1、納稅申報表填表說明企業所得稅納稅申報表填表說明目錄1）2）8）9）附表一（ 1）銷售（營業）收入及其他收入明細表填報說明附表一 企業所得稅年度納稅申報表企業所得稅年度納稅申報表 填報說明企業所得稅年度納稅申報表附表一 （1） 銷售（營業）收入及其他收入明細表11)附表一（ 2）金融企業收入明細表填報說明12)企業所得稅年度納稅申報表附表一 （2 ） 金融企業收入明細表企業所得稅年度納稅申報表附表一（ 3 ） 事業單位、社會團體、民辦非企業單位14)收入項目明細表附表一（ 3）事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表填表說明15)企業所得稅年度納稅申報表附表二 （1） 成本費用明細表17

2、)附表二 （1） 成本費用明細表 填表說明企業所得稅年度納稅申報表附表二 （2） 金融企業成本費用明細表20)18)附表二（2）金融企業成本費用明細表 填報說明21)23)4）企業所得稅年度納稅申報表附表三 投資所得（損失）明細表25)附表三投資所得（損失）明細表填報說明26)企業所得稅年度納稅申報表附表四納稅調整增加項目明細表29)附表四納稅調整增加項目明細表 填報說明30)企業所得稅年度納稅申報表附表五 納稅調整減少項目明細表33)企業所得稅年度納稅申報表附表二（ 3 ） 事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出項目明細表附表五納稅調整減少項目明細表 填報說明34)附表二 （3） 事業單位、

3、社會團體、民辦非企業單位支出項目明細表填表說明企業所得稅年度納稅申報表附表六稅前彌補虧損明細表36)附表六稅前彌補虧損明細表填表說明37)企業所得稅年度納稅申報表附表七免稅所得及減免稅明細表38)附表七免稅所得及減免稅明細表填報說明40)企業所得稅年度納稅申報表附表八 捐贈支出明細表42)43)44)附表九技術開發費加計扣除額明細表 填報說明45)附表八捐贈支出明細表 填報說明 企業所得稅年度納稅申報表附表九 技術開發費加計扣除額明細表46)附表十境外所得稅抵扣計算明細表 填報說明47)企業所得稅年度納稅申報表附表十廣告費支出明細表48)附表十廣告費支出明細表填報說明49)企業所得稅年度納稅申

4、報表附表十工資薪金和工會經費等三項經費明細表50)企業所得稅年度納稅申報表附表十 境外所得稅抵扣計算明細表51)企業所得稅年度納稅申報表附表十資產折舊、攤銷明細表53)附表十三資產折舊、攤銷明細表 填報說明54)附表十二 工資薪金和工會經費等三項經費明細表 填報說明企業所得稅年度納稅申報表附表十四（ 1 ） 壞賬損失明細表56)附表十四 （1）壞賬損失明細表 填報說明57)59)金融企業所得稅年度納稅申報表附表十四 （2） 呆賬準備計提明細表附表十四 （2）呆賬準備計提明細表 填報說明60)企業所得稅年度納稅申報表附表十四 （3） 保險準備金提轉差納稅調整表附表十四（ 3）保險準備金提轉差納稅

5、調整表填報說明企業所得稅預繳納稅申報表企業所得稅預繳納稅申報表 填報說明企業所得稅納稅申報表 （適用于核定征收企業）61)62)63)64)65)企業所得稅納稅申報表 （適用于核定征收企業） 填報說明 （66）國家稅務總局關于明確企業所得稅納稅申報表執行口徑等有關問題的通知（70）附表一 企業所得稅年度納稅申報表稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日納稅人識別號 : 金額單位：元 （ 列至角分 ）納稅人名稱收入總額行次目 項額 金1) 一 營 售 銷2）三3）三45) 一6扣除項目7) 二 營 售 銷8主9) 二01）三1）二2）應納稅所得額的計算3） 2 1 6 得 所 前 整 調 稅 納

6、45565)1 得 所 后 整 調 稅 納71）6718）71 6 8 得 所 稅 免 減9202122）12 20 額 得 所 稅 ) 納 2應應納所得稅額的計算23）32 222425額 稅 得 所 納 應 得 所 外 境 加22得 所 外 境 減）72 6 2 25 2 額 稅 得 所 納 應 得 所 外 內 境2829額 稅 得 所 免 減 減）92 8 2 額 稅 得 所 納 應 際 實3031企323334納稅人聲明：此納稅申報表是根據中華人民共和國企業所得稅暫行條例及其實施細則和國家有關稅收 規定填報的，是真實的、完整的。法定代表人（簽字）： 年 月 日納稅人公章：經辦人： 申報

