1、正確認識自由貿易試驗區楊自沿日前，國務院正式批復遼寧、浙江、河南、湖北、重慶、四川、陜西7個自由貿易試驗區，并于3月31日在中國政府網上發布了各自的總體方案，相比此前的上海、天津、福建、廣東自貿試驗區，這次新設的主要集中在中西部和東北地區，自此我國自貿試驗區建設形成“1+3+7”的新格局。關于自由貿易試驗區社會上流傳著許多似是而非的說法，領導干部要正確認識，準確把握。自2013年9月29日上海自由貿易試驗區正式掛牌運作以來，自由貿易試驗區成為舉國關注的“新事物”。報紙、電臺、網絡都在熱議自由貿易區，但稱謂有“自由貿易區”“自由貿易園區”和“自由貿易試驗區”等，似乎三者可以通用，其實三個稱呼之間

2、存在很大的差異。自由貿易區( FTA)是多個國家之間協議設立的包括協議國（地區）在內的經濟體。自由貿易園區( FTZ)是一國（或地區）在自己境內劃出一塊區域，自己制定規則，作為對外做買賣的市場，其目的是降低貿易成本。自由貿易試驗區則成為我國推進改革和提高開放型經濟水平的試驗田。為避免混淆，商務部等部門2008年專門提出將FTZ和FTA分別譯為“自由貿易園區”和“自由貿易區”，以示區分。 一、從保稅區、自由貿易園區到自由貿易試驗區（一）海關特殊監管區、保稅區、自由港保稅區、保稅物流中心、出口加工區、綜合保稅區、保稅港區和跨境工業區等都屬于海關特殊監管區。自由貿易園區也屬于海關特殊監管區的一種形式

3、，因此有必要從什么是海關特殊監管區開始講起。1.海關特殊監管區域在我國，海關特殊監管區域是經國務院批準，設立在中華人民共和國關境內，賦予承接國際產業轉移、連接國內國際兩個市場的特殊功能和政策，由海關為主實施封閉監管的特定經濟功能區。國務院新批準設立的綜合保稅區或保稅港區內的出口加工區、保稅物流園區、保稅區、跨境工業園區和保稅物流中心都屬于海關特殊監管區域。在監管模式上，海關特殊監管區域具有一線和二線的通關特征，總的來說是一種“O”形監管方式；自由貿易試驗區在貿易便利化和國際規則的銜接上屬于“一線放開，二線管住”的區內自由的“U”形監管模式。2.保稅區保稅區是設立在一國境內的特殊貿易區域，在這些

4、特定的區域內實行保稅制度，包括保稅倉儲制度和保稅加工制度。比如外國商品存入保稅區免稅或保稅，區內生產交易免增值稅、營業稅。同時，外經貿、外匯管理等部門對保稅區也實行較區外相對優惠的政策。我國的保稅區設立要經國務院批準，是目前中國大陸開放度和自由度最大的經濟區域。保稅區的功能定位為“保稅倉儲、出口加工、轉口貿易”。已運入保稅區的貨物可以進行儲存、改裝、分類、混合、展覽，以及加工制造，以便于銷售或者轉售，可自由出口，只需繳納存儲費和少量費用，但如果要進入關境則需繳納關稅。各國的保稅區都有不同的時間規定，逾期貨物未辦理有關手續，海關有權將其拍賣，拍賣后扣除有關費用后，余款退回貨主。在保稅區注冊的企業

5、均可開展包括進出口貿易、轉口貿易和過境貿易在內的國際貿易業務。企業可以充分利用保稅區有關免稅、減稅和保稅的優惠政策，利用國際市場間的地區差、時間差、價格差、匯率差，做到進出并舉，實現銷、儲、運的最佳結合，從而獲得最佳的經濟效益。具體操作形式有：商品從生產國運往保稅區儲存，再銷往消費國；商品從生產國運到保稅區加工或委托區外加工后再銷往消費國；商品從生產國直接銷往消費國，但成交手續可由設在保稅區的中轉商進行辦理；商品從中國國內出口到保稅區經儲存加工后銷往消費國；商品從生產國進口到保稅區經儲存或加工后銷往中國國內；商品在區內企業間交易，與中國其他保稅區企業間交易。保稅區的類型：(1)綜合保稅區綜合保

6、稅區是指設立在內陸地區具有保稅港區功能的海關特殊監管區域，實行封閉管理，是中國開放層次最高、政策最優惠、功能最齊全的海關特殊監管區域，是國家開放金融、貿易、投資、服務、運輸等領域的試驗區和先行區。 (2)保稅物流園區保稅物流園區享受保稅區的相關政策，同時在進出口方面比照實行出口加工區的相關政策。保稅物流園區仍是海關特殊監管區，主要設立在靠近保稅區的港口，通過保稅區和港區的協同，整合物流園區與原保稅區的優勢，主要功能是倉儲與物流。 (3)保稅物流中心保稅物流中心是指經海關批準，由中國境內企業法人經營、專門從事保稅倉儲物流業務的海關監管場所。物流中心按照服務范圍分為自用型物流中心和公用型物流中心。

