1、第九章第九章 貨款的結算貨款的結算n第一節第一節 支付工具支付工具n第二節第二節 匯付和托收匯付和托收n第三節第三節 信用證信用證n第四節第四節 各種支付方式的選用各種支付方式的選用國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務第一節第一節 支付工具支付工具一、貨幣一、貨幣（一）幣種的選擇（一）幣種的選擇n出口國貨幣出口國貨幣n進口國貨幣進口國貨幣n第三國貨幣第三國貨幣（二）外匯保值條款（二）外匯保值條款n外匯保值條款外匯保值條款又稱外匯保值協定，是指規定以又稱外匯保值協定，是指規定以某一或某幾個特定國家的貨幣作為合同計值貨某一或某幾個特定國家的貨幣作為合同計值貨幣或支付貨幣的保值條款。幣或支付貨幣的保

2、值條款。國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務二、票據二、票據n廣義上的票據包括各種有價證券和憑證，如股廣義上的票據包括各種有價證券和憑證，如股票、國庫券、企業債券、發票、提單等；狹義票、國庫券、企業債券、發票、提單等；狹義上的票據則僅指上的票據則僅指票據法票據法上規定的票據。上規定的票據。n票據是指出票人根據票據是指出票人根據票據法票據法簽發的，由自己無簽發的，由自己無條件支付確定金額或委托他人無條件支付確定條件支付確定金額或委托他人無條件支付確定金額給收款人或持票人的有價證券。在我國，金額給收款人或持票人的有價證券。在我國，票據即票據即匯票匯票、本票本票及及支票支票的統稱。的統稱。n 在國際

3、貨款結算中，基本上都采用票據作為結在國際貨款結算中，基本上都采用票據作為結算工具，現金結算僅占極小比重。算工具，現金結算僅占極小比重。n我國我國票據法票據法施行的時間：施行的時間：2004年年8月月28日日國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務（一）匯票（一）匯票（Bill of Exchange; Draft）1.含義和基本內容含義和基本內容 （P227）（1）含義：匯票是）含義：匯票是出票人出票人簽發的，委托簽發的，委托付款人付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給額給收款人或持票人收款人或持票人的票據。的票據。n三個當事人：三個當事人：國際

4、貿易理論與實務國際貿易理論與實務出票人出票人收款人收款人（持票人）（持票人）付款人付款人（2）匯票的基本內容）匯票的基本內容n我國我國票據法票據法第第22條規定：匯票必須記載下列條規定：匯票必須記載下列事項：事項：表明表明“匯票匯票”的字樣；的字樣；無條件支付命令；無條件支付命令；確定的金額；確定的金額；付款人的名稱；付款人的名稱；收款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票日期；出票人簽章。出票人簽章。n匯票上未記載上述規定事項之一的，匯票無效。匯票上未記載上述規定事項之一的，匯票無效。國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務2.匯票的種類匯票的種類（1）按出票人不同）按出票人不同n銀行匯票銀行匯票：

5、出票人和受票人都是銀行；：出票人和受票人都是銀行；n商業匯票商業匯票：出票人是商號或個人，付款人：出票人是商號或個人，付款人可以是商號、個人，也可以是銀行。可以是商號、個人，也可以是銀行。（2）按有無隨附商業單據）按有無隨附商業單據n光票光票：不隨付貨運單據；：不隨付貨運單據；n跟單匯票跟單匯票：附有貨運單據。：附有貨運單據。國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務n即期匯票即期匯票（Sight Draft）：在提示或見票時）：在提示或見票時立立即即付款的匯票付款的匯票n遠期匯票遠期匯票（Time Bill / Usance Bill）：在）：在一定一定期限期限或或特定日期特定日期付款的匯票。付款

6、時間：付款的匯票。付款時間：見票后若干天付款見票后若干天付款 At xx days after sight出票后若干付款出票后若干付款 At xx days after date（of draft）提單簽發日后若干天付款提單簽發日后若干天付款 At xx days after date of B/L指定日期付款指定日期付款 Fixed date （3）按付款時間不同）按付款時間不同國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務（4）按承兌人不同（遠期匯票）按承兌人不同（遠期匯票）n商業承兌匯票商業承兌匯票（Commercial acceptance draft）：）：由工商企業或個人承兌。由工商企業或個