7、日期： 年 月 日代理申報中介機構公章： 經辦人執業證件號碼： 代理申報日期： 年 月 日主管稅務機關受理專用章 : 受理人 :受理日期： ： 年 月 日企業所得稅年度納稅申報表填報說明一、使用對象及報送時間 使用對象：實行查賬征收方式的企業所得稅納稅人。 報送時間要求：年度終了后四個月內。納稅人發生解散、破產、撤銷情形，并進行清算 的，應在辦理工商注銷登記之前， 向當地主管稅務機關辦理企業所得稅納稅申報。 納稅人有 其他情形依法終止納稅義務的，應當在停止生產、經營之日起60 日內，向主管稅務機關辦理企業所得稅納稅申報。二、表頭項目“稅款所屬期間 ”：一般填報公歷某年 1月 1日至 12月31

8、日；納稅人年度中間開業的， 應填報實際開始經營之日至同年 12月 31 日；納稅人年度中間發生合并、分立、破產、停業 等情況， 按規定需要清算的，應填報至實際停業或法院裁定并宣告破產之日， 并按企業所 得稅匯算清繳管理辦法 （國稅發2005200 號）的規定進行納稅申報。1“納稅人識別號”：填報稅務機關統一核發的稅務登記證號碼。 2“納稅人名稱”：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。三、表間結構及與附表的勾稽關系1第 1行附表一（ 1）第 1行或附表一（ 2）第 1行或附表一（ 3）第 3至 7行合計。 2第 2行附表三第 4列第 17行。3第 3行附表三第 6列第 17行。4第 5行附表一（ 1

9、）第 16行或附表一（ 2）第 16行或附表一（ 3）第 10行和第 11 行合計。5第 7行附表二（ 1）第 1行或附表二（ 2）第 1行。6第 9行附表二（ 1）第 29行或附表二（ 2）第 39行。7第 10行附表三第 9列第 17行。8第 11行附表二（ 1）第 17行或附表二（ 2）第 26行或附表二（ 3）第 14行。9第 14 行附表四第 41 行。10第 15行附表五第 21 行。11第 16行第 13+1415 行。12第 17行附表六第 10列第 6行，且第 17行第 16 行。1318行附表七“一、免稅所得合計”，且第 18行第 1617 行。1420行附表八第 5 列“

10、一、公益性捐贈合計”。1521行附表九第 7行第6列，且第 21行第161718+1920行。1622行第 161718+192021 行。17第 25行第 24 行18第 26 行附表十第7 列“合計”行。19第 27 行附表十第12列或第 8列+第 11列的“合計”行，且第 9列（當第8列第 9列）或等于第 9 列當第 8 列第 9列）。四、收入總額項目填報納稅人當期發生的，根據稅收規定應確認為當期收入的所有應稅收入項目。1第 1 行“銷售（營業）收入”：填報納稅人按照會計制度核算的“主營業務收入”其他業務收入”， 以及根據稅收規定應確認為當期收入的視同銷售收入。執行企業會計 制度、小企業

11、會計制度的納稅人，金額等于附表一（ 1）銷售（營業）收入及其他金融收入明細表第 1 行；執行金融企業會計制度的納稅人，金額等于附表一（ 2）事企業收入明細表第 1 行；執行事業單位會計制度的納稅人，金額等于附表一（ 3業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表第 3至 7行合計。2納稅人經營業務中發生的現金折扣計入財務費用，其他折扣以及銷售退回，一律以凈額反映在“主營業務收入”。3第 2 行“投資收益”：填報納稅人取得的債權投資的利息收入和股權投資的股息性 收入。債權性投資利息收入填報各項債權性投資應計的利息， 包括國債利息收入； 股息性收 入填報股權性投資取得的股息、分紅、聯營分利、合作

12、或合伙分利等應計股息性質的收入。金額無需還原計算，等于附表三投資所得（損失）明細表第4 列第 17 行。4第 3 行“投資轉讓凈收入”：填報各項投資資產轉讓、出售、處置取得的收入（包 括貨幣性資產和非貨幣性資產（公允價值）之和） 扣除相關稅費后的金額。金額等于附表投資所得（損失）明細表第 6 列第 17行。5第 4 行“補貼收入”：填報納稅人收到的各項財政補貼收入，包括減免、返還的流 轉稅等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位金額等于附表一（3）事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表第 2 行。6第 5 行“其他收入”：填報除上述收入以外的按照稅收規定當期應予確認的其他收 入。包括按

13、照會計制度核算的“營業外收入”，以及在“資本公積金”中反映的債務重組收 益、接受捐贈資產、資產評估增值及根據稅收規定應在當期確認的其他收入。執行企業會 計制度、小企業會計制度的納稅人，金額等于附表一（1）銷售（營業）收入及其他收入明細表第 16 行；執行金融企業會計制度的納稅人，金額等于附表一（ 2）金 融企業收入明細表第 16 行；執行事業單位會計制度的納稅人，金額等于附表一（3）事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表第10和第 11 行合計數。7第 6 行“收入總額合計”：金額等于本表第 1 至 5 行合計數。五、扣除項目 填報納稅人當期發生的，按照稅收規定應在當期扣除的成本費用

