1、農村信用社稽核審計知識目錄第一章農村信用社內部審計的基本原理. 9(一)農村信用社內部審計概述. 91什么叫審計?. 92什么是金融審計?. 93什么是農村信用社內部審計?. 94審計是怎么產生的?. 95內部審計是怎樣產生的?. 106.審計的種類?. 107審計的主體和客體?. 108審計的性質?. 109農村信用社內部審計部門的性質?. 1010農村信用社內部審計的目的是什么?. 1111農村信用社內部審計的地位?. 1112農村信用社內部審計有哪些特征?. 1113農村信用社內部審計有哪些職能?. 1114農村信用社內部審計的職責是什么?. 1215農村信用社內部審計有什么職權?. 1

2、216農村信用社內部審計有哪些作用?. 1225農村信用社內部審計標準包括哪些內容?. 1326農村信用社內部審計標準有什么特點?. 1327農村信用社內部審計應當堅持哪些準則?. 1328違反審計道德準則會產生什么后果?. 14(二) 農村信用社內部審計人員應具備的基本素質. 1429.農村信用社內部審計人員應具備哪些基本素質?. 1430良好的農村信用社內部審計人員形象的特征有哪些?. 1531怎樣提高審計人員素質?. 1532怎樣判斷農村信用社內部審計人員的素質高低?. 15第二章  農村信用社內部審計的程序和方法. 15(一) 農村信用社內部審計的程序. 1533什么是農村信

3、用社內部審計程序?. 1534農村信用社內部審計立項的依據有哪些?. 1635. 農村信用社內部審計立項階段要做哪些工作?. 1636農村信用社內部審計的準備階段要做哪些工作?. 1637農村信用社內部審計的實施階段有哪些工作步驟?. 1638農村信用社內部審計的報告階段要做哪些工作?. 1639農村信用社內部審計的處理階段要做哪些工作?. 1740堅持審計的基本程序有什么作用?. 1741堅持和把握審計的基本程序要注意什么問題?. 17(二) 農村信用社內部審計的基本方法. 1742農村信用社內部審計常用的方法有哪些?. 1843什么是順查法?. 1844什么是逆查法?. 1845什么是精查

4、法?. 1846什么是抽查法?. 1847什么是任意抽樣法?. 1948什么是判斷抽樣法?. 1949什么是統計抽樣法?. 1950什么是對比分析法?. 1951什么是因素分析法?. 1952什么是平衡分析法?. 2053什么是制度分析法?. 2054什么是期齡分析法?. 2055什么是審閱法?. 2056什么是校對法?. 2057什么是盤點法?. 2058、什么是鑒定法?. 2159什么是觀察法?. 2160什么是查詢法?. 21第三章 農村信用社審計人員應具備的基本功. 21（一)審計基本功的含義. 2161什么是審計基本功?. 2162審計人員應具備哪幾種基本功?. 2163審計基本功的

5、作用?. 22(二)審計方案的制定. 2264.什么是審計方案?. 2265審計方案一般有哪些主要內容?. 2266編制審計方案有哪些基本要求?. 22（三)審計前問卷的編制. 2367什么是審計前問卷?. 2368審計前問卷的基本格式?. 2369審計前問卷的作用?. 2370怎樣編制審計前問卷?. 2371什么是審計證據?. 2472審計證據的標準有哪些?. 2473審計證據的基本特征是什么?. 2474審計證據有幾種類型?. 2575什么是內部證據?. 2576什么是內-外證據?. 2577什么是外-內證據?. 2578什么是外部證據?. 2579獲取審計證據應考慮哪些因素?. 26(五

6、)審計工作底稿的編制. 2680什么是審計工作底稿?. 2681什么是審計工作記錄?. 2682審計工作底稿有哪幾種?. 2683審計工作底稿有什么作用?. 2784審計發現事項工作底稿的基本格式包括哪些要素?. 2785編制審計發現事項工作底稿的基本要求是什么?. 2786怎樣編制審計發現事項工作底稿?. 27(六)審計報告的編制. 2887什么是審計報告?. 2888審計報告有什么作用?. 2889審計報告有哪幾種類型?. 2890審計報告的基本格式由哪些要素組成?. 2991審計報告的內容(正文)一般由哪幾部分組成?. 2992編制審計報告的基本程序?. 2993編制審計報告有哪些基本要

7、求?. 3094怎樣選擇審計報告的材料?. 30(七)審計意見書的撰寫. 3095.什么是審計意見書?. 3096審計意見書的基本格式?. 3197撰寫審計意見書的程序?. 3198怎樣撰寫審計意見書?. 31(八)審計處理處罰決定的撰寫. 3199什么是審計處理處罰決定?. 31100審計處理處罰決定的作用?. 32101審計處理處罰決定由哪些要素構成?. 32102撰寫審計處理處罰決定有哪些基本要求?. 32第四章  農村信用社存款業務審計. 33(一) 農村信用社存款業務審計的種類及主要內容. 33103存款業務審計的種類有哪些?. 33104儲蓄存款審計包括哪些內容?. 33