7、人承兌。商業信用商業信用 n銀行承兌匯票銀行承兌匯票（Bankers acceptance draft）：由）：由銀行承兌。銀行承兌。 銀行信用銀行信用n（注意：銀行承兌匯票是一種商業匯票）（注意：銀行承兌匯票是一種商業匯票）一張匯票可以同時具備幾種性質一張匯票可以同時具備幾種性質由出口商簽發的要求銀行在一定時間內付款的匯由出口商簽發的要求銀行在一定時間內付款的匯票不可能是（票不可能是（ ）。）。A.商業匯票商業匯票 B.銀行匯票銀行匯票 C.即期匯票即期匯票 D.跟單匯票跟單匯票國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務3.匯票的使用匯票的使用匯票的使用程序：匯票的使用程序：（1）即期匯票即期匯票

8、：出票、提示、付款。：出票、提示、付款。 （背書、拒付與追索）（背書、拒付與追索）（2）遠期匯票遠期匯票：出票、提示、：出票、提示、承兌承兌、付款。、付款。 （背書、拒付與追索）（背書、拒付與追索）國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務（1）出票出票（Issue）：）：出票人出票人簽發票據簽發票據并將并將其其交付給收款人交付給收款人的票據行為。的票據行為。n收款人的三種寫法：收款人的三種寫法：限制性抬頭限制性抬頭指示性抬頭指示性抬頭可經可經背書背書轉讓轉讓持票人或來人抬頭持票人或來人抬頭我國票據法：必須記載收款人名稱我國票據法：必須記載收款人名稱國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務（2）提示提示

9、（Presentation）：持票人將匯票提交）：持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人要求承兌或付款的行為。n付款人見到匯票叫付款人見到匯票叫見票見票（Sight）付款提示：持票人向付款人提交匯票，要求付付款提示：持票人向付款人提交匯票，要求付款的行為。款的行為。承兌提示：遠期匯票的持票人向付款人出示匯承兌提示：遠期匯票的持票人向付款人出示匯票，要求付款人承諾付款的行為。票，要求付款人承諾付款的行為。一個動作的一個動作的兩個方面兩個方面收款人：提示收款人：提示付款人：見票付款人：見票即期匯票：一次即期匯票：一次遠期匯票：兩次遠期匯票：兩次國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務（3）

10、承兌承兌（ Acceptance ）：付款人對）：付款人對遠期遠期匯票匯票表示承擔到期付款責任的行為表示承擔到期付款責任的行為。付款付款人在匯票正面寫明人在匯票正面寫明“承兌承兌” （Accepted）字樣，注明承兌日期，并由付款人簽字，字樣，注明承兌日期，并由付款人簽字，交還持票人。交還持票人。 匯票一經承兌，付款人就成為匯票的承匯票一經承兌，付款人就成為匯票的承兌人（兌人（Acceptor），并成為匯票的主債），并成為匯票的主債務人，而出票人成為匯票的次債務人。務人，而出票人成為匯票的次債務人。國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務（4）付款付款（Payment）：對即期匯票，在持票）：對即

11、期匯票，在持票人提示匯票時，付款人即應付款；對遠期匯人提示匯票時，付款人即應付款；對遠期匯票，付款人經過承兌后，在匯票到期日付款。票，付款人經過承兌后，在匯票到期日付款。n付款后，匯票上的一切債權債務即告解除。付款后，匯票上的一切債權債務即告解除。（5）背書背書（Endorsement）n對受讓人來說，所有以前的背書人和出票人對受讓人來說，所有以前的背書人和出票人都是他的都是他的前手前手（prior parties），對背書人來），對背書人來說，所有他轉讓以后的受讓人都是他的說，所有他轉讓以后的受讓人都是他的“后后手手”，前手對后手承擔匯票得到承兌和付款，前手對后手承擔匯票得到承兌和付款的責任