14、項目。1第 7 行“銷售（營業）成本”：填報納稅人按照會計制度核算的“主營業務成本”、 “其他業務支出”，以及與視同銷售收入相對應的成本。執行企業會計制度、 小企業 會計制度的納稅人，金額等于附表二（ 1）成本費用明細表第 1 行；執行金融企業 會計制度的納稅人，金額等于附表二（ 2）金融企業成本費用明細表第 1 行。2第 8 行“主營業務稅金及附加”：填報納稅人本期“主營業務收入”相對應的應繳 稅金及附加，包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅、 資源稅、土地增值稅和教育費附加等。3第 9 行“期間費用”：填報納稅人本期發生的銷售（營業）費用、管理費用和財務 費用合計數。執行企業會計制度、小企業

15、會計制度的納稅人，金額等于附表二（1）成本費用明細表第 29 行；執行金融企業會計制度的納稅人，金額等于附表二（2）金融企業成本費用明細表第 39 行。4第 10 行“投資轉讓成本” ：填報轉讓投資資產 （包括短期股權投資、 長期股權投資） 的成本，按權益法核算的長期股權投資必須按稅收規定計算投資成本調整。 金額等于附表三 投資所得（損失）明細表第 9 列第 17行。5第11行“其它扣除項目” ：填報與第 5行“其他收入”相對應的成本支出（包括“營 業外支出”中按照稅收規定可以扣除的項目、資產評估減值等），以及其他扣除項目。但不 包括公益救濟性捐贈、非公益救濟性捐贈及贊助支出。執行企業會計制度

16、、 小企業會 計制度的納稅人，金額等于附表二（ 1）成本費用明細表第 17 行；執行金融企業會 計制度的納稅人，金額等于附表二（ 2）金融企業成本費用明細表第 26 行；執行事 業單位會計制度的納稅人，金額等于附表二（ 3）事業單位、社會團體、民辦非企業單 位支出項目明細表第 14 行。6第 12 行“扣除項目合計”：金額等于本表第 7 至 11 行合計數。六、應納稅所得額的計算1第 13 行“納稅調整前所得”：金額等于本表第 612 行。2第 14 行“納稅調整增加額”：填報納稅人實際發生的成本費用金額大于稅收規定標 準，應進行納稅調整增加所得的金額。 納稅人如有未在收入總額中反映的收入項目

17、或者不應 在扣除項目中反映的支出項目， 以及超出稅收規定的扣除標準的支出金額， 房地產業務本期 預售收入計算的預計利潤等，也在本行填列。金額等于附表四納稅調整增加項目明細表 第 3 列“納稅調增金額”第 41 行。3第 15 行“納稅調整減少額”：填報根據稅收規定可在稅前扣除，但納稅人在會計核 算中沒有在當期成本費用中列支的項目金額， 以及在以前年度進行了納稅調整增加， 根據稅 收規定從以前年度結轉過來在本期扣除的項目金額。 納稅人如有根據規定免稅的收入在收入 總額中反映的以及應在扣除項目中反映而沒有反映的支出項目， 以及房地產業務本期已轉銷 售收入的預售收入計算的預計利潤等， 也在本行填列。

18、 金額等于附表五 納稅調整減少項目 明細表第 21 行。4第 16 行“納稅調整后所得”：如為負數，就是納稅人當年可申報向以后年度結轉的 虧損額；如為正數，應繼續計算應納稅所得額。5第 17 行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人按稅收規定可在稅前彌補的以前年度虧 損額。金額等于附表六稅前彌補虧損明細表第 6 行第 10 列，但不得超過第 16 行“納稅 調整后所得”。6第 18 行“免稅所得”：填報納稅人按照稅收規定應單獨核算的免予征稅的所得額在彌 補虧損后剩余的部分。金額等于附表七免稅所得及減免稅明細表中“免稅所得”，但不得 超過第 1617 行后的金額。7第 19 行“應補稅投資收益已繳納所

19、得稅額”：金額為本表第 2 行的數額用于彌補以 前年度虧損，再扣減“免稅所得”后的余額所對應的在被投資企業已繳納的所得稅款。應補稅投資收益小于短期股權投資、 長期股權投資中應補稅的投資收益合計數的， 應按 被投資方企業適用稅率從高到低， 還原計算應補稅投資收益已繳納的所得稅額， 其金額不得 超過附表三的“應補稅的投資收益已納企業所得稅”的合計數。8第 20 行“允許扣除的公益性捐贈額”：金額等于附表八捐贈支出明細表第510列“允許稅前扣除的公益性捐贈額”的合計數9第 21 行“加計扣除額”：填報納稅人按照稅收規定允許加計扣除的費用額。技術開 發費加計扣除的金額等于附表九 技術開發費加計扣除額明

