銷售

5、死當物品A. 銷售報關出口的貨物B. 藥廠銷售免稅藥品C 商業企業銷售煙、酒給消費者D.國有糧食購銷企業銷售給其他單位糧食10. 下列項目中應征增值稅的有（A.企業售貨中收取的包裝物租金C 汽車修理廠提供汽車修理勞務11. 我國現行增值稅所屬類型是（A.生產型增值稅C 收入型增值稅13.法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊行為主要有（）A.視同銷售貨物B.加工、修理修配C 混合銷售D.兼營非應稅勞務14.準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額是（）A. 從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額B. 從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額C 外購固定資產增值稅專用發票上注明的增值稅額D.向農業生產者購買的

6、免稅農業產品，或者向小規模納稅人購買的農業產品 按買價和規定的扣除率計算的進項稅額15. 在銷售價格之外向購貨方收取的下列費用 ,并入銷售額計算納稅的是 （）A.手續費B.銷項稅額C.獎勵費 D.包裝費1. 我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式。 下列應稅消費品中， 適 用復合計稅方法計征消費稅的是（）A.糧食白酒B 酒精C 卷煙D 摩托車2. 下列納稅人自產自用應稅消費品，不需繳納消費稅的有（）A. 汽車廠將自產的汽車用于贈送客戶B. 日化廠自產化妝品用于廣告樣品C 卷煙廠自產的煙絲用于生產卷煙D. 鞭炮廠將自產的鞭炮用于本廠廠慶）B. 銀行銷售金銀D.賓館預訂飛機票的手續費）B.

7、消費型增值稅D.積累型增值稅12. 增值稅的征收范圍包括（A.銷售或進口的貨物C 轉讓無形資產）B.銷售不動產3. 下列選項中，屬于消費稅征收范圍的是（）A.汽車銷售公司銷售小轎車B 木材公司銷售自產的實木地板C 百貨公司銷售的化妝品D.煙草公司銷售的自產的煙絲4. 某煙廠 4 月外購煙絲，取得增值稅專用發票上注明稅款為 8.5 萬元，本月生產領用 80%，期初尚有庫存的外購煙絲 2 萬元，期末庫存煙絲 12 萬元，該企業本 月應納消費稅中可扣除的消費稅是（）（注: 煙絲的消費稅稅率 30%）A.6.8 萬元B.9.6 萬元C.12 萬元D.40 萬元5. 某橡膠廠系增值稅一般納稅人， 200

8、5 年 8 月，銷售汽車輪胎取得貨款，開具 的增值稅專用發票上注明價款 200 萬元，銷售農用拖拉機通用輪胎取得含稅收入 100 萬元，以成本價轉給統一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為 60 萬元， 門市部當月全部售出，開具普通發票上注明貨款金額 74.88 萬元，已知汽車輪胎 適用消費稅率為 10%，則該橡膠廠本月應納消費稅稅額為（）萬元。A.32.04 B.35.25C.33.4D.34.956. 根據消費稅的有關規定，下列納稅人自產自用應稅消費品不繳納消費稅的是 （）A. 煉油廠用于本企業基建部門車輛的自產汽油B. 汽車廠用于管理部門的自產汽車C. 日化廠用于交易會樣品的自產化妝品D.

9、 卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲7. 某外貿進出口公司 2009 年 3 月進口 100 輛小轎車，每輛車關稅完稅價格為人 民幣 18萬元，繳納關稅 5.5 萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為12%。該批進口小轎車應繳納的消費稅稅額為（）萬元。A.76B. 87C.160 D. 3208. 根據消費稅暫行條例的規定，下列各項中，納稅人不繳納消費稅的是 （）A 將自產的應稅消費品用于職工福利B 隨同應稅消費品銷售而取得的包裝物作價收入C 將自產的應稅消費品用于連續生產應稅消費品D 銷售應稅消費品而收取的超過一年以上的包裝物押金9. 某外貿公司 2009 年 3 月從生產企業購入化妝品一批，取得增值