7、自用型物流中心是指中國境內企業法人經營，僅向本企業或者本企業集團內部成員提供保稅倉儲物流服務的海關監管場所。公用型物流中心是指由專門從事倉儲物流業務的中國境內企業法人經營，向社會提供保稅倉儲物流綜合服務的海關監管場所。物流中心應當設在國際物流需求量較大、交通便利且便于海關監管的地方。 (4)出口加工區出口加工區主要為加工出口產品的區域，在以出口為導向發展其經濟的一些發展中國家較為普遍。貨物可以在區內自由流轉，區內對區外貿易視同一般對外貿易，出口享受退稅優惠，進口的企業自用的設備等免進口稅，企業生產所需的原材料等予以保稅。(5)保稅港區保稅港區是經國務院批準設立，在港口作業區和與之相連的特定區域

8、內，具有口岸、加工、物流等功能的特殊經濟區。保稅港區的功能具體包括倉儲物流，對外貿易，國際采購、分銷和配送，國際中轉，檢測和售后服務維修，商品展示、研發、加工、制造，港口作業等9項功能。享受保稅區、出口加工區、保稅物流園區、港區的政策。主要稅收政策可概括為：境外貨物入港區保稅，國內貨物入港區視同出口，實行退稅，港區內企業之間的貨物交易不征收增值稅和消費稅。保稅港區疊加了保稅區和出口加工區的稅收和外匯政策，在區位、功能和政策上的優勢更明顯。表1-1 保稅區與非保稅區政策比較項目保稅區非保稅區海關管理實行保稅制度，貨物從境外運入或運出保稅區，免進口稅，免許可證只是對保稅倉庫或保稅工廠實行保稅制度貨

9、物從保稅區運往國內非保稅區，視同進口；貨物從國內非保稅區運入保稅區，視同出口國外貨物到達口岸后必須辦理進口手續；國內貨物離開口岸必須辦理出口手續區內企業與海關實行電腦聯網，貨物進出采取EDI電子報關只有少數大企業實行EDI電子報關以保稅區海關監管辦法為法規保障外匯管理外匯收入實行現匯管理，既可以存入區內金融機構，也可以賣給區內指定銀行經常性外匯收入實行強制結匯，外匯必須賣給指定銀行無論是內資企業，還是外商投資企業，均可以按規定開立外匯賬戶；不辦理出口收匯和進口付匯核銷手續內資企業未經批準不得保留外匯賬戶；企業必須辦理出口收匯和進口付匯核銷手續經常項目下的外匯開支，中資企業和外商投資企業實行統一

10、的管理政策，由開戶銀行按規定辦理內資企業在結、售匯等方面都與外商投資企業有區別以保稅監管區域外匯管理辦法為法規保障資料來源：祁欣，孟文秀：全球自由貿易園區發展模式及對比分析，對外經貿實務，2010年第6期3.自由港（自由貿易港區）13世紀法國將馬賽港開辟為世界上第一個自由港，之后許多國家都開辟了自由港。自由港區由海港或者空港與自由貿易園區結合形成，一般設置在該國港口（包括機場空港）內、港口附近。自由貿易港區可以由一港一區組成，也可以由多港多區組成；既可以包括像新加坡、中國香港這樣高度自由化的港口城市和地區，也可以包括像巴哈馬群島、百慕大群島和開曼群島等提供離岸金融服務的離岸自由貿易港。 自由港

11、與保稅區相似，不同之處僅在于適用稅收優惠的空間范圍。自由港顧名思義都是在港口城市，最初的稅收減免是為了便利轉口貿易，一般來說不從事保稅區的加工、旅游、服務等內容。自由貿易港區絕大部分憑借其優越的地理位置、良好的港口和先進的運輸、裝卸設備，以豁免貨物進出口關稅和海關監督的優惠，以及開展貨物儲存、分級挑選、改裝等業務便利，通過吸引外國貨船、擴大轉口貿易，發揮商品集散中心作用，以達到賺取外匯收入的目的而發展起來。目前自由貿易港區已經發展為包括物流、商業、金融和加工等綜合利用業務的區域。（二）自由貿易園區1.自由貿易園區(Free Trade Zone)1973年世界海關理事會簽署的京都公約對自由貿易

12、園區的定義是：一國的部分領土，在這部分領土內運入的任何貨物就進口稅費而言，通常被視為在關境以外，并免于實施慣常的海關監管制度。廣義上的自由貿易園區包括自由港、自由區、對外貿易區、出口加工區、自由工業區、自由邊境區、過境區、保稅倉庫區等經濟區域。這些經濟區域是設區國或地區為達到一定經濟目的，通過特殊的經濟政策和手段而開辟的與其他區域隔離的特別經濟區域。表1-2 自由貿易園區的概念演變及國別差異稱呼或提法主要使用者及首次使用時間自由貿易區( free trade zone)19世紀以來的傳統稱呼對外貿易區( foreign trade zone)美國（1934年），印度1983年）工業自由區(in

13、dustrial free zone)愛爾蘭(20世紀50年代，如Shannon free zone)自由區( free zone)阿聯酋（1983年）邊境加工區(maquiladoras)墨西哥（20世紀70年代早期）出口自由區( export free zone)愛爾蘭（1975年）免稅出口加工區( duty free export processing zone)或自由出口區(free export zone)韓國（1975年）出口加工區( export processing zone)菲律賓（1977年）經濟特區( special economic zone)中國（1979年）投資促進

14、區( investment promotion zone)斯里蘭卡（1981年）2.自由貿易園區的“一線放開，二線管住”改革開放以來，中國內地的海關特殊監管區實行的仍是“境內關內”政策，而國際通行的自由貿易園區則實行“境內關外”政策，即放開一線，管住二線。隨著時間的推移，對相關領域進行改革的呼聲漸增。對自由貿易園區而言，“一線”為對外，即國境線；“二線”為對內，即與非自由貿易園區的連接線。“一線放開”是指境外的貨物和服務可以自由地、不受海關監管地自由出入自由貿易園區，自由貿易園區內的貨物和服務也可以自由地、不受海關監管地自由運出境外,進入自貿區的貨物零關稅?！岸€管住”，是指貨物和服務從自由貿