20、細表 第 7行第 6 列，但不得使 第 21 行的余額為負數。10第 22 行“應納稅所得額”：金額等于本表第 161718+1920 21行。本行不 得為負數。本表第 16 行或者依上述順序計算結果如為負數，本行金額應填0。七、應納所得稅額的計算1第 23 行“適用稅率”：填報納稅人根據稅收規定確定的適用稅率。2第 24 行“境內所得應納所得稅額”：金額等于本表第22 23 行。3第 25 行“境內投資所得抵免稅額”：填報納稅人彌補虧損后的應補稅投資收益余額 所對應的在被投資企業已繳納的所得稅額。金額等于第 19 行“應補稅投資收益已繳納所得 稅額”，但不得超過第 24 行“境內所得應納所得

21、稅額”。4第 26行“境外所得應納所得稅額”、第 27 行“境外所得抵免稅額”：填報納稅人 境外所得根據財政部、國家稅務總局關于發布境外所得計征所得稅暫行辦法（修訂） 的通知（財稅字 1997116 號）計算的“境外所得應納所得稅額” 和“境外所得抵免稅額” 。 實行匯總納稅的成員企業取得的境外所得， 不得參加匯總納稅， 應單獨申報， 就地計算抵免 或補繳企業所得稅。第 26 行等于附表十境外所得稅抵扣計算明細表第 7列合計數。第 27行分為以下幾種情況：當境外已繳納所得稅款按分國不分項抵扣，且附表十第 8 列合計 數第 9 列合計數，第 27 行則等于附表十第 8 列合計數 + 第 11 列

22、合計數，但不得超過附表 十第 9 列合計數；如附表十第 8 列合計數第 9 列合計數，則第 27 行等于附表十第 9 列合 計數；當境外已繳納所得稅款按定率抵扣，則第 27 行等于附表十第 13 列合計數。5第 28行“境內、外所得應納所得稅額”：金額等于本表第24 25 2627 行。6第 29 行“減免所得稅額”：填列納稅人按稅收規定實際減免的企業所得稅額。金額 等于附表七免稅所得及減免稅明細表中第 10行與 62行的合計數。其中，匯總納稅的成 員企業國產設備投資抵免，應按就地預繳的企業所得稅額計算抵免額。7第 30 行“實際應納所得稅額”：金額為本表第 28 29 行。8第 31 行“匯

23、總納稅成員企業就地預繳比例”：填報匯總納稅成員企業按照稅收規定 應在所在地繳納企業所得稅的比例。9第 32 行“匯總納稅成員企業就地應預繳的所得稅額”：金額等于本表第3031 行。1110第 33 行“本期累計實際已預繳的所得稅額” ：填報納稅人按照稅收規定已在季 （月） 度累計預繳的所得稅額。11第 34 行“本期應補（退）的所得稅額”：金額為本表第 30 33 行。實行匯總納稅 就地預繳的匯總納稅成員企業金額為本表第 3233 行。12第 35 行“上年應繳未繳本年入庫所得稅額”：填報納稅人上一年度第四季度或第12 月份預繳稅款額及匯算清繳的稅款額。12企業所得稅年度納稅申報表附表一 （1

24、）銷售（營業）收入及其他收入明細表填報時間： 年 月 日 金額單位： 元（列至角分）行次項目金額1一、銷售（營業）收入合計 （2+7+12）21 主營業務收入 （3+4+5+6）3（ 1）銷售商品4（ 2）提供勞務5（3） 讓渡資產使用權6（4） 建造合同72 其他業務收入 （8+9+10+11）8（1）材料銷售收入9（2）代購代銷手續費收入10（ 3 ）包裝物出租收入11（4）其他123 視同銷售收入 （13+14+15）13（ 1 ）自產、委托加工產品視同銷售的收入14（2）處置非貨幣性資產視同銷售的收入15（3）其他視同銷售的收入16二、其他收入合計（ 17+24 ）171 營業外收入

25、(18+19+ +23)18（1）固定資產盤盈19（2） 處置固定資產凈收益20（3）非貨幣性資產交易收益21（3）出售無形資產收益22（4）罰款凈收入23（5）其他242 稅收上應確認的其他收入 （25+26+27+28+29）25（1）因債權人原因確實無法支付的應付款項26（ 2 ）債務重組收益27（3）接受捐贈的資產28（4）資產評估增值29（5）其他經辦人（簽章）法定代表人（簽章）1314附表一（ 1）銷售（營業）收入及其他收入明細表填報說明一、本表適用于執行企業會計制度、小企業會計制度的納稅人填報。二、本表填報納稅人根據會計制度核算的“主營業務收入”、 “其它業務收入”和“營 業外收

