1、第二章支付結(jié)算法律制第二章支付結(jié)算法律制度度 第一節(jié)支付結(jié)算概述第一節(jié)支付結(jié)算概述 一、支付結(jié)算的概念和特征一、支付結(jié)算的概念和特征-非現(xiàn)金結(jié)算非現(xiàn)金結(jié)算（票據(jù)和非票據(jù)方式）（票據(jù)和非票據(jù)方式）（一）支付結(jié)算的概念 支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。 注意：不包括現(xiàn)金（二）特征 1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行；進(jìn)行；主體：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作主體：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人，是辦理支付社以及單

2、位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人，是辦理支付結(jié)算的主體。結(jié)算的主體。銀行銀行是支付結(jié)算和資金清算的是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。 2.支付結(jié)算是一種要式行為支付結(jié)算是一種要式行為形式要件形式要件3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人委托人的意志；的意志；4.支付結(jié)算實(shí)行支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的相結(jié)合的管理體制；中國人民銀行總行與分行支行。管理體制；中國人民銀行總行與分行支行。5.支付結(jié)算必須

3、依照相關(guān)法律進(jìn)行。支付結(jié)算必須依照相關(guān)法律進(jìn)行。 二、支付結(jié)算的原則二、支付結(jié)算的原則1.恪守信用，履約付款2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 3.銀行不墊款 三、支付結(jié)算的主要支付工具三、支付結(jié)算的主要支付工具1、按照是否使用票據(jù)作為結(jié)算工具，支付結(jié)算方式可、按照是否使用票據(jù)作為結(jié)算工具，支付結(jié)算方式可以分成票據(jù)結(jié)算方式和非票據(jù)結(jié)算方式。以分成票據(jù)結(jié)算方式和非票據(jù)結(jié)算方式。票據(jù)結(jié)算方式，是指通過票據(jù)結(jié)算方式，是指通過票據(jù)法票據(jù)法規(guī)定的支票、本票規(guī)定的支票、本票和匯票等工具來清結(jié)資金的結(jié)算方式，具體有支票、銀行本和匯票等工具來清結(jié)資金的結(jié)算方式，具體有支票、銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票；票、銀行匯票

4、和商業(yè)匯票； 非票據(jù)結(jié)算方式，是指票據(jù)結(jié)算方式之外的結(jié)算方式，一般包括匯兌、委托收款、異地托收承付和信用卡等。 2、按照適用區(qū)域分類，支付結(jié)算可以分為同城結(jié)算和異地結(jié)算兩種。 特別強(qiáng)調(diào)特別強(qiáng)調(diào): (1)只能用于同城結(jié)算的只能用于同城結(jié)算的:支票、本票支票、本票 (2) 只能用于異地結(jié)算的只能用于異地結(jié)算的:匯兌、托收承匯兌、托收承付付 (3) 既能用于同城又能用于異地結(jié)算的：既能用于同城又能用于異地結(jié)算的：銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款 (4) 可用于同城結(jié)算的可用于同城結(jié)算的:銀行匯票、商業(yè)銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款、支票、本票匯票、委托收款、支票、本票 (5)

5、可用于異地結(jié)算的可用于異地結(jié)算的:銀行匯票、商業(yè)銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款、匯兌、托收承付匯票、委托收款、匯兌、托收承付 四、法律依據(jù)四、法律依據(jù)凡是與支付結(jié)算的各種結(jié)算方式有關(guān)的法律、行政法規(guī)以及部門規(guī)章和地方性規(guī)定都是支付結(jié)算的法律依據(jù)。 五、辦理支付結(jié)算的基本要求五、辦理支付結(jié)算的基本要求 （一） 單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶在銀行開立存款賬戶的單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，賬戶內(nèi)須有足夠的資金保證支付。沒有開立存款賬戶的個(gè)人向銀行交付款項(xiàng)后，也可以通過銀行辦理支付結(jié)算。銀行依法為單位、個(gè)人在銀行開立的存款賬戶中的存款保密，維護(hù)其資金的自主支配權(quán)。除

