1、徐蓉一級建造師建設工程經濟精講通關計算公式匯總1. 單利計算式中 it代表第t計息周期的利息額；p代表本金；i單計息周期單利利率。f本利和 p本金 i 單單利利率 in單利總利息2. 復利計算式中 i計息周期復利利率；ft-1表示第（t1）期末復利本利和。而第t期末復利本利和的表達式如下：3. 一次支付的終值和現值計算終值計算（已知p求f即本利和）現值計算（已知f求p）4. 等額支付系列的終值、現值、資金回收和償債基金計算等額支付系列現金流量序列是連續的，且數額相等，即： 終值計算（即已知a求f） 現值計算（即已知a求p） 資金回收計算（已知p求a） 償債基金計算（已知f求a） 5. 名義利率

2、r是指計息周期利率：乘以一年內的計息周期數m所得的年利率。即：6. 有效利率的計算包括計息周期有效利率和年有效利率兩種情況。（1）計息周期有效利率，即計息周期利率i，由式（1z101021）可知： （1z101022-1）（2）年有效利率，即年實際利率。年初資金p，名義利率為r，一年內計息m次，則計息周期利率為 。根據一次支付終值公式可得該年的本利和f，即：根據利息的定義可得該年的利息i為：再根據利率的定義可得該年的實際利率，即有效利率ieff為： 7. 投資收益率的指標（不要求計算）p20 總投資收益率（roi）roi=ebit/ti (ebit息稅前利潤，ti總投資)總投資=建設投資（包含

3、建設期貸款利息）+全部流動資金 資本金凈利潤率（roe）roe=np/ec (np凈利潤，ne技術方案資本金) （凈利潤=利潤總額-所得稅）（所得稅稅后）8. 投資回收期pt=（累計凈現金流量開始出現正值的年分數-1）+（上一年累計現金流量的絕對值/出現正值年份的凈現金流量）9. 財務凈現值 （1z101035）式中 fnpv財務凈現值；（ci-co）t第t年的凈現金流量（應注意“”、“-”號）；ic基準收益率；n方案計算期。10. 財務內部收益率（firrfinancial lnternai rate of return）其實質就是使投資方案在計算期內各年凈現金流量的現值累計等于零時的折現率

4、。其數學表達式為： （1z101036-2）式中 firr財務內部收益率。11. 財務凈現值率（fnpvrfinancial net present value rate）其經濟含義是單位投資現值所能帶來的財務凈現值，是一個考察項目單位投資盈利能力的指標，考察投資的利用效率，作為財務凈現值的輔助評價指標。計算式如下： （1z101037-1） （1z101037-2）式中 ip投資現值；it第t年投資額；k投資年數；（pf，ic，t）現值系數（詳見式1z101083-4）。12. 投資收益率指標的計算是投資方案達到設計生產能力后一個正常生產年份的年凈收益總額（不是年銷售收入）與方案投資總額（包

5、括建設投資、建設期貸款利息、流動資金等）的比率： （1z101032-1）式中 r投資收益率；a年凈收益額或年平均凈收益額；i總投資13. 靜態投資回收期自建設開始年算起，投資回收期pt（以年表示）的計算公式如下：（1z101033-1）式中 pt靜態投資回收期；（ci-co）t第t年凈現金流量。當項目建成投產后各年的凈收益（即凈現金流量）均相同時，靜態投資回收期計算： （1z101033-2）式中 i總投資；a每年的凈收益。當項目建成投產后各年的凈收益不相同時，靜態投資回收期計算：（1z101033-3）14. 動態投資回收期把投資項目各年的凈現金流量按基準收益率折成現值之后，再來推算投資回

