1、公司現(xiàn)金管理制度為了加強(qiáng)公司對現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉(zhuǎn)，保證資 金安 全，杜絕利用職務(wù)之便，挪用公款，收受回扣，報假帳，假公濟(jì)私等 行為的發(fā) 生，制定本制度。一、 出納現(xiàn)金的管理。公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必 須真 實、合法、準(zhǔn)確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒 絕受理。 出納員必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對每筆收付款必須序時登記，逐日 結(jié)出余額，每 日下班前，必須核對現(xiàn)金帳面余額及庫存余額。嚴(yán)禁白條抵 庫，白條抵庫視同 挪用公款。出納員的庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳必須接受財 務(wù)部不定期檢查。二、 現(xiàn)金營業(yè)款的管理。各部門的收銀員必須在當(dāng)班營業(yè)終了，根

2、據(jù)實際所收款填制解款 單 后，將營業(yè)款交給指定收款人 （店面出納 ） 。指定收款人在每班終了，打 出 清帳單，在未收款項之前，不得將清帳結(jié)果告訴收銀員，否則每次罰款 5 元，收 妥營業(yè)款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果 出現(xiàn)長短款超 過 1 元的，每出現(xiàn)一次，作過失一次，罰款 5 元。門店出納 每日營業(yè)款數(shù)額為 上日下午班營業(yè)款 +當(dāng)日上午班營業(yè)款， 必須當(dāng)日下午存 入銀行，無不可抗拒 原因遲存或少存者，算過失一次，并按每天0.5% 的比例收取罰款。營業(yè)款不得擅自用于費(fèi)用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總 經(jīng)理 批準(zhǔn)。現(xiàn)金進(jìn)貨管理確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購部根據(jù)采購計劃及訂單，經(jīng)總

3、經(jīng)理 審批 后，方可在財務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨。借支時必須在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種 金額和結(jié) 帳時間。剩余現(xiàn)金必須當(dāng)天歸還財務(wù)部。貨物到達(dá)時，馬上辦理 入庫手續(xù)，并 在入庫后一個星期內(nèi)到財務(wù)部結(jié)帳。每超過一天罰款 20 元。四、大宗業(yè)務(wù)銷貨現(xiàn)金管理。公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷售原則是貨出去、錢進(jìn)來，錢貨兩清。如特殊 情況 發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽訂好合同，本著誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé) 的原則， 貨送出未收回貨款時，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后，應(yīng)于 當(dāng)日上交財務(wù) 部，未及時上交的，則按每天 5% 的比例收取滯納金，如將貨 款收回后挪作他 用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并追究法 律責(zé)任。逾期未收回 的貨

4、款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。五、現(xiàn)金借支的管理。公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。1、差旅費(fèi)借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財務(wù)部結(jié)帳，逾期按每天 5% 比例收 取滯納金。2、備用金借支。 備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長 期 持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨(dú)存放，專款專用，備用金按出納現(xiàn) 金管理 原則進(jìn)行管理，財務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情 況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從財務(wù)部借款的，必須制定還款計劃，嚴(yán)格按還款 計劃 還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利六、其他

5、款項的管理各部門的零星款項，如紙箱或其他收入的款項，由出納員收取， 收款 必須開具蓋有公司財務(wù)章的收據(jù)。收款不開收據(jù)的視同貪行為，處以100% 的罰款。收款額未滿 500 元的于次月 1 日上交財務(wù)部入帳，滿 500 元 的隨即上交 財務(wù)部入帳，否則，每天罰款 5 元。范文二第一條 本管理辦法所指的收入金額， 是指由財務(wù)部匯入各單位銀行 賬 戶內(nèi)的金額，支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi) 用，包 括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，均應(yīng)自財務(wù)部匯入之金額中支付。第二條 各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)一于每月月底前由財務(wù)部就下月 份各 單位的費(fèi)用概算一次 （必要時得分次 ） 匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)

6、備支。第三條 各單位的收入款項除財務(wù)部匯入的款項外， 一律不得自行 挪 用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款 （包括現(xiàn)金及支票 ） ，其收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)依 賬 款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財務(wù)部。科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時轉(zhuǎn)送寄送財務(wù)部 單位自行匯訂成冊作為費(fèi)用明細(xì)賬，并憑此于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用 表”。第五條 現(xiàn)金收支旬報表中的編號系指費(fèi)用的筆項而言， 次連系編號方式，月內(nèi)的每月編號應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止，第四條 現(xiàn)金收支旬報表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)， 第一聯(lián)于每旬第 1 日（即每月 1 日、 11 日、 21 日）中午以前就上旬收支逐項編制妥，連同費(fèi) 用 ; 第二 聯(lián)由各 預(yù)算

