1、南開大學20秋審計原理在線作業-2（參考答案）編制審計計劃是，審計人員應對重要性水平作出初步判斷以確定()A.可容忍錯報B.初步審計策略C.審計意見類型D.所需審計證據數量，并據此確定審計程序的性質、時間和范圍注冊會計師將分析性復核直接作為實質性測試程序時，應當考慮的主要因素是()A.相關內部控制的有效性B.出具審計報告的時間要求C.分支機構的分布區域D.助理人員的知識和經驗如果尚未調整的錯報或漏報匯總數大大小于會計報表層次重要性水平，但大于項目層次重要性水平，注冊會計師應當()。A.發表無保留意見B.追加審計程序C.提請被審計單位調整會計報表D.發表保留意見在理解重要性概念時，下列表述中錯誤

2、的是()。A.重要性取決于在具體環境下對錯報金額和性質的判斷B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重大的C.判斷一項錯報對財務報表是否重大，應當將使用者作為一個群體對共同性的財務信息的需求來考慮D.在重要性水平之下的小額錯報，無需關注可接受的抽樣風險在控制測試中主要指()，它與樣本規模成反比。A.可接受的信賴過度風險B.可接受的誤受風險C.可接受的信賴不足風險D.重大錯報風險下列各項認定中，與利潤表組成要素無關的是()A.權利與義務認定B.完整性認定C.存在與發生認定D.計價和分攤認定審計風險模型表明，要想使審計風險保持在某一特定水平，

3、固有風險和()越高，那么()的可接受水平就越()。A.控制風險、審計風險、低B.檢查風險、控制風險、低C.檢查風險、審計風險、低D.控制風險、檢查風險、低當注冊會計師出具非無保留意見的審計報告時，應當在注冊會計師責任段之后、審計意見段之前增加說明段，清楚地說明導致所發表意見或無法發表意見的所有原因，并在可能情況下，指出其對()的影響程度。A.審計報告B.財務報表C.審計意見D.財務信息會計師事務所對無法勝任或不能按時完成的業務，應()A.聘請專家幫助B.轉包給其他會計師事務所C.拒絕接受委托D.發表無法表示意見為確定銷售業務記錄的完整性，審計人員應從()選擇一個測試樣本A.銷售發票B.主營業務

4、收入明細賬C.應收賬款明細賬D.匯款通知單在確定重要性時，對于流動性較高的會計報表項目，注冊會計師應當()。A.確定較高的重要性水平B.確定較低的重要性水平C.不考慮項目的流動性D.以上各項均不對下列有關函證的說法中不恰當的是()。A.通過函證后，注冊會計師如果發現了不符事項，注冊會計師應當首先提請被審計單位查明原因，并作進一步分析和核實B.函證是比較有效的審計程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊會計師也不用再實施其他適當的審計程序予以證實C.一般情況下，注冊會計師以資產負債表日為截止日，在資產負債表日后適當時間內實施函證D.如果采用審計抽樣的方式確定函證程序的范圍，無論采用統計抽樣方

5、法，還是非統計抽樣方法，選取的樣本應當足以代表總體注冊會計師為明確被審計單位的會計責任獲取的下列審計證據中，有效的審計證據是()A.管理當局聲明書B.律師聲明書C.管理建議書D.審計業務約定書下列選項中，為獲取適當審計證據所實施的審計程序與審計目標最相關的是()A.對已盤點的被審計單位存貨進行檢查，將檢查結果與盤點記錄核對，以確定存貨的計價準確性B.從被審計單位銷售發票中選取樣本，追查至對應的發貨單，以確定銷售的完整性C.實地觀察被審計單位固定資產，以確定固定資產的所有權D.復核被審計單位編制的銀行存款余額調節表，以確定銀行存款余額的正確性下列財務報表項目中，通常不需要函證的是()。A.應收賬