6、國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢；不得代任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。 （二）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 （三）（三） 填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。2.中文大寫金

7、額數(shù)字到中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止的，在為止的，在“元元”之之后后應(yīng)寫應(yīng)寫“整整”（或（或“正正”）字；）字；到到“角角”為止的，在為止的，在“角角”之后可以不寫之后可以不寫“整整”（或（或“正正”）字；）字；大寫金額數(shù)字有大寫金額數(shù)字有“分分”的，的，“分分”后面不寫后面不寫“整整”（或（或“正正”）字。）字。￥325.00，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元整，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元整￥325.40，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元肆角，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元肆角￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分整（錯(cuò)），應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分整（錯(cuò)） 3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明中文大寫金額數(shù)

8、字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣人民幣”字字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊按樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊按“人民幣人民幣”字樣填寫，字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣人民幣”字樣的，應(yīng)加填字樣的，應(yīng)加填“人民幣人民幣”三字。三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印不得預(yù)印固定的固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分角、分”字樣。字樣。 4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語應(yīng)按照漢語語言規(guī)律語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成金額數(shù)字構(gòu)成和和防止涂防止涂改改的要求進(jìn)行書寫。

9、的要求進(jìn)行書寫。 舉例如下：舉例如下： （1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金時(shí)，中文大寫金額要寫額要寫“零零”字。字。如￥如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。元伍角。（2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中時(shí)，中文大寫金額中間文大寫金額中間可以只寫一個(gè)可以只寫一個(gè)“零零”字。字。如￥如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。角肆分。（3）阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是）阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是，萬位、

10、元位也是“0”，但千位、角位不是但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)只寫一個(gè)“零零”字字，也可以不寫零字也可以不寫零字。例如，￥例如，￥7 680.32寫成：人民幣柒仟陸佰捌拾元寫成：人民幣柒仟陸佰捌拾元零叁零叁角貳分角貳分或者：人民幣柒仟陸佰捌拾元或者：人民幣柒仟陸佰捌拾元 叁角貳分；叁角貳分； （4）阿拉伯金額數(shù)字角位是）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分，而分位不是位不是“0”時(shí)，中文大寫金額時(shí)，中文大寫金額“元元”后后面應(yīng)寫面應(yīng)寫“零零”字字。325.04：應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍：應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。元零肆分。16409.02：應(yīng)寫成人民

11、幣壹萬陸仟：應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；肆佰零玖元零貳分； 5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)人民幣符號(hào)“￥”。 6.票據(jù)的出票日期票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫必須使用中文大寫。 在填寫月、日時(shí)，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的月為壹、貳和壹拾的，日為日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹壹”。如如2月月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳

12、拾日。 7、票據(jù)出票日期使用票據(jù)出票日期使用小寫小寫填寫的，銀行填寫的，銀行不不予受理。予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成的損失，的，銀行可予受理，但由此造成的損失，銀行不承擔(dān)責(zé)任。銀行不承擔(dān)責(zé)任。 （四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，金額大小寫不一致的票據(jù)無效；二者不

13、金額大小寫不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 （五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事頂應(yīng)（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事頂應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?。?dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?1.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或簽名、蓋章或者簽名加蓋章。者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)

14、為該個(gè)人個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本名的簽名或蓋章。本名的簽名或蓋章。 2.票據(jù)和結(jié)算憑證的票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。改處簽章證明。 3.所謂偽造是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名所謂偽造是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為。義簽章的行為。所謂所謂變?cè)?/p>

15、變?cè)?，是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變改變的行為。的行為。變?cè)炱睋?jù)的方法多是在合法票據(jù)的基礎(chǔ)上對(duì)票變?cè)炱睋?jù)的方法多是在合法票據(jù)的基礎(chǔ)上對(duì)票據(jù)加以據(jù)加以剪接剪接、挖補(bǔ)挖補(bǔ)、覆蓋覆蓋、涂改涂改，從而非法改，從而非法改變票據(jù)的記載事項(xiàng)，如變票據(jù)的記載事項(xiàng)，如變更票據(jù)上的到期日變更票據(jù)上的到期日、變更付款日變更付款日、變更付款地變更付款地及及變更金額變更金額等。偽造、等。偽造、變?cè)炱睋?jù)屬于變?cè)炱睋?jù)屬于欺詐欺詐行為，應(yīng)追究其行為，應(yīng)追究其刑事刑事責(zé)任。責(zé)任。 簽章的變?cè)鞂儆趥卧旌炚碌淖冊(cè)鞂儆趥卧?。票?jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌?/p>