8、105儲蓄柜員制業務操作合規性審計的主要內容有哪些?（預備知識）. 35106教育儲蓄合規性審計的主要內容有哪些?. 35107個人通知存款合規性審計的重點內容有哪些?（預備知識）. 36108單位存款審計有哪些主要內容?. 37109單位定期存款合規性審計的重點內容有哪些?. 37110單位活期存款合規性審計的重點內容有哪些?. 38111單位通知存款合規性審計的重點內容有哪些?（預備知識）. 39112單位協定存款合規性審計的重點內容有哪些? （預備知識）. 39113財政存款合規性審計的重點內容有哪些?. 40114同業存款合規性審計的重點內容有哪些?. 40(二)存款業務開戶手續的合規

9、性審計. 41115單位存款開戶手續合規性審計有哪些主要內容?. 41116怎樣審計開立基本存款賬戶及賬戶管理的合規性?. 41117怎樣審計開立一般存款賬戶及賬戶管理的合規性?. 42118怎樣審計開立臨時存款賬戶及賬戶管理的合規性?. 43119怎樣審計開立專用存款賬戶及賬戶管理的合規性?. 43120.怎樣審計個人儲蓄開戶手續的合規性?. 43121怎樣審計個人存單質押貸款的合規性?. 44(三)存款業務查詢，凍結、扣劃合規性的審計. 45122怎樣審計存款查詢的合規性?. 45123怎樣審計存款凍結的合規性?. 46124怎樣審計存款扣劃的合規性?. 47(四)辦理存款掛失、托收、提前

10、支取，續存、存款證明書等手續的合規性審計. 49125怎樣審計儲蓄存款掛失手續的合規性?. 49126怎樣審計儲蓄存款托收手續的合規性? （預備知識）. 50127怎樣審計存款提前支取手續的合規性?. 50128怎樣審計存款續存手續的合規性?. 50129.怎樣審計存款證明書手續的合規性?. 51(五)存款業務中違法問題的審計. 51130怎樣審計賬外吸存?. 51131怎樣審計“公款私存”?. 52132怎樣審計私下存款、貪污、挪用客戶資金的問題?. 54133怎樣審計高息吸存?. 55第五章農村信用社信貸（專指貸款，下同）業務審計. 56(一)信貸業務審計的種類、對象及重點. 56134什

11、么是信貸業務審計?. 56135信貸業務審計的種類有哪些?. 56136信貸業務審計對象是什么?. 56137信貸業務審計的重點是什么?. 57(二)信貸程序合規性的審計. 57138信貸業務程序合規性審計的內容是什么?. 57139怎樣對信貸業務受理環節的合規性進行審計?. 57140信貸業務調查環節合規性審計的內容有哪些?. 57141如何對客戶主體資格及基本條件的調查全面性進行審計?. 58142如何對客戶資料完整、真實、有效性調查情況進行審計?. 58143怎樣對客戶信用狀況調查的準確性進行審計?. 59144怎樣對客戶資產狀況、生產經營狀況調查的真實性進行審計?. 59145如何對客

12、戶信用等級測算的準確性進行審計?. 59146如何對借款保證人的合規性和有效性進行審計?. 60147怎樣對借款人提供的抵押物、質押物的合法性進行審計?. 60148怎樣對借款用途調查的準確性進行審計?. 60149.怎樣對信貸業務審查環節的合規性進行審計?. 61150怎樣對貸審會運作的合規性進行審計?. 61151怎樣對審議審批環節的合規性進行審計?. 62152如何對信貸報備業務的合規性進行審計?. 62153如何對信貸業務的法律審查的合規性進行審計?. 63154如何對貸款發放的合規性進行審計?. 63(三)信貸管理合規性審計. 63155信貸管理合規性審計的主要內容有哪些?. 631

13、56怎樣對轉授權的合規性進行審計?. 63157如何審計客戶授信的合規性?. 63158如何對客戶最高綜合授信額度的合規性進行審計?（預備知識）. 64159如何對客戶特別授信的合規性進行審計?. 65160怎樣審計優良客戶認定的合規性?. 65161怎樣審計一般客戶認定的合規性?. 65162怎樣審計限制客戶認定的合規性?. 66163怎樣審計淘汰客戶認定的合規性?. 66164如何對貸后檢查的合規性進行審計?. 67165如何對借新還舊貸款的合規性進行審計?. 67166如何對貸款展期行為的合規性進行審計?. 68167.如何對次級、可疑、損失類貸款劃分的準確性進行審計?（預備知識）. 6

14、8168如何審計不良貸款認定程序的合規性?. 68169.怎樣審計抵債資產接收的合規性?. 69170怎樣審計抵債資產管理及處置的合規性?. 70171如何審計貸款損失核銷的合規性?. 70172如何審計信貸檔案的合規性?. 71173如何審計信用貸款的合規性?. 72174如何審計銀行承兌匯票申請人的合規性?（預備知識）. 72175怎樣審計銀行承兌匯票保證金管理的合規性? （預備知識）. 73176如何審計貼現業務的合規性? （預備知識）. 73177如何審計銀行承兌匯票的墊付? （預備知識）. 74178如何審計賬外放款?. 74179如何審計收貸收息不入賬?. 74180如何審計越權貸

15、款?. 75181如何審計逆程序貸款?. 75182審計中如何發現以貸收息?. 75(四)信貸業務中的責任審計. 76183如何審計信貸調查經辦責任人的責任履行情況?. 76184如何審計信貸調查主責任人的責任履行情況?. 76185如何審計信貸審查主責任人的責任履行情況?. 76186.如何審計信貸審批主責任人的責任履行情況?. 77187如何審計信貸經營主責任人的責任履行情況?. 77188如何對經營責任人責任移交的合規性進行審計?. 78189什么是財務管理審計?. 78190財務管理審計的主要內容包括哪些?. 78191財務收入審計的主要內容?. 78192財務支出審計的主要內容?.