6、收期： （1z101033-4）式中 pt動態投資回收期；ic基準收益率。在實際應用中根據項目的現金流量表中的凈現金流量現值，用下列近似公式計算：15. 借款償還期16. 利息備付率式中：稅息前利潤利潤總額與計入總成本費用的利息費用之和，即稅息前利潤=利潤總額計入總成本費用的利息費用；當期應付利息計入總成本費用的全部利息。17. 償債備付率式中：可用于還本付息的資金包括可用于還款的折舊和攤銷、成本中列支的利息費用、可用于還款的利潤等；當期應還本付息的金額包括當期應還貸款本金額及計入成本費用的利息。18. 總成本ccfcuqc：總成本；cf：固定成本；cu：單位產品變動成本；q：產銷量19. 量

7、本利模型b（利潤）s（銷售收入）-c（成本）s（銷售收入）p（單位產品售價）q-tu（單位產品營業稅金及附加）q（產銷量）b=pqcuqcftuq 式中 b表示利潤：p表示單位產品售價；q表示產銷量；tu表示單位產品銷售稅金及附加（當投入產出都按不含稅價格時，t不包括增值稅）；cu表示單位產品變動成本；cf表示固定總成本?；炯俣ǎ?、產品的產量與產品的銷量相等；2、單位產品變動成本保持不變；3、單位產品的價格保持不變。20. 以產銷量表示的盈虧平衡點bep（q） cf/(p-cu-tu)21. 生產能力利用率盈虧平衡分析bep（）bep（q）100/qd式中 qd：正常產銷量或設計生產能力2

8、2. 敏感度系數saf(a/a)/( f/f)式中 saf敏感度系數；f/f不確定因素f的變化率（%）；a/a不確定因素f發生變化率時，評價指標a的相應變化率（%）。23. 營業收入營業收入產品銷售量（或服務量）產品單價（或服務單價） 產品價格一般采用出廠價格：產品出廠價格目標市場價格-運雜費24. 總成本總成本費用外購原材料、燃料及動力費工資及福利費修理費折舊費維簡費攤銷費利息支出其他費用1、工資及福利包括職工工資、獎金、津貼和補貼，醫保、養老保、失業保等社保和公積金中由職工個人繳付的部分。2、修理費：固定資產原值計提百分比 或 固定資產折舊額計提百分比3、利息支出，包括利息支出、匯兌損失、

9、相關的手續費。25. 經營成本經營成本總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出 （1z101012-2）或 經營成本外購原材料、燃料及動力費工資及福利費修理費其他費用 （1z101012-5）1、折舊是固定資產的補償價值，如計入現金流出，會造成現金流出的重復計算。2、無形資產及其它資產推銷費也是資產的補償價值，只是項目內部的現金轉移，非現金支出。3、貸款利息對于項目來說是現金流出，在資本金財務現金流量表中已將利息支出單列，因此經營成本中不包括利息支出。26. 附加稅附加稅=（增值稅+消費稅）稅率27. 沉沒成本沉沒成本=設備賬面價值-當前市場價值沉沒成本=設備原值-歷年折舊費-當前市場價值28.

10、靜態模式設備經濟壽命就是在不考慮資金時間價值的基礎上計算設備年平均成本，使為最小的就是設備的經濟壽命。其計算式為（1z101102-1）式中 n年內設備的年平均使用成本；p設備目前實際價值；第t年的設備運行成本；第n年末的設備凈殘值。為設備的平均年度資產消耗成本，為設備的平均年度運行成本。如果每年設備的劣化增量是均等的，即，簡化經濟壽命的計算： （1z101103-2）式中 設備的經濟壽命；設備的低劣化值。29. 租金的計算附加率法：在設備貨價上再加上一個特定的比率來計算租金。每期租金r表達式為；= p(1/n+i+r)（1z101062-2）式中 p租賃資產的價格；n還款期數，可按月、季、半