7、分析采用每月 一 次月 1 日再行重新編號。第六條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫， 系指依所發(fā)生的 各 項費(fèi)用其分屬類別，分別以“營”或“服”或“管”等字表示，其性質(zhì) 的區(qū)分 如下：1. 營業(yè)費(fèi)用：凡屬營業(yè)人員 (包括營業(yè)主任及外務(wù)人員 )所發(fā)生費(fèi) 用 ;用;目名稱，費(fèi)用：交獎金、費(fèi)用：2. 服務(wù)費(fèi)用：凡屬服務(wù)人員 (包括服務(wù)主任及服務(wù)人員 )所發(fā)生的 費(fèi)3. 管理費(fèi)用：凡營業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用。第七條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的 “名稱” 系指各項費(fèi)用的科 其明細(xì)如下：1. 營業(yè)費(fèi)用：即營業(yè)人員 (包括營業(yè)主任及外務(wù)員 )所發(fā)生的下列 諸(1) 汽車諸費(fèi)：營業(yè)人員汽油、機(jī)

8、油、過橋費(fèi)、寄車費(fèi)等 ;(2) 旅費(fèi)：營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi) ;(3) 公共關(guān)系：營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者 ;(4) 薪工津貼：營業(yè)人員薪資 ( 包括本薪、機(jī)車津貼、交際津貼、 成 各項加給及值班費(fèi)用 );(5) 壞賬：賬款尾數(shù)無法收回，或倒賬公司損失。2. 服務(wù)費(fèi)用：即服務(wù)人員 (包括服務(wù)主任及服務(wù)員 )所發(fā)生下列諸(1) 汽車諸費(fèi)：服務(wù)人員所支之汽油、機(jī)油、過橋費(fèi)、寄車費(fèi)等差旅費(fèi) ;(2) 旅費(fèi)：服務(wù)人員所支之計程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支 的(3) 公共關(guān)系：服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi) ;(4) 薪工津貼：服務(wù)全體同仁的薪資 ( 包括本薪、機(jī)車津

9、貼、績效 獎 金、加給及值班費(fèi)等 );(5) 壞賬：賬款尾數(shù)無法收回者。3. 管理費(fèi)用：凡營業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用：(1) 汽車諸費(fèi)：營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油費(fèi) ;(2) 旅費(fèi)：營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的車費(fèi)或出差旅費(fèi) ;(3) 運(yùn)費(fèi)：裝載貨物所支付的費(fèi)用 ;(4) 文具用品：日常所用的文具紙張等 ;(5) 清潔費(fèi)用：清潔公司所支的費(fèi)用 ;(6) 郵票：郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等 ;(7) 電話費(fèi)：業(yè)務(wù)上的長途電話及市區(qū)電話 ;(8) 電報費(fèi)：業(yè)務(wù)上的需要而拍的電報(9) 電力費(fèi)：用電所支付的費(fèi)用 ;(10) 自來水費(fèi)：用自來水所支付的費(fèi)用 ;(11) 修理費(fèi)：汽車

10、修理及保養(yǎng)等 ;(12) 人事廣告費(fèi)：刊登招員啟事等 ;(13) 報章雜志：訂閱報章雜志所支付的費(fèi)用 ;(14) 固定薪資：營業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資 ;(15) 公共關(guān)系：營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費(fèi) ;(16) 租金支出：房屋的租金 ;(17) 稅捐：支付營業(yè)印花稅 ;(18) 其他變動費(fèi)用：凡未能列入該分類科目的費(fèi)用。第八條 上述所列項目，會計員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分 ( 即營業(yè)費(fèi)用、服 務(wù) 費(fèi)用、管理費(fèi)用等 ) ，妥予分類報支，不得相互混淆。第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以 “內(nèi) 部 聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之，其作業(yè)規(guī)定如下：1. 各單位代總公司或其他分公司收款時應(yīng)于收款的當(dāng)

