1、    淺談企業的資金管理策略    吳若冰摘要：近年來，我國企業資金管理水平有了顯著的提高，但由于受傳統體制和外部宏觀經濟影響等因素，我國企業中，有相當一部分企業資金管理的作用沒有得到充分發揮。因此，有必要研究如何加強企業資金管理的策略。關鍵詞：企業資金管理作用資金管理策略0引言資金管理是企業財務管理的核心，搞好財務管理必須從資金管理入手，這已被越來越多的企業管理者所認識。資金管理作為整個企業管理的重要組成部分，其各環節運行情況，都直接影響著企業的正常運行。因此，必須加強企業資金管理的工作。1資金管理在企業中的重大作用發展社會主義市場經濟，其根本目的就

2、在于最大限度地提高資金的利用率，提高資金運轉的整體效益。因此，必須加強資金管理，具體來說，加強資金管理具有以下幾方面的作用：1.1加強資金管理是規范企業經濟行為，促進其健康發展的需要。目前，一些企業經濟效益比較低下，雖有多方面的客觀原因。但企業整體素質和市場競爭力不強則是問題的根本癥結，其中財務管理，特別是資金管理滑坡，導致企業生產經營效率低下，損失浪費嚴重。目前，企業財務管理出現較大滑坡，財經紀律松弛現象突出。有相當一部分企業財務管理的基礎工作嚴重倒退，許多企業不同程度存在著賬實不符，虛盈實虧的問題，少數人甚至鉆企業管理方面的漏洞，資產損失嚴重。因此，企業的財務管理，特別是資金管理是一個相當

3、薄弱的環節，企業要想健康發展，非得狠抓資金管理不可。1.2加強資金管理是緩解企業資金不足的重要手段。當前，一方面企業感到資金緊張：另一方面，大量企業資產尚未得到利用，特別是存量資金方面的作用尚未充分發揮出來。如果這些閑置的資產通過流動資產形成重組，或通過實行股份聚集起來得到利用，這本身就等于增加了資金投入也緩解了資金緊張的矛盾。1.3加強資金管理是擴大資金規模的有效途徑。現有的資產管理有兩大問題除了資產的閑置浪費外，就是資產的重復分散，沒有形成規模效益。只有加強資金管理，才能加快資產積聚，迅速擴大生產規模。2加強企業資金管理的策略加強企業資金管理，其本質特征就在于通過科學的手段和方法使企業資金

4、的運作更加符合客觀規律，提高資金流轉速度，充分體現資金的墊付性、補償性和增值性。針對目前我國企業在資金管理中存在的問題及原因，提出以下強化資金管理的對策。2.1建立健全資金管理規章制度強化財務基礎管理第一，結合實際，制定出操作性強的規范各項收支運作的方法、程序，堵住資金流程中的“跑、冒、滴、漏”現象，把各層次、各項目的資金指標納入考核分析體系，與各責任單位的經濟效益掛鉤，獎優罰劣，改善資金管理。第二，聘用一批具有較高素質的資金管理人員，嚴格按照規定運作。資金管理人員不僅要對企業負責，還要對資金使用的合理性、合法性負責，這要求他們要有較高的業務知識水平及職業道德素質，這樣才能確保資金管理在有效的

5、制度和先進的管理方法下，真正收到成效。第三，改進資金管理手段，廣泛應用計算機技術。通過配置計算機、建立局域網，在資金預算編制、執行情況、信息反饋等方面統一使用應用軟件，提高日常結算和核算的速度及準確性。實現信息共享，促進資金管理再上一臺階。2.2集中統一管理資金提高資金使用效益資金集中管理是現代企業管理的一種先進方式，其目的在于加快資金周轉，增強支付能力。保證正常的生產經營需求。發揮資金整體效益，提高資金利用率，使有限的資金創造更大的經濟效益。實踐中，企業可結合自身實際采取如下措施：第一，將資金調度權和使用權高度集中，統一由總會計師負責，實行“一支筆審批”制度。第二，將資金總量集中，實行統一賬

6、戶，統一對外結算，統一存款和貸款制度，充分利用資金在使用過程中存在的時間差和空間差，強化資金的調控能力，減少資金占用量，使有限的資金發揮更大的作用。第三，合理確定最佳現金持有量，通過分析企業持有資金的投資成本、管理成本和短缺成本，找出資金成本的最低點，從中確定最佳資金持有量，降低資金占用成本，提高資金使用效益，在保證生產經營順利進行的同時，達到最高的資金收益率。2.3推行資金預算管理合理支出資金資金預算管理體現了企業管理者的經營思想、經營目標和經營決策，它的核心功能在于對企業的業務流、資金流進行全面的整合和規劃，從源頭開始，沿著資金流的方向，以滿足需求為原則，有效配置資源，使企業的生產收支和投

7、資活動全部納入預算管理。具體措施如下：第一，成立企業最高負責人參加的資金預算管理委員會。領導全員與全過程參與的全面預算管理工作。堅持“量入為出、確保重點”的預算原則，通過反復平衡測算來編制年度和月度資金預算并嚴格實施。第二，對資金流量和異常波動及時查明原因，并采取相應措施加以解決，同時對各個預算項目制定分解計劃，創造條件形成相應的考核結果與工資獎金掛鉤的激勵機制。2.4挖掘企業內部資金潛力盤活閑置資產企業產品銷售不暢，資金閑置，是企業資金流轉緩慢的關鍵問題。因此，積極調整產品結構，以市場為導向，以銷定產、定資，盤活閑置資產，充分挖掘企業內部資金潛力成為減少資金沉淀的關鍵。具體措施：第一，揚長避

8、短，注重產品結構調整，重點保證市場前景好、用戶需求大、效益好、貸款回籠快的產品對資金的需求，緩解資金緊張局面。第二，盤活存量資產，及時處理庫存積壓物資，降低不良資產比例，對這些資產綜合利用，進行多渠道處理，如內部調劑使用、轉讓、作價出售或投資，也可以改、代后再利用，盡量減少損失。第三，大力壓縮應收賬款的比例，加速資金回籠。對客戶的信用進行深入調查，對償付能力做出評估。測定賒銷規模，控制信用結算，并采用恰當的結算方式，以緩解資金緊張的態勢，如對應收賬款改口頭信用、掛賬信用為票據信用，通過商業匯票的背書轉讓、貼現等可將結算資金變活，同時積極組織清欠催收貨款工作，實行定人、定量、定地區、定目標責任制

9、，縮短資金回收期限，保證企業正常資金流轉。2.5拓寬融資渠道優化資金結構長期穩定的融資渠道是保證企業資金正常運行的基礎。而資金結構是投資主體和籌資方式的集中反映。籌資方式的科學性決定了資金結構的優化程度。在企業資金的籌集使用過程中，應避免單一的籌資方式，可選擇債券籌資、租賃籌資、銀行貸款、企業內部籌資等多種方式，同時應根據投資、用資情況，權衡好風險和成本的利害關系，合理確定企業的資金成本和資金結構，實現資金的合理流動，使企業資金處于良好的循環狀態。2.6嚴格監管投資資金提高投資效益企業進行項目投資應當在不擠占流動資金的前提下，量入為出，進行科學的風險預測和收益預測，謹慎決策，選擇最優的投資項目。在進行項目可行性分析時，應搞好市場調研，分析投資機會；充分考慮資金的時間價值和項目風險程度。建立科學的決策程序。正確估計投資項目的預期現金流量，通過收入現值與所需成本支出的比較，選擇投資方案，實行整體安排，對有競爭力的投資項目給予優先安排，避免出現高投入、高消耗、高成本、低效益現象。及時清算收回