15、易園區進入國內，要重新征稅；貨物和服務從國內進入自由貿易園區時，可辦理退稅。3.自由貿易園區之特殊性(1)低稅政策。自由貿易園區之所以特殊，是因為享受低稅收政策，不僅僅是在流轉稅上實行進出境免稅政策，還在所得稅上實行低稅政策，低于非自由貿易園區。低所得稅負擔分為兩種情況：一是自由貿易園區所在國的所得稅稅率較低；二是在自由貿易園區內通過降低稅率、實施減免等政策措施，來減輕自由貿易園區所得稅負。我國香港就是地區所得稅稅率低，而我國經濟特區、開發區以及前海保稅區是通過降低稅率、實施減免來減輕企業稅負。 (2)競爭中立規則。本質上是指政府的商業活動不得因其公共部門所有權地位而享受私營部門競爭者不能享有

16、的競爭優勢。目前，相關國際法則已經涉及競爭中立規則，但未成文，美國力推該規則，一旦該規則實現法制化，將對服務貿易領域產生深刻影響。 (3)海關監管原則。國際上，自由貿易園區海關監管的共同原則是：一、強化進入國內市場貨物的卡口監管，嚴懲走私行為；二、貨物入區備案，區內存儲不監管，出區核銷；三、簡化報關手續，實行電腦管理；四、免征關稅。 (4)監管制度。根據京都公約，自由貿易園區內貨物自由流動,不征收增值稅和消費稅，貨物在自由貿易園區內與境外可自由流動；非自由貿易園區貨物進入自由貿易園區視同出口，貨物從自由貿易園區進入非自由貿易園區視為進口。在自由貿易園區內便利海關手續，加強海關對企業的備案，而不

17、對貨物進行備案，除國家明令禁止的進出境貨物外，允許貨物在自由貿易園區自由流動。 (5)貿易管理制度。分為貨物貿易服務和貨物貿易增值服務。貨物貿易服務是全球一般自由貿易園區都具有的功能,例如保稅倉儲、分撥配送和展示銷售等。貨物貿易增值服務則突出了基本貨物貿易功能，增加服務貿易的比重，體現自由貿易園區未來的發展方向，也成為全球主要自由貿易園區相互競爭的重要內容。它包括輔助貨物貿易的服務貿易，例如維修檢測、數據處理和售后增值服務等，以及其他服務貿易功能，例如貿易融資、跨境支付、跨境信用等。4.自由貿易園區的特征與核心制度安排 (1)自由貿易園區具有四大特征，即區位優勢明顯、圍網隔離運作、法律制度獨特

18、、管理體制特殊。 (2)“三自由、一保障”的核心制度安排?！叭杂伞奔匆皇秦浳镞M出自由，不存在關稅壁壘和非關稅壁壘，凡法律禁止以外的貨物進出均暢通無阻，免于海關慣常監管；二是投資自由，投資不因國別差異而形成行業限制與經營方式限制；三是金融自由，外匯可以自由兌換，資金出入與轉移自由，資金經營自由，沒有國民待遇與非國民待遇之分?！耙槐Ｕ稀奔捶煞ㄒ幈Ｕ?。自由貿易區依法設立，法律明確規定自由貿易區的區域性質和法律地位，保障自由貿易區的發展。5.自由貿易園區的發展趨勢順應全球經濟一體化發展的新態勢，自由貿易區發展呈現如下趨勢：(1)由貨物貿易為主向貨物貿易與服務貿易并重轉變，更加注重服務貿易的發展。(

19、2)由貿易功能為主向貿易功能與投資功能并重轉變，更加注重投資自由化、便利化。 (3)由在岸業務為主向在岸業務與離岸業務并重轉變，更加注重離岸功能拓展。(4)由貿易自由制度安排為主向貿易自由、投資自由、金融自由制度聯動創新轉變，順應國際貿易投資新規則。（三）中國自由貿易試驗區China Pi lot Free Trade Zone 目前我國已設立的11個自由貿易園區是自由貿易試驗區。2013年4月11日，汪洋副總理在聽取上海市和商務部領導匯報時說：“將來這個名字，就叫中國（上海）自由貿易試驗區，是國家對外的，國與國的，但是現在先在國內一個區域進行自由貿易的試驗，這樣就可能把它的層級、價值從這里面

20、體現出來?！敝袊淖杂少Q易試驗區既不同于FTA，也不同于FTZ，它是在FTZ范圍內進行FTA的試驗。因此，它既是國際貿易業務創新引領區、國際投資新規則試驗區，也是政府職能轉變的試驗區。它是試驗以開放促改革，以改革促轉型發展的國家戰略的區域。表1-3 FTA與FTZ的異同比較FTAFTZ相異設立主體多個主權國家（或地區）單個主權國家（或地區）區域范圍兩個或多個關區一個關稅區內的小范圍區域國際慣例依據世界貿易組織世界海關組織核心政策貿易成員國之間貿易開放、取消關稅壁壘，同時又保留各自獨立的對外貿易政策以海關保稅、免稅政策為主，輔以所得稅稅費的優惠等投資政策法律依據雙邊或多邊協議國內立法相同兩者都是

