1、aa 集團(tuán)公司基本建設(shè)工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制辦法（試行）第一章 總則第一條 為加強(qiáng)aa 集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告的編報(bào)和管理工作，做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 本辦法所稱基建項(xiàng)目是指列入集團(tuán)公司基本建設(shè)投資計(jì)劃的所有新建、擴(kuò)建、改建、恢復(fù)和遷建的火電、水電、風(fēng)力、生物質(zhì)、核電、潮汐、地?zé)岬入娏窘ㄔO(shè)工程項(xiàng)目。非電基本建設(shè)工程項(xiàng)目、技改及小型基建項(xiàng)目參照本辦法執(zhí)行。第三條 本辦法適用于集團(tuán)公司及各分、子公司，各基層企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）。各企業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工以后，均須按照本辦法編制竣工決算報(bào)

2、告。第四條 基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告是綜合反映基建工程項(xiàng)目從工程籌建到竣工決算日，實(shí)際發(fā)生的全部建設(shè)資金的投資用向、投資效果和建設(shè)經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)性文件；是考核工程設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況，分析工程建設(shè)成本，移交生產(chǎn)單位登記、核算資產(chǎn)等的主要依據(jù)。從工程籌建開始，在日常會(huì)計(jì)核算中，就要全面考慮到編制竣工結(jié)算的要求，為將來編制竣工決算創(chuàng)造條件。第二章 編制依據(jù)第五條 編制竣工決算的概算價(jià)值，以有權(quán)主管機(jī)關(guān)最終正式批準(zhǔn)的執(zhí)行概算數(shù)為依據(jù)。第六條 竣工決算的實(shí)際價(jià)值，以會(huì)計(jì)帳面數(shù)據(jù)為依據(jù)。第七條 各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和主要材料消耗數(shù)據(jù)，以各有關(guān)職能部門提供的數(shù)據(jù)為依據(jù)。第八條 固定資產(chǎn)名稱以集團(tuán)公司固定資產(chǎn)目錄的要

3、求列示為依據(jù)。第九條 預(yù)計(jì)未完工程，控制在總概算的5以內(nèi)。第三章 編制準(zhǔn)備工作第十條 各企業(yè)必須加強(qiáng)竣工決算的組織、協(xié)調(diào)工作。成立竣工決算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，竣工決算以財(cái)務(wù)部門為主，工程、計(jì)劃、物資等有關(guān)部門派員參加，積極配合，及時(shí)提供有關(guān)資料，以滿足竣工決算報(bào)告編報(bào)的需要。第十一條 財(cái)務(wù)部門要建立科學(xué)合理的會(huì)計(jì)科目和賬戶核算體系，為竣工決算的編制提供基礎(chǔ)條件。第十二條 建立各種設(shè)備臺(tái)賬。電力設(shè)備占總投資的比重較大，設(shè)備的品種、規(guī)格、數(shù)量繁多，建設(shè)單位應(yīng)建立臺(tái)賬進(jìn)行輔助管理，對(duì)每臺(tái)設(shè)備從開始訂貨到交付使用，建立一個(gè)完整的檔案，包括設(shè)備名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、訂貨、到貨、驗(yàn)收、付款、領(lǐng)用和交付使

4、用等內(nèi)容，并做好必要的文字記錄。第十三條 收集整理相關(guān)資料，包括：（一）可行性研究報(bào)告及工程核準(zhǔn)文件;（二）批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)資料;（三）概算或調(diào)整概算的批準(zhǔn)文件及相對(duì)應(yīng)的概算書;（四）批準(zhǔn)的施工圖預(yù)算;（五）工程項(xiàng)目投資計(jì)劃、資金來源及資金到位情況;（六）工程質(zhì)量鑒定有關(guān)資料;（七）有關(guān)工程結(jié)算資料及審核（審計(jì)）意見書；（八）工程設(shè)備、材料清冊(cè);（九）工程建造合同、物資采購(gòu)合同、勘測(cè)、設(shè)計(jì)合同、工程監(jiān)理合同等和有關(guān)工程招投標(biāo)的資料等;（十）不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、生產(chǎn)工器具及家具、購(gòu)進(jìn)的無形資產(chǎn)以及形成的其他資產(chǎn)的輔助登記臺(tái)帳;（十一）有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計(jì)劃和實(shí)際數(shù)，開、竣工報(bào)告等資料;（十二）有關(guān)的