11、日以“內(nèi)部 聯(lián)絡(luò) 函”述明代何單位收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部負(fù)責(zé)通知被 代收 單位入賬的同時將入賬情形回復(fù)代收單位。2. 總公司代分公司收款時，應(yīng)于收款的當(dāng)月，由財務(wù)部以“內(nèi)部 聯(lián)絡(luò) 函”述明代收款項內(nèi)容，若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位， 款項則 暫代留存，被代收單位于接獲財務(wù)部的通知時，應(yīng)即于當(dāng)天的“收 款及成交獎 金明細(xì)表”上加入該筆賬款，增加其收款總額，并將入賬情形 回復(fù)財務(wù)部。3. 各單位代總公司支付款項時 ( 如押標(biāo)金、權(quán)限內(nèi)購入的生產(chǎn)器具 及服務(wù)部汽油或單價在 100 元以上的工具、油墨等 )不得記入現(xiàn)

12、金收支旬報 表，惟應(yīng)另行備忘登記，應(yīng)于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報表”時另以內(nèi)部往 來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務(wù) 部，由財 務(wù)部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時，除 以電話通知財 務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑 證。4. 總公司代各單位支付費(fèi)用款項時， （如預(yù)付房租等 ）應(yīng)由財務(wù)部 于每月 25 日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其 “現(xiàn)金收支旬 報 表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項。同時在“支付金額”欄 內(nèi)，直 按登入該筆費(fèi)用款項以增加賬面的收入金額與費(fèi)用金額。第十條 各單位全體員工的借支總額在 3.1 萬元

13、以內(nèi)者得經(jīng)單位 主管 核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支， 并限于每月 10 日發(fā)薪時一次扣回， 其 借支 總額超過 3.1 萬元者，應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專案報備核準(zhǔn)后始得由財務(wù) 部匯寄支 付。第十一條 每月月底當(dāng)天， 各單位會計員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位 “現(xiàn)金收支旬報表”，依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計其當(dāng)月份各項費(fèi)用的總額，詳 填于 “費(fèi)用預(yù)算分析表”中呈單位主管就可控制費(fèi)用中的各項費(fèi)用，并對 其實際與 預(yù)算的差異詳加分析。第十二條 “費(fèi)用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián)，各單位應(yīng)于每月3 日前將此表 （兩聯(lián)一起 ） 連同“直線單位經(jīng)營績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù) 部，由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線單位績效評核表”所填的費(fèi)用數(shù)字

14、無誤后， 即 轉(zhuǎn)送財務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后第一聯(lián)由財務(wù)部留存， 據(jù)以分 析全公司費(fèi)用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。第十三條 “費(fèi)用預(yù)算分析表” 上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營 業(yè) 額的百分比，“本月費(fèi)用預(yù)算”一欄之計算公式如下：（1）本月“營業(yè)費(fèi)用”預(yù)算 二上月營業(yè)費(fèi)用 X （1 士本月營業(yè)收入 成 長率 ） ;（2）本月“服務(wù)費(fèi)用”預(yù)算 二上月服務(wù)費(fèi)用 x （1 士本月服務(wù)收入成長率）（3）本月“管理費(fèi)用”預(yù)算 二上月管理費(fèi)用 x （1 士本月營業(yè)及服務(wù) 總收入成長率 ） x 20% ）。第十四條 本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實施，修訂時同。范文三第一章 總 則第一條 為規(guī)范

15、總公司機(jī)關(guān)現(xiàn)金使用、管理，明確使用范圍，加強(qiáng) 財 務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和總公司機(jī)關(guān)實際情況，特制定本制度。第二條 總公司機(jī)關(guān)任何部門、 個人都必須自覺遵守， 嚴(yán)格執(zhí)行本 制度的相關(guān)規(guī)定第三條 總公司機(jī)關(guān)財務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理總公司機(jī)關(guān)的財務(wù)收支。第四條 本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資 金。第二章 現(xiàn)金收入管理第五條 總公司機(jī)關(guān)各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務(wù)部報賬， 嚴(yán) 禁 各部門截留收入或坐支現(xiàn)金。第六條 堅持收、支兩條線，總公司機(jī)關(guān)財務(wù)科收入的現(xiàn)金、結(jié)算 票 據(jù)應(yīng)及時存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。第七條 嚴(yán)禁將收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄， 嚴(yán)禁保留賬外公款和 私 設(shè)“小金庫”。

