1、摘 要 不良貸款問題是制約農村信用社轉型成為農村股份制商業銀行的關鍵因素。但是不良貸款的形成是一個復雜且漫長的過程。作為廣東省內營業網點最多、服務功能全面且信譽良好的金融機構，廣東農村信用社是全國農村信用系統中的榜樣和典范，是推動廣東農村和地方經濟發展的重要助力，由于在發展的過程中出現了許多不良貸款，于是很有必要化解這些不良貸款，而這也就需要深入研究產生不良貸款的原因，再結合自身的條件來化解。本文通過調查分析認為，員工素質低，假保證頻現，受政府影響過大，貸款集中度太大，農業生產脆弱，內部風險管理機制不完善這些因素都會導致不良貸款，并提出了廣東農村信用社解決不良貸款的對策。關鍵詞：農村信用社；不

2、良貸款；內部風險管理機制 AbstractNon-performing loans of resolving problem is joint-stock commercial Banks to the rural reform of rural credit cooperatives must and presses for solution of the problem, but the formation of bad loans is a complicated and lengthy process. Guangdong rural credit cooperatives as gu

3、angdong province outlets, serves the most wide range of financial institutions, ranked first in its system in the country, is also important to promote the development of guangdong rural and regional economic power, in the process of development also appeared a lot of bad loans, and need to resolve

4、the non-performing loans, it is necessary to delve into the causes of bad loans, combined with their own conditions to resolve. In this article, through investigation and analysis thinks, low quality of employees, false guarantee appear frequently, affected by the government is too big, loan concent

5、ration is too large, weak agricultural production, Internal risk management mechanism is imperfect，these factors will lead to bad loans, and put forward the countermeasures to solve the non-performing loans of rural credit cooperatives in guangdong. Key words：Rural Credit Cooperatives；Non-performing

6、 loans； Internal risk management mechanism目 錄摘 要Abstract一、廣東農村信用社簡介1二、廣東農村信用社不良貸款的現狀和成因1不良貸款的定義和種類2廣東農村信用社不良貸款的現狀和成因2三、廣東農村信用社應對不良貸款的策略5提升員工專業素質和職業道德5建立完善的放貸責任制和清收不良貸款的考核制度5 不良資產的統一清收 6 拒絕“假保證”貸款 6 避免貸款集中度風險6 專注農業保險來支持貸款7完善信用風險管理體系8參考文獻10致 謝11 淺析農村信用社不良貸款的成因及對策 -以廣東農村信用社為例 一、廣東農村信用社簡介廣東農村信用社聯合社成立于20

7、05年8月，它是有4家地市級農村信用合作聯社和95家縣（市、區）級農村信用合作聯社共同入股成立的，包含了多家市縣級農村商業銀行和農村合作銀行、農村商業銀行、農村信用合作社聯合社等。廣東農村信用社聯合社具有獨立的企業法人資格，全省范圍設置大量營業網點，服務覆蓋面廣。得益于廣東省政府的支持，廣東省農村信用社聯合社對管轄范圍內的市、縣(市、區)農村信用合作聯社、農村合作銀行、農村信用合作社聯合社、農村商業銀行等農村合作金融機構的行業管理、業務管控和職能調節等方面發揮了重要作用。 廣東農村信用聯合社的經營業績非常讓人滿意，早在2011年所做的數據調查就表明，當年廣東全省農合機構實現財務收入同比增長19

8、8.29億元，增幅達到驚人的47.19%，創造了618.45億元的奇跡。除去所得稅，當年財務支出達456.07億，比2010年增加144.56億，增幅同樣高達46.41%；賬面利潤162.38億，同比增長49.46%，經營利潤更是達到249.07億，增幅49.28%，大幅超額完成當年計劃任務。在總共99家合作金融機構當中，只有紅海灣和汕頭特區兩家信用聯社財務虧損，其九十多家全部實現盈利。 2011年是廣東省農合機構創造奇跡的一年，不僅創造了當年的超額盈利奇跡，還有余力解除了歷史包袱的拖累。到年末的時候，全省農合機構貸款損失準備余額192.03億，同比增長40.2億元，增幅超過26%，撥備覆蓋率