21、為降低國際貿易成本、促進對外貿易和國際商務的發展而設立的整體來看，建立自貿試驗區是我國深化改革開放、促進經濟轉型升級，以應對國際經濟體系變革的制度創新，是“外在性變化促使潛在利潤或外部利潤形成，進而導致制度創新”的結果，是馬克思關于“生產力推動制度變革”的具體體現。自貿試驗區以“負面清單”管理模式為突破口，推進綜合監管制度創新、投資管理制度創新、貿易監管制度創新、金融制度創新，進而加快政府職能轉變、探索管理模式創新、擴大服務業開放、深化金融領域開放的戰略舉措；是以開放促發展、促改革、促創新，轉變經濟發展方式、優化產業結構、推進可持續發展，獲取可復制、可推廣經驗的戰略試驗；是破除現有體制機制障礙

22、，構建新的制度框架，形成以制度創新拓展開放層次，提升投資貿易便利化水平，促進經濟結構調整升級的重大戰略部署。二、中國自由貿易試驗區，沒有特殊優惠政策，重在制度創新改革開放近40年來，我國建立了很多開發區，比如海關特殊監管區、高新區等各種各樣的開發區。但是以前所有開發區都是劃出一個區域，給予優惠政策。而中國自貿試驗區，沒有特殊政策，就是制度創新。李克強總理在多個場合強調，上海自貿區不是政策洼地，而是改革高地或稱“制度高地”。上海自貿區將成為我國推進改革和提高開放型經濟水平的試驗田，應把制度創新放在第一位，這是我國建設自由貿易試驗區的核心內涵。自由貿易區制度創新將取代政策優惠，成為改革的著力點。自

23、由貿易區跟過去幾十年各地招商引資、吸引人才的做法不同。在目前全國各個自貿區試點中，作為核心舉措的“負面清單”管理，恰恰是要減少政府在市場經濟運行中的活動范圍，避免行政權力對市場競爭的破壞，重新界定地方政府自身在市場活動中的地位。因此，與其說自貿區試點包含著政策優惠，倒不如說自貿區試點體現著“行政收縮”和“政策克制”。以各種“特區、新區”為載體，實施包括稅收優惠在內的各類特殊政策，是我國改革開放曾經走過的路徑。政策（包括稅收）洼地越多，越會阻礙各類要素高效流動，越會阻礙市場配置資源的基礎性作用，困難也會越多。稅制是國家統一的，今后不可復制、不可推廣的稅制，在自貿試驗區不能做。上海自貿試驗區更像在

24、扮演“長跑冠軍”的角色，自貿試驗區幾乎沒有特殊的稅收優惠政策（如股權激勵個稅政策、融資租賃、進口環節稅、中資“方便旗”船等，基本都已在國內其他地區試點），上海自由貿易區內實行15%企業所得稅優惠政策還不具備可行性。當然就算不享受15%的企業所得稅優惠政策，上海自貿區制度改革所帶來的效益遠比稅收優惠大。上海自貿試驗區不搞“土地招商”“財政招商”，上海自貿區照樣在通關便利化、國際貿易“單一窗口"、自由貿易賬戶等方面取得了改革突破。 上海自貿試驗區不是政策洼地，主要承擔全國開放先行先試的新使命新戰略，為中國經濟升級版起到示范作用。上海自貿試驗區要主動承擔全國開放戰略的先行引領使命，成為新時

25、期上海貫徹國家戰略、服務國家戰略、體現國家戰略的戰略突破口和戰略新載體。經過兩到三年的改革試驗，力爭建設成為具有國際水準的投資貿易便利、監管高效便捷、法制環境規范的自由貿易試驗區，使之成為推進改革和提高開放型經濟水平的“試驗田”。三、自貿試驗區是國家戰略而非地方戰略自貿試驗區形成“可復制、可推廣的經驗”，是國務院對中國自由貿易試驗區最基本的要求。上海市委書記韓正說過：“自貿區是國家的試驗田，不是上海的自留地。”要從國家戰略的高度來看上海自貿試驗區。在很多方面，試驗區可以為同類改革積累有益經驗。比如自貿試驗區的管理機構設置，可以遵循“扁平、小型和授權”的原則。有學者建議，在暫停實施有關法律的基礎

26、上，能不能更進一步，由人大授權自由貿易試驗區制定法律。此外，還有區內、區外的統籌問題。據了解，試驗區內將實行“一線”（國境線）逐步徹底放開，“二線”（與非試驗區的連接線）高效管住，區內自由流動的政策?！岸€”如何管??？這需要在試驗中轉換觀念。原來搞保稅區，是管住里面的東西不要跑出來，不能走私。現在搞自由貿易試驗區，是管住外面的傳統體制不要滲進去。在人民幣國際化方面，上海自貿試驗區也將扮演重要的角色。未來在試驗區內，可以建立以人民幣計價結算的國際及跨境金融資產交易平臺，為本幣走出去服務。根據環球銀行金融電信協會(SWIFT)發布的數據顯示，在2014年1 2月，人民幣超越加元成為全球第五大支付貨

27、幣。作為人民幣發行國，可以在上海自貿試驗區把人民幣計價結算的國際及跨境金融資產交易平臺建立起來。四、“負面清單”之外不一定就是當然允許的以上海自貿試驗區為例來談這一規定，上海自貿試驗區的“負面清單”與現行外商投資產業指導目錄（2011年修訂）相比較，其內容并無實質性突破，更多地是從分類、編排上做調整。我國外商投資產業指導目錄是經國務院批準施行的。外商投資產業指導目錄是按鼓勵類、限制類和禁止類來規范外商投資市場準入的。長期以來，對外商投資產業指導目錄是“正面清單”模式還是“負面清單”模式，學界有著爭論。由于鼓勵類、限制類和禁止類同時列舉，無法確認“鼓勵類”（即正面清單）是原則，還是“禁止類”（即