5、財(cái)務(wù)管理辦法和會(huì)計(jì)核算資料;（十三）其他有關(guān)資料。第十四條 財(cái)務(wù)部門的準(zhǔn)備工作。財(cái)務(wù)部門是編制竣工決算報(bào)告工作的主要責(zé)任部門，在編制竣工決算前，應(yīng)做好以下工作：1. 對(duì)整個(gè)工程建設(shè)資金的籌集與使用，財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面的整理和核對(duì)。2. 及時(shí)清理各項(xiàng)往來款項(xiàng)，落實(shí)債權(quán)債務(wù)，防止工程結(jié)束后無人處理。3. 工程竣工，要督促有關(guān)部門進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)和現(xiàn)場(chǎng)清理工作，及時(shí)處理剩余的工程物資，多余的設(shè)備、材料要全部退庫(kù)。4. 做好其他費(fèi)用項(xiàng)目的分析分?jǐn)偣ぷ鳌Ｆ渌M(fèi)用項(xiàng)目，因其性質(zhì)不同，財(cái)務(wù)上有各種不同的處理方式，對(duì)于要增加固定資產(chǎn)價(jià)值但分不出為哪一個(gè)工程項(xiàng)目支付的需要分?jǐn)偟墓餐M(fèi)用，需要按其不同性質(zhì)，做出不同

6、的分?jǐn)偡椒ā５谒恼?編制內(nèi)容第十五條 竣工決算的費(fèi)用構(gòu)成，包括從工程籌建開始到竣工驗(yàn)收的全部費(fèi)用支出：（一）建筑工程費(fèi)（二）安裝工程費(fèi)（三）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)（四）其他費(fèi)用（包括：建設(shè)工程前期費(fèi)、編制年價(jià)差）（五）基本預(yù)備費(fèi)（六）建設(shè)期貸款利息第十六條 竣工決算報(bào)告一般由以下部分組成：（一）竣工決算報(bào)告封面（二）竣工決算報(bào)告目錄（三）竣工工程全景或主體工程彩照（四）審計(jì)報(bào)告（五）項(xiàng)目核準(zhǔn)、概算批復(fù)文件和竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（六）竣工決算報(bào)告情況說明書（七）報(bào)表編制說明（九）全套竣工決算報(bào)表（十）其他第十七條 竣工決算報(bào)告情況說明書，是總括反映工程建設(shè)成果和經(jīng)驗(yàn)，全面考核與分析工程投資與造價(jià)的書面總結(jié)，是竣工決

7、算的重要組成部分。其主要內(nèi)容包括:（一）工程項(xiàng)目概況。從項(xiàng)目的批準(zhǔn)單位、日期、文號(hào)、工程建設(shè)起止時(shí)間、質(zhì)量、安全、完成工作量、主要設(shè)備、材料消耗量等方面進(jìn)行說明。（二）工程總體評(píng)價(jià)。從工程造價(jià)、實(shí)際投資與概算投資的比較、歷年資金來源和資金占用情況、投資效益、新增生產(chǎn)能力、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和決算情況等方面進(jìn)行分析說明。（三）工程施工管理情況包括施工過程中發(fā)生的問題和解決辦法，施工技術(shù)組織措施情況，采用的先進(jìn)科學(xué)技術(shù)，取得的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。（四）財(cái)務(wù)管理情況包括工程建設(shè)過程中采取的規(guī)章制度、財(cái)務(wù)管理方法; 控制工程投資、節(jié)約建設(shè)資金，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面所作的工作。（五）大事記。是基本建設(shè)項(xiàng)目的歷史性記

8、錄，要把建設(shè)期間包括籌備建設(shè)期間，建設(shè)單位本身的重大事情記錄下來，按時(shí)間順序進(jìn)行編纂。第十八條 報(bào)表編制說明的主要內(nèi)容：（一）會(huì)計(jì)帳務(wù)處理、主要費(fèi)用組成及其他費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t。（二）審計(jì)提出問題的處理情況。（三）物資清理和債權(quán)債務(wù)清理情況。（四）結(jié)余資金處理情況。（五）預(yù)留未完工程的簡(jiǎn)要說明。（六）其他需要說明的問題。第十九條 竣工決算報(bào)表。分為四部分，共十四種（一）竣工工程概況表1. “火電竣工工程概況表”，“竣建011表”2. “水電竣工工程概況表”，“竣建012表”3. “風(fēng)電竣工工程概況表”，“竣建013表”（二）竣工工程決算表1. “竣工工程決算一覽表”，“竣建02表”2. “預(yù)計(jì)未完收