26、入”，以及根據稅收規定應在當期確認收入的“視同銷售收入”和“其他收入”。三、有關項目填報說明：1第 1 行“銷售（營業）收入合計”：金額為本表第 2+7+12 行。該行數額填入主表 （即企業所得稅年度納稅申報表，下同）第 1 行。本行數據作為計算業務招待費、業務 宣傳費、廣告費支出扣除限額的計算基數。 對主要從事對外投資的納稅人， 其投資所得就是 主營業務收入。2第 2至 6行“主營業務收入”：根據不同行業的業務性質分別填報納稅人在會計核 算中的主營業務收入。（ 1）第 3 行“銷售商品”：填報從事工業制造、商品流通、農業生產以及其他商品銷 售企業的主營業務收入。（2）第 4 行“提供勞務”：

27、填報從事提供旅游飲食服務、交通運輸、郵政通信、對外 經濟合作等勞務、開展其他服務的納稅人取得的主營業務收入。（3）第 5 行“讓渡資產使用權”：填報讓渡無形資產使用權（如商標權、專利權、專 有技術使用權、 版權、專營權等） 而取得的使用費收入以及以租賃業務為基本業務的出租固 定資產取得的租金收入。轉讓處置固定資產、出售無形資產（所有權的讓渡）屬于“營業外 收入”，不在本行反映。讓渡現金資產使用權取得的債權利息收入（包括國債利息收入）和 股息性收入一并在附表三填報。（4）第 6 行“建造合同”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及 船舶、飛機、大型機械設備等的主營業務收入。3第 7

28、至 11行：按照會計核算中“其他業務收入”的具體業務性質分別填報。（1）第 8 行“材料銷售收入”：填報銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等收入。（2）第 9 行“代購代銷手續費收入”：填報從事代購代銷、受托代銷商品收取的手續 費收入。專業從事代理業務的納稅人收取的手續費收入不在本行填列， 而是作為主營業務收 入填列到主營業務收入中。（3）第 10 行“包裝物出租收入”：填報出租、出借包裝物的租金和逾期未退包裝物沒15收的押金（4）第 11 行“其他”：填報在“其他業務收入”會計科目核算的、上述未列舉的其他 業務收入，不包括已在主營業務收入中反映的讓渡資產使用權取得的收入。4第 12至 15行：

29、填報“視同銷售的收入”。視同銷售是指會計上不作為銷售核算， 而在稅收上作為銷售、確認收入計繳稅金的商品或勞務的轉移行為。（1）第 13 行“自產、委托加工產品視同銷售的收入” ：填報用于在建工程、 管理部門、 非生產機構、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵等方面的材料和自產、委托加工產品 的價值金額。（2）第 14 行“處置非貨幣性資產視同銷售的收入”：填報將非貨幣性資產用于投資、 分配、捐贈、抵償債務等方面，按照稅收規定應視同銷售確認收入的金額。非貨幣性交易中 支付補價的，按照會計準則應確認的收益， 填報在本表第 20 行“非貨幣性資產交易收益” 。5第 16 行“其他收入合計” ：填報營

30、業外收入和視同銷售收入之外的稅收應確認的其 他收入，并據此填報主表第 5行。營業外收入中按規定已在本表第 1行中反映的， 不在此行 中填報。6第 17至 23行“營業外收入”：填報在“營業外收入”會計科目核算的收入。7第 24至 29行“稅收上應確認的其他收入”：填報會計核算不作收入處理而稅收規 定應確認收入的除視同銷售收入之外的其他收入， 包括在“資本公積金” 中反映的債務重組 收益、接受捐贈資產、資產評估增值等。（1）第 25行“因債權人原因確實無法支付的應付款項”：填報納稅人應付未付的三年 以上應付賬款及已在成本費用中列支的其他應付款。（2）第26行“債務重組收益”： 填報納稅人重組債務

31、的計稅成本與支付的現金金額或 者非現金資產金額、股權公允價值的差額。（3）第 27行“接受捐贈的資產”：填報納稅人 2003年1月 1日以后接受的貨幣性資 產及非貨幣性資產捐贈金額。（4）第 28 行“資產評估增值”：填報因改組改制、或以非貨幣性資產對外投資發生的 評估增值額。16企業所得稅年度納稅申報表附表一（ 2）金融企業收入明細表填報時間： 年 月 日 金額單位：元（ 列至角分 ）行次項目金額1一、基本業務收入（ 2+3+ +15 ）2利息收入3金融企業往來收入4中間業務收入5手續費收入6證券承銷收入（虧損以“”填列）7自營證券差價收入（虧損以“”填列）8買入返售證券收入（虧損以“”填列

32、）9受托投資管理收益（虧損以“”填列）10保費收入11分保費收入12追償款收入13基金收入14匯兌收益15其他業務收入16二、其他收入合計（ 17+18+24+28 ）171視同銷售收入182 營業外收入（ 19+20+21+22+23 ）19固定資產盤盈和轉讓凈收入20非貨幣性交易收益21出售無形資產收益22取得的各種價外基金、收費和附加23罰款收入243 、稅收上應確認的收入（ 25+26+27 ）25因債權人原因確實無法支付的應付款26接受捐贈的資產27在稅收上確認的資產評估增值284、其他經辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）17附表一（ 2）金融企業收入明細表填報說明一、本表適用于執行