16、第三章 現(xiàn)金支出管理第八條 總公司機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在 1000 元以上的， 一 律使用支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算，有特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可支付 現(xiàn)金。第九條 現(xiàn)金支付手續(xù)要齊全， 報銷單據(jù)正確合法。 經(jīng)辦人員應(yīng)在 主管領(lǐng)導(dǎo)同意、總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后后方可報銷。第十條 下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：1. 員工工資、獎金、津貼及勞保福利費(fèi)用 ;2. 出差人員差旅費(fèi) ;3. 采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點 1000 元 以 下的;4. 業(yè)務(wù)活動的零星支出 ;5. 確需現(xiàn)金支付的其他支出。第十一條 嚴(yán)格審查采購物品化整為零、 在結(jié)算起點以下的現(xiàn)金支 付。嚴(yán)禁謊報用途套取現(xiàn)金。第十

17、二條 因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款借據(jù)， 并由總 公 司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付。外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月 15 日或 25 日前報銷，不允許長期借款。報銷時必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付，同時，認(rèn)真核實車船票和住宿費(fèi)， 檢查 發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn)，未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標(biāo) 準(zhǔn)住宿的 不予報銷。第十三條 大學(xué)生探親途中從公司到家往返交通費(fèi)用給與報銷， 并 執(zhí) 行以下報銷標(biāo)準(zhǔn)：長途交通費(fèi)限報火車硬座票、輪船四等艙票和長途汽 車票 （ 乘坐長途汽車特指火車不方便到達(dá)的地方 ） ; 短途交通費(fèi)限報公共汽 車票 （包括小公共汽車 ） ，其他交通費(fèi)不予報銷。報銷時須本人提供相應(yīng)車 票證 明，無

18、車票或車票超標(biāo)準(zhǔn)不予報銷。第十四條 簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票時應(yīng)建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)， 經(jīng)辦人 員 應(yīng)及時報銷發(fā)票，以注銷登記記錄。第十五條 嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，遠(yuǎn)期支票及空白支票。第四章 備用金管理第十六條 總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦、 行政科、 食堂按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用 金，不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)。其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的，應(yīng)報總公司 機(jī)關(guān) 領(lǐng)導(dǎo)審批并報財務(wù)執(zhí)行。第十七條 總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦的備用金標(biāo)準(zhǔn)暫定為 5000 元，行政 科 為 XX 元。第十八條 各部門備用金應(yīng)由報賬員負(fù)責(zé)專人管理， 并應(yīng)采取有效 措 施防止被盜、遺失，并做好盤點工作。第十九條 備用金為各相關(guān)部門日常小額開支的周轉(zhuǎn)金， 主要用于 差 旅

19、費(fèi)、按規(guī)定批準(zhǔn)的臨時人員勞務(wù)費(fèi)、 1000 元以內(nèi)的零星購置費(fèi)、小額 接待 費(fèi)等。第二十條 報賬員須嚴(yán)格按規(guī)定支付方式使用備用金。 對于已發(fā)生 的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，報賬員應(yīng)及時到財務(wù)科報賬以補(bǔ)足備用金。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審 核第二十一條 報賬員應(yīng)于每月末編制備用金盤存表， 簽字后報送財務(wù)科第二十二條 總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)科應(yīng)監(jiān)督備用金的安全完整， 并 不定期檢查備用金使用情況。第二十三條 財務(wù)科每年年初根據(jù)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批示向各相 關(guān)部 門發(fā)放備用金，年底各相關(guān)部門報賬員到財務(wù)科核銷。第五章 庫存現(xiàn)金管理第二十四條 庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機(jī)關(guān) 3? 5 天日常 零星 開支為標(biāo)準(zhǔn)，超過限額的部分應(yīng)及

20、時存入銀行。第二十五條 庫存現(xiàn)金、 現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納保管， 銀行預(yù) 留印鑒應(yīng)由財務(wù)科負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。第二十六條 財務(wù)室應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險柜 內(nèi)。 保險柜應(yīng)打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失。第二十七條 庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)， 賬實相符， 出納人員發(fā)現(xiàn) 賬款不符應(yīng)及時向總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告， 并追查原因， 追究相關(guān)人員責(zé)任。第二十八條 嚴(yán)禁私人借用公款， 嚴(yán)禁白條抵庫，更不得挪用現(xiàn)金。第二十九條 財務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外。第五章 銀行賬戶管理第三十條 財務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī) 定開 立存款賬戶，并由出納負(fù)責(zé)管理。第三十一條 出