11、年、年計；i與還款期數相對應的折現率；r附加率。年金法：將租賃資產價值按相同比率分攤到未來各租賃期間內的租金計算方法。有期末支付和期初支付租金之分。期末支付方式是在每期期末等額支付租金（多些）。每期租金r的表達式為： （1z101062-3）式中 p租賃資產的價格；n還款期數，可按月、季、半年、年計；i與還款期數相對應的折現率。期初支付方式是在每期期初等額支付租金（少些），期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金r的表達式為：新技術、新工藝和新材料應用方案的經濟分析30. （一）增量投資收益率法就是增量投資所帶來的經營成本上的節約與增量投資之比?，F設i新、i舊分別為舊、新方案的投資額，c

12、舊、c新為舊、新方案的經營成本。如i新i舊，c新c舊，則增量投資收益率r（新-舊）為： （1z101112-5）當r（新-舊）大于或等于基準投資收益率時，表明新方案是可行的；當r（新-舊）小于基準投資收益率時，則表明新方案是不可行的。31. （二）折算費用法當方案的有用成果相同時，一般可通過比較費用的大小，來決定優、劣和取舍。在采用方案要增加投資時，可通過比較各方案折算費用的大小選擇方案，即： （1z101112-1）式中 第j方案的折算費用；第j方案的工程成本，主要包括原材料費、生產工人工資及附加工資、設備的使用費及修理費、設備的折舊費、施工設施（軌道、支撐架、模板等）的成本或攤銷費、防治施

13、工公害設施及其費用、管理費等；第j方案的投資額（包括建設投資和流動資金投資）；基準投資收益率。比較時選擇折算費用最小的方案。在采用方案不增加投資時，故可通過比較各方案工程成本的大小選擇方案，即： （1z101112-2）式中 第j方案固定費用（固定成本）總額；第j方案單位產量的可變費用（可變成本）；生產的數量。當方案的有用成果不相同時，一般可通過方案費用的比較來決定方案的使用范圍，進而取舍方案。首先列出對比方案的工程成本，即：當（臨界產量）時，則 （1z101112-4）式中 、方案的固定費用；、方案的單位產量的可變費用。當產量xx0，時，方案優；當產量xx0時，方案優。32. 間接費用分攤3

14、3. 固定資產折舊計算方法1）平均年限法固定資產年折舊率=（固定資產原值-預計凈殘值）/（固定資產原值固定資產預計使用年限）100%或=（1-預計凈殘值率）固定資產預計使用年限100% 固定資產月折舊率固定資產年折舊率12 固定資產月折舊額=固定資產原值固定資產月折舊率 2）工作量法單位工作量折舊額=固定資產原值（1-預計凈殘值率）預計總工作量 某項固定資產月折舊額=該項固定資產當月工作量單位工作量折舊額 3）雙倍余額遞減法（固定資產年折舊率只與預計使用年限有關）在不考慮固定資產凈殘值的情況下，根據每期期初資產賬面價值和雙倍的直線法折舊率計算折舊。資產賬面價值隨著折舊的計提逐年減少，而折舊率不

15、變，因此各期計提的折舊額必然逐年減少。固定資產年折舊率=2固定資產預計使用年限100% 固定資產月折舊率=固定資產年折舊率12 固定資產月折舊額=固定資產賬面價值余額月折舊率4）年數總和法將資產的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分數計算每年折舊額。固定資產原值和凈殘值則各年相同，因此各年提取的折舊額必然逐年遞減。其計算公式如下： 固定資產月折舊率=固定資產年折舊率12 固定資產月折舊額=（固定資產原值-預計凈殘值）月折舊率34. 凈資產收益率1）凈利潤指當期稅后利潤； 2）凈資產指企業期末資產減負債后的余額； 3）平均凈資產（期初凈資產期末凈資產）/2；35. 利潤利潤類型公式營業利潤

16、營業利潤=營業收入-營業成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益（損失為負）+投資收益（損失為負）利潤總額利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出凈利潤凈利潤=利潤總額-所得稅費用36. 應納稅所得額應納稅所得額=收入總額（包括接受捐贈、壞賬收回，債務重組、違約金收入、補貼收入）-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度的虧損37. 流動比率 一般說來，生產企業最合理的最低流動比率是2。38. 速動比率 1有償債能力 經驗認為該指標為1表明企業有償債能力，低于1則說明企業償債能力不強，該指標越低，企業的償債能力就越差。速動資產是指能夠迅速變現為