16、79193固定資產管理審計的主要內容?. 80194怎樣對已出租、處置財產收入合規性進行審計?. 80195怎樣對金融機構往來利息收支合規性進行審計?. 80196.怎樣對執行集中采購管理合規性進行審計?. 81197怎樣對費用審批、列支合規性進行審計?. 81198怎樣對業務招待費合規性進行審計?. 81199怎樣對工資性支出合規性進行審計?. 81200怎樣對非常損失列賬的合規性進行審計?. 82201怎樣對以租代購固定資產合規性進行審計?. 82202怎樣對已核銷貸款本息合規性進行審計?. 82203怎樣對購置固定資產合規性進行審計?. 82204怎樣審計截留隱匿利息收入的問題?. 83

17、205怎樣審計小金庫的問題?. 83206怎樣審計費用賬戶多頭開戶的問題?. 84207怎樣審計虛列費用的問題?. 84208怎樣審計假發票、不合規發票的問題?. 84209怎樣審計財務超權限的問題?. 85(二) 農村信用社會計業務審計. 85210會計業務審計的主要內容?. 85211怎樣對會計科目使用合規性進行審計?. 85212怎樣對會計憑證使用合規性進行審計?. 85213怎樣對票據審查程序合規性進行審計?（預備知識）. 86214怎樣對賬戶開戶手續合規性進行審計?. 86215怎樣對賬戶使用與管理合規性進行審計?. 87216怎樣對非生息資產列賬合規性進行審計?. 88217怎樣對

18、錯賬沖正合規性進行審計?. 89218怎樣對營業中抹賬的合規性進行審計?（預備知識）. 89219怎樣對同城票據清算操作合規性進行審計?. 90220怎樣對印章保管使用情況進行審計?. 90221怎樣對密碼設置、保管情況進行審計?. 90222怎樣對重要空白憑證保管使用情況進行審計?. 90223怎樣對密押(壓數機)保管使用進行審計?. 91224怎樣對內外賬務核對情況進行審計?. 91225怎樣對金融機構往來賬務核對情況進行審計?. 92226怎樣對會計賬務“六相符”進行審計?. 93227怎樣對電子匯兌系統數據收發業務合規性進行審計?. 93228怎樣對電子匯兌系統查詢查復業務合規性進行審

19、計?. 94229怎樣對電子匯兌系統匯差業務合規性進行審計?. 94230怎樣對電子匯兌系統檔案管理合規性進行審計?. 95231怎樣對會計交接進行審計?. 95232怎樣對會計檔案保管合規性進行審計?. 95233怎樣對會計檔案調閱、銷毀合規性進行審計?. 96(三)信用社出納業務審計. 96234出納業務審計的主要內容?. 96235怎樣對有價單證和重要抵、質押物保管合規性進行審計?. 96236怎樣對查庫制度的落實情況進行審計?. 97237怎樣對驗款入庫情況進行審計?. 97238怎樣對出納交接的合規性進行審計?. 98239怎樣對柜員制出納業務及其錄像監控、密碼、抹賬進行審計?（預備

20、知識）. 98240怎樣對庫房的安全管理的合規性進行審計?. 98241怎樣對管庫情況進行審計?. 98242怎樣對庫存現金限額管理情況進行審計?. 99243怎樣對現金調度合規性進行審計?. 99244怎樣對現金出入庫的合規性進行審計?. 99245怎樣對出納營業終了軋賬的合規性進行審計?. 100246什么是農村信用社經營指標真實性審計?. 100247農村信用社經營指標真實性審計的目的是什么?. 100248農村信用社經營指標真實性審計的主要內容有哪些?. 101249怎樣組織開展年度經營指標真實性審計?. 101250對經營指標真實性審計中發現的問題定性應注意哪些事項?. 101(二)

21、 農村信用社經營指標真實性審計的側重點. 101251開展經營指標真實性審計應重點把握哪些側重點?. 101252審查會計核算資料以外的資料有哪些側重點?. 102253審計會計報表有哪些側重點?. 102254審計業務狀況表有哪些側重點?. 102255審計損益明細表有哪些側重點?. 103256審計會計賬簿有哪些側重點?. 103257審計會計憑證有哪些側重點?. 104(三)利潤(虧損)指標的真實性審計. 104258影響利潤指標真實性的主要因素有哪些?. 104259什么是虛增利潤?. 104260什么是虛減利潤?. 105261怎樣審計利息收入的真實性?. 105262怎樣審計利息支

22、出的真實性?. 105263怎樣審計金融機構往來收入的真實性?. 105264怎樣審計金融機構往來支出的真實性?. 106265怎樣審計中間業務收入的真實性?. 106266怎樣審計投資收益的真實性?. 106267怎樣審計其他營業收入的真實性?. 107268怎樣審計營業外收入的真實性?. 107269怎樣審計營業外支出的真實性?. 107270怎樣審計手續費支出的真實性?. 107271怎樣審計業務管理費用開支的真實性?. 108272怎樣認定費用下甩?. 108273怎樣審計固定資產折舊計提的真實性?. 108274怎樣審計呆賬準備金計提的真實性?. 108275怎樣審計“三費”計提的真