16、，不影票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌?，不影響票?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。 票據(jù)無效小結(jié)：票據(jù)無效小結(jié)： （1）未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印）未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效制的票據(jù)，票據(jù)無效 （2）票據(jù)的金額、出票或簽發(fā)日期、收）票據(jù)的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效 （3）票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼）票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效無效 （4）出票人簽章不符合規(guī)定，票據(jù)無效）出票人簽章不符合規(guī)定，票據(jù)

17、無效 【例【例2 21 1】（多項(xiàng)選擇）下列僅限于異地使用的】（多項(xiàng)選擇）下列僅限于異地使用的結(jié)算方式有（結(jié)算方式有（ ）。）。a.a.托收承付托收承付b.b.委托收款委托收款c.c.匯兌匯兌d.d.支票支票 正確答案正確答案acac 【例【例2 22 2】（判斷）】（判斷）支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法規(guī)定，單規(guī)定，單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算未使用按中國人民位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，則票據(jù)無效。（銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，則票據(jù)無效。（ ） 正確答案正確答案 【例【例2 23 3】（單項(xiàng)選擇）下列各項(xiàng)中，不符合】（單項(xiàng)選擇）下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填

18、寫要求的是（票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（ ）。）。a.a.中文大寫金額數(shù)字到中文大寫金額數(shù)字到“角角”為止的，在為止的，在“角角”之后沒有寫之后沒有寫“整整”字字b.b.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫c.c.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填入了人民幣符號(hào)阿拉伯小寫金額數(shù)字前填入了人民幣符號(hào)d.“1d.“1月月1515日日”出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期寫成期寫成“零壹月壹拾伍日零壹月壹拾伍日” 正確答案正確答案b b 本節(jié)重點(diǎn)習(xí)題講解：本節(jié)重點(diǎn)習(xí)題講解： 【例題【例題1 1單選題】票據(jù)和結(jié)算憑證上記載單選題】票據(jù)和結(jié)算憑證上記載的（的（ ）不得更改，

19、更改的票據(jù)無效，更）不得更改，更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 a.a.出票金額出票金額 b.b.出票或簽發(fā)日期出票或簽發(fā)日期 c.c.收款人名稱收款人名稱 d.d.以上全部以上全部 正確答案正確答案d d 【例題【例題2 2判斷題】支付結(jié)算必須通過中國人民判斷題】支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。（銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。（ ） 正確答案對(duì)正確答案對(duì) 【例題【例題3 3判斷題】票據(jù)的出票日期必須使用中判斷題】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾文大寫。在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹拾、貳拾、叁拾的

20、，應(yīng)在其前加的，日為壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零零”；日為壹至玖和拾壹至拾玖的，應(yīng)在其；日為壹至玖和拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加前加“壹壹”。（。（ ） 正確答案錯(cuò)正確答案錯(cuò) 【例題【例題4 4單選題】根據(jù)單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法第二十條第二十條規(guī)定，（規(guī)定，（ ）負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、）負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。 a.a.中國人民銀行總行中國人民銀行總行 b.b.中國人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市中國人民銀行總行及各

21、省、自治區(qū)和直轄市分行分行 c.c.中國人民銀行總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)中國人民銀行總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu) d.d.中國人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行中國人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行 正確答案正確答案a a 【例題【例題5 5判斷題】單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，判斷題】單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定統(tǒng)一印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)必須使用按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定統(tǒng)一印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。（）一規(guī)定的結(jié)算憑證。（） 正確答案錯(cuò)正確答案錯(cuò) 【例題【例題6 6多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（循的原則有（ ）。）。a a、恪守信用，履約付款