33、金融企業會計制度的納稅人填報。二、本表填報納稅人根據會計制度核算的金融基本業務收入、 其他業務收入及稅收規定 應確認的收入。 納稅人應按會計制度核算的要求準確歸集收入分別填入相關項目， 不得重復 和遺漏。三、有關項目填報說明：1第 1行“基本業務收入” ：金額等于本表第 2+3+15行，據此填入主表第 1行“銷 售（營業）收入”。2第 2 行“利息收入”：填報除金融機構往來利息收入以外的各項利息收入。包括： 貸款利息收入、存款利息收入及貼現利息收入等。3第 3 行“金融企業往來收入”：填報納稅人與其他金融機構之間業務往來而發生的 利息收入。4第 4 行“中間業務收入”：填報納稅人提供金融中間業

34、務所取得的收入。5第 5 行“ 手續費收入” ：填報納稅人在提供相關金融業務服務時向客戶收取的費用。6第 6 行“證券承銷收入”：填報納稅人接受委托代理發行或者承銷股票、債券等而 取得的收入。7第 7 行“自營證券差價收入”：填報從事證券業務的納稅人在自營證券買賣業務中 買入證券與賣出證券的差價收入。當出現負數時，將數額填入附表二（2）金融企業成本費用明細表第 24 行“其他業務支出”。8第 8 行“買入返售證券收入”：填報從事證券業務的納稅人與其他企業以合同或協 議的方式，按一定價格買入證券， 到期日按合同規定的價格將該批證券返售給其他企業賺取 的差價收入。9第 10 行“保費收入”：填報從

35、事保險業務的納稅人銷售保險產品取得的收入。10第 11 行“分保費收入”：填報從事保險業務的納稅人分入分保業務所取得的收入。11第 12 行“追償款收入”：填報納稅人因第三者的過錯造成保險標的損失，在賠償 被保險人后取得代位求償權并向第三者索回賠償所取得的收入。12第 13 行“基金收入”：填報納稅人證券投資基金收入，包括股票差價收入、債券 利息收入、存款利息收入、股利收入、賣出回購證券收入等。1813第 14 行“匯兌收益”：填報納稅人從事外幣兌換、外匯買賣業務產生的收益。14第 15 行“其他業務收入”：填報納稅人除上述收入外的其他各項收入，包括從事 信托、融資租賃的業務收入。15第 16

36、行“其他收入合計”：金額等于第 17+18+24+28行，據此填入主表第 5 行。6第 17 行“視同銷售收入”：填報納稅人自產、委托加工產品視同銷售的收入；處置非貨幣性資產視同銷售的收入；其他視同銷售的收入7第 18行“營業外收入”：金額等于第 19+20+ +23 行。8第 24 行“稅收上應確認的收入”：金額等于第 25+26+27行。9第 28 行“其他”：填報納稅人銷售材料、廢舊物資等收入，代購代銷收入，租賃收入，出租包裝物的收入，技術轉讓收入等收入。19企業所得稅年度納稅申報表附表一（ 3）事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表填報時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角

37、分 ）行次項目金額1一、收入總額 （2+3+ +11）2財政補助收入3上級補助收入4撥入專款5事業收入6經營收入7附屬單位繳款8投資收益（見附表三）9投資轉讓凈收入（見附表三）10捐贈收入11其他收入12二、免稅收入總額 （13+14+ +22）13納入預算及預算外專戶管理的基金及附加14納入預算及預算外專戶管理的行政事業性收費15財政部核準不上繳專戶管理的預算外資金16主管部門、上級單位的專項補助收入17所屬獨立核算單位上交的稅后利潤18各級政府資助19省級以上民政、財政部門規定收取的會費20社會各界的捐贈收入21財政撥款22其他23三、應納稅收入總額 （1 12）24四、應納稅收入總額占全

38、部收入總額比重 （23 1）經辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）20附表一（ 3）事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表填表說明據以填報主、本表適用于繳納企業所得稅的事業單位、社會團體、民辦非企業單位填報。、本表填報納稅人根據會計制度核算的收入及稅收規定免稅的收入項目，表第 1 行“銷售（營業）收入”、第 2行“投資收益”、第 3 行“投資轉讓凈收益”、第4行“補貼收入”、第 5 行“其他收入”。、有關項目填報說明11至11行：填寫納稅人的所有收入項目。21行收入總額”本表第 2+3+ +11 行。填寫納稅人的收入總額（包括免稅收入）。32至11 行：按稅收規定的權責發生制調整后的金