23、實性?. 109276怎樣審計其它計提類支出的真實性?. 109277怎樣審計遞延資產攤銷的真實性?. 109278怎樣審計無形資產攤銷的真實性?. 110279怎樣審計營業稅及附加的真實性?. 110280怎樣審計以前年度損益調整的真實性?. 110(四)存款指標的真實性審計. 110281存款真實性審計的主要內容有哪些?. 110282怎樣審計虛增存款?. 110283怎樣審計虛減存款?. 111284怎樣審計在不同存款種類之間相互調整存款?. 111285怎樣審計在同一存款種類的各科目之間相互調整存款?. 112(五)貸款指標的真實性審計. 112286貸款指標的真實性審計包括哪些內容?

24、. 112287怎樣審計貸款計劃執行情況的真實性?. 112288如何審計借新還舊貸款的真實性?. 113289怎樣審計不良貸款余額的真實性?. 113290怎樣審計“兩呆”貸款清收的真實性?. 113291怎樣審計盤活資產的真實性?. 113292怎樣審計保全資產的真實性?. 114293如何審計按四級分類的貸款質量的真實性?. 114294如何審計按五級分類的貸款質量的真實性?（預備知識）. 115第八章 農村信用社計算機審計. 115(一)計算機審計概述. 115295什么是計算機審計?. 115296計算機審計有哪些特點?. 116297計算機審計的主要內容是什么?. 116298計算

25、機審計的對象是什么?. 116299計算機審計的方法有哪些?. 117(二) 農村信用社計算機應用與管理審計. 118300什么是計算機應用和管理審計?. 118301計算機應用和管理審計的主要內容?. 118302如何審計計算機安全領導組織機構是否健全?. 118303如何審計計算機安全領導小組履行職責情況?. 118304如何審計業務應用系統和開發系統是否相分離?. 118305如何審計計算機安全保護責任制的執行情況?. 119306如何對機房管理制度執行情況進行審計?. 119307如何審計計算機軟件的使用登記情況?. 119308如何審計計算機設備檔案登記制度執行情況?. 119309

26、如何審計計算機耗材管理是否合規?. 119310如何審計設備報廢的合規性?. 120311如何審計計算機崗位制約是否落實?. 120312如何審計計算機的權限管理情況?. 120313如何審計計算機密碼管理?. 120314如何審計前臺操作程序是否合規?. 121315如何審計計算機數據備份管理?. 121316如何審計計算機打印資料的保管?. 122317如何審計計算機工作日志登記是否合規?. 122(三) 預備知識（利用審計軟件對農村信用社業務信息系統的審計）. 122318.計算機通審軟件系統的功能有哪些?. 122319通審軟件可以對哪些業務信息系統進行審計?. 123320利用通審軟

27、件的操作程序有哪些?. 123321如何利用通審軟件審計虛增存款?. 123322如何利用通審軟件審計高息攬存?. 124323如何利用通審軟件審計公款私存?. 124第九章  農村信用社基建審計. 125(一)基建審計的定義和內容. 125324什么是基建審計?. 125325什么是農村信用社基建審計?. 125326基建審計包括哪些內容?. 125327基建審計有什么作用?. 125328基建工程項目的審計權限如何界定?. 126(二)基建項目管理審計. 126329怎樣審計基建項目立項審批程序的合規性?. 126330怎樣審計基建資金來源的合規性?. 126331怎樣對基建資金

28、的運用行為進行審計?. 126332怎樣審計基建項目招、投標是否合規?. 127333怎樣審計基建合同的合規合法性?. 127334怎樣對基建財務會計進行審計?. 128335怎樣審計基建工程款撥付的合規性?. 128336怎樣審計基建項目交付使用程序的合規性?. 129337怎樣審計基建項目竣工驗收的合規性?. 129338怎樣審計包干基建工程項目?. 129339包工不包料的工程項目如何審計?. 130340怎樣審計基建項目檔案資料的完整性?. 130(三)基建預、決算審計. 131341什么是基建預、決算審計?. 131342基建預、決算審計的作用是什么?. 131343基建預、決算審計

29、的主要內容有哪些?. 131344基建預、決算審計有哪些基本程序?. 132345.審計工程預、決算的依據和標準有哪些?. 132346.基建預、決算審計人員應具備什么資格?. 132347基建預、決算審計的方法有哪些?. 132348基建預、決算審計報告的主要內容有哪些?. 133349如何編寫基建預、決算審計報告?. 133350基建預、決算審計的收費標準是怎樣規定的?. 133第一章農村信用社內部審計的基本原理(一)農村信用社內部審計概述1什么叫審計?審計在現代漢語詞典中定義為：查對計算，多指賬目。1995年全國審計定義研討會定義為：審計是獨立檢查會計賬目，監督財政、財務收支真實、合法、

