1、1 高中政治財政與稅收檢測題及答案一、選擇題1 (2020 陜西聯考 )2019 年是脫貧攻堅戰“啃硬骨頭”的關鍵一年，也是大多數貧困縣實現脫貧摘帽的收官之年。中央財政提前下達全國28 個省 (自治區、直轄市)2019 年中央財政專項扶貧資金預算 909.78 億元， 以幫助地方提前謀劃和打贏脫貧攻堅戰。下列選項對上述材料中用于“扶貧的財政專項資金”認識正確的是() 提高人民生活水平，促進社會公平調節資源合理配置實施寬松的貨幣政策，加強宏觀調控促進經濟健康發展abcd解析：選 a國家用于扶貧的財政專項資金，體現了發揮財政提高人民生活水平，促進社會公平，調節資源合理配置的作用， 當選；扶貧的財政

2、專項資金屬于財政政策，是貨幣政策，不當選；與材料中心無關。2某省制定關于大力促進民營經濟發展的若干意見，明確省財政統籌新增10 億元設立中小企業 (民營經濟 )發展專項資金，重點用于融資服務體系建設等；明確到2020 年，全省銀行業金融機構新增對民營企業的貸款占新增公司類貸款的比例不低于50%，估算約增加貸款2 000 億元。這些舉措旨在 () 發揮財政促進國民經濟平穩運行的作用增加流通中的貨幣量，解決民營企業發展難題促進資源的合理配置，激發民營經濟活力提升民營企業競爭力，促進國民經濟發展abcd解析： 選 d設立中小企業(民營經濟 )發展專項資金，能夠發揮財政促進資源合理配置的作用，激發民營

3、經濟活力；民營經濟在我國國民經濟發展中占據重要地位，這些舉措旨在提升民營企業競爭力，推動國民經濟的發展， 正確；材料沒有體現財政促進國民經濟平穩運行的作用，排除；銀行業金融機構新增對民營企業的貸款額度并不意味著流通中的貨幣量增加，舍去。3 (2020 漢中模擬 )2019 年，中央財政突出綠色導向，擬安排180 億元農機購置補貼資金對綠色春耕應補盡補。能列進這份綠色名單里的，包括保護性耕作、殘膜回收、秸稈處理、畜禽糞污資源化利用等機械裝備，以及丘陵山區、特色產業的急需農機新產品。中央財政突出綠色導向旨在() 促進資源合理配置，實現協調發展保障和改善民生，促進社會公平正義有效促進財政2 收支平衡

4、，發展生產力堅持綠色發展，鞏固農業基礎地位abcd解析： 選 a中央財政突出綠色導向，是為了堅持綠色發展，鞏固農業基礎地位，促進資源合理配置，實現協調發展， 當選；材料與民生無關，不當選；促進財政收支平衡并非中央財政突出綠色導向的目的，不符合題意。4 2019 年 2 月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了關于促進小農戶和現代農業發展有機銜接的意見 ，決定啟動家庭農場培育計劃。家庭農場，是以家庭成員為主要勞動力，從事農業規模化、集約化、商品化生產經營，并以農業收入為家庭主要收入來源的新型農業經營主體。培育家庭農場，政府 () 可以鼓勵農民依法流轉土地所有權要大膽創新改變農村基本經營制度可以為家

5、庭農場提供貼息貸款可以為家庭農場購買農業保險提供補貼abcd解析： 選 d培育家庭農場，要堅持農村基本經營制度不變，政府可以鼓勵農民依法流轉土地承包經營權而不是所有權， 說法錯誤；政府可以充分發揮財政作用，為家庭農場提供貼息貸款，為家庭農場購買農業保險提供補貼，以更好地培育和發展家庭農場， 符合題意。5 (2020 邵陽聯考 )中央經濟工作會議提出，2019 年我國財政、金融政策要協同發力，積極的財政政策要更加積極， 穩健的貨幣政策要松緊適度。據此，從財政政策角度， 以下傳導路徑正確的是() 國家減稅降費2 萬億企業制度性成本降低企業效益提高提高企業研發費用加計扣除比例企業加大研發投入提高企業

6、自主創新能力下調金融機構存款準備金率保持流動性合理充裕緩解小微企業融資難提高最低工資標準社會收入差距縮小社會總體消費增加abcd解析： 選 a從積極的財政政策角度，一方面，國家減稅降費2 萬億，企業制度性成本降低，有利于企業效益提高，另一方面，提高企業研發費用加計扣除比例，有利于企業加大研發投入，從而提高企業自主創新能力， 當選；下調金融機構存款準備金率屬于穩健的貨幣政策，與題意不符；提高最低工資標準，屬于初次分配，不屬于積極的財政政策，不當選。6國家統計局數據顯示，2019 年 12 月，我國固定資產投資同比增長6.1%，增速比上年全年加快 0.2 個百分點；社會消費品零售總額同比增長8.2