12、。的責任。n貼現貼現（Discount） P230國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務n背書的方式：背書的方式：（1）限制性背書限制性背書即不可轉讓背書，是指背書即不可轉讓背書，是指背書人對支付給被背書人的指示帶有限制性的詞人對支付給被背書人的指示帶有限制性的詞語。只能由指定的被背書人憑票取款，而不語。只能由指定的被背書人憑票取款，而不能再行轉讓或流通。能再行轉讓或流通。（2）空白背書（不記名背書）空白背書（不記名背書）是指背書人只是指背書人只在票據背面簽名，不指定被背書人，即不寫在票據背面簽名，不指定被背書人，即不寫明受讓人。只憑交付就可轉讓。根據我國票明受讓人。只憑交付就可轉讓。根據我國票

13、據法，票據不能采用據法，票據不能采用空白背書空白背書。 （3）特別背書（記名背書）特別背書（記名背書）是指背書人在票是指背書人在票據背面簽名外，還寫明被背書人名稱或其指據背面簽名外，還寫明被背書人名稱或其指定人。被背書人可將票據經過背書再次轉讓。定人。被背書人可將票據經過背書再次轉讓。國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務（6）拒付拒付（Dishonour）：持票人提示匯票）：持票人提示匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌，或持票人要要求承兌時，遭到拒絕承兌，或持票人要求付款時，遭到拒絕付款，均稱拒付，也求付款時，遭到拒絕付款，均稱拒付，也稱退票。稱退票。n追索權追索權（ Right of Recour

14、se）：即有權向）：即有權向其前手（背書人、出票人）要求償付匯票其前手（背書人、出票人）要求償付匯票金額、利息和其他費用的權利。金額、利息和其他費用的權利。n拒付證書拒付證書：用以證明持票已進行提示而未：用以證明持票已進行提示而未獲結果，由付款地公證機構出具，也可由獲結果，由付款地公證機構出具，也可由付款人自行出具退票理由書，或有關的司付款人自行出具退票理由書，或有關的司法文書。法文書。國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務（1）可被追索的對象：持票人可向承兌人、）可被追索的對象：持票人可向承兌人、所有的前手（包括所有的背書人與出票人）行所有的前手（包括所有的背書人與出票人）行使追索權。使追索權

15、。（2）追索時應遞交的證明：持票人進行追索）追索時應遞交的證明：持票人進行追索時，應將拒付事實書面通知其前手，并提供被時，應將拒付事實書面通知其前手，并提供被拒絕承兌或被拒絕承兌或被拒絕付款的證明拒絕付款的證明或退票理由書。或退票理由書。（3）說明：在實際業務中，持票人可以不按）說明：在實際業務中，持票人可以不按照票據債務人的先后順序，對其中一個人、數照票據債務人的先后順序，對其中一個人、數人或者全體行使追索權。被追索人清償債務后，人或者全體行使追索權。被追索人清償債務后，可向其他匯票債務人進行追索。可向其他匯票債務人進行追索。（7）追索（）追索（Recourse）國際貿易理論與實務國際貿易理

16、論與實務案例案例 甲甲交給乙一張經付款銀行承兌的期票，作為交給乙一張經付款銀行承兌的期票，作為向乙訂貨的預付款，乙在票據上背書后轉讓給丙向乙訂貨的預付款，乙在票據上背書后轉讓給丙以償還原欠丙的借款。丙于到期日向承兌銀行提以償還原欠丙的借款。丙于到期日向承兌銀行提示取款，恰遇當地法院公告該行于當天起進行破示取款，恰遇當地法院公告該行于當天起進行破產清理，因而被退票。丙隨即向甲追索，甲以乙產清理，因而被退票。丙隨即向甲追索，甲以乙所交貨物質次為由予以拒絕，并稱已于所交貨物質次為由予以拒絕，并稱已于10天前通天前通知銀行止付，止付通知及止付理由也同時通知了知銀行止付，止付通知及止付理由也同時通知了乙

17、。在此情況下丙再向乙追索，乙以票據系甲開乙。在此情況下丙再向乙追索，乙以票據系甲開立為由推委不理。丙遂向法院起訴，被告為甲、立為由推委不理。丙遂向法院起訴，被告為甲、乙和銀行三方，你認為法院將如何依法判決？理乙和銀行三方，你認為法院將如何依法判決？理由何在由何在？國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務n法院法院會判會判付款銀行、甲付款銀行、甲和和乙乙依次對丙償付期票依次對丙償付期票所載明的票款所載明的票款。n因為因為，丙此時是債權人，他有權向該期票的原，丙此時是債權人，他有權向該期票的原承兌人（付款銀行）和出票人（甲），以及其承兌人（付款銀行）和出票人（甲），以及其前手主張乙依次票款。注意這里有