9、尾工程明細(xì)表”，“竣建021表”3. “其他費(fèi)用明細(xì)表”，“竣建03表”（三）移交資產(chǎn)表1. “移交其他單位的資產(chǎn)明細(xì)表”，“竣建04表”2. “移交生產(chǎn)單位使用的資產(chǎn)總表”，“竣建05表”3. “移交使用的房屋建筑物一覽表”，“竣建051表”4. “移交使用的資產(chǎn)安裝設(shè)備一覽表”，“竣建052表”5. “移交使用的資產(chǎn)不需要安裝設(shè)備、工具、器具及家具一覽表”，“竣建 053表”6. 隨機(jī)備品、及工器具一覽表（無價(jià)值量）“竣建054表”7. “移交使用的資產(chǎn)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)一覽表”，“竣建055表”（四）竣工工程財(cái)務(wù)決算表1. “竣工工程財(cái)務(wù)決算表”，“竣建06表”第五章 編制要求第二十條

10、基本建設(shè)電工程項(xiàng)目，應(yīng)按照本辦法規(guī)定的報(bào)表格式和內(nèi)容編制竣工決算報(bào)告，不得隨意減少應(yīng)編制的表格和內(nèi)容。第二十一條 竣工決算報(bào)告是建設(shè)項(xiàng)目重要的經(jīng)濟(jì)檔案，表格中所列數(shù)據(jù)必須與有關(guān)部門核實(shí)，根據(jù)財(cái)務(wù)帳面數(shù)字如實(shí)填報(bào)，做到帳實(shí)相符，帳表相符。第二十二條 竣工決算報(bào)告編報(bào)口徑，應(yīng)遵循一個(gè)概算范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目編制一個(gè)竣工決算報(bào)告的原則。第二十三條 單臺(tái)機(jī)組完工投產(chǎn)后，應(yīng)及時(shí)完成單臺(tái)機(jī)組估價(jià)測(cè)算工作，并據(jù)此編制單機(jī)預(yù)決算報(bào)告，并據(jù)此辦理資產(chǎn)估價(jià)轉(zhuǎn)增手續(xù)，在當(dāng)月完成資產(chǎn)轉(zhuǎn)增工作。如單臺(tái)機(jī)組在月末投產(chǎn)，而導(dǎo)致無法及時(shí)在當(dāng)月轉(zhuǎn)增資產(chǎn)的，應(yīng)在次月完成單機(jī)預(yù)決算報(bào)告。單臺(tái)機(jī)組預(yù)決算報(bào)告由單臺(tái)機(jī)組預(yù)決算報(bào)告、單臺(tái)機(jī)組

11、預(yù)決算報(bào)告編制說明、單臺(tái)機(jī)組預(yù)決算資產(chǎn)估價(jià)測(cè)算表、單臺(tái)機(jī)組預(yù)決算轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)一覽表組成。第二十四條 竣工決算報(bào)告以項(xiàng)目單位編制為主，在時(shí)間緊、項(xiàng)目多的情況下，可以由集團(tuán)公司，分、子公司委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)編制。第二十五條 竣工編報(bào)時(shí)間。編報(bào)時(shí)間從最后一臺(tái)機(jī)組竣工之日起6個(gè)月內(nèi)辦理竣工決算。項(xiàng)目單位應(yīng)在規(guī)定的竣工決算編制期限內(nèi)保質(zhì)保量地完成。第六章 編制方法和說明第二十六條 竣建01表“竣工工程概況表”（一）本表反映基建竣工工程的基本情況，主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等，細(xì)分為火電、水電和風(fēng)電竣工工程概括表。（二）本表主要根據(jù)最終批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、投資計(jì)劃、會(huì)計(jì)核算以及統(tǒng)計(jì)等有關(guān)資料填列。（三）“建設(shè)性質(zhì)”按新建