22、原則、恪守信用，履約付款原則b b、誰的錢進(jìn)誰的帳原則，誰的錢由誰支配原則、誰的錢進(jìn)誰的帳原則，誰的錢由誰支配原則c c、支付結(jié)算是一種要式行為、支付結(jié)算是一種要式行為d d、銀行不墊款原則、銀行不墊款原則 正確答案正確答案abd abd 【例題【例題7 7多選題】根據(jù)多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無效的是（下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無效的是（ ）。）。 a a、中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)、中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù) b b、原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明、原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明 c c、原記載人更改票據(jù)用

23、途，并在更改處簽章證明、原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明 d d、未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)、未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù) 正確答案正確答案abd abd 【例題【例題8 8判斷題】單位、銀行在票據(jù)上的簽章，為該單位的公判斷題】單位、銀行在票據(jù)上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（）章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（） 正確答案對(duì)正確答案對(duì) 【例題【例題9 9單選題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和單選題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者不一致的（）。阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者不一致的

24、（）。a a、以票據(jù)上較小的金額為準(zhǔn)、以票據(jù)上較小的金額為準(zhǔn)b b、票據(jù)無效、票據(jù)無效c c、以中文大寫為準(zhǔn)、以中文大寫為準(zhǔn) d d、以數(shù)碼記載為準(zhǔn)、以數(shù)碼記載為準(zhǔn) 正確答案正確答案b b 【例題【例題1010多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有（多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有（ ）。）。a a、 票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫b b、 票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣人民幣”字樣字樣c c、 票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫d d、票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到、票據(jù)中的中文大

25、寫金額數(shù)字到“元元”為止的，在為止的，在“元元”之后，應(yīng)寫之后，應(yīng)寫“整整”或或“正正”字。字。 正確答案正確答案abd abd 【例題【例題1111多選題】根據(jù)多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（符合規(guī)定的有（ ）。）。 a a、￥、￥1 680.321 680.32，寫成人民幣壹仟陸佰捌，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分拾元零叁角貳分b b、￥、￥1 680.321 680.32，寫成人民幣壹仟陸佰捌，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分拾元叁角貳分c c、￥、￥16 409.0216 409.

26、02，寫成人民幣壹萬陸仟肆，寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分佰零玖元零貳分d d、￥、￥325.04325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分整元零肆分整 正確答案正確答案abc abc 【例題【例題1212單選題】在填寫票據(jù)的出單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中，將票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中，將22月月1212日日 填填寫正確的是（）。寫正確的是（）。a.a.貳月拾貳日貳月拾貳日b.b.貳月壹拾貳日貳月壹拾貳日 c.c.零貳月拾貳日零貳月拾貳日 d.d.零貳月壹拾貳日零貳月壹拾貳日 正確答案正確答案d d 【例題【例題1313單選題】某單位于單選題】某單位于20

27、032003年年1010月月1919開開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。合要求的是（）。a.a.貳零零叁年拾月玖日貳零零叁年拾月玖日 b.b.貳零零叁年貳零零叁年 壹拾壹拾 月月 壹拾玖壹拾玖 日日c.c.貳零零叁年貳零零叁年 零壹拾零壹拾 月月 拾玖拾玖 日日d.d.貳零零叁年貳零零叁年 零零壹拾壹拾 月月 壹壹拾玖拾玖 日日 正確答案正確答案d d 【例題【例題1414多選題】根據(jù)多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（符合規(guī)定的有（

28、 ）。）。 a a、將、將“107 000.53107 000.53元元”填寫為填寫為“人民幣人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分壹拾萬柒仟元零伍角叁分” ” b b、將、將“107 000.53107 000.53元元”填寫為填寫為“人民幣人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分壹拾萬零柒仟元伍角叁分” ” c c、將、將“107 000.53107 000.53元元”填寫為填寫為“人民幣人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分壹拾萬柒仟元伍角叁分” ” d d、將、將“107 000.53107 000.53元元”填寫為填寫為“人民幣人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分壹零萬柒零零零仟元伍角叁分” 正確答案正確答案ab ab