18、個前手主張乙依次票款。注意這里有個“依次依次”的關系的關系即對于丙所持的這張期票來說，承即對于丙所持的這張期票來說，承兌銀行是第一債務人，甲是第二債務人，乙是兌銀行是第一債務人，甲是第二債務人，乙是第三債務人。當丙在該期票的原承兌人（付款第三債務人。當丙在該期票的原承兌人（付款銀行）和出票人（甲）拒付該票款時（不論是銀行）和出票人（甲）拒付該票款時（不論是什么理由），丙可以向其前手追索（乙是丙的什么理由），丙可以向其前手追索（乙是丙的直接債務人和丙獲得該期票的前手）。所以，直接債務人和丙獲得該期票的前手）。所以，丙可以將上述三方作為被告同時提交法院。丙可以將上述三方作為被告同時提交法院。國際貿

19、易理論與實務國際貿易理論與實務（二）本票（二）本票（Promissory Note）1.含義和主要內容含義和主要內容n本票是本票是出票人出票人簽發的，承諾簽發的，承諾自己自己在見票在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。票人的票據。n當事人：當事人：出票人、收款人出票人、收款人n內容內容 P230國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務本票的必備內容本票的必備內容n表明表明本票本票的字樣的字樣n無條件支付的承諾無條件支付的承諾n確定的金額確定的金額n收款人名稱收款人名稱n出票日期出票日期n出票人簽章出票人簽章國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務2.種類

20、種類n（1）商業本票：）商業本票：出票人是工商企業或個人出票人是工商企業或個人即期本票即期本票遠期本票遠期本票n（2）銀行本票：）銀行本票：出票人是銀行出票人是銀行 根據我國票據法規定根據我國票據法規定: 我國只允許開立自出我國只允許開立自出票之日起，付款期限不超過票之日起，付款期限不超過2個月的銀行本個月的銀行本票。票。國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務本票與匯票本票與匯票的區別的區別n(1)(1)匯票有三個匯票有三個當事人當事人，即出票人、付款人和收款，即出票人、付款人和收款人；本票的基本當事人只有出票人和收款人兩個人；本票的基本當事人只有出票人和收款人兩個。本票的付款人就出票人自己。本

21、票的付款人就出票人自己。n(2)(2)遠期匯票基本上都要經過付款遠期匯票基本上都要經過付款承兌承兌；而本票的；而本票的出票人就是付款人，而本票由他自己簽發，承諾出票人就是付款人，而本票由他自己簽發，承諾在本票到期日付款，因此無須承兌。在本票到期日付款，因此無須承兌。n(3)(3)匯票在承兌前匯票在承兌前出票人是主債務人出票人是主債務人，承兌后則由，承兌后則由承兌人承擔主債務人承兌人承擔主債務人，出票人成為次債務人；本，出票人成為次債務人；本票的票的出票人是絕對的主債務人出票人是絕對的主債務人。n(4) (4) 匯票可開成匯票可開成一式多份一式多份( (銀行匯票除外銀行匯票除外) )，而本，而本

22、票票只能只能一式一份一式一份。國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務（三）支票（三）支票（Cheque，Check）1.含義和主要內容含義和主要內容n支票是由支票是由出票人出票人簽發的，委托簽發的，委托辦理支票存辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構款業務的銀行或者其他金融機構在在見票時見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。票據。n空頭支票：出票人簽發的支票金額超過其空頭支票：出票人簽發的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額。付款時在付款人處實有的存款金額。n內容內容 P23110日日內內國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務支票的必備內容支票

23、的必備內容n表示表示支票支票的字樣；的字樣；n無條件支付的委托；無條件支付的委托；n確定的金額；確定的金額；n付款人名稱；付款人名稱；n出票日期；出票日期；n出票人簽章。出票人簽章。國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務2.種類種類n現金支票、轉賬支票；現金支票、轉賬支票；n劃線支票：不能提現，只能轉賬劃線支票：不能提現，只能轉賬n劃線支票劃線支票（Crossed Cheque）是在支票正）是在支票正面劃兩道平行線的支票。面劃兩道平行線的支票。劃線支票非由銀劃線支票非由銀行不得領取票款，故只能委托銀行代收票行不得領取票款，故只能委托銀行代收票款入帳款入帳。使用劃線支票的目的是為了在支。使用劃線支