39、額填寫。42行財政補助收入”主表第 4 行“補貼收入”。53至7行累計數額 主表第 1行“銷售（營業）收入”。68行“投資收益” 主表第 2 行“投資收益”附表三投資所得（損失）細表第 4 列第 17 行。7第 9 行“投資轉讓凈收入” 主表第 3 行“投資轉讓收入” 附表三投資所得損失）明細表第 6 列第 17 行。8第 10 行“捐贈收入”：填報社會各界的捐贈收入。9第 11 行“其他收入”：填報除第 2 至 10 行以外的收入。如固定資產出租、無形資 產轉讓、其他單位對本單位的補助以及其他零星雜項收入等。10第 1011行的合計數 主表第 5 行“其他收入”。11第 12 至 22 行，

40、按照財政部、國家稅務總局關于事業單位、社會團體、民辦非得稅業單位征收企業所得稅有關問題的通知 （財稅字 199775 號）第二條規定免征企業所 的項目內容，并按稅收規定的權責發生制調整后的金額填寫。12第 12行“免稅收入總額”第 1314+ 22行，據以填報主表第 17 行“免稅 所得”。13第 23 行“應納稅收入總額”第 1 12行。14第 24行“應納稅收入總額占全部收入總額的比重”第23 行1 行。“應納稅收21 入總額占全部收入總額的比重” 適用范圍： 準予扣除的全部支出項目金額采用分攤比例法的 單位，用第 24 行“應納稅收入總額占全部收入總額的比重” 計算應納稅收入應分攤的成本

41、、 費用和損失金額。計算公式：應納稅收入總額應分攤的成本、費用和損失金額 支出總額 第 24 行“應納稅收 入總額占全部收入總額的比重”。22企業所得稅年度納稅申報表附表二 （1）成本費用明細表填報時間： 年 月 日 金額單位：元 （列至角分 ）行次項目金額1一、銷售（營業）成本合計（ 2+7 13 ）21 主營業務成本（ 3+4+5+6 ）3（ 1）銷售商品成本4（2） 提供勞務成本5（ 3）讓渡資產使用權成本6（4） 建造合同成本72 其他業務支出（ 8+9+10+11+12 ）8（ 1）材料銷售成本9（2）代購代銷費用10（ 3）包裝物出租成本11（4） 相關稅金及附加12（5）其他13

42、3 視同銷售成本（ 14+15+16 ）14（ 1）自產、委托加工產品視同銷售成本15（ 2）處置非貨幣性資產視同銷售成本16（ 3）其他視同銷售成本17二、其他扣除項目合計（ 18+26 ）181 營業外支出（ 19+20+ +25 ）19（ 1）固定資產盤虧20（2）處置固定資產凈損失21（ 3）出售無形資產損失22（ 4）債務重組損失23（ 5）罰款支出24（6）非常損失25（ 7）其他（包括三項減值準備）262 稅收上應確認的其他成本費用（ 27+28 ）27（ 1）資產評估減值28（2）其他29三、期間費用合計（ 30+31+32 ）301 銷售（營業）費用312 管理費用323 財

43、務費用經辦人（簽章） : 法定代表人（簽章）23附表二 （1） 成本費用明細表填表說明一、本表適用于執行企業會計制度、小企業會計制度的納稅人填報。二、成本費用明細表填報與附表一（ 1）銷售（營業）收入及其他收入明細表 相對應的銷售（營業） 成本、其他業務支出及營業外支出等的具體構成項目和期間費用。 根 據會計制度核算的“銷售（營業）費用”、“管理費用”、“財務費用”，據以填報主表第 9行“期間費用”。三、有關項目填報說明：1第 1 行“銷售（營業）成本合計”：填報納稅人根據會計制度核算的“主營業務成 本”、“其他業務支出”、視同銷售成本，據以填入主表第 7 行。本行本表第 2+7 13 行。2

44、第 2至 6行“主營業務成本”：納稅人根據不同行業的業務性質分別填報在會計核 算中的主營業務成本。 第 2行第 3+4+5+6行。本表第 3至 6行的數據，分別與附表一（1） 的“主營業務收入”對應行次的數據配比。一個納稅人內部可能包括從事工業制造業務、提供勞務等各項業務的非法人的分公司、 營業部等，必須將各項業務的營業成本分別準確申報。3第7至 12行“其他業務支出”：按照會計核算中“其他業務支出”的具體業務性質 分別填報。第7行第8+9+10+11+12行。本表第 8至12行的數據，分別與附表一（1）銷 售（營業）收入及其他收入明細表 “其他業務收入”對應行次的數據配比。其中，其他業 務收