28、負面清單）是原則。 上海自貿試驗區的“負面清單”將“禁止類”和“限制類”合并，從而明確了該清單的“負面”性質，即除非“清單”中提到的禁止或限制，否則就不存在禁止或限制。目前對“負面清單”之外是否就是當然允許的，存在理解分歧，即“法無禁止即可為”的法理是否適用？上海自貿試驗區的“負面清單”一方面依據外商投資產業指導目錄，但另一方面又超越了該指導目錄，把散見于其他部門規章中對外資準入禁止或限制的內容加入到上海自貿試驗區的“負面清單”中。例如，有些在外商投資產業指導目錄中沒有列入的，在負面清單里列為禁止項目，包括：禁止鹽的批發；禁止投資文物拍賣；禁止投資文物商店；禁止直接或間接從事和參與網絡游戲運營

29、服務；禁止投資經營因特網數據中心業務；禁止投資經營性學前教育、中等職業教育、普通高中教育、高等教育等教育機構。這并不是說上海自貿試驗區的“負面清單”反而比外商投資產業指導目錄的內容更長，而是將已經存在的禁止或限制性規定，以更透明的方式將之列出來。一個值得思考的問題是，上海自貿試驗區的“負面清單”沒有列舉出來的措施或部門，是否可初步認定就是允許性的措施或部門？例如外資想投資殯葬相關的服務業，這是否屬于上海自貿試驗區“負面清單”之外的允許類？上海自貿試驗區“負面清單”并沒有將殯葬業列到“負面清單”中。一種解釋認為，在上海自貿試驗區中不可能有殯葬業存在的物理空間，但這不等于說相關的衍生產品或服務沒有

30、存在的物理空間。據稱，盡管殯葬業不列入上海自貿試驗區的“負面清單”中，但我國民政部實際是對這個行業有市場準入的限制的?！翱梢宰觥迸c“做不成”應該是兩個層面的問題。上海自貿試驗區的“負面清單”不是單純的外商投資產業指導目錄的翻版，而是經過思考后的調整，因此，不將殯葬業放入，應推定是經過思考的含糊。如果一方面不在“負面清單”上，另一方面又稱在其他分散的“負面清單”中，本身是有違上海自貿試驗區追求的透明度帶來的預見性的“國際化和法治化”要求。類似殯葬業的其他行業的外資市場進入有同樣的問題。因此這一類問題在法律上是否有合理解釋，很可能引發相關的行政訴訟。接下來，我國法院（包括上海自貿區法庭）在訴訟處理

31、中必然面對“法無禁止即可為”法理在司法實踐中落實的考驗。上海自貿試驗區的“負面清單”是對外商投資“準入”的特別管理措施，也就是說，在清單之外，外資獲得的只是“準入前國民待遇”。地方政府為招商引資給外資一點“超國民待遇”不足為奇，但“準入前國民待遇”是個陌生詞。這個詞主要覆蓋三個環節：國家發改委的項目核準，商務部的企業設立、登記和變更時的合同章程審批，以及工商營業登記。也就是說，它管的是“拿到營業執照這個時間節點之前”，還遠未涉及準入之后的運營、經營、資產處置等環節。同時，為了引導外商投資有序發展，維護國家安全，對影響或可能影響國家安全、國家安全保障能力，涉及敏感投資主體、敏感并購對象、敏感行業

32、、敏感技術、敏感地域的外商投資需要進行國家安全審查。五、“一線放開，二線管住”并不適用于自貿試驗區的金融創新舉措上海自貿試驗區的金融改革并非是為“金融而金融”，不是飛地、洼地，更不是所謂的離岸中心，而是強調服務實體經濟，以及基本形成可復制、可推廣的金融管理模式。在上海自貿試驗區總體方案里，金融改革的主要內容：一是資本項目開放，二是人民幣的跨境使用，三是金融利率市場化，四是外匯管理體制改革。其中，人民幣資本項目的可自由兌換是上海自貿區金融改革的核心。在“成熟一項，推進一項”的原則推動下，2014年央行上?？偛繃@第三方機構跨境人民幣支付、擴大人民幣跨境使用、小額外幣利率存款上限放開、外匯管理、反

33、洗錢和反恐怖融資，發布了五項金融細則。其中，最受關注的是利率市場化改革，2014年3月1日正式在區內放開小額外幣存款上限時，央行不僅希望上海自貿區在“先貸款后存款，先外幣后本幣”的“四步走戰略”下在全國率先實現外幣存年款利率完全市場化，更希望借此為更重要的資本賬戶改革和利率市場化“試水溫”。值得一提的是，“一線放開，二線管住”這一談及自貿區區內區外管理的詞并不適用于自貿區的金融創新舉措。在政策制定者看來，資金與貨物不一樣：貨物放在保稅區，就是“一線放開，二線管住”，但資金很難實現，考慮到資本賬戶開放最大的風險是資金大進大出，放開可能會遇上類似東南亞金融危機和日本上世紀九十年代經歷的狀況，不應該