10、稅專用發票注 明價款25 萬元、增值稅 4.25 萬元，支付購買化妝品的運輸費用 3 萬元，當月將 該批化妝品全部出口取得銷售收入 35 萬元。該外貿公司出口化妝品應退的消費 稅為（）A. 7.5B. 8.4C. 9.7D.10.51.下列行為中應納營業稅的是（）A.自建自用建筑物 B 銷售設備并提供運輸C 門市部銷售報刊D.旅游公司提供導游服務2.下列各項中需要按照建筑業征收營業稅的是（）A.自建自用建筑物B.出租建筑物C 以建筑物投資人股D.自建建筑物后銷售3.下列項目中不應當征收營業稅的有（）A.銀行從事非貨物期貨所有權轉讓的行為B 租賃公司提供固定資產融資租賃C 建筑公司承包工程D.

11、中國銀行銷售金銀業務4.下列關于扣繳義務人的說法錯誤的是（）A. 委托金融機構發放貸款，以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人B. 個人進行商業演出，由他人售票的，以售票者為扣繳義務人C 建筑安裝業分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人D. 境外單位在境內提供資金借貸，境內沒有經營機構也沒有代理人，以當地 銀行監管機構代為行使扣繳義務5.根據營業稅法律制度的規定，下列各項業務中按“服務業”稅目征稅的是（）A.高爾夫球館提供的娛樂服務C 體育比賽B.文學講座 D 廣告播映6.某旅游企業組團到馬來西亞旅游， 共有旅客 80 人，每人收費 8 000 元，在我國 境內期間為每人支付了交通費和餐費 3 0

12、00 元。出境后由馬來西亞的旅游企業接 團，并按每人 2 500 元支付給馬來西亞的旅游企業。中國旅游企業應納營業稅為 （ ）元。A.20 000B.10 000C.14 400D.4 0001.下列項目中，不計入進口完稅價格的有（）A. 貨物價款B. 由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費C 進口關稅D. 買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經紀人支付的勞務費用1. 下列各項中，適用我國企業所得稅法律制度的是（）A.人有限責任公司B.合伙企業C.個人獨資企業D.個體工商戶2. 某小型微利企業經主管稅務機關核定， 2007 年度虧損 15 萬元，2008 年度盈利55 萬元。該企業 2008 年度

13、應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.10B.12C.8D.13.753. 下列各項中，屬于現行企業所得稅稅率的有（）A.15%B.20%C.25%D.33%4. 根據企業所得稅法的規定，下列各項中納稅人在計算應納稅所得額時準予扣除的稅金有（）A.消費稅 B.營業稅C 增值稅 D. 土地增值稅5. 某企業 2011 年 1 月 1 日向其控股公司借入經營性資金 400 萬元，借款期 1 年，支付利息費用 28 萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為 6%，該企業在計 算應納稅所得額時可以扣除的利息費用為（）萬元A.30B.26C.28D.246. 某企業自 2008 年 9 月 1 日起租入一幢

14、門面房用作產品展示廳， 一次支付 12 個月租金 48 萬元，則計入 2008 年成本費用的租金額是（）萬元A.8B.9C.16D.207.某企業 2008 年毀損一批庫存材料，賬面成本 10 111.6 元（含運費 111.6 元），該企業的損失得到稅務機關的審核和確認，在所得稅前可扣除的損失金額為)A.10111.6 元C.118208.某生產企業 2008 年利潤總額為 2 000 萬元，營業外支出中列支有通過公益性社 會團體向受災地區的捐贈 120萬元、贊助支出 100 萬元。假設其余項目會計與稅 法間無調整，該企業 2008 年應繳納企業所得稅為（）萬元。A.660B.500C.52

15、5D.5509.下列各項收入中，能作為業務招待費、廣告費的稅前扣除限額計提依據的是 （）A.轉讓固定資產的收入B.轉讓無形資產所有權的收入C 接受捐贈的收入D.讓渡無形資產使用權的收入10.計算應納稅所得額時，在下列各項目中，不超過規定比例的準予扣除，超過 部分準予在以后納稅年度結轉扣除的是（）A.職工福利費B.工會經費C 業務招待費D.職工教育經費11.2009 年，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業A 企業從中國境內 B 企業取得專利權使用費收入（）萬元。A.10C.12.550 萬元，則 B 企業應代扣代繳 A 企業的所得稅為B.5D.2012.某企業 2008 年 12 月接受捐贈