6、款B.銀行存款C.應付賬款D.應收票據為了證實某月被審計單位關于主營業務收入的存在或發生認定認定，下列程序中的()是最有效的。A.匯總當月主營業務收入明細賬的金額，與當月開出銷售發票的金額相比較B.匯總當月主營業務收入明細賬的筆數，與當月開出銷售發票的張數相比較C.匯總當月銷售發票的金額，與當月所開發運憑證及商品價目表相核對D.匯總當月銷售發票上的銷售商品數量，與當月開出的發運單上的數量相比較在有效的內部控制中，應付賬款部門應將每張購貨發票上的信息與下面的()憑證核對比較。A.驗收單和訂購單B.驗收單和付款憑單C.賣主的裝箱單與訂購單D.賣主的裝箱單與付款憑單為查找未入賬的應付賬款，下面審計程

7、序中()最有效。A.審查出現在應付賬款明細試算表中的債權人送回的函證回函B.檢查每月應付賬款余額與記錄的購貨之間的不正常關系C.抽取資產負債表日前后幾天發票的一個樣本進行審查，確定這些業務被正確入賬D.選取后續期內發生的現金收支業務進行檢查在政府審計的四種模式中，獨立性最差的是()A.立法模式B.司法模式C.行政模式D.獨立模式注冊會計師核對銷貨發票的日期與登記入賬的日期是否一致，其主要目的是為了進行()測試。A.真實性B.完整性C.機械準確性D.截止注冊會計師對銷售與收款業務內部控制制度是否健全、各項規定是否得利有效執行時，其測試的重要環節包括()。A.檢查是否存在銷售與收款業務不相容職務混

8、崗的現象B.檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為C.檢查信用政策、銷售政策的執行是否符合規定D.檢查銷售退回手續是否齊全、退回貨物是否及時入庫下列說法中正確的是()A.重要性水平越高，審計風險越低B.重要性水平越低，應當獲取的審計證據越多C.樣本量越大，抽樣風險越大D.可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大下列審計工作底稿歸檔后屬于當期檔案的有()。A.審計調整分錄匯總表B.公司章程C.企業營業執照D.審計計劃考慮被審計單位關于估價和分攤認定，審計人員確定的具體審計目標是()A.截止B.表達C.機械準確性D.估價以下關于審計證據可靠性的說法，正確的包括()。A.從外部獨立來源獲取的證據比

9、從其他來源獲取的證據更可靠B.間接獲取的證據比從直接獲取的證據更可靠C.內部控制有效時內部生成的證據比內部控制薄弱時內部生成的證據更可靠D.事務所內級別越高的審計人員收集的證據越可靠實施細節測試中，當存在下列情形之一時，注冊會計師應當考慮選取全部項目進行測試的有()A.按照貨幣金額對某類交易或賬戶余額進行分層后，對中間特征層的項目B.由于信息系統自動執行的計算或其他程序具有重復性，對全部項目進行檢查符合成本效益原則C.總體由少量的大額項目構成D.存在特別風險且其他方法未提供充分、適當的審計證據對主營業務收入運用分析性程序進行比較的主要內容包括()。A.主營業務收入年度發生額B.重要客戶的銷售額

10、C.重要產品的毛利率D.銷售給重要客戶的產品的毛利率會計師事務所通常應對被審單位的審計工作底稿保密，但下列情況除外()A.法院因工作需要并按規定辦理了必要手續B.接受新聞媒體采訪C.注冊會計師協會對職業情況進行檢查D.后任注冊會計師因工作需要并經客戶同意以下屬于委托單位的管理當局的會計責任的是()A.建立和健全本單位的內部控制制度B.保護本單位資產的安全完整C.保證經營活動持續進行D.保證提交審計的會計資料真實、合法和完整下列各項中，屬于注冊會計師違反執業道德規范行為的包括()A.注冊會計師同時為上市公司提供編制財務報表和審計服務B.注冊會計師按照正常的借款程序從銀行(審計客戶)獲得貸款且貸款

11、金額不大C.注冊會計師可以對其能力進行廣告宣傳，但不得詆毀同行D.注冊會計師提供內部控制設計服務時采用或有收費形式下列有關審計工作底稿格式、要素和范圍的表述中，恰當的有()。A.由于注冊會計師實施的審計程序的性質不同，其工作底稿的格式、要素和范圍可能也會不同B.在審計過程中，由于審計使用的工具不同，會導致審計工作底稿在格式、要素和范圍上有所不同C.對于詢問程序，注冊會計師可能會以詢問的時間作為識別特征D.對于觀察程序，注冊會計師可能會以觀察的對象作為識別特征按照相關審計準則的規定，導致注冊會計師出具非無保留意見審計報告的情形通常應包括()。A.注冊會計師與管理層在會計政策的選用、會計估計的作出