30、效益的行為。在國外，審計有的稱為檢查、核對，也有的稱為謹慎監督。審計包括國家審計、社會審計和內部審計。2什么是金融審計?金融是貨幣資金和貨幣信用的融通，金融審計是指對貨幣資金和貨幣信用融通進行審查、核對的意思，是金融監督的一種重要形式。它是通過專門的監督機構，以事實為依據，以法規為標準，對金融機構的業務經營、財務收支和會計賬務的真實性、經營的合法合規性和效益性進行檢查，以促進金融活動正常運行的一種經濟監督形式。3什么是農村信用社內部審計?農村信用社內部審計，是一種獨立的、客觀公正的并能提出指導性建議的內部經濟監督行為。農村信用社內部審計屬于金融審計范疇。4審計是怎么產生的?審計是社會政治經濟生

31、活發展到一定階段，因受托經濟責任關系的出現，基于經濟監督的客觀需要而產生的。所謂受托經濟責任關系，就是受人之托管理經濟而形成的責任關系。在封建社會，皇帝或國王是家天下，把國家的財產都看作是自家的，財政大臣是皇帝委托管理國家財政收支的，為了監督他，就要有人來對他管理的賬目進行審查核對，這樣就產生了審計。早在西周時代，我國就有了審計制度，審曰“考”，考其出入，而定刑賞。秦漢設御史大夫，掌管上計工作，其任務是職掌錢谷簿書，審核財務賦稅之收支?！吧嫌嫛敝贫纫幎ǎ喝珖愂展賳T年終時要將全年稅收決算，逐級呈報御史大夫審查后，再呈報皇帝察核。5內部審計是怎樣產生的?內部審計是經營與管理實行分權制的產物。這是

32、企業或組織內部的最高決策者，為了保證其財務收支和其他經營活動的健康有序運行，而采取的內部監督控制措施。如企業的董事長不管具體經營，而是委托總經理負責經營，為了確保董事長和董事會的決策貫徹執行和企業的業務經營健康發展，必須要有一個對董事長和董事會負責的監督機構對經營活動進行檢查監督，這樣內部審計機構和人員就產生了。6.審計的種類?按其管轄關系分可分為外部審計、內部審計和委托審計；按其實施的形式分可分為現場審計和非現場審計；按其實施的對象分可分為財務審計、信貸審計、經濟責任審計等；按審計的范圍分可分為全面審計、專項審計；按審計業務發生的時間分可分為事前審計、事中審計和事后審計。7審計的主體和客體?

33、審計的主體是獨立的、專門的、處于超脫地位的從事審計工作的機構和人員。審計的客體是被審計的對象，它包括被審計單位的業務經營管理狀況和內部控制情況，主要負責人履行經濟責任的情況等。8審計的性質?審計的性質是以事實為依據，以法規為標準，運用行政和經濟手段對被審計的對象的業務經營、財務收支和會計賬務及內部控制的合規性、真實性、效益性和風險性進行檢查和評價，以促進各項經營管理活動正常進行的一種經濟監督形式。9農村信用社內部審計部門的性質?農村信用社內部審計部門是信用社組織中的一個控制部門，屬于監督保障體系，它獨立于經營管理部門，并通過檢查、評價、鑒定農村信用社內部的各項經營管理活動，并以此為信用社經營管

34、理服務。10農村信用社內部審計的目的是什么?國際內部審計師協會定義為：內部審計的主要目的是評價組織控制以確保揭露組織潛在的風險以及有效果、有效率和經濟地達到組織的目標和目的。農村信用社內部審計的目的是揭露和防范各類經營風險，促進農村信用社經營目標的實現和事業的健康持續發展。11農村信用社內部審計的地位?農村信用社內部審計是我國審計體系的重要組成部分，是審計工作的基礎之一，農村信用社內部審計人員是信用社管理者的“經濟參謀”和重要助手。內部審計職業在國內外是最具挑戰性和活力的職業之一，審計人員行使的經濟監督權受到國家法律保護，內部審計機構已成為世界性組織機構中的一個重要部分。12農村信用社內部審計

35、有哪些特征?一是審計方法從詳細審核轉變為以評價內部控制系統為基礎的抽樣檢查，二是審計領域從財務審計擴展到效益審計和風險審計，三是從時事的審計擴展到對經濟責任人特別是農村信用社高管人員的經濟責任審計。13農村信用社內部審計有哪些職能?審計的職能是指審計本身固有并能體現審計本質屬性的內在功能，農村信用社內部審計的職能是“獨立評價”，評價是指審查和評定。具體有以下幾種：一是經濟監督職能(基本職能)，它是指通過審計，督促被審計對象的經濟活動在規定的范圍內沿著正常的軌道運行；檢查受托經濟責任人忠實履行經濟責任的情況。二是經濟評價職能，是指對被審計對象的經濟資料及經濟活動進行審查，并依據相應的標準對所查明

36、的事實作出分析判斷，肯定成績揭露問題，尋求提高效率和效益的道路，如內控綜合評價。三是經濟鑒證職能，是指對被審計對象的會計報表及其他資料進行檢查和驗證，確定其經營成果、狀況的真實性、合法性，為審計授權人或委托人提供確切的信息。四是防護職能，是指通過審計幫助被查對象及時找出經營中的風險點，督促其整改，從而防患于未然。14農村信用社內部審計的職責是什么?農村信用社內部審計的職責是按照授權人所確定的目標及相關的政策法規履行其職能，為他們提供與所審計的活動有關的分析、評價、建議和信息資料，以促使農村信用社的經營活動健康運行，確保其經營目標的實現。15農村信用社內部審計有什么職權?根據“審計法”和有關法規

