1、會(huì)計(jì)控制與風(fēng)險(xiǎn)防范會(huì)計(jì)控制與風(fēng)險(xiǎn)防范會(huì)計(jì)控制與風(fēng)險(xiǎn)防范 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)成加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)成為企業(yè)的自覺(jué)行為為企業(yè)的自覺(jué)行為 明確企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要點(diǎn)可明確企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要點(diǎn)可以把握工作的重點(diǎn)和主動(dòng)權(quán)以把握工作的重點(diǎn)和主動(dòng)權(quán)會(huì)計(jì)控制與風(fēng)險(xiǎn)防范會(huì)計(jì)控制與風(fēng)險(xiǎn)防范（1）每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生與完成，不論是簡(jiǎn)單還是復(fù)）每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生與完成，不論是簡(jiǎn)單還是復(fù)雜，必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員，并保雜，必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員，并保證業(yè)務(wù)循環(huán)中的有關(guān)部門和有關(guān)人員之間進(jìn)行檢查證業(yè)務(wù)循環(huán)中的有關(guān)部門和有關(guān)人員之間進(jìn)行檢查與核對(duì)。與核對(duì)。（2）在每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)檢查中，檢查者不應(yīng)

2、從屬于被檢）在每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)檢查中，檢查者不應(yīng)從屬于被檢查者領(lǐng)導(dǎo)，以保證檢查出的問(wèn)題不被掩蓋，以及時(shí)查者領(lǐng)導(dǎo)，以保證檢查出的問(wèn)題不被掩蓋，以及時(shí)得到糾正。得到糾正。（3）權(quán)力與職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確地授予具體的部門和人員，）權(quán)力與職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確地授予具體的部門和人員，并盡可能給予有關(guān)部門與人員一定的自主權(quán)，以便并盡可能給予有關(guān)部門與人員一定的自主權(quán)，以便為組織內(nèi)部的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)崗位規(guī)定明確的為組織內(nèi)部的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)崗位規(guī)定明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。經(jīng)濟(jì)責(zé)任。會(huì)計(jì)控制與風(fēng)險(xiǎn)防范會(huì)計(jì)控制與風(fēng)險(xiǎn)防范三、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制三、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 憑證編號(hào)憑證編號(hào) 復(fù)式記賬復(fù)式記賬 統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目 制定會(huì)計(jì)政策制定會(huì)

3、計(jì)政策 規(guī)定結(jié)賬程序等規(guī)定結(jié)賬程序等會(huì)計(jì)控制與風(fēng)險(xiǎn)防范 四、預(yù)算控制四、預(yù)算控制 預(yù)算控制要求企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算編制、預(yù)算控制要求企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。 任何經(jīng)營(yíng)者都只能在預(yù)算的舞臺(tái)任何經(jīng)營(yíng)者都只能在預(yù)算的舞臺(tái)上跳舞上跳舞會(huì)計(jì)控制與風(fēng)險(xiǎn)防范會(huì)計(jì)控制與風(fēng)險(xiǎn)防范會(huì)計(jì)控制與風(fēng)險(xiǎn)防范 七、內(nèi)部報(bào)告控制七、內(nèi)部報(bào)告控制

4、 加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要求企業(yè)建立和加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要求企業(yè)建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。 內(nèi)部報(bào)告制度應(yīng)按崗、定時(shí)、落實(shí)內(nèi)部報(bào)告制度應(yīng)按崗、定時(shí)、落實(shí)到人，使之成為一種經(jīng)常性的工作報(bào)告到人，使之成為一種經(jīng)常性的工作報(bào)告制度。制度。會(huì)計(jì)控制與風(fēng)險(xiǎn)防范 八、電子信息技術(shù)控制八、電子信息技術(shù)控制 電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施；同確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施；同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信