34、按“一線放開，二線管住”的方式來管理。上海自貿試驗區目前在推動金融開放中存在幾個難題。首先，全球宏觀經濟環境的不確定性，給擴大金融開放、放寬金融部門準入條件帶來巨大阻力。第二，中國經濟去杠桿化逐步給金融機構帶來巨大的經營風險壓力，形成了金融創新和風險可控之間的悖論。第三，上海定位于我國金融改革開放的試驗田，金融改革開放的政策與節奏缺乏協調，細則操作不到位，影響了區內金融機構的業務拓展與創新。第四，自貿區資金流動的開放性和離岸性需要嚴密合圍的“金融圍欄”加以防范，而目前“一區一議”的監管原則不利于金融資源和金融監管的協調統一。事實上，要探索資本項目可兌換，不管“一線”和“二線”，都可以宏觀審慎管

35、理，這不是傳統的微觀審批式管理。所以從這個意義上看，“一線也不會完全放開，二線也不會完全管住”，才能用來概括自貿區可嘗試的思路。在現階段監管能力較差的情況下，上海自貿試驗區采取“一線放開，二線滲透”，與上海國際金融中心建設保持聯動，同時采取“FT賬戶管理系統實體交易平臺合格主體”的方式，加快資本項目下人民幣投資自由化步伐，建立以上海為中心的全球人民幣循環機制，為將來真正實現人民幣自由化做準備。自由貿易園區涉及的重要概念一、自由貿易區制度環境國際自由貿易區的制度環境通常集中于“8+1”九大領域，主要包括貿易、投資、金融、海關、稅收、政府監管、信用、法律八大基礎性領域，以及專業服務業、航運服務業、

36、醫療保健等重點服務業領域。對于上述九種制度，自由貿易區已經基本形成了一些國際通行原則，其中貿易制度對應高度開放，投資準入制度對應寬松平等，金融制度對應自由流動，海關監管制度對應高效便捷，稅收制度對應適度合理，政府管理制度對應事中事后，信用制度對應共享透明，法律制度對應完善層級高，重點領域管理制度對應專業開放。二、貿易便利化相關概念貿易便利化的最終目標是：貨物進出自由，即凡合乎國際慣例的貨物進出均暢通無阻。貿易便利化主要涉及貨物貿易服務和貨物貿易增值服務。貨物貿易服務是全球一般自貿區都具有的功能，例如保稅倉儲、分撥配送和展示銷售等。貨物貿易增值服務則突出了基本貨物貿易功能，增加服務貿易的比重，體

37、現了自貿區未來的發展方向，也成為全球主要自貿區相互競爭的重要內容，包括輔助貨物貿易的服務貿易，例如維修檢測、數據處理和售后增值服務等，以及其他服務貿易功能，例如貿易融資、跨境支付、跨境信用等。國際貿易“單一窗口”。企業通過互聯網登錄“單一窗口”平臺，一次錄入滿足海關、檢驗檢疫、海事、邊檢等監管部門要求的申報信息，“單一窗口”平臺自動產生檢驗檢疫申報單、海關申報單、海事申報單等。企業完成報檢后，“單一窗口”平臺自動將通關單號回填到報關單中，即時完成報關手續。“單一窗口”平臺，改變了之前企業需要到檢驗檢疫、海關、海事、邊檢等執法部門串聯奔走、分別辦理手續的老模式。建立國際貿易“單一窗口”，落實了監

38、管部門“信息互換、監管互認、執法互助”的要求，是上海自貿區監管制度創新的具體舉措。“一線放開、二線管住”?！耙痪€逐步徹底放開、二線安全高效管住、區內貨物自由流動”的創新監管服務模式是指進入自貿區的貨物都是零關稅，出了這個區域要實行出口退稅，但進入國內消費，要重新征稅。 “一線放開”的準確說法應該是“創新一線進出境通關模式”，其主要措施包括：先進區后報關，雙軌制并行，簡化進出境備案格式要素，通關作業無紙化以及支持開展國際中轉、集拼和分撥業務。先進區、后報關。操作流程為：企業通過報關信息平臺提交提貨申請，信息平臺對申請進行核準，通過核準的貨物便將依次進入港區卡口監管、貨物在途監管與自貿區卡口監管，

39、目前貨物在途監管與過去一樣依然是通過監管車輛進行全程監控，但在自貿區卡口監管環節，則實現了自動單證掃描，若監管信息未出現風險布控問題，貨物則進入卡口查驗管理、進境備案申報與區內后續管理環節。一次備案多次使用?！耙淮蝹浒?、多次使用”是指試驗區內企業在賬冊備案環節通過自由貿易試驗區海關監管信息化系統向試驗區主管海關一次性備案企業、進出貨物等信息，經主管海關核準后，可以在試驗區各項海關業務中多次、重復使用。電子化通關。全球較為知名的電子化通關程序是新加坡的Trade Net，1989年經由新加坡貿易發展局成立的第一個通關EDI（電子數據交換）系統，能節省及縮短于國際貿易通關流程上所花費的成本及時間。

40、在此之前，根據傳統通關作業流程，進出口商或海空運承攬業者需準備數種不同格式的報關申請文件交予不同的政府及簽審單位，往往需耗費4小時至2天的作業時間以完成一次進出口通關流程，但Trade Net運用后通關耗時可以縮短至數分鐘之內。“準境外港”地位。對國際集裝箱運輸免于常規的口岸監管程序，提高國際集裝箱中轉和增值服務的便利化程度。 “區內自由”主要強調的是區內貨物便捷流轉，主要包括：分送集報，自行運輸試點，先行試點“保稅貨物流轉管理系統”，率先實現跨關區海關特殊監管區域之間貨物的高效便捷流轉。 貨物狀態分類監管。根據貨物的不同狀態，由海關對其進行分類管理。關于貨物的不同狀態，具體而言是指：有的貨物