12、或財務報表的披露方面存在分歧B.注冊會計師對持續經營能力產生重大疑慮，即使被審計單位財務報表中已對此進行了充分披露C.審計范圍受到一定限制D.由于客觀環境而非管理層故意造成的審計范圍在一定程度上受限我國會計師事務所包括()會計師事務所兩種形式。A.獨資B.合伙C.股份有限公司D.有限責任被審計單位應當建立對銷售與收款內部控制的監督檢查制度，其監督檢查的重點包括()。A.檢查是否存在銷售與收款業務不相容職務混崗的現象B.檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為C.檢查信用政策、銷售政策的執行是否符合規定D.檢查銷售退回手續是否齊全、退回貨物是否及時入庫下列關于重要性的論斷中正確的有()A.

13、無論是筆誤還是舞弊，金額小于重要性水平時均不重要B.恰當運用重要性有助于提高審計效率和保證審計質量C.重要性有數量和質量兩個方面的特征D.審計人員應該從會計報表和賬戶余額兩個層次來考慮重要性注冊會計師對被審計單位已發生的銷售業務是否均已登記入賬進行審計時，常用的控制測試程序有()A.檢查發運憑證連續編號的完整性B.檢查賒銷業務是否經過授權批準C.檢查銷售發票連續編號的完整性D.觀察已經寄出的對賬單的完整性審計人員在確定函證的樣本量時，應考慮的因素包括()。A.以前年度函證的結果B.被審計單位內部控制的強弱C.所選擇的函證方式D.應收賬款占總資產的比重我國會計師事務所的兩種形式是()。A.獨資B

14、.合伙C.股份有限公司D.有限責任在下列()情形下，審計人員應當考慮追加或擴大審計程序。A.錯報或漏報的匯總數低于重要性水平B.錯報或漏報的匯總數略高于重要性水平C.評價結果時的重要性水平高于初步評估的重要性水平D.評價結果時的重要性水平低于初步評估的重要性水平注冊會計師的業務范圍包括()。A.會計監督B.會計服務C.會計咨詢D.審計業務如果審計業務約定書中要求審計人員出具管理建議書，則審計人員在審計過程中出具的管理建議書就具有強制性和公證性。()A.錯誤B.正確客觀公正的審計意見必須建立在數量足夠的審計證據基礎上，因而，審計證據在一般情況下數量越多越好。()A.錯誤B.正確為了保證審計計劃的

15、嚴肅性，審計計劃一旦制定，實施過程不應修改審計計劃。()A.錯誤B.正確審計的權威性來自其獨立性和客觀性。()A.錯誤B.正確注冊會計師應選擇金額較大的應付賬款進行函證，對那些在資產負債表日金額為零的應付賬款可以不進行函證。()A.錯誤B.正確由于環境可能發生變化，因此計劃重要性最終可能不同于審計結束階段評價審計結果時能使用的重要性水平。()A.錯誤B.正確如果審計業務約定書中要求審計人員出具管理建議書，則審計人員出具的管理建議書可以在一定程度上減輕管理當局健全內部控制的責任。()A.錯誤B.正確分析性復核的資料主要涉及財務信息，但注冊會計師根據實際情況也可利用非財務信息。()A.錯誤B.正確我國注冊會計師執行鑒證業務，應由會計師事務所統一接受委托;對其他業務可以注冊會計師個人名義接受委托。()A.錯誤B.正確當累計尚未更正錯漏報額接近重要性水平時，注冊會計師應考慮通過擴大實質性測試的范圍或提請被審計單位調整會計報表，以降低審計風險。()A.錯誤B.正確 參考答案：D參考答案：A參考答案：A參考答案：D參考答案：A參考答案：A參考答案：D參考答案：B參考答案：C參考答案：A參考答案：A參考答案：B參考答案：D參考答案：D參考答案