37、的規定，農村信用社內部審計部門和審計人員的職權主要有：一是有權檢查會計憑證、賬簿、報表、資金、財產，查閱有關文件、資料；二是有權對審計發現的問題向有關單位和人員進行調查并索取證明材料；三是有權要求被查單位報送或提供有關財務、信貸等各種經營資料；四是有權提出制止、糾正和處理違反金融法規和財經紀律的意見并提出改進管理的建議；五是有權對違法違規的行為按有關規定進行審計處罰或移交有關部門處理；六是有權對阻撓、拒絕和破壞審計工作的行為采取封存賬冊和資財等臨時強制措施；七是有權向上級審計部門和授權人或委托人匯報審計發現事項，審計報告可以越級抄報；八是有權牽頭組織內部控制綜合評價。16農村信用社內部審計有哪

38、些作用?一般有五大作用：即揭露、保護、反饋、控制、公證作用。一是揭露作用，即揭露和發現違法違規的問題，促使被查對象糾正錯誤，改進工作；二是保護作用，即針對被審計對象存在的問題，幫助總結經驗教訓，找出產生問題的原因并及時整改，從而起到防范和減少違法違規行為，達到保護干部的作用；三是反饋作用，即及時將審計發現的事項向決策層反饋，使其獲得客觀的真實信息，及時進行經營戰略或決策調整；四是控制作用，通過審計對組織的內部控制進行綜合評價，找出其控制的薄弱環節，促其加強內部控制建設；五是公證作用，審計可以對被查對象的經營管理狀況和信譽程度加以評估鑒定，并根據委托人的要求在適當的范圍公布，起到公證作用。25農

39、村信用社內部審計標準包括哪些內容?農村信用社內部審計標準主要包括：國家經濟、金融法律法規;上級或行業制訂的相關規章制度；經濟合同、技術經濟標準及被查單位決策層制訂的計劃、考核辦法等。又可分為外部的審計標準和內部的審計標準。26農村信用社內部審計標準有什么特點?農村信用社內部審計標準具有以下特點：(1)審計標準有不同的層次，最高層次是法律；(2)審計標準具有時效性，它的效力往往受到時間限制；(3)審計標準受地域的限制；(4)審計標準應與要提出的意見、結論密切相關。27農村信用社內部審計應當堅持哪些準則?國際內部審計師協會制定的審計道德準則有十一條：(1)履行其職責和任務時，必須誠實、客觀和勤奮；

40、(2)在所有與其提供服務對象相關的事項中，應該表現出忠誠，不能有意成為任何非法或不正當活動的參與者；(3)不能有意地從事損害審計職業或審計部門名譽的行為或活動；(4)必須避免參與任何可能與其組織有利害沖突的或使其不能客觀地履行其職務和職責的行為；(5)不能接受來自與其組織有關的雇員、委托人、顧客、供應商或經濟業務中獲得的任何有價值的物品；(6)只能開展以自己的專業能力預計可以恰當地加以完成的服務工作；(7)應采取適當的方法保持審計活動的獨立性，達到專業的熟練性，熟悉具體的審計工作程序和方法及審計部門的自我管理；(8)必須慎重地使用履行職責時所獲取的資料，不能為了任何個人利益，也不能以違法或有損

41、于其組織利益的方式濫用機密資料；(9)在匯報工作時，應揭露所了解的所有重要事實，不可歪曲正在審查的經營報告或隱瞞非法的事實；(10)必須為提高其專業熟練程度、工作質量及其有效性而不斷努力；(11)時時注意維護所規定的審計權限、道德和尊嚴的高標準。農村信用社內部審計也應當堅持上述準則。28違反審計道德準則會產生什么后果?審計人員違反審計道德準則將產生嚴重后果：一是將導致審計信息失真；二是會降低審計工作質量，甚至會作出錯誤的審計結論；三是將喪失審計人員權威，進而影響審計隊伍整體形象；四是將會喪失審計資格，甚至會受到紀律處分。(二) 農村信用社內部審計人員應具備的基本素質29.農村信用社內部審計人員

42、應具備哪些基本素質?一名合格的農村信用社內部審計人員必須具備以下基本素質：(1)應具有高尚的品德和高度的責任感，不畏權勢，秉公辦事，堅持原則，不徇私情；(2)應有較高的政策水平，熟悉國家的經濟、金融政策和法律法規及行業的規章制度；(3)應具有一定的審計理論知識，熟悉審計的基本原則、基本程序和基本方法，掌握一定的審計技巧；(4)應至少有一門以上專業特長，熟悉會計、經濟管理、信貸、計算機等方面的業務；(5)應有一定的實踐工作經驗(一般應有3年以上相關工作經歷)，有較強的觀察、分析問題能力，善于從蛛絲馬跡中發現問題；(6)應有較強的綜合寫作能力，能寫出較高質量的審計報告；(7)必須勤奮敬業，工作能吃