24、票的目的是為了在支票遺失或被人冒領時，還有可能通過銀行票遺失或被人冒領時，還有可能通過銀行代收的線索追回票款。代收的線索追回票款。n未劃線支票未劃線支票：可取現金，又稱敞口支票：可取現金，又稱敞口支票國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務n保付支票保付支票（Certified Cheque）是指為了避）是指為了避免出票人開出空頭支票，保證支票提示時免出票人開出空頭支票，保證支票提示時付款，支票的收款人或持票人可要求銀行付款，支票的收款人或持票人可要求銀行對支票對支票“保付保付”。n保付保付是由付款銀行在支票上加蓋是由付款銀行在支票上加蓋“保付保付”戳記，以表明在支票提示時一定付款。支戳記，以表明

25、在支票提示時一定付款。支票一經保付，付款責任即由銀行承擔。出票一經保付，付款責任即由銀行承擔。出票人、背書人都可免于追索。付款銀行對票人、背書人都可免于追索。付款銀行對支票保付后，即將票款從出票人的帳戶轉支票保付后，即將票款從出票人的帳戶轉入一個專戶，以備付款，所以保付支票提入一個專戶，以備付款，所以保付支票提示時，不會退票。示時，不會退票。國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務支票的止付和拒付支票的止付和拒付n止止付付(contermand)：出票人撤消其開出的支：出票人撤消其開出的支票。一般由出票人以書面形式通知付款行票。一般由出票人以書面形式通知付款行，也可先電話通知，后書面通知。，也可先

26、電話通知，后書面通知。 n拒付拒付（dishonor）：銀行對不符合要求的支）：銀行對不符合要求的支票拒絕付款并退票。票拒絕付款并退票。 國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務支票與匯票支票與匯票的區別的區別n(1)付款人不同：付款人不同：匯票付款人可以是匯票付款人可以是銀行、企銀行、企業或個人業或個人；支票的付款人必須是；支票的付款人必須是銀行銀行。n(2)用途不同：用途不同：匯票可以匯票可以用作用作結算結算也可以作為也可以作為信貸信貸工具；而支票只能用于工具；而支票只能用于結算結算。n(3)付款期限不同：付款期限不同：匯票有匯票有即期即期和和遠期遠期之分；之分；而支票只有而支票只有即期即期。

27、n(4)提示期限不同：提示期限不同：我國票據法規定：匯票我國票據法規定：匯票1年年，支票，支票10天天。國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務票據是國際通行的結算信貸工具，其中使用最多的是票據是國際通行的結算信貸工具，其中使用最多的是nA.支票支票 B.本票本票 C.匯票匯票 D.發票發票按照承兌人的不同，匯票可分為按照承兌人的不同，匯票可分為nA.銀行匯票和商業匯票銀行匯票和商業匯票 B.即期匯票和遠期匯票即期匯票和遠期匯票nC.銀行承兌匯票和商業承兌匯票銀行承兌匯票和商業承兌匯票 D.光票和跟單匯票光票和跟單匯票將匯票劃分為銀行匯票與商業匯票的依據為將匯票劃分為銀行匯票與商業匯票的依據為nA

28、.出票人出票人 B.付款人付款人 C.收款人收款人 D.承兌人承兌人不可轉讓的匯票，其收款人應為不可轉讓的匯票，其收款人應為nA.指示式抬頭指示式抬頭 B.限制式抬頭限制式抬頭 C.持票人抬頭持票人抬頭 D.來人抬頭來人抬頭具有正副本的票據為具有正副本的票據為nA.匯票和本票匯票和本票 B.匯票和支票匯票和支票 C.匯票匯票 D.本票本票由出口商簽發的要求銀行在一定時間內付款的票據不可由出口商簽發的要求銀行在一定時間內付款的票據不可能是能是nA.銀行匯票銀行匯票 B.商業匯票商業匯票 C.遠期匯票遠期匯票 D.支票支票國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務由出口商簽發的要求銀行在一定時間內付款并