41、從境外進入區內，還沒繳關稅，這類貨物就是“保稅貨物”；有的貨物進入區內，關稅已經繳過，但它需要暫時放在區內，這類貨物叫作“完稅貨物”；還有的是從國內進入區內的貨物，要與境外進來的貨物進行組合、拼裝等簡單加工，這些國內進來的貨物屬于國內的“非保稅貨物”。進行貨物狀態分類監管的好處在于管得住、管得好、效率高。因為分類后整個出關速度就快了，而混雜在一起的話，甄別起來比較麻煩。此外，自貿區這個區域必須有一個很好的監管秩序，不能把各種貨物混雜在一起，否則容易產生風險，比如沒有繳稅的貨物混著出去，這是不行的。 進出口貨物狀態管理，就是貨物在任何情況、任何時間點、任何地點都是即時管理的。海關所有的電子圍欄，

42、從某種意義上講，就沒有必要存在了。智能化卡口。智能化卡口改造無疑是“二線管住”最重要的工作，自貿區將對軟件和硬件進行同步改造升級，在卡口設立專用的自動抬桿車道，配備GPS信息讀取設備、單證條形碼掃描系統、箱號識別系統、LED信息顯示屏、可視對講系統、全程視頻監控設備，運用“自貿區信息化管理系統”對車輛及貨物進行管理，實現卡口電子管理、自動驗放，從而使二線監管模式與一線監管模式相互銜接。保稅展示交易。為方便廣大市民購買質優價美的保稅進口商品，將保稅展示的功能延伸到市中心，利用綜合保稅區“保稅、保質、保真”的進口商品資源，將保稅區的“庫”與區外展銷中心的“店”有效融合，形成“前店后庫”的進口商品創

43、新商業模式。期貨保稅交割。期貨保稅交割是指以海關特殊監管區域或場所內處于保稅監管狀態的貨物為期貨實物交割標的物的期貨實物交割。通俗一點說就是在保稅區或其他保稅監管區域里設立交割庫。內銷選擇性征稅。內銷選擇性征稅是指對區內企業生產、加工并經“二線”銷往國內市場的貨物，企業可根據其對應進口料件或實際報驗狀態，選擇繳納進口關稅。集中匯總納稅。集中匯總納稅是指對經審核符合條件的進出口納稅義務人，海關可以對其一段時期內多次進出口產生的稅款集中進行匯總計征的一種稅收征管模式。 三、投資便利化相關概念投資便利化目的是投資不會因為國別差異帶來行業限制與經營方式限制。貿易投資便利化主要涉及貿易投資促進、通關便利

44、化、商品檢驗檢疫、食品安全及質量標準、電子商務、法律法規透明度等領域。準入前國民待遇。在國際投資法中，國民待遇含義是給予外國投資者及投資的待遇不低于在相似情形下給予本國投資者及投資的待遇。在傳統投資協定采取的控制模式中，國民待遇適用于投資建立之后的階段。而準入前國民待遇則將國民待遇延伸至投資發生和建立前這一階段。從透明度上來講，列入負面清單以后，要讓每一個投資者知道，政府是怎么管的，程序是怎么樣的，要清清楚楚。不列入負面清單的，完全由市場主體決定，負面清單以內的是高度透明的管理模式。負面清單。代表政府管理方法和思維的變化：限制自己的權力，讓市場和企業發揮更大的作用。 “負面清單管理”。對于某些

45、行業和領域而言，任何一個國家都會對外國投資實施一定的行業管理，有些行業允許，有些行業禁止，但是管理的方式不完全一樣。目前在全國范圍內實施的，主要是一種正面清單的管理方式，即把允許投資的內容列出清單，外國投資者對號入座。這與世界貿易組織(WTO)的服務貿易總協定(GATS)的“正面清單”是相對應的概念，GATS僅要求成員方列明承諾對外開放的部門，而未列出的則被認為是不做開放承諾的，也即不給予外資以國民待遇。而負面清單管理只列出限制和禁止投資的領域，凡是沒有列入的都是可以投資的，非禁即入。舉例來說，對于負面清單中列明的限制和禁止外資投資的行業和業務，是不給予外資以準入前國民待遇的；對于未列入負面清

46、單的行業和業務，則內外資一視同仁，即便同樣都要經過特殊審批程序（如金融、醫療等特許經營行業）。美國與加拿大對外簽訂的雙邊投資協定、日本締結的雙邊投資協定和自由貿易區協定、北美自由貿易區協定、TPP等都包含了負面清單要求。對于負面清單中反映出的敏感投資領域或投資項目，可以建立敏感投資的審查制度和審查前的報告制度，規范報告流程，規定在何種情況下啟動報告機制。中國2013版負面清單按照國民經濟行業分類，編制不符措施190條。2014版負面清單，縮減51條，至139條，縮短幅度為26.8%。2015年自貿試驗區負面清單依然依據國民經濟行業分類(GB/T4754-2011)來編制，共劃分為15個門類、5