9、更是較之前一年增長24.57個百分點。在一年時間里全省農合機構一共消化解除各種財務包袱63.94憶，彌補了歷年虧損金額9.17憶，核銷呆賬壞賬47.61憶，核銷歷年財務包袱7.2億元，這些數據無不證明了廣東省農合聯社機構強有力的風險抵御作用。自農聯社成立之處，就一直致力于全省農村金融合作機構改革，成果喜人。廣東省農村合作聯合社在全國范圍內率先完全成功兌付230億央行專項票據，是當年為數不多的完成任務的省份之一。農合聯社的改革大幅降低了不良資產流失率，提升了資產利用率，使全省農村信用合作機構的風險防范能力大幅降低，讓案防制度建設和流程化、合理化管理工作緊張順利，進一步優化法人治理結構，統一了法人

10、工作；在產權制度改革方面獲得重大突破。到2009年底，東莞、順德、廣州三家農村商業銀行掛牌營業并穩步取得經營效益。 廣東省農村合作金融機構始終以服務“三農”、中小企業和縣域經濟為宗旨，積極推動農村和地方經濟的發展，在支持廣東農村經濟和中小企業發展中發揮著其他金融機構無法替代的作用，是名副其實的農村金融主力軍。1二、廣東農村信用社不良貸款的現狀和成因不良貸款的定義和種類不良貸款就是指出現屬于違約性質的貸款。一般來說，如果因為任何原因造成借款人延遲還本付息達到了三個月以上，那么，這個貸款就被視為不良貸款。如果當銀行確定了不良貸款已經不能收回的時候，就應當從利潤中將其注銷。要是超過貸款的期限之后，仍

11、然沒有收回但貸款尚未確定時，那么就應在賬面上做好壞帳損失的準備。通過對1995年7月27日中國人民銀行辦法的貸款通則（試行）相關條例的查閱，可以發現不良貸款主要包括呆賬貸款、呆滯貸款、逾期貸款等三種形式。而在2002年國家實行的貸款五級分類制度中，次級、可疑和損失這三級都可以列為不良貸款類型。長期以來我國的銀行信貸資金都是粗放式經營管理模式，這也造成大量的不良貸款；不良貸款大量存在給專業銀行向國有商業銀行順利轉變帶來巨大阻力，是我國經濟發展的巨大隱患，如果不解決必然造成更加惡劣的后果。因此，需要精準分析不良貸款的成因，積極尋求銀行業務由粗放式經營向集約型轉變的方法非常必要。廣東農村信用社不良貸

12、款的現狀和成因1. 廣東農村信用社不良貸款的現狀：2011年末，廣東省農村農合機構的本幣、外幣存款余額第一次突破億萬大關，以10035.86億元的存款額超額完成任務，同比增長1141.88億元，增幅高達12.84個百分點。本外幣各項貸款余額也同比增長15.08個百分點，以超過年初貸款額度821.88億元的6273.08億元貸款總額良好的控制在了人民銀行規定的額度規模范圍內。2011年末，全省農合機構不良貸款同比下降2.07%，控制在貸款總額度的4.6%，五級口徑內的不良貸款余額共288.79億元，比年末降低了75.12億，降低幅度達到20.64%。雖然成果明顯，不過總的來說廣東農合機構不良貸款

13、率還是偏高，需要一定時間緩解。2.廣東農村信用社不良貸款的成因：(1) 廣東農村信用社的員工素質低：據調查，廣東農村信用社歷年來很多新進的員工都是內部員工的子弟或臨時工，并不是通過層層考核進入信用社的，因此很多新員工素質本就較低，且很多臨時工由于工作并不是十分穩定有保障的，所以沒有工作的積極性和主動性，沒有上進心，工作質量和效率都難以保證。而且廣東農村信用社多年來都有員工收賄賂的現象，員工收借款人的賄賂會使得一些有些信用或資質差的客戶有獲取貸款的權利但是卻不能夠在償還期限內償還貸款，一旦員工收受了借款人的賄賂又會降低借款人的還款意愿和進度。信貸員的不良習氣，加大貸款風險，降低了貸款質量，推高了

14、不良貸款率。再者，由于客戶經理、信貸人員的法律常識不足，法律意識觀念太低，在放貸的過程中和發生逾期賬款后，經常會犯一些法律上的錯誤，導致不良貸款增加或錯過最佳收款期。據我對很多大學生的問卷調查，由于廣東農村信用社地處農村鄉鎮，生活條件和環境較為艱苦，很多專業人才都不愿到農村工作，所以廣東農村信用社專業水平和整體素質始終停滯不前。（2）廣東農村信用社貸款業務假保證概率過高：由于農村貸款辦理成本較低，程序簡單，但是作為貸款的抵押物確實非常有限的，這也就造成了處置難的問題，再者，由于其成本較高, 所以保證貸款是借貸雙方處理問題的首要方式。但因為缺乏法律常識, 保證合同幾乎形同擺設。另一方面,保證責任

