1、精心整理如何做好會計師事務所的項目負責人在當前市場競爭日益激烈的形勢下，會計師事務所要做大做強，提高自身的競爭力，使自己在 市場競爭中立于不敗之地，離不開事務所科學的發展戰略， 離不開事務所良好的組織機制，更離不 開事務所優秀團隊的共同努力。培養出一支具備較強凝聚力的團隊， 充分發揮團隊合作精神，順利 完成各項工作任務，這樣定能提升會計師事務所的戰斗力和競爭力，使之不斷壯大。一支具備較強凝聚力的團隊，首先，離不開團隊之魂一一企業領導人，其親和力、感召力、凝聚力都非常人所能比；領導者要像一塊磁石，能把各種人才緊緊吸引在自己的周圍， 同時又像潤滑 劑，在人才之間周旋，使人們有條不紊地協同運轉。其次

2、，離不開團隊的骨干一一項目負責人，由 于事務所的工作特點，各項工作任務能否順利完成，依賴于各具體項目負責人；項目負責人能否圓 滿完成任務，直接關系事務所的發展和客戶的信任。 鑒于項目負責人在事務所擔當的重要作用， 本 文擬對項目負責人應具備的綜合素質， 以及項目負責人如何做好計劃工作、 實施項目全過程管理方 面，作一些粗淺的探討。一、項目負責人應具備的綜合素質作為一個優秀的項目負責人，應該具有良好的職業道德，扎實的專業知識，良好的協調溝通能力，以及較強的職業判斷能力，為圓滿完成各項任務提供堅實的基礎。I1良好的職業道德作為一個優秀的項目負責人，必須擁有良好的職業價值觀、職業道德和職業態度，這是

3、一個注冊會計師區別于其他人員的顯著標志。如果用一個優秀項目負責人應具備的素質壘成一座金字塔， 那么道德素質必然是位于塔的最底部，為根基所在。一個優秀項目負責人如果沒有良好的道德素養， 那他的業務水平越高，就越可能給企業、國家造成更大的損失，給事務所給帶來更大的風險。另外， 一個優秀的項目負責人應具備良好的職業態度， 無論項目任務是大是小、是難是易，都應該兢兢業 業、盡心盡責的完成，始終保持積極的工作態度和良好的心理素質。2、扎實的專業知識作為一個優秀的項目負責人，要掌握會計、審計、稅務、相關法律及相關知識，也要掌握與審 計職業判斷有關的其他方面的知識和技能，如經營管理、生產工藝和流程、評估知識

4、等，還要熟悉相關行業和企業的特點。在當前高速發展的宏觀環境下，知識更新較快，所以必須保持相應的學習 時間和學習強度，不斷的更新自己的知識，緊跟時代腳步。在新世紀新階段，一個專業人士最大的悲哀是懷抱著陳舊的知識嘆息。3、良好的協調溝通能力作為一個優秀的項目負責人，要在復雜化、多元化、國際化的職業環境中合理、有效地履行職 責，必須具有較強的組織協調能力，以充分發揮自身智力、技術、管理等技能，這種能力包括兩個 方面：一是內部的組織、協調、溝通能力。項目負責人應充分發揮項目組各成員特長，合理分配專項 工作，協調好內部關系，使各成員具有組織感、責任感、成就感，充分調動項目組人員工作積極性， 為保質保量完

5、成各項工作任務營造一個良好的工作氛圍。二是外部協調和溝通能力。項目負責人應主動與企業董事會成員、經營管理層人員、財務人員 等交流與溝通，及時了解企業實際情況以及存在困難，同時利用我們的專業技能為企業解決困難， 并為企業日后管理提出建設性意見； 對于集團企業還應加強與上級主管單位、 部門的溝通，發現重 大問題應及時反映；必要時，還應做好與工商、稅務、金融等部門之間協調工作。4、較強的職業判斷能力職業判斷能力是項目負責人（注冊會計師）學識、經驗、能力和道德水平的綜合反映，項目負 責人應注重自身綜合素質的培養和提高。 作為一個優秀的項目負責人，應將扎實的專業知識、豐富 的實踐經驗結合風險導向審計的審

6、計方法和程序， 在錯綜復雜的現象面前始終保持正確的方向， 緊 緊抓住重點，根據客觀環境做出正確的職業判斷。二、項目負責人的計劃和管理工作項目負責人負責項目的計劃、組織實施和最終出具審計報告，并對出具的審計報告負責。作為一個優秀的項目負責人，應充分利用自己的專業知識，充分發揮自己協調溝通能力，努力做好審計 計劃工作，實施審計項目的全過程管理。1、審計前應全面了解項目的情況，總體評價審計風險項目負責人在接受委派的項目后，應充分了解被審計單位和審計項目的相關情況， 總體評價審 計風險。項目總體上可分為年報審計和專項審計兩大類。（1）對于年報審計，首先，應查閱以前年度的審計底稿及管理建議書，關注以前年