29、經付款人由出口商簽發的要求銀行在一定時間內付款并經付款人承兌的票據承兌的票據nA.既是銀行匯票，又是商業匯票既是銀行匯票，又是商業匯票nB.既是商業匯票，又是銀行承兌匯票既是商業匯票，又是銀行承兌匯票nC.即使銀行匯票，又是遠期匯票即使銀行匯票，又是遠期匯票nD.既是即期匯票，又是銀行承兌匯票既是即期匯票，又是銀行承兌匯票由出口商簽發的，委托并通過銀行收取貨款時，使用的由出口商簽發的，委托并通過銀行收取貨款時，使用的匯票是匯票是nA.商業匯票，屬商業信用商業匯票，屬商業信用 B.銀行匯票，屬銀行信用銀行匯票，屬銀行信用nC.商業匯票，屬銀行信用商業匯票，屬銀行信用 D.銀行匯票，屬商業信用銀行

30、匯票，屬商業信用匯票有即期與遠期之分，在承兌交單托收業務中一般匯票有即期與遠期之分，在承兌交單托收業務中一般nA.只使用遠期匯票，不使用即期匯票只使用遠期匯票，不使用即期匯票nB.只使用即期匯票，不使用遠期匯票只使用即期匯票，不使用遠期匯票nC.既使用遠期匯票，又使用即期匯票既使用遠期匯票，又使用即期匯票 nD.以上答案都不對以上答案都不對國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務在進出口業務中，商業匯票的出票人與受票人一般分別在進出口業務中，商業匯票的出票人與受票人一般分別為為nA.銀行，進口人銀行，進口人 B.出口人，進口人出口人，進口人nC.銀行，出口人銀行，出口人 D.進口人，保險公司進口人

31、，保險公司支票支付條件下，付款人應為支票支付條件下，付款人應為nA.出口人出口人 B.銀行銀行 C.承運人承運人 D.收貨人收貨人持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為，稱之持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為，稱之為為nA.出票出票 B.提示提示 C.承兌承兌 D.背書背書匯票的收款人為匯票的收款人為nA.進口人進口人 B.出口人出口人 C.托收行托收行 D.開證行開證行某公司簽發一張匯票，上面注明某公司簽發一張匯票，上面注明“AT 90 DAYS AFTER SIGHT”，這張匯票為，這張匯票為nA.即期匯票即期匯票 B.光票光票 C.遠期匯票遠期匯票 D.跟單匯票跟單匯票國際貿

32、易理論與實務國際貿易理論與實務n支票是以銀行為付款人的即期匯票。支票是以銀行為付款人的即期匯票。n本票是無條件的支付承諾，匯票是無條件的支本票是無條件的支付承諾，匯票是無條件的支付命令。付命令。n在一般情況下，匯票一經付款，出票人對匯票在一般情況下，匯票一經付款，出票人對匯票的責任即告解除。的責任即告解除。n匯票、本票、支票都可以分為即期和遠期兩種匯票、本票、支票都可以分為即期和遠期兩種。n光票是指不隨附任何單據的匯票。光票是指不隨附任何單據的匯票。n匯票遭到拒付時，還要涉及作成拒絕證書和行匯票遭到拒付時，還要涉及作成拒絕證書和行使追索權等法律權利使追索權等法律權利 。n本票的出票人可以是付款

33、人也可以是收款人。本票的出票人可以是付款人也可以是收款人。國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務n匯票的空白背書是指背書人只簽自己的姓名匯票的空白背書是指背書人只簽自己的姓名而不指定轉讓給誰。這樣的匯票變更成為付而不指定轉讓給誰。這樣的匯票變更成為付來人票據，持有人就是該匯票的所有人。來人票據，持有人就是該匯票的所有人。n當匯票遭到拒付時，持票人有權自己制作拒當匯票遭到拒付時，持票人有權自己制作拒絕證書。絕證書。n如果一張匯票未注明如果一張匯票未注明“匯票匯票”字樣，并不影字樣，并不影響此匯票的使用。響此匯票的使用。n通常加注通常加注“不受追索不受追索”字樣的匯票在市場上字樣的匯票在市場上難以貼