12、、擴(kuò)建、改建、遷建和恢復(fù)建設(shè)等分類填列。（四）“主要工程特征”應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)文件及最終實(shí)際情況填列。（五）“工程進(jìn)度”欄中 開工日期 根據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)的開工報(bào)告按建筑、安裝最先一個(gè)永久性工程項(xiàng)目開工日期填列; “竣工日期”按整個(gè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告日期填列。（六）“概算投資”欄中概算總投資按最終批準(zhǔn)的概算數(shù)填列，應(yīng)與“竣建 02表”的“投資合計(jì)”行的概算合計(jì)數(shù)相符。“實(shí)際投資”按會(huì)計(jì)核算資料填列，應(yīng)與“竣建02表”的“投資合計(jì)”行的實(shí)際合計(jì)數(shù)相符。“招標(biāo)總額”根據(jù)中標(biāo)單位與建設(shè)單位簽訂的招投標(biāo)協(xié)議書金額匯總填列，包括工程招標(biāo)、物資招標(biāo)、技術(shù)招標(biāo)。“固定資產(chǎn)形成率” =實(shí)際移交使用的固定資產(chǎn)實(shí)際投資完成額1

13、00%（七）“工程質(zhì)量鑒定”應(yīng)根據(jù)竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中有關(guān)工程質(zhì)量鑒定情況填列。第二十七條 竣建02表“竣工工程決算一覽表”本表反映竣工工程概算執(zhí)行與實(shí)際投資完成情況，工程投資的節(jié)約與超支及各部分組成比例并據(jù)以計(jì)算交付使用資產(chǎn)價(jià)值。（一）“項(xiàng)目”欄，應(yīng)先按總概算表分系統(tǒng)編制一張匯總表，然后再按批準(zhǔn)概算擴(kuò)大單位工程項(xiàng)目填列。（二）本表概算價(jià)值、實(shí)際價(jià)值部分按批準(zhǔn)該算、工程會(huì)計(jì)核算賬戶累計(jì)額及各種輔助登記簿分析填列，按橫向劃分?jǐn)U大單位工程，縱向劃分建筑、安裝、設(shè)備、其他費(fèi)用一一對(duì)應(yīng)填列。（三）概算中所列“基本預(yù)備費(fèi)”和“價(jià)差預(yù)備費(fèi)”在本表概算價(jià)值欄中其他費(fèi)用 欄填列其概算數(shù)，實(shí)際價(jià)值欄不填(在實(shí)際價(jià)值中

14、的有關(guān)工程項(xiàng)目、費(fèi)用中己包括了經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用的基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi))。（四）“預(yù)計(jì)未完工程”行，根據(jù)“預(yù)計(jì)未完工程表”的合計(jì)數(shù)填列。（五）本表的“合計(jì)”，“投資合計(jì)”，“移交生產(chǎn)的資產(chǎn)總值”。這三者的概念是：1. “合計(jì)”是指構(gòu)成工程投資完成額的基建支出，是概算動(dòng)態(tài)總投資對(duì)應(yīng)的內(nèi)容。2. “投資合計(jì)”是“合計(jì)”數(shù)加概算外的融資掛賬利息、匯兌損益，也構(gòu)成工程的投資完成額。3. “移交生產(chǎn)的資產(chǎn)總值”等于投資合計(jì)減去移交其他單位的資產(chǎn)加上不構(gòu)成工程投資完成額的移交生產(chǎn)的鋪底流動(dòng)資金、庫(kù)存設(shè)備、庫(kù)存專用材料、結(jié)余貨幣資金。應(yīng)與均建05表的“移交生產(chǎn)的資產(chǎn)總值”合計(jì)數(shù)一一對(duì)應(yīng)。第二十八條 竣建02-1表

15、“預(yù)計(jì)未完收尾工程明細(xì)表”。本表反映已通過竣工驗(yàn)收，但尚有少量尾工需要繼續(xù)完成，預(yù)計(jì)的未完工程全部投資。按概算所列單項(xiàng)或分部工程及計(jì)劃所需投資數(shù)填列。本表的合計(jì)數(shù)應(yīng)與竣建 02表“預(yù)計(jì)未完工程”行相符。第二十九條 竣建03表“其他費(fèi)用明細(xì)表”。本表反映列入概算的其他費(fèi)用支出。其他費(fèi)用凡能直接確定分配對(duì)象的可以直接分?jǐn)傆?jì)入，不能直接分配的費(fèi)用要按規(guī)定進(jìn)行分?jǐn)偂＃ㄒ唬捌渌M(fèi)用項(xiàng)目”按照概算中所列項(xiàng)目填列。“概算數(shù)”欄的數(shù)字應(yīng)與竣建 02表“竣工工程決算一覽表”的“其他費(fèi)用”欄的概算數(shù)相符。（二）“需分?jǐn)偛糠帧笔侵鸽y以分清工程項(xiàng)目對(duì)象，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)按工作量的比例分?jǐn)傆?jì)入工程造價(jià)中的共同費(fèi)用。（三）“