21、納應(yīng)不定期或定期與銀行對賬， 并于每月末編制銀 行 存款余額調(diào)節(jié)表，確保數(shù)額相符。若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，追究相關(guān) 人員責(zé)第三十二條 不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算第六章 賬目管理第三十三條 財務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)建立、健全現(xiàn)金賬 目。 登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬的人員嚴(yán)禁登記總賬。第三十四條 出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)， 編制記賬憑證， 并逐筆登記現(xiàn) 金收付情況，做到賬目日清月結(jié)，確保賬款相符。第三十五條 出納應(yīng)予每月月末核對未達(dá)帳項，并及時催查清理。第三十六條 記賬時應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證， 嚴(yán)禁用不符合財務(wù)制 度 規(guī)定的憑證登記入賬。第三十七條 出納與會計應(yīng)定期于每月 15 日、

22、 25 日結(jié)賬日核對現(xiàn) 金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。第六章 處 罰第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的， 視其情節(jié)輕重， 給予 相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。情節(jié)十分惡劣的，報送公安機(jī)關(guān)。第三十九條 凡超出規(guī)定范圍、 限額使用現(xiàn)金， 用不符合制度的憑 證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金， 公款 私存的，除給有關(guān)財務(wù)處分外，視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額 10%- 30% 的罰第四十條 所有罰款一律上繳總公司機(jī)關(guān)。第七章 附 則第四十一條 本制度由總公司機(jī)關(guān)財務(wù)科制定， 經(jīng)總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理 辦公會審批通過第四十二條 本制度由總公司機(jī)關(guān)財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。第四十二條 本

23、制度從 年 月 日起執(zhí)行。范文四第一章 總則第一條 為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，根據(jù)國家現(xiàn)金管 暫行條例，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。第二條 本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。第二章 現(xiàn)金支出管理第三條 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1. 職工工資、津貼，個人勞務(wù)報酬。2. 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種 金。3. 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。4. 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。5. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。6. 結(jié)算起點以下的零星支出7. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出第四條 前款結(jié)算起點定為 1 00

24、0 元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人 民銀行確定，報國務(wù)院備案第五條 超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支 付；確 需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。第六條 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能 力。在 銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收 支票、銀行 匯票和銀行本票。第七條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要， 核定開戶單位 35 天的日常 零 星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。第三章 現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法第八條 集中銀行，是指通過設(shè)立多個策略性的收款中心來代替通 常在 公司總部設(shè)立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的 是縮短從 顧客

25、寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過程的時間。1. 具體做法是：（1）企業(yè)以服務(wù)地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù)，設(shè)立若干收款中心，并指定一個收款中心 （ 通常是設(shè)在公司總部所在地的收賬中心 ） 的 賬 戶為集中銀行。（2）公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總 部。（ 3）收款中心將每天收到的貨款存到當(dāng)?shù)劂y行，然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。2. 設(shè)立集中銀行主要有以下優(yōu)點：（ 1）賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地 區(qū) 顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時，貨 款郵寄 到最近的收款中心，通常也比直接郵

26、往總公司所需時間短。（ 2）支票兌現(xiàn)的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入 該 地區(qū)的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi)，因而支票兌現(xiàn) 較方 便。3. 但集中銀行也有如下缺點：（ 1）每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補(bǔ)償余額，而補(bǔ)償 余 額是一種閑置的不能使用的資金。開設(shè)的中心越多，補(bǔ)償余額也越多， 閑置的 資金也越多。（ 2）設(shè)立收款中心需要一定的人力和物力，花費(fèi)較多。所以，財 務(wù) 主管在決定采用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷。第四章 現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法第九條 鎖箱系統(tǒng)是通過承租多個郵政信箱， 以縮短從收到顧客付 款 到存入當(dāng)?shù)劂y行的時間的一種現(xiàn)金管理辦法。采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是：（1）在業(yè)務(wù)比較集中的地區(qū)租用當(dāng)?shù)丶渔i的專用郵政信箱。（2）通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。（ 3）授權(quán)公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數(shù)次收取郵政信箱的 匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補(bǔ)償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料 定期送 往公司總部。 這就免除了公司辦理收賬、 貨款存入銀行的一切手續(xù)。第十條 采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點是大大地縮短了公司辦理收款、 存款 手 續(xù)的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。 這種方 法的主要缺點是