15、也很難追償到位。通過調查可以發現廣東農合機構的貸前檢查嚴重不足，漏洞百出，調查中差不多是看不到有關保證人的調查情況的，比如經濟條件、家庭情況和信用狀況等必要的文字記載根本沒有，只需要保證人的身份復印件和擔保合同簽字（有的甚至代簽）,信用社就會輕易地發放貸款,有的甚至只是讓保證人在借款合同上一并簽字,連保證合同都沒有簽，這些不合規范的做法是導致不良貸款發生的重大原因。貸款保證人在申請辦理多筆貸款時，居然填寫的都是借款人的配偶的信息，而且兄妹或與借款人屬于父子關系，由于，借款人和保證人屬于不同的個體，他們幾乎是利益共同體，當借款人無法償還貸款時，保證人也沒有能力償還，那么保證人根本就不存在保證作用

16、了，但許多間農信社由于擔心失去存款大戶而接受了這種保證，導致壞賬的概率增大。還有另一種情況，主要是地方黨政部門的領導或工作人員以權力作為擔保，向農信社取得貸款，該政府部門人員雖無擔保能力,但廣東農村信用社礙于情面和融洽關系的需要,最終還是會允許該政府部門人員在無擔保能力情況下作為貸款保證人。（3） 政府行政干預嚴重影響了農村信用社的工作：地方行政部門各種行政干預的副作用使得廣東農村信用社長期以來承擔著非常大的成本問題。在地域的經濟發展歷程中，廣東農村信用社一直都是成為主力軍，與地方政府有著微妙的的關系。政府的大力支持當然對農合機構發展大為有利，但同時也有可能存在政府過度干預致使一些負面影響發生

17、作用。一方面,由于政策導向的問題, 農信社普遍不如商業銀行那樣具有優勢的競爭力；另一方面,政府對農信社的政策性干預使農信社無法真正實現獨立經營,而且政府某些政策性的失誤甚至導致農信社形成資金黑洞。在這種制度環境下，農村信用社成為了地方政府的“小金庫”,幫助政府實現一定的政治目標和經濟目標，成為地方政府財政支出“貨幣化”的一個重要制度基礎。目前,信用社無論用何種組織模式,均屬于地方性金融機構,都不能脫離與地方政府的關系。所以,需要一種比較激勵相容的制度安排,讓當地政府能夠通過農村信用社來不斷推動農村經濟的發展。通過優惠的政策促使發展，處理好各種風險,將虧損轉化為盈利,不需要過度地干預農村信用社的

18、業務。另一方面，地方政府要肩負起監督檢查的職責，大力防范和降低信用社的經營風險。 （4） 廣東農村信用社的貸款集中度較大：借款人在廣東農村信用社的不同分支機構同時辦理數筆貸款，并且惡意隱瞞，這樣就造成信貸人員無法獲知該借款人正在申請的貸款的金額，該借款人在不同分支機構同時獲取貸款后，并沒有能力償還，且多筆貸款的總金額較大，壞賬比例增加。而且，廣東農村信用社的多筆貸款集中在一個行業的比例也較大，形成風險。在企業經營良好時或許能正常付息，但如果國家對該行業的宏觀調控政策發生變化，或者市場行情變化，產品質量不穩，信貸管理規范化，企業盲目追求擴大化等原因影響到該行業，行業經營者沒有盈利，則借款人用于該

19、行業的多筆貸款都無法收回，廣東農村信用社壞賬的頻率高。（5） 廣東農村信用社為支持農業發展承受了巨大的風險：因為“三農”問題，廣東農村信用社也需要為支持農業經濟發展做貢獻的偉大使命。但由于農業生產是很脆弱的， 容易受到惡劣自然環境的影響而破壞正常的農業生產生活秩序。可能也會給農業生產帶來巨大的損失，這對農業貸款的歸還極為不利。而且，農戶的抵押能力有限，沒有有效的貸款擔保，在遭受到各種各樣的自然災害時，由于不能及時返還貸款，使得農信社發放的農業貸款損失很大，農信社信貸資產質量受到嚴重的影響。我國農業保險的普及率很低，未參保的農民和農業企業在受災之后很難獲得相應的賠償，這樣嚴重影響了農業生產的恢復