16、原材料一批，收到的增值稅專用發票上注明價 款 20 萬元，增值稅 3.4 萬元，企業另支付運輸費用 1.2 萬元， 該項受贈資產應交 企業所得稅為（）萬元。A.6.15B.5.85C.5D.5.613.下列支出中，可以從應納稅所得額中據實扣除的是（）A. 建造固定資產過程中向銀行借款的利息B. 稅收滯納金C. 融 資 租 入 固 定 資 產 支 付 的 租 金 D. 訴 訟 費 用14.以下適用 25%企業所得稅稅率的企業有（）A. 在中國境內的居民企業B.11 850 元D.10 000 元B. 在中國境內設有機構場所，且所得與機構場所有實際聯系的非居民企業C 在中國境內設立機構場所，且取得

17、的所得與機構場所有關聯的非居民企業D 在中國境內未設立機構場所的非居民企業15. 納稅人下列行為應視同銷售確認所得稅收入的有（）A.將自產的貨物用于職工福利B.自產的將商品用于管理部門C 將自產的貨物用于抵債D.將自產的產品用于在建工程1.某體育運動員在一次世界性賽事中奪得一枚金牌，國家體育總局（部級單位） 獎勵該運動員 5 萬元獎金，同時幾家贊助廠商也向其發獎金共 10 萬元。該運動 員的 15 萬元獎金所得應（ ）A. 全額繳納個人所得稅B. 全部免納個人所得稅C. 其中的 5 萬元獎金免納個人所得稅，10 萬元征收個人所得稅D. 減納個人所得稅2.汪先生為 A 公司高級雇員，月工資 20

18、000 元，其應納稅款由企業負擔 40%。其 2012 年 5 月應納稅額為（）A. 2080B. 3120 元C. 3467 元D. 3522 元3.按照個人所得稅法的有關規定，下列各項個人所得中，不屬于稿酬所得征稅范 圍的是（）A. 文學作品發表取得的所得B. 文學作品手稿原件公開拍賣的所得C. 攝影作品發表取得的所得D. 書畫作品發表取得的所得4.某演員走穴演出一次獲得收入 40000 元，通過當地民政部門向貧困地區捐贈10000 元，該演員本次勞務收入應繳納的個人所得稅為（）A. 4600 元B. 4720 元C. 5200 元 D. 7200 元5 .某公司 2011 年 12 月支

19、付給中國公民王某工資 5500 元，并代其負擔個人所得 稅款。公司代王某繳納的個人所得稅款為（）A. 95 元B. 105.6 元C. 400 元D. 470.6 元A. 北京晚報記者在湖南晚報上發表文章的所得B. 北京晚報記者在北京晚報上發表文章的所得C 某大學老師幫出版社審稿的所得D. 某畫家參加筆會現場作畫的所得7.以下屬于來自我國的所得項目有（）A. 外籍人員杰迪克受雇我國企業而取得的工資、薪金所得B. 外籍人員羅莎在我國購買體彩獲得的獎金收入C 理查德將一項專利轉讓給中國某企業在中國境內使用D. 個人在中國境內提供各種勞務取得的勞務報酬所得8.下列所得應納入個體戶生產經營所得繳納個人

20、所得稅的有（）A. 個體戶從事手工業的所得B. 個體戶從事商業、飲食、服務業的收入C 個人經有關部門批準，取得執照行醫而取得的報酬D. 個體戶銀行儲蓄存款的利息所得9.下列屬于勞務報酬所得的項目有（）A. 某教師受聘在某企業慶典活動中進行口譯取得的報酬B. 個人擔任董事職務取得的董事費收入C 某職員參加單位工會運動會取得的補助收入D. 畫家參加筆會現場作畫表演取得的收入10.在確定稿酬所得應納稅所得額時，應合并為一次的有（）A.同一作品再版取得的稿酬B.同一作品在報刊上連載分次取得的稿酬C 同一作品出版后加印而追加的稿酬D.同一作品出版社分三次支付的稿酬級數稅率（%）速算扣除數1302超過 1,500 元至 4,500 元的部分101053超過 4,500 元至 9,000 元的部分20555425100