43、苦耐勞，不斤斤計較個人得失；(8)必須遵守審計紀律，不以崗（權）謀私；(9)必須具有理解他人的能力和與人交流的能力，有良好的人際關系。30良好的農村信用社內部審計人員形象的特征有哪些?良好的農村信用社內部審計人員形象一般應具有以下特征：(l)有自知之明，了解自己的優缺點；(2)有優先為他人服務的觀念；(3)有較高的工作效率；(4)有歸屬感(團隊精神)；(5)對周圍的事物反應敏感；(6)為人正直、誠實、舉止大方得體。31怎樣提高審計人員素質?一是加強學習，主要是引導審計人員自學，促其提高素質；二是加強對審計人員的教育培訓，不斷更新其知識結構，提高其審計技能；三是加強實踐鍛煉，從審計中學習審計，研

44、究新情況、解決新問題；四是建立健全審計工作責任制，嚴格考核，獎優罰劣，逼其自覺提升素質；五是樹立先進典型，使其學有榜樣，趕有目標。32怎樣判斷農村信用社內部審計人員的素質高低?判斷一個審計人員素質的高低，主要從以下幾個方面衡量：一看能否堅持原則，實事求是、客觀公正地查處和反映問題；二看業務熟悉程度，能否查出存在的問題，尤其是隱藏很深的問題；三看撰寫的工作底稿、審計報告、審計結論是否符合要求；四看作風是否嚴謹，有無違反紀律和以崗謀私行為；五看工作效率，能否在規定的時間內高質量地完成任務。第二章  農村信用社內部審計的程序和方法(一) 農村信用社內部審計的程序33什么是農村信用社內部審計

45、程序?農村信用社內部審計的程序是指審計機構和審計人員，從確定審計項目開始到結束審計工作為止所經歷的基本工作步驟，一般包括：審計的立項階段、準備階段、實施階段、報告階段和處理階段，也可簡稱為：準備階段(含立項階段)、實施階段、終結階段(含報告階段)等工作步驟。34農村信用社內部審計立項的依據有哪些?審計立項是指審計項目的登記注冊，是確定審計任務的一種方式，也是審計工作的開始。審計立項的依據：一是上級管理部門的審計工作安排，二是本級的年度工作計劃，三是群眾強烈反映的問題，四是業務經營中的熱點和難點，五是有關領導交辦的項目。35. 農村信用社內部審計立項階段要做哪些工作?審計立項階段要做的主要工作是

46、：一是收集立項的依據；二是征求有關部門和人員的意見；三是評估項目的風險，找出風險大的項目優先立項；四是報有權人審批。36農村信用社內部審計的準備階段要做哪些工作?審計的準備階段要做的主要工作是：一是制定審計方案；二是組織審計力量，確定審計編組，選定審計組長和主審；三是對審計人員進行審計前培訓；四是收集整理有關資料，包括審計依據、與項目相關的以往各種內外審計資料和被審計對象的經營管理資料；五是制發審計通知書，一般提前三天發送，對突擊性和機密性的審計，通知書亦可隨審計組進點時交給被查對象；六是下發審計前問卷，一般在進點前七天下發，特殊情況也可以不發審計前問卷。37農村信用社內部審計的實施階段有哪些

47、工作步驟?審計的實施階段一般有以下工作步驟：一是組織進點會談，主要是向被查單位負責人和有關人員通報審計來意，講明審計的目的、內容、范圍和要求，爭取支持和配合；二是收回并審閱審計前問卷，開列進一步調閱資料的清單；三是審核檢查有關資料，分析報表數據，收集審計證據；四是評審內控制度，找出薄弱環節；五是向有關人員進行查詢和測試；六是編制審計工作記錄；七是編制審計工作底稿；八是反饋交流底稿，征求被查對象意見并要其簽字。38農村信用社內部審計的報告階段要做哪些工作?審計報告階段要做的主要工作有：一是歸納整理審計工作底稿和審計情況統計表及其他審計證據，起草審計報告；二是向被查對象反饋審計情況，征求其意見；三

48、是根據被查對象的不同意見，進一步核實有關資料，對報告進行修改；四是審定報告，一般由派出的審計部門審定；五是對審計工作進行總結考評(由派出審計的主管部門主持)。39農村信用社內部審計的處理階段要做哪些工作?審計處理階段主要有以下工作：一是根據審計報告，出具審計意見書(整改意見書)；二是向審計派出單位領導和有關負責人匯報審計情況；三是作出并下發審計處理決定；四是進行后續審計，主要是對審計整改意見書和處理決定的落實情況進行審計；五是按照誰辦案誰立卷的原則，整理建立審計檔案。   40堅持審計的基本程序有什么作用?堅持審計的基本程序對于做好審計工作具有十分重要的作用：首先，只有堅持

49、按基本程序進行審計，才能做到循序漸進，有利于確保審計質量；其次，堅持按基本程序開展工作，能有效約束審計人員的行為，統一審計操作，有利于樹立審計權威；再次，堅持按基本程序辦事，能使審計工作步入規范化管理軌道，有利于提升審計部門形象。41堅持和把握審計的基本程序要注意什么問題?要有效把握審計的基本程序，必須注意以下幾個問題：一是既要按審計程序辦事，又不能機械地照搬程序，重在融會貫通；二是要突出重點，扣住核心程序多下功夫，如審計取證、編制審計工作底稿、撰寫審計報告等；三是要明確責任，分層次把握好程序，如立項階段、準備階段程序的把握主要的責任在審計主管部門；實施階段程序的把握主要的責任在具體操作的審計