29、本節(jié)重點(diǎn)歸納總結(jié)：本節(jié)重點(diǎn)歸納總結(jié)：1.1.支付結(jié)算管理體制；支付結(jié)算管理體制； 2.2.支付結(jié)算的支付結(jié)算的3 3點(diǎn)原則；點(diǎn)原則；3.3.支付結(jié)算的結(jié)算方式兩種分類；支付結(jié)算的結(jié)算方式兩種分類；4.44.4種情況票據(jù)無效（統(tǒng)一印制、三種情況票據(jù)無效（統(tǒng)一印制、三種更改、大小寫不一致；區(qū)別于出票日種更改、大小寫不一致；區(qū)別于出票日期小寫）；期小寫）；5.5.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的7 7點(diǎn)要求。點(diǎn)要求。第二節(jié)現(xiàn)金管理第二節(jié)現(xiàn)金管理 一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（一）職工工資、津貼；（一）職工工資、津貼；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）根據(jù)國

30、家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；體育等各種獎(jiǎng)金；（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；他支出；（五）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（五）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為一千元?，F(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為一千元。（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 二、現(xiàn)金使

31、用的限額二、現(xiàn)金使用的限額 現(xiàn)金使用的限額，是指為了保證開現(xiàn)金使用的限額，是指為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位戶單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由開戶單位提出計(jì)庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由開戶單位提出計(jì)劃，報(bào)劃，報(bào)開戶銀行開戶銀行審批。開戶銀行根據(jù)開審批。開戶銀行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要，原則上以開戶單位戶單位的實(shí)際需要，原則上以開戶單位3-5天天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額，。金限額，。 三、現(xiàn)金收支的基本要求三、現(xiàn)金收支的基本要求 1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行

32、確定送存時(shí)間； 2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支） 。 3.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金； 5.5不準(zhǔn)。 四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度（一） 建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣的安全完整負(fù)責(zé)。（二）加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（三）嚴(yán)格貨幣資

33、金的授權(quán)管理審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 （四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)支付申請(qǐng)支付審批-支付復(fù)合-辦理支付 出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 【例25】（不定項(xiàng)選擇）下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額說法中，正確的是（ ）。a.現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定b.現(xiàn)金使用限額一般按照開戶單位35天日常零星開支所需確定c.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存限額可按超過5天但不超過30天的零星開支的需要確定d.需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限

34、額的，由中國人民銀行核定 正確答案b 本節(jié)重點(diǎn)習(xí)題講解：本節(jié)重點(diǎn)習(xí)題講解：【例題1多選題】根據(jù)現(xiàn)金管理暫行規(guī)定,可以使用現(xiàn)金的是（）。a.頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)金 b.出差人員借款 c.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款 d.10000元以下的零星支出 正確答案abc 【例題2單選題】根據(jù)現(xiàn)金管理暫行規(guī)定的要求，結(jié)算起點(diǎn)為（）。a、1000元以下 b、1000元c、大于1000元 d、1000元以上 正確答案b 【例題3判斷題】出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（ ） 正確答案錯(cuò) 【例題4多選題】根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，符合要求的是（）。a、單位不得由一個(gè)辦理貨

35、幣資金業(yè)務(wù)的全過程 b、可以從本單位的現(xiàn)金收入中支付日常用的現(xiàn)金支出c、出納、記賬可以由一人擔(dān)任 d、各單位應(yīng)建立貨幣資金的崗位責(zé)任制正確答案ad 本節(jié)重點(diǎn)歸納總結(jié)：本節(jié)重點(diǎn)歸納總結(jié)：1.現(xiàn)金使用范圍；2.限額的制定天數(shù)及坐支現(xiàn)金；3.加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理的三點(diǎn)規(guī)定。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類（一）概念銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。所謂銀行，是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)

36、村信用合作社。所謂存款人，是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織（以下統(tǒng)稱單位）、個(gè)體工商戶和自然人。 存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外）和預(yù)算單位開立專用存款賬戶、qfii專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。 （二）特點(diǎn)1.辦理人民幣業(yè)務(wù)；2.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)；3.活期存款賬戶。 二、銀行結(jié)算賬戶的種類二、銀行結(jié)算賬戶的種類1. 按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶：個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶

37、管理。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。2. 銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶四種。 3.根據(jù)開戶地點(diǎn)不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。本地銀行結(jié)算賬戶指存款人在注冊(cè)地或住所地；異地銀行結(jié)算賬戶指在異地開立的結(jié)算賬戶。 三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（一）一個(gè)基本賬戶原則（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則（三）守法原則不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪

38、活動(dòng)。（四）存款信息保密原則除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。 四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立1.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。2.預(yù)留簽章。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更1.存款人的賬戶名稱。2.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人。3.地址、郵編、電話等其他開戶資料。存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。單位的

39、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)。應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。 （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷所稱撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。1.撤銷事由：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。2.順序3.未主動(dòng)辦理4. 銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。 【例26】（多項(xiàng)選擇）根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存

40、款人申請(qǐng)開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有（ ）。a.預(yù)算單位專用存款賬戶b.臨時(shí)存款賬戶（不包括注冊(cè)驗(yàn)資和增資燕子凱立德臨時(shí)存款賬戶）c.個(gè)人存款賬戶 d.異地一般存款賬戶 正確答案ab 【例27】（單項(xiàng)選擇）關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（ ）。a.存款人更改名稱但不更改開戶銀行及賬號(hào)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請(qǐng)，并出具相關(guān)證明b.單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明c.存款人因注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)d.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)

41、的，不得申請(qǐng)撤銷該銀行結(jié)算賬戶 正確答案b 五、基本存款賬戶（五、基本存款賬戶（4種單位賬戶的使用范圍是重點(diǎn)）種單位賬戶的使用范圍是重點(diǎn)）（一）基本存款賬戶的使用范圍基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。（二）開戶要求1.資格：企業(yè)法人；非法人企業(yè)；個(gè)體工商戶；居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)； 2.證明文件：企業(yè)法人，非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本；個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本；獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款

42、賬戶開戶登記證和批文；（三）程序單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款的開立為前提。 六、一般存款賬戶六、一般存款賬戶（一） 一般存款賬戶的使用范圍指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（二） 開戶要求1.資格開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。2.證明文件 （三）程序1. 開立一般存款賬戶實(shí)行備案

43、制，無需經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)；2.銀行在為存款人開立一般存款賬戶時(shí)，應(yīng)在其基本存款賬戶開立登記賬戶名稱、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期，并簽章，并應(yīng)自開立一般存款賬戶之日起3天內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。 七、專用存款賬戶七、專用存款賬戶（一） 專用存款賬戶的使用范圍專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金

44、、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。4.糧、棉、油收購資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。5.收入?yún)R繳賬戶與支出匯繳賬戶。 （二）要求 （三）程序 【例210】（判斷）賬戶管理辦法規(guī)定，存款人的收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。（ ） 正確答案 【例211】（單項(xiàng)選擇）根據(jù)有關(guān)規(guī)定，存款人對(duì)于用于基本建設(shè)的資金，可以向開戶銀行出具相應(yīng)的證明文件并開立（ ）。a.臨時(shí)存款賬戶b.一般存款賬戶c.專用存款賬戶 d.基本存款賬戶 正確答

45、案c 八、臨時(shí)存款賬戶八、臨時(shí)存款賬戶（一） 臨時(shí)存款賬戶的概念臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）開戶要求設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；注冊(cè)驗(yàn)資增資、境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（三）程序銀行自開立臨時(shí)存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。 （四）使用臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過2年。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（一） 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是存款人因投資、消

46、費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。儲(chǔ)蓄賬戶：僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（二） 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開戶要求自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。 十、異地銀行結(jié)算賬戶十、異地銀行結(jié)算賬戶（一） 概念異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。（二） 適用（1） 營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；2） 辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一