7、度的保留事項、管理建議披露的問題、審計總結、審計調整事項以及與各重大事項相關的具體科目審計底稿 等；其次，利用網絡資源，查閱有關被審計單位的資料，了解企業基本情況，關注企業重大事項； 再者，審計前應與被審計單位取得聯系， 通過溝通交流，了解被審計單位以前年度遺留問題的解決 情況和本期經營及效益情況，了解被審計單位本年度是否有重大投資、融資、擔保等重大事項。（2）對于專項審計，除上述關注外，還應明確委托單位的真正目的，審計的重點要能正確把握。若受委托解決企業歷史遺留問題，要分析形成的原因，有些遺留問題是企業自己有能力解決，但由于工作繁忙，缺乏人力，這種情況我們可以利用事務所的人力資源和專業知識，

8、為企業解決難I題；有些問題是企業自己想解決，但沒能力解決，這種情況我們應充分認識工作的難度，思想上要 高度重視，不能掉以輕心，應做好前調研工作，制定行之有效的審計計劃工作方案。在了解被審計單位的情況后，項目負責人應對所負責的審計項目做總體的風險評估，對重要的風險控制點做到心中有數。2、及時全面地制訂審計計劃在進入現場審計前，項目負責人應全面及時地制訂總體審計計劃和重要審計領域的具體審計計劃。總體審計計劃包括：審計策略、審計分工、重點審計領域及重要水平的確定及審計人員和審計 工時的安排等。對于重要的審計科目應制訂具體的審計計劃， 追加的審計程序應用文字標注在審計 程序表上，并在審計實施時提醒相關

9、的審計人員。審計計劃應明確重點，審計程序應具體詳盡，不可泛泛而談。在審計計劃制訂后應呈交部門負責人審批，重大項目應報送所長審批。3、合理安排項目組成員工作項目負責人在分派審計工作時，應根據審計項目和審計小組成員的具體情況合理安排審計工 作。一個優秀的項目負責人不應只埋頭做底稿， 應熟知每個小組成員的能力和特點， 安排工作時應 讓每個人都發揮自己的能力和特長， 做到人盡其才，并及時地檢查和指導他們的工作。 對于重點審 計領域和事項，應安排有經驗的審計人員或自己完成。同時要求項目組各成員，在外勤結束前形成審計項目的工作日志，工作日志包括：具體分工的 內容、工作完成情況、在審計中發現的問題（應完整反

10、映問題的全過程，包括調賬事項及分錄等）、 提出的處理建議（應根據審計中發現的問題逐一提出管理建議） 以及其它說明和附件內容（列明審 計中發現問題的附件名稱、復印件）等。 項目組成員必需在項目外勤結束日前填寫，交項目負責人 簽確認；項目負責人收齊匯總后，作為審計工作總結底稿附件。4、現場復核審計底稿項目組各成員完成各分派工作后，應及時將審計工作底稿及形成審計工作日志，交由項目負責人審核。審核工作必需在現場完成。項目負責人的復核是工作底稿的第一級復核，也是最細致、最具體的一級復核，作為項目負責人應認真仔細地復核審計工作底稿，在審計工作底稿上撰寫復核記錄并簽名確認。對于存在有疑慮的情況及時追加審計程

11、序，收集充分適當的審計證據。對于項目組成員反映的問題，能解決的及時果斷解決；對于一時不能解決的問題應及時與被審計單位溝通，并向部門負責人、標準部質監人員和所領導匯報，爭取在審計現場解決審計中發現的各種問題，提高 審計效率，保證審計質量和審計進度。5、善于協調、溝通，重大問題應及時匯報對于審計中發現的各種問題，作為項目負責人應及時與被審計單位以及委托單位的溝通，以便及時了解被審計單位實際情況，尋求問題的解決措施。及時追加審計程序，收集關鍵的有說服力的 審計證據，將風險控制在可接受的水平上。對于重大事項或不能現場解決的問題，項目負責人應及時與標準部質監人員溝通，并向部門負 責人及所領導匯報。項目負

12、責人在匯報問題時要闡明自己的觀點和處理辦法， 并提供已實施的審計 程序及收集的相關證據。6、認真做好內勤工作外勤工作結束后，項目負責人應做好各項內勤工作。首先，收集歸納審計問題，認真撰寫審計 總結，包括：審計計劃的實施情況、重要審計領域實施的主要程序和收集的主要審計證據，審計過 程中發現的重大問題及解決情況，以及擬出具審計報告的類型等。其次，安排有經驗的項目組成員 撰寫（或幫助企業財務人員編寫）財務報告及附注，并親自復核；復核的內容主要包括：審計調整 事項是否都已調整、會計政策的描敘是否與被審計單位實施的一致、會計報表項目的金額是否正確、 會計報表項目附注是否與會計報表一致、 關聯交易、或有事項、期后事項及其他重大事項是否已按 規定進行披露等。最后，組織召開短暫的項目工作會議，會議形式可以多樣化，目的主要是為讓各 成員對項目總體情況有更深層次的了解， 總結一下各成員在工作中存在的不足之處， 同時對表現出 色的成員也應予以表揚，以更好的提升各成員的執業能力，早日成為一