45、入的應交稅金及附加填入本表第 11行；第 12行“其他”項目，填報納稅人按照會計制 度應在“其他業務支出”中核算的其他成本費用支出。4第 13至 16行“視同銷售成本”：填報納稅人按稅收規定計算的與視同銷售收入對 應的成本，第 13行第 14+15+16行。本表第 14至 16行的數據，分別與附表一（ 1）銷 售（營業）收入及其他收入明細表 “視同銷售收入”對應行次的數據配比。每一筆被確認 為視同銷售的經濟事項，在確認計算應稅收入的同時，均有與此收入相配比的應稅成本。5第 17行“其他扣除項目合計”本表第 18+26 行。納稅人應根據會計制度核算的 “營業外支出”及根據稅收規定應在當期確認的其

46、他成本費用填報，并據以填入主表第 11 行“其他扣除項目”。246第 18至 25行“營業外支出”：填報納稅人按照會計制度核算的“營業外支出”中 剔除捐贈支出后的余額， 依據稅收政策規定可以扣除的項目。 第 18 行第 19+20+ +25 行（1）第19行“固定資產盤虧”： 填報納稅人按照會計制度規定在營業外支出中核算的 固定資產盤虧數額。（2）第 20行“處置固定資產凈損失”： 填報納稅人按照會計制度規定在營業外支出中 核算的處置固定資產凈損失數額。（3）第 21行“出售無形資產損失”：填報納稅人按照會計制度規定在營業外支出中核 算的出售無形資產損失的數額。（4）第22行“債務重組損失”：

47、 填報納稅人按照會計制度規定在營業外支出中核算的 債務重組損失數額。（5）第 24行“非常損失”：填報納稅人按照會計制度規定在營業外支出中核算的各項 非正常的財產損失（包括流動資產損失、壞賬損失等）。（6）第 25 行“其他”：填報納稅人按照會計制度核算的在會計賬務記錄的其他支出， 包括當年增提的各項準備金等。（7）按照會計制度核算在“營業外支出”列支的各項捐贈支出（包括公益、救濟性捐 贈支出，非公益救濟性捐贈支出）不在本表填報，而在附表八捐贈支出明細表中填報。7第 26至 28行“稅收上應確認的其他成本費用”：填報納稅人依據稅收規定允許扣 除的其他成本費用支出。第 26 行第 27+28行。

48、（1）第 27 行“在稅收上確認的資產評估減值” ：填報納稅人依據稅收規定允許扣除 的，在企業所得稅中已經確認的資產評估減值部分。（2）第 28 行“其他”：填報納稅人依據稅收規定允許扣除的其他成本費用支出。8第 29 行“期間費用合計”：填報納稅人按照會計制度核算的銷售（營業）費用、管 理費用和財務費用的合計數。第 29 行第 30+31+32 行。25企業所得稅年度納稅申報表附表二 (2)金融企業成本費用明細表填報時間： 年 月 日 金額單位： 元 (列至角分 )行次項目金額1一、基本業務成本合計( 2+3+ +24 25 )2利息支出3金融企業往來支出4中間業務支出5手續費支出6賣出回購

49、證券支出7死傷醫療給付8滿期給付9年金給付10退保金11賠款支出12分出保費13分保賠款支出14分保費用支出15傭金支出16保戶紅利支出17未到期責任準備金提轉差18長期責任準備金提轉差19未決賠款準備金提轉差20壽險責任準備金提轉差21長期健康險責任準備金提轉差22提取保險保障基金23匯兌損失24其他業務支出25減：攤回分保賠款26二、其它支出( 27+28+35+38 )271視同銷售成本282 營業外支出( 29+30+ +34)29固定資產盤虧30處置固定資產凈損失31出售無形資產損失32罰款支出33非常損失34其他353 稅收上應確認的其他成本費用 (36+37)36稅收上確認的資產

50、評估減值37其他384其他39三、期間費用合計( 40+41+42 )40營業費用41管理費用42財務費用26經辦人（簽章）法定代表人（簽章）附表二（ 2）金融企業成本費用明細表填報說明一、本表適用于執行金融企業會計制度的納稅人填報。二、本表填報納稅人根據會計制度核算的金融基本業務成本、 其他業務成本及稅收規定 確認的成本。 納稅人應按會計制度核算的要求準確歸集成本費用分別填列相關項目， 不得重 復和遺漏。三、各項目填報說明：1第 1 行“基本業務成本合計”：金額等于第 2+3+ +2425 行。據此填報主表第 7 行。2第 2 行“利息支出”：填報納稅人以負債形式籌集的各種資金按國家規定的適用利 率提取的應付利息。3第 3行“金融企業往來支出”：填報納稅人與其他金融機構之間資金往來發生的利息支 出。包括納稅人借入中央銀行款項利息支出、 同業拆入、同業存放款項、系統內存放款項利息支 出等。4第 4 行“中間業務支出”：填報與中間業務收入對應的業務支出。5第 5 行“手續費支出”：填報納稅人委托其他金融機構代辦儲蓄存款、代辦其他金 融業務或代辦保險業務的手續費以及參加票據交換的管理支出。6第 6 行“賣出回購證券支出”：填報從事證券業務的納稅