7、%，增速與去年12 月份持平。如果你是國家統3 計局發言人，你會這樣概括這些數據() a國內需求穩中有升b經濟結構持續優化c經濟新動能促進消費結構升級d積極財政政策帶動民生短板領域投資解析： 選 a材料中我國固定資產投資同比增長6.1%，增速比上年全年加快0.2 個百分點，說明我國國內投資需求增加，社會消費品零售總額同比增長8.2%，增速與去年12 月份持平，說明國內消費需求增加，兩組數據共同表明我國國內需求穩中有升，a 項當選；材料未涉及經濟結構優化、經濟新動能促進消費結構升級、積極的財政政策，b、c、d 三項不當選。7 (2020 廈門質檢 )2019 年我國繼續實施更大規模的減稅降費，著

8、眼“放水養魚”，釋放稅收紅利，以期實現財政可持。不考慮其他因素，如圖所示，能正確反映適度降低稅率對財政收入影響的是() 解析： 選 a適度降低稅率，在一定時間內會使財政收入減少，從長期看，會增加企業和個人的收入，有利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，進而使財政收入增加，答案為a 項。8增值稅是我國第一大稅種，近年來增值稅改革一直以來備受社會和企業關注，在2019 年兩會上增值稅稅率又有了最新規定，李克強總理作政府報告時宣布：增值稅基本稅率將由目前的16%降至13%,10%降至 9%，保持 6%不變，確保所有行業稅負只減不增，繼續由三檔向兩檔邁進。這一舉措對我國經濟發展影響的傳導路徑正確的是(

9、) a降低增值稅稅率國家財政收入減少財政赤字增加b降低增值稅稅率優化國家稅種結構增加國家稅收收入c降低增值稅稅率減輕企業稅收負擔增強企業發展能力d降低增值稅稅率促進第三產業發展優化國家經濟結構解析： 選 c降低增值稅稅率，國家財政收入不一定減少，財政赤字不見得增加，a 項錯誤；降低增值稅稅率與優化國家稅種結構沒有必然聯系，b 項錯誤；企業增值稅降低，企業稅負減輕，企業可控資金增多，增強企業發展活力，c 項當選；降低增值稅稅率與促進第三產業發展沒有必然聯系，d 項錯誤。9(2020 銀川質檢 )個人所得稅專項附加扣除暫行辦法已于2019 年 1月 1 日起正式實施。個稅專項附加扣除是指個人所得稅

10、法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項專項附加扣除。此次六項專項附加扣除旨在() 給中低收入者和中等收入階層減負，培育中等收入群體更加公平的征稅，通過個稅手段來促進分配的調節作用4 擴大中低收入人群收入來源，增強他們的獲得感提高企業員工的工作積極性，提高勞動生產率abcd解析： 選 a個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅，征稅對象是個人所得額，實行超額累進稅率和比例稅率，是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。此次六項專項附加扣除旨在通過個稅調節來促進分配的公平，減輕中低收入者和中等收入階層負擔，培育中等收入群體， 當選；

11、本題是擴大中等收入人群比例，不是擴大收入來源，不當選；六項專項附加扣除不能提高企業員工的工作積極性，不當選。10(2020 淄博一模 )新修訂的個稅法于2019 年 1 月 1 日起全面施行，工資、薪金所得基本扣除費用標準提高至5 000 元/月，增加子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等專項附加扣除。該政策產生的影響傳導正確的是() 提高個稅起征點減輕居民稅負國家增加民生投入共享改革發展成果提高個稅起征點壯大中等收入群體縮小貧富差距維護社會公平增加專項附加扣除減輕居民消費負擔改善消費結構提高生活水平增加專項附加扣除增加居民實際可支配收入擴大內需拉動經濟發展abcd解

12、析： 選 d居民稅負減輕不會導致國家增加民生投入， 錯誤；減輕居民消費負擔與改善消費結構之間無直接關系，不當選；新的個稅法通過提高個稅起征點，減輕居民稅負，壯大中等收入群體，有利于縮小貧富差距，維護社會公平，通過增加專項附加扣除，可以增加居民實際可支配收入，有利于擴大內需，拉動經濟發展， 當選。112019 年，我國將實施更大規模的減稅降費，預計減輕企業稅收和社保繳費負擔近2 萬億元。若不考慮其他因素，大規模減稅降費的影響路徑是() 提高生產效率增加居民收入激發市場主體活力減輕企業負擔穩增長保就業滿足消費市場需求abcd解析： 選 a減稅降費，企業稅負減少，會減輕企業負擔，排在首位；企業稅負減