50、人員；因此，只有嚴格責任，才能把握好審計的基本程序。(二) 農村信用社內部審計的基本方法42農村信用社內部審計常用的方法有哪些?常用的審計方法有三類：一類是用于審查書面資料的方法，有順查法和逆查法；精查法和抽查法；抽樣法：包括任意抽樣法、判斷抽樣法、統計抽樣法；分析法：經常采用的分析方法有對比分析法、因素分析法、平衡分析法、制度分析法、期齡分析法；審閱法和核對法。二類是用于審證客觀事物的方法，有盤點法和鑒定法。三類是用于審計調查的方法，有觀察法和查詢法。43什么是順查法?所謂順查法，是指按會計核算的程序對會計資料進行審查的一種方法。其特點為：一是從原始憑證開始查起，和會計核算的程序相吻合；二是

51、從憑證到賬簿，再到會計報表，方法簡單，容易查對；三是這種查賬方法工作量大，容易造成疏漏，且效率不高，一般只適合業務規模小的單位。44什么是逆查法?所謂逆查法，是指按會計核算程序的相反方向對會計資料進行審查的一種審計方法。其特點是：從審查會計報表入手，從大處著眼，由表及里，由面到點，進行全面分析，可以按內容進行重點檢查，節省時間，容易深入，但由于著重分析檢查，易造成審查不夠詳盡而疏漏存在的問題。45什么是精查法?所謂精查法，也可稱為“詳查法”，是指審計人員對被查單位的全部憑證、賬冊、會計報表進行全面審核。這種方法查得較徹底，但工作量太大，一般難以做到，適合于一些撤并的網點或經濟實體清盤的審計。4

52、6什么是抽查法?抽查法，是根據審計目的、要求和被查對象的具體情況，有針對性地選擇一部分資料進行審查，以驗證、判斷其有無錯誤的一種審計方法。其特點是省時省力，但抽查的資料難以選準。47什么是任意抽樣法?任意抽樣法，是指在需要審查的資料或范圍中任意抽取一部分資料作為樣本審查，并用審查所得的結果推斷總體資料可靠性的一種方法。主要用來審計帶有普遍性、強制性的事項。48什么是判斷抽樣法?判斷抽樣法，是根據已知的情況，有重點、有選擇地確定一部分業務資料為樣本進行審查，據以推斷全都業務真實性和正確性的一種方法。如真實性檢查中的抽樣一般采用的是這種方法。49什么是統計抽樣法?統計抽樣法，主要是運用概率論的原理

53、進行隨機抽樣，所以又稱“概率抽樣法”。采取這種方法是不帶任何意志的偏見使所有被檢查資料中每一個抽樣單位中都有被抽中的機會，使樣本的特征盡可能接近總的特征。如按好、中、差三類樣本或業務量的大小等進行的抽樣。50什么是對比分析法?對比分析法，也叫比較分析法，是指審計人員對事物相互聯系的因素從發展變化上進行對比分析，以揭露矛盾、找出差距、尋求解決問題的途徑的一種方法。其主要作法是：一是將報告期實際完成指標與計劃指標對比，分析計劃完成情況；二是將報告期實際完成數與上期或上年同期進行對比，以研究分析各種因素的變化情況、影響程度和發展趨勢；三是將本單位的實際指標與同行業比較，測出其市場份額。對比分析法，又

54、分為絕對數對比法(如對存款、貸款、利潤、費用等絕對額進行對比)和相對數對比法(一般有綜合比率和單項比率兩種)。51什么是因素分析法?因素分析法是通過指標的分解，把綜合經濟指標分解為相互聯系的若干因素，然后分析計算這些因素對綜合指標的影響的方法。采用這種方法，可以衡量各種因素影響程度的大小，有利于分清原因和責任。這種方法適用于對審計發現問題的分析，如對新增不良貸款原因的分析等。52什么是平衡分析法?平衡分析法是根據資金平衡表中資金來源與資金占用平衡關系的原理，來分析企業財務狀況的一種分析方法，以此來評價其合理性、合法性和真實性情況。53什么是制度分析法?制度分析法是指對被查單位內部控制制度的完善

55、程度和執行情況進行分析的一種方法。如內部控制綜合評價就屬于這種方法。54什么是期齡分析法?期齡分析法主要是通過對某一被查項目的具體構成劃分為不同時期，分期分段進行審查的一種方法。如對不良貸款的形成劃分為若干時期進行分析，就可以比較深刻地分析出形成不良貸款的主客觀深層原因。55什么是審閱法?審閱法是根據有關政策、法規等審計標準，觀察所審查的書面資料，鑒別資料本身及反映的經濟活動是否真實、合法、合理、有效和正確的方法。包括會計報表、賬簿、憑證審閱等。56什么是校對法?核對法是通過對會計歷史資料記錄中兩種以上同一數值或相關數值資料相互交叉對照，以驗證其會計報表反映的財務狀況和成果是否可靠，數據計算是否正確的一種方法。適用于對原始憑證同記賬憑證之間，記賬憑證同所記賬簿之間，內外賬之間等數據是否一致的審計。57什么是盤點法?盤點法分直接盤點法和監督盤點法：直接盤點法是由審計人員親自到現場盤點實物，證實書面資料同有關的財產物質是否相符的方法，如通常所作