47、般存款賬戶的；（3） 存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；（4） 異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的；（5） 自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。 十一、銀行結(jié)算賬戶的管理十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（一） 中國人民銀行的管理中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進(jìn)行檢查監(jiān)督。1.負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實(shí)施監(jiān)控和管理。2.負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。3.對(duì)存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。（二） 銀行

48、的管理（三） 存款人的管理1.存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理2.存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)開戶許可證的管理3.存款人應(yīng)妥善保管其密碼 十二、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則十二、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則（一） 存款人違反賬戶管理制度的處罰1.存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶過程中，有下列行為之一的，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1 000元的罰款；對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以l萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：（1）違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶；（2）偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶；（3） 違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。 2.存款人在使用銀行結(jié)算

49、賬戶過程中，有下列行為之一的，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以l 000元罰款；對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款：（1）違反本辦法規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；（2）違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金；（3）利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)；（4）出租、出借銀行結(jié)算賬戶；（5）從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存人、將銷貨收人存人或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。 3.存款人的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。給予警告并處以l 000元的罰款。 4.存款人違反規(guī)定，偽造、變?cè)臁⑺阶杂≈崎_戶登記證的，屬非經(jīng)營(yíng)性的處以1 0

50、00元罰款；屬經(jīng)營(yíng)性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（二） 銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰（簡(jiǎn)單了解） 本節(jié)習(xí)題講解：本節(jié)習(xí)題講解：【例題1多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有（）。a. 單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和個(gè)人存款賬戶b. 存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶c. 存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取d. 存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取 正確答案bc 【例題2判斷題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，存款人只能在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶

51、.（ ）。 正確答案 【例題3多選題】下列各項(xiàng)中，存款人可以向其開戶銀行提出變更銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)的情形有（ ）。 a、存款人賬戶名稱變更 b、存款人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的 c、單位法定代表人變更 d、存款人因遷址需要變更開戶銀行的 正確答案ac 【例題4判斷題】為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在幾家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（ ） 正確答案錯(cuò) 【例題5單選題】以下不屬于“銀行結(jié)算賬戶”中所指銀行的是（ ）。 a.工商銀行 b.中國人民銀行 c.國家開發(fā)銀行 d.農(nóng)村信用合作社 正確答案b 【例題6單選題】申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的條件是（ ）。a. 辦理基本建設(shè)資金 b. 辦理注冊(cè)驗(yàn)資 c. 辦理更新

52、改造資金 d. 辦理匯兌 正確答案b 【例題7多選題】下列關(guān)于專用存款賬戶使用范圍的表述中，正確的有（ ）。a.財(cái)政預(yù)算外資金、證劵交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，可以支取現(xiàn)金b.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)帳存入c.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)d.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金 正確答案bcd 【例題8判斷題】銀行得知存款人主體資格終止的情況，存款人超過規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤消銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有

53、權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對(duì)外支付。（ ） 正確答案 【例題9單選題】自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱為（ ）。a.臨時(shí)存款賬戶 b.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶c.專用存款賬戶 d.一般存款賬戶 正確答案b 【例題10單選題】以下單位銀行結(jié)算賬戶只能開立一個(gè)的是（ ）。a.基本存款賬戶 b. 一般存款賬戶c.專用存款賬戶 c. 臨時(shí)存款賬戶 正確答案a 【例題11單選題】除注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶外，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起（ ）個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。a.3 b.5 c.7 d.10 正確答案a 【例題1

54、2多選題】以下屬于專用存款賬戶的有（ ）。a.注冊(cè)驗(yàn)資資金賬戶 b. 單位銀行卡賬戶c.基本建設(shè)資金賬戶 d. 期貨交易保證金賬戶 正確答案bcd 【例題13判斷題】銀行為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起2個(gè)工作日通知基本存款賬戶開戶銀行。（ ） 正確答案錯(cuò) 【例題14判斷題】存款人在銀行開立的注冊(cè)驗(yàn)資賬戶屬于專用存款賬戶，該賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。（ ） 正確答案錯(cuò) 本節(jié)重點(diǎn)總結(jié)：本節(jié)重點(diǎn)總結(jié)：1.銀行結(jié)算賬戶的特點(diǎn)及3種分類；（存款人、用途、開戶地）2. 正式開立之日起3日可辦理付款義務(wù)；3. 變更的內(nèi)容及5天的規(guī)定；4. 基本存款、一般存款賬戶的使用范