20、能力，也使廣東農村信用社的農業貸款面臨了很大的經營風險。（6） 廣東農村信用社的內部信用風險管理機制尚不完善：農信社內許多員工忽視風險，一味地追求業績的暫時擴大，信用風險管理的意識在農村信用社的員工和經營管理工作中沒有得到貫徹執行，很多員工對風險管理有誤解，把風險管控依賴于風險管理部門，而把自己獨立出來，自身不具備風險管理意識，無法發揮風險管理的作用。員工不能正確的看待風險管控，甚至認為這會影響正常的業務進展。而且有些信貸員由于顧及業績或者是與客戶經理交好而放松了對該筆貸款的風險分析，導致風險的評估沒有體現出最真實的結果，增大了出現壞賬的風險。在貸款審批的過程中，很多調查工作做的不夠仔細，不夠

21、到位，調查步驟不清晰，信息不準確。而且在審批的時候，很多時候也是明顯的集體審批，集體負責，導致事實上最后根本無人負責。由于違規操作不會太過于追究個人問題，不用個人來承擔全部成本和責任，卻能從中獲得額外收益的情況，助長了不負責任審批的歪風。內部信用風險管理機制還有許多不完善的地方。 三、廣東農村信用社應對不良貸款的策略提升員工專業素質和職業道德1.引進專業人才近些年來，各大高校擴大招生，學習金融、法律等專業的學生也越來越多，社會上并不缺乏這方面的人才。廣東農村信用社大多地處農村鄉鎮，這是歷史形成的，而且農村鄉鎮也是廣東農村信用社一直以來主要的發展路線。廣東農村信用社需要通過引進專業人才才能提升自

22、身的員工專業素質。只有提高員工的素質，才能夠提升農信社的貸款質量; 只有提高員工的能力，才能夠提升農信社的管理水平和執行能力; 只有提高員工的水平，才能夠提升農信社的綜合效益。為了吸引專業人才，廣東農村信用社就必須提供足夠好的待遇，為此，廣東農村信用社可以向國家爭取政策優惠，如準備金、利率、稅收等，節省經營成本，騰出資金來為專業人才提供更好的福利和待遇。 2.組織信貸員培訓根據銀監會規定，農村信用社不良貸款率不能超過15%，沒有達標的農村信用社不允許改制為農村商業銀行。因此，信貸員應及時追回不良貸款，讓農村信用社能成功改制為農村商業銀行。廣東農村信用社的信貸人員也必須提升對法律的認識，了解債權

23、和訴訟的時效維護，避免因疏忽法律條款而錯失最佳追賬期。例如：貸款合同到期后必須在半年內保證合同有效的法律常識，合同到期后應要求保證人補簽保證合同。對此，應請法律部的同事或在此方面的專業法律人員對信貸員定期組織培訓，及時擴展、補充、強化信貸員的法律知識。另外，廣東農村信用社要加強對農信社干部職工的職業道德教育，上級部門要強化監督檢查，堅決遏制請客送禮的情況，杜絕受賄索賄的不正之風，提升農信社形象，有效規避可能存在的貸款風險。建立完善的放貸責任制和清收不良貸款的考核制度1. 建立完善的放貸責任制想要降低產生不良貸款的概率，就必須建立完善的放貸責任制，做到誰放貸誰負責，這樣才能避免“人情貸款”或是為

24、了追求業績而濫竽充數的低質量貸款。要注意加強信貸管理調控，實施貸款質量責任制，強化貸款責任追究制度。加大力度進行查處，對于違紀的放貸行為進行嚴查，對于貸款發放的終身責任追究制務必強化貫徹執行，以有力的措施保障責任問責落實到位。一旦發生不良貸款，就能立即找到對此負責任的人，對他進行適當的懲罰，并且督促他及時收回不良貸款。如果出現管理監管不力的情況，要對這種不良貸款的責任實行有力的考核制度，獎罰分明。同時，要做到貸前調查，貸中審查和貸后檢查每一筆貸款。嚴格遵照權力制衡和風險風范調控原則，加強制約和防范，將審查和放貸的權力進行適當地分離，降低風險。2.對不良貸款的清收進行績效考核通過考核獎勵制度來激