16、需分?jǐn)偛糠帧焙嫌?jì)數(shù)，應(yīng)與竣建05表“移交生產(chǎn)單位使用的資產(chǎn)總表”中的“攤?cè)胭M(fèi)用”合計(jì)數(shù)相符。（四）分?jǐn)偡椒ā?yīng)以工程實(shí)際完成的價(jià)值量，作為分?jǐn)偢黜?xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)，如按實(shí)際價(jià)值量有困難，也可按概算價(jià)值量作為分?jǐn)偢黜?xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)。如果分?jǐn)偟椒课菁敖ㄖ锖桶惭b機(jī)械設(shè)備工程的費(fèi)用，可先按這二大類價(jià)值量求得一個(gè)比例，分?jǐn)偟竭@二個(gè)大類，然后再按各自價(jià)值量的比率進(jìn)行第二次分?jǐn)偣こ堂骷?xì)項(xiàng)目中去。（五）建設(shè)場(chǎng)地占用清理費(fèi)應(yīng)直接分?jǐn)偟椒课菁敖ㄖ锕こ添?xiàng)目對(duì)象中。（六）應(yīng)由房屋及建筑物，需安裝的機(jī)械設(shè)備工程項(xiàng)目共同負(fù)擔(dān)的費(fèi)用內(nèi)容是：建設(shè)單位管理費(fèi)（其中：屬于固定資產(chǎn)購(gòu)置的本表不反映）、貸款利息、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)。（七）

17、“研究試驗(yàn)費(fèi)”直接攤?cè)胗嘘P(guān)研試服務(wù)對(duì)象。（八）“聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)”可根據(jù)安裝工作量直接攤?cè)氚惭b工程中。（九）購(gòu)入不需要安裝的機(jī)械設(shè)備、工器具及家具、無形資產(chǎn)以及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用不分?jǐn)偲渌M(fèi)用。第三十條 竣建04表“移交其他單位的資產(chǎn)明細(xì)表”。本表反映工程項(xiàng)目發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)投資額的經(jīng)批準(zhǔn)撥給其他單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。本表應(yīng)按移交的單位、內(nèi)容、明細(xì)項(xiàng)目填列。本表合計(jì)數(shù)應(yīng)與竣建02表“移交其他單位資產(chǎn)”行數(shù)據(jù)相符。第三十一條 竣建05表“移交生產(chǎn)單位使用的資產(chǎn)總表”，是竣建051表、竣建 052表、竣建 053表、竣建 054表、竣建 055表的匯總表，其數(shù)值來源于相對(duì)應(yīng)明細(xì)表的合計(jì)數(shù)。本

18、表的“建筑工程費(fèi)”、“設(shè)備價(jià)值”、“設(shè)備基座”、“安裝費(fèi)用”、“應(yīng)計(jì)入交付使用財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用”和“交付使用財(cái)產(chǎn)價(jià)值”的各欄合計(jì)數(shù)應(yīng)與竣建02表的各相關(guān)欄數(shù)字相符。第三十二條 竣建051表“移交使用的房屋建筑物一覽表”，本表按照固定資產(chǎn)登記對(duì)象填列。本表中“建筑費(fèi)用”各行應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算實(shí)際發(fā)生數(shù)，分別“建筑物”和“房屋”逐行計(jì)算填列。本表中“其他費(fèi)用”是根據(jù)“竣建 031表”所列應(yīng)攤?cè)虢ㄖこ痰钠渌M(fèi)用，按全部建筑物、房屋的建筑費(fèi)用的價(jià)值平均分?jǐn)偅员阌?jì)入每一建筑物、房屋的價(jià)值之內(nèi)。第三十三條 竣建052表“移交使用的資產(chǎn)安裝設(shè)備一覽表”，本表反映全部需要安裝的機(jī)械設(shè)備的價(jià)值構(gòu)成等實(shí)際情況。（一）本表應(yīng)參照固定資產(chǎn)登記對(duì)象分行填列。（二）本表“設(shè)備價(jià)值”各行應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料填列。其中包括設(shè)備原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)等如系進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅、手續(xù)費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用。（三）本表的“安裝費(fèi)用”的填列方法: 如安裝費(fèi)用中有電纜、接地等費(fèi)用，應(yīng)