55、圍；5.5個(gè)專用存款賬戶使用規(guī)定；6. 臨時(shí)存款賬戶的4個(gè)使用范圍及2年的規(guī)定；7. 個(gè)人結(jié)算賬戶、儲(chǔ)蓄賬戶的區(qū)別；8.銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門；9.存款人違反賬戶管理制度的處理。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式 一、票據(jù)的概念和種類一、票據(jù)的概念和種類（一）票據(jù)的概念票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。票據(jù)包括：銀行匯票、商業(yè)匯票、本票和支票。1.票據(jù)是一種有價(jià)證券；2.票據(jù)中涉及出票人、付款人、收款人或持票人；3.票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離；4.票據(jù)是出票人作出的到期向持票人支付一定金額的承諾；5.

56、票據(jù)出票人作出的付款承諾是無條件的。 （二）票據(jù)的種類1.范圍：廣義和狹義2.付款時(shí)間：即期和遠(yuǎn)期票據(jù)3.出票人與付款人是否為同一人：自付票據(jù)和委付票據(jù)。 二、支票二、支票（一）支票的概念（一）支票的概念1.支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.票據(jù)當(dāng)事人：包括票據(jù)當(dāng)事人：包括基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人?；井?dāng)事人：是在票據(jù)基本當(dāng)事人：是在票據(jù)作成和交付時(shí)作成和交付時(shí)就業(yè)已存在的當(dāng)事就業(yè)已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)

57、成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體。人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體。支票的基本當(dāng)事人：支票的基本當(dāng)事人：出票人、收款人、付款人出票人、收款人、付款人。3.支票使用范圍：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在支票使用范圍：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。結(jié)算，均可以使用支票。支票沒有金額限制支票沒有金額限制；出票人只能在賬戶可用余額以內(nèi)簽發(fā)支票，不能透支；出票人只能在賬戶可用余額以內(nèi)簽發(fā)支票，不能透支；現(xiàn)金支票不能背書轉(zhuǎn)讓現(xiàn)金支票不能背書轉(zhuǎn)讓； （二）支票的種類 支票以付款方式為標(biāo)準(zhǔn)分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。 1.現(xiàn)金支票 支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票 現(xiàn)金支票

58、只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬。 2.轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票支票上印有支票上印有“轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票。字樣的為轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票只能用轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。3.普通支票普通支票支票上未印有支票上未印有“現(xiàn)金現(xiàn)金”或或“轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票。字樣的為普通支票。普普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票在普通支票左上角左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。（三）支票的出票（三）支票的出票簽發(fā)支票并交付的行為即

59、為支票的出票。簽發(fā)支票并交付的行為即為支票的出票。支票的出票人：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人支票的出票人：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人 1.支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)：支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)： 1）表明）表明“支票支票”的字樣；的字樣； 2）無條件支付的）無條件支付的委托委托； 3）確定的金額；）確定的金額； 4）付款人名稱；）付款人名稱； 5）出票日期；）出票日期； 6）出票人簽章。）出票人簽章。 注意：無注意：無“收款人收款人” 支票上未記載絕對(duì)事項(xiàng)之一的，支票無效。支票上未記載絕對(duì)事項(xiàng)之一的，支票無效。 支票的支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。未補(bǔ)記前不得

60、背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。 2.支票的相對(duì)記載事項(xiàng)：支票的相對(duì)記載事項(xiàng)： 付款地：付款人營(yíng)業(yè)場(chǎng)所付款地：付款人營(yíng)業(yè)場(chǎng)所出票地：出票人營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所、經(jīng)常居住地出票地：出票人營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所、經(jīng)常居住地 3.支票上的其他法定條件（1）支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額的，為空頭支票。（2）支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票。使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。 4.出票的效力出票的效力一是出票人必須在付款人處存有足夠處分的資金，一是出票人必須在付款人處存有足夠處分的資金，以