17、貨幣資金的各類流動資產，它有兩種方法：1、流動資產-存貨；2、貨幣資金短期投資應收票據應收賬款其它應收款。39. 資產負債率 該指標為50%比較合適，有利于風險和收益平衡；如果該指標大于100%，表明企業已經資不抵債。40. 產權比率和權益系數 41. 總資產凈利率42. 總資產周轉率總資產周轉率主營業務收入/資產總額平均資產總額（期初資產總額期末資產總額）/243. 流動資產周轉率流動資產周轉率主營業務收入/流動資產總額44. 存貨周轉率存貨周轉率主營業務收入/存貨總額45. 應收票據及應收賬款周轉率應收票據及應收賬款周轉率主營業務收入/應收票據及應收賬款總額46. 銷售（營業）增長率銷售增

18、長率本年主營業務收入增長額/上年主營業務收入總額10047. 資本積累率資本積累率本年所有者權益增長額/年初所有者權益10048. 資金成本率資金成本率資金使用費用/（籌資總額（1-籌資費率） 數值越小越好。式中籌資總額（1-籌資費率）等于籌資凈額49. 短期籌資計算(1) 應付賬款放棄現金折扣成本應付賬款放棄現金折扣成本=折扣百分比/（1-折扣百分比）360/（信用期-折扣期）(2) 周轉信貸協定 承諾費=未貸款金額承諾費率(3) 補償性余額 計算實際有效年利率50. 資金成本率占用費：借款利息、債券利息、變動成本；籌資費：手續費、律師費、廣告費等；固定成本=籌資凈額=籌資總額-資金籌集費5

19、1. 經濟訂貨量q52. 建筑安裝工程費用計算(1) 人工費(2) 材料費材料單價=（材料原價運雜費）1+運輸損耗率（%）1+采購保管費率（%）(3) 施工機具使用費臺班折舊費=(4) 增值稅增值稅=稅前工程造價稅率 10%工程造價=稅前工程造價（1+10%）稅前造價=人工費+材料費+施工機具使用費+企業管理費+規費+利潤稅前造價=分部分項工程費+措施費+其他項目費+規費應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額 （抵扣類型記憶）53. 建筑安裝工程計價公式(1) 分部分項工程費分部分項工程費=（分部分項工程量綜合單價）式中：綜合單價包括人工費、材料費、施工機具使用費、企業管理費和利潤以及一定范圍的

20、風險費用。(2) 措施費的計算 （計算基礎）54. 設備及工器具購置費的組成設備購置費設備原價或進口設備抵岸價設備運雜費設備運雜費=設備原價設備運雜費率55. 進口設備抵岸價進口設備抵岸價貨價國外運費國外運輸保險費銀行財務費外貿手續費進口關稅增值稅消費稅海關監管手續費（1）進口設備貨價=離岸價（fob價）人民幣外匯牌價（2）國外運費離岸價運費率（3）國外運輸保險費=（離岸價國外運費）國外運輸保險費率（4） 銀行財務費（銀行手續費）=離岸價人民幣外匯牌價銀行財務費率（一般為0.4%0.5%）（5）外貿手續費進口設備到岸價人民幣外匯牌價外貿手續費率（一般取1.5%）式中，進口設備到岸價（cif）=離岸價（fob）國外運費國外運輸保險費（6）進口關稅：進口關稅=到岸價人民幣外匯牌價進口關稅率（7）增值稅=組成計稅價格增值稅率（基本稅率為17%） 組成計稅價格=到岸價人民幣外匯牌價進口關稅消費稅 （8）消費稅：對部分進口產品（如轎車等）征收。（9）海關監管手續費=到岸價人民幣外匯牌價海關監管手續費率56. 場地和臨時設施費場地準備和臨時設施費=工程費用 x 費率+拆除