25、勵員工積極回收不良貸款，提高不良貸款的回收率。可以按照收回貸款的比例來計提現金獎勵：若是可疑類貸款可按收回的金額計提1%比例的現金獎勵，次級類貸款按收回的金額計提0.5%比例的現金獎勵，以此類推。并且收回一定金額時可給該員工加分，作為年終評價員工獎項以及晉升考核制度的依據。 不良資產的統一清收基層農村信用社由于受各種裙帶關系的影響，如果獨自清理不良貸款，工作往往推進得比較緩慢，對此，可以由廣東農村信用社成立統一的清貸工作小組，統一清理農信系統的不良資產，這樣清貸工作的合法性可以在很大程度上得以保障，工作效率也可以得到提升。如果是政府官員基于干部的關系依據其擁有的優勢地位為他人擔保辦理的，在辦理

26、貸款的過程中有時會存在腐敗現象，此時可以請檢察機關或黨政部門協助農信社清收不良資產，并對擔保人進行調查，督促其歸還集體財產，從而減少不良資產。(四)拒絕“假保證”貸款發放貸款前應對借款人、保證人的相關信息進行嚴格的審查核實，包括信用情況、經濟能力、家庭情況等，要確保保證人的債務償還能力和償還意愿，降低風險。而且，要了解借款人與保證人之間的關系，追蹤貸款去向和用途，規避借款人和保證人利益聯合的情況，避免二者共同承擔的經濟損失引發的保證人無力償還貸款現象。(五) 避免貸款集中度風險廣東農村信用社可建立一個內部數據系統，在借款人開始走借款程序的時候就將借款人的信息和借款金額都記錄在案，如果有人提出借

27、款申請，信貸員可登陸此系統查詢該借款人是否有在廣東農村信用社其他支行同時申請借款，避免出現借款人同時在幾間支行借款而瞞天過海的情況。并且要定期對借款人進行評級更新，如果發現有不好的情況就暫停續貸，等調查清楚再決定是否繼續貸款。另外，廣東農村信用社要調整行業之間的信貸分布結構，在同一行業內總貸款數額不應超過一定比例，避免行業受影響時廣東農村信用社會承受太大損失。(六) 專注農業保險來支持貸款首先，各級政府要加大對農信社的支持力度，并加快農業風險保障機制建設的步伐。 因此，各級政府應對廣東農村信用社發放的涉農貸款給予適當的財政補貼，例如免征農戶小額信用貸款利息收入的營業稅和減半征收其他涉農貸款的利

28、息收入的營業稅，降低農信社的營運成本。根據具體情況建立風險補償制度或扶持資金等扶持優惠政策，鼓勵農信社繼續加大對“三農”的信貸投入。而且，各級政府要建立健全完善支農擔保機制來防范農信社涉農貸款的風險。 廣東農村信用社可以嘗試與保險公司開展業務合作，開發針對性實用性強的農業保險項目和產品，農村客戶會比較容易接受利用信用社長期積累的有效信息來開發的貼近農民金融需求的專屬農村保險產品，只有符合農民客戶真實需求的保險產品才能讓農民客戶真正信任保險并放心買保險。具體產品可包括專屬農村壽險產品和專屬農業保險產品等。另外，廣東農村信用社專屬保險產品可以采用簡單化的套餐形式，便于銷售操作，同時可以開通網上激活

29、的投保方式，由被保險人自由選擇保險的起始時間，這樣既可以最大限度地滿足被保險人投保權力，也可以適應中介代理機構的銷售操作模式及習慣。而且，廣東農村信用社應與保險公司合作，為不同的客戶群體制作個性化的銷售策略。針對中高端客戶群體，可建立專業的銷售隊伍，同時設計一整套專門的管理流程。而對于農村客戶群體，則要積極探索貼近低收入農民的銷售模式，充分發揮農村基層組織機構的作用，為農村專屬保險產品建立切實可行的銷售平臺，通過電話銷售和網絡銷售推銷農村專屬保險產品的方式也可以在廣泛農村地區進行科學的嘗試和開發。而且，建立健全完善的應急處理機制應該作為廣東農村信用社與合作保險公司的重要合作課題和內容。廣東農村信用社應與合作的保險公司協商，將銀保業務中可能出現的群體性上訪、上訴、退保等群體性事件進行特別關注，建立完善有效突發事件應急處理預案，明確劃分各自的職責和義務。同時，建立共同信息披露機制和定期交流機制，多了解現狀。另外，廣東農村信用社還應將保險公司投訴處理情況及客戶滿意度，作為評價機制的重要考量因素，防范廣東農村信