47、0個條目、122項特別管理措施。對負面清單之外的外商投資項目核準和企業合同章程審批改為備案管理。服務業市場準入放開。服務業市場準入就是允許國外的投資者在上海自由貿易試驗區的范圍內，投資服務業，在其他地區目前處于限制、禁止的，允許國外投資者投資。對于國內民營企業，采取了同樣放開服務業投資的措施，中外資企業完全平等擁有投資者的權益。上海自貿區率先選擇“六個服務領域”（金融領域、航運領域、商貿領域、專業領域、文化領域、社會領域），暫?；蛉∠顿Y者資質要求、股比限制、經營范圍限制等準入限制措施。（銀行業、通信業除外）外資項目備案制度。對未列入負面清單的行業領域，試點實行備案管理制度，按照內外資企業一致

48、原則，改變外商投資項目一律核準的做法，免去企業設立審批事項，外商投資項目在向主管部門備案后，就可以依法辦理工商、海關、稅務等相關手續。外商投資安全審查制度。完善風險防范和保護性措施，推動行政監管重心從準入許可轉向產業安全、專業資質認定和外資并購安全審查。 對境外投資開辦企業實行備案制。國家發改委發布的境外投資項目核準和備案管理辦法于2014年5月8日起施行。一般境外投資項目一律實行備案制。境外投資項目除了涉及敏感類的項目外，國家發改委的核準權限，由原來按資源類、非資源類劃分的3000萬美元、1000萬美元的權限，統一提高到了中方投資額10億美元的投資項目，極大提高了境外投資的便利化程度。國民待

49、遇。各方在其境內，在投資管理、經營、運營、維護、使用、銷售和清算方面，應當給予另一方投資者及其投資，不低于其在同等條件下給予其本國投資者和投資的待遇。最惠國待遇。各方在投資方面應當給予其他方投資者不低于其在同等條件下，給予任何其他締約方或第三國投資者的待遇。最惠國待遇分為有條件最惠國和無條件最惠國，前者指給予第三方的優惠待遇，只有其提供同樣的補償后才能享受；而后者是指締約國一方現在及將來給予任何第三方的一切優惠待遇，都無條件地給予締約國另一方。商事登記制度。上海自貿區將投資管理體制由過去的審批制和核準制改為備案制。審批制和核準制有前置條件，企業需要經歷比較長的程序和時間來準備和申報，然后由政府

50、審查和核準。備案制取消審批、核準，企業到工商部門直接登記，工商部門按照負面清單非禁即入的要求，符合條件備案即可，在投資便利化和自由化方面是一個質的飛躍。四、金融業改革相關概念金融自由主要包括外匯自由兌換、資金自由進出與自由轉換。金融領域的開放。上海自貿區在區域內實現金融市場利率市場化，金融機構資產方價格實行市場化定價；在風險可控的前提下，在區域內對人民幣資本項目可兌換進行先行先試；允許符合條件的外資金融機構設立外資銀行；離岸金融業務亦被列為金融領域開放的重要部分。金融領域開放措施涉及三大領域，分別是商業銀行領域、證券期貨領域和金融保險領域。商業銀行領域開放措施主要有：中資銀行、外資銀行、民間資

51、本等的試驗區市場準入，自貿試驗區內中外合資銀行、非銀行金融機構公司、有限牌照銀行等的設立以及外資銀行離岸業務的開設等三個方面。證券期貨領域的金融開放措施包括：在自貿區內籌建國際原油期貨平臺、面向境內外證券期貨市場的雙向投資試點、區內注冊企業的境外母公司在境內市場發行人民幣債券、試驗區內風險管理子公司的設立以及開展大宗商品及金融衍生品的柜臺交易等五個方面。金融保險領域的金融開放措施主要包括：試點設立外資專業健康保險機構、開展人民幣跨境再保險業務以及開展境外投資試點等三個方面。 資本項目可兌換。資本項目可兌換指任意資本（無論投資國內資本市場還是國外資本市場），可以自由兌換成該國貨幣資本。資本項目可

52、兌換是我國下一步金融改革的重要課題。一個非常開放的資本市場，一方面國內資金可以自由出去，另外一方面大量的國際資金也可以進入，這對于金融體系總體的改革，尤其是對于人民幣國際化的促進，都會有積極的意義。目前，貿易方面允許自由兌換，經常項目可兌換，直接投資經過審批之后同樣允許，但是為防止短期資本對國內金融體系造成沖擊，對于間接投資，資本跨境移動方面有嚴格限制。利率市場化。目前我國的存款利率是由央行設定基準利率，各銀行只能在此基礎上至多上浮10%。各期限利率高低，根本上還是由央行決定。所謂利率市場化，就是要取消各期限存款利率的央行基準利率，由市場自行決定。比如在美國，除了隔夜利率由美聯儲議息決定外，其

53、余期限利率均通過債券市場等市場價格來決定?？缇橙嗣駧沤Y算?？缇迟Q易人民幣結算，是指經國家允許指定的、有條件的企業在自愿的基礎上以人民幣進行跨境貿易的結算，商業銀行在人民銀行規定的政策范圍內，可直接為企業提供跨境貿易人民幣相關結算服務。人民幣跨境直接投資。探索建立“區內境外”跨境直接投資模式、跨境融資管理模式。穩步拓寬跨境人民幣投融資渠道，提升人民幣投融資市場的國際化水平。滬港通。滬港通是指上海證券交易所和香港聯合交易所允許兩地投資者通過當地證券公司（或經紀商）買賣規定范圍內的對方交易所上市的股票。它是滬港股票市場交易互聯互通的機制。自由貿易賬戶。自由貿易賬戶是上海自貿區內金融開放體系的重要組成部分。試驗區內的