13、少，企業可控資金增多，可擴大再生產，激發主體活力， 排第二位；企業主體活力被激發，能夠增加利潤，吸收就業， 排第三位； 企業獲利增多，擴大生產規模，增加就業，有利于增加居民收入，排第四位，a 項當選；減稅降費與企業提高生產效率沒有必然聯系，不當選； “滿足消費市場需求”一來是居民的消費需求，題意指向企業，二來“滿足消費市場需求”涉及的因素很多，與題中“不考慮其他因素”不符， 不當選。5 122019 年繼續保持打擊騙稅虛開高壓態勢。數據顯示，2018 年全國共查處涉嫌虛開增值稅發票企業 108 970 戶，定性對外、接受虛開增值稅專用發票及其他可抵扣憑證582.5 萬份，涉案稅額1 108.9

14、3 億元。查處涉嫌騙取出口退稅企業3 545 戶，挽回稅款損失147.87 億元。解決企業騙稅問題需要() 企業要依法加大騙稅等違反稅法行為的處罰力度企業要自覺誠信納稅公民要關注稅收的征管和使用稅務部門要加強稅收征管abcd解析：選 b針對企業騙稅問題，需要國家加強稅收征管，作為企業而言則要依法誠信納稅，當選；稅務機關要依法處罰騙稅等違反稅法的行為，錯誤； 是從公民的角度闡述的，不能解決企業騙稅問題，不當選。二、非選擇題13(2020 銅仁模擬 )閱讀材料，完成下列要求。近年來，國家采取了一系列減稅降費的政策激發企業活力。2018 年 10 月，實施個人所得稅改革當月減稅 316 億元；前10

15、 個月， “雙創 ”稅收優惠政策減稅6 789 億元。 2019 年 4 月 1 日將制造業等行業現行16%的增值稅稅率降至13%；5 月 1 日起對基本養老保險單位繳費率從20%降到 16%，劃轉部分國有資本充實社保基金。這些“放水養魚 ”式的改革，通過動政府的存量利益，有力激發市場主體活力，增強內生發展動力，頂住經濟下行壓力。隨著降低增值稅稅率、實施退稅留抵、提高研發費用稅前加計扣除比例等各項政策措施的實施，有效減輕了企業負擔。(1)有人說，政府應強化“放水養魚”意識，研究實施更大規模減稅和更為明顯降費。請你運用財政與稅收知識，分析該觀點的合理性。(2)結合材料，運用經濟知識分析減稅降費是

16、如何激發企業活力的。解析： 第(1)問的知識限定為“財政與稅收 ”，要求說明減稅降費的合理性，首先需要明確，減稅降費是積極財政政策的具體措施，此舉有利于發揮財政促進國民經濟平穩運行的作用；從影響財政收入的因素上看，減稅降費之所以合理，原因在于，可以通過減稅降費增加企業和個人可支配收入，進而促進經濟發展。第(2)問，根據材料信息“前 10 個月， 雙創 稅收優惠政策減稅6 789 億元 ”說明促進企業創新發展，實現轉型升級，提高企業市場競爭力；“2018 年 10 月，實施個人所得稅改革當月減稅 316 億元 ”說明增加勞動者的收入，調動勞動者積極性、創造性； “2019 年 4 月 1 日將制

17、造業等行業現行16%的增值稅稅率降至13%” 說明通過減稅降費，降低企業負擔，增強企業盈利能力；“5 月 1 日起對基本養老保險單位繳費率從20%降到 16%，劃轉部分國有資本充實社保基金”說明優化國民收入分配結構，營造良好的營商環境。答案： (1)國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用，減稅降費是實施積極財政政策的重要舉6 措，能夠激發市場主體活力，有效應對當前經濟下行壓力，保持宏觀經濟穩中向好。經濟發展水平和分配政策是影響財政收入的主要因素。雖然減稅降費在短期內會導致財政收入下降，但從長遠看，由于減稅降費能夠減輕企業負擔，穩定發展預期，增強企業信心，激發市場活力，最終將促進經濟高質量發展和

18、國家財政收入穩步增長。(2)促進企業創新發展，實現轉型升級， 提高企業市場競爭力。通過減稅降費，降低企業負擔，增強企業盈利能力。增加勞動者的收入，調動勞動者積極性、創造性。優化國民收入分配結構，營造良好的營商環境。14(2020 全國名校大聯考)閱讀材料，完成下列要求。2018 年，我國采取多種措施，筑牢實體經濟發展根基。做強實體經濟， 要激發市場主體活力。2018年 3 月 28 日和 4 月 4 日，國務院召開常務會議指出，為服務實體經濟，降低制造、交通運輸等行業的增值稅率；一并上調增值稅小規模納稅人標準；對裝備制造等先進制造業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還；設立國家融資擔保基金，帶動各方資金扶持小企業、“