34、現。難以貼現。n匯票可經背書轉讓很多次。匯票可經背書轉讓很多次。n即期匯票和遠期匯票均可貼現。即期匯票和遠期匯票均可貼現。國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務n匯付匯付-順匯順匯（to remit/ forward transfer）q進口人進口人 銀行銀行 出口人出口人 支付工具和資金流向是一致的；支付工具和資金流向是一致的；n托收和信用證托收和信用證-逆匯逆匯（to draw/ backward transfer）q出口人出口人 銀行銀行 進口人進口人 支付工具和資金流向是相反的支付工具和資金流向是相反的n匯付和托收方式匯付和托收方式-商業信用商業信用；n信用證支付方式信用證支付方式-銀行

35、信用銀行信用；國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務第二節第二節 匯付和托收匯付和托收一、匯付（一、匯付（Remittance）（一）含義及其當事人（一）含義及其當事人n匯付匯付又稱匯款，指付款人主動通過銀行或其他途又稱匯款，指付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人。徑將款項匯交收款人。n四個當事人：四個當事人：匯款人匯款人remitter （進口人或債務人（進口人或債務人 ）收款人收款人payee （出口人（出口人 ）匯出行匯出行remitting bank （進口地銀行（進口地銀行 ）匯入行（解付行）匯入行（解付行） receiving bank （出口地銀（出口地銀行行 ）國際貿易理

36、論與實務國際貿易理論與實務（二）匯付的種類（二）匯付的種類1.信匯信匯（Mail Transfer,簡稱簡稱M/T）2.電匯電匯（Telegraphic Transfer,簡稱簡稱T/T）進出口合同進出口合同1匯款申請書匯款申請書2.信匯或電匯委托通知信匯或電匯委托通知3通知通知4收據收據5付款付款6.付訖借記通知付訖借記通知匯款人匯款人收款人收款人匯入行匯入行匯出行匯出行國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務郵政航空信件或電報、電傳等電訊手段郵政航空信件或電報、電傳等電訊手段買賣合同規定以信匯買賣合同規定以信匯/電匯付款電匯付款3.票匯票匯（Remittance by Bankers Dema

37、nd Draft，簡，簡稱稱D/D）：）：匯出行應匯款人的申請，代匯款人開立匯出行應匯款人的申請，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票銀行即期匯票，支，支付一定金額給收款人的一種匯款方式。付一定金額給收款人的一種匯款方式。 匯款人匯款人進口方進口方收款人收款人出口方出口方匯入行匯入行出口地銀行出口地銀行匯出行匯出行進口地銀行進口地銀行貿易貿易合同規定以票匯付款合同規定以票匯付款1票票匯申請書匯申請書2銀行即期匯票銀行即期匯票3.寄匯票票根寄匯票票根6付款付款5提示匯票提示匯票7.付訖借記通知付訖借記通知4.寄交銀行匯票寄交銀行匯票國際貿易理論與實務國際貿

38、易理論與實務（三）匯付的信用形式與特點（三）匯付的信用形式與特點n性質性質商業信用，商業信用，提供信用的一方所承擔提供信用的一方所承擔的風險很大。的風險很大。n主要用于支付定金、貨款尾數、傭金等小額款主要用于支付定金、貨款尾數、傭金等小額款項，和采用分期付款或延期付款方式支付貨款項，和采用分期付款或延期付款方式支付貨款的大宗交易。的大宗交易。n三種匯付方式的三種匯付方式的比較比較 P235表表9-2n買賣合同對匯付方式的相關規定：買賣合同對匯付方式的相關規定：應在買賣合同中明確規定使用何種具體方式應在買賣合同中明確規定使用何種具體方式（T/T、M/T、D/D）、金額和貨款匯到的期限。）、金額和

39、貨款匯到的期限。國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務 方式方式 利利 弊弊 速度速度 安全，匯款人可充安全，匯款人可充 銀行不能占銀行不能占 最快最快 分利用資金，減少分利用資金，減少 用資金，成用資金，成 利息損失利息損失 本較高本較高 銀行可占用客戶銀行可占用客戶 速度較慢速度較慢 資金資金 有可能在郵有可能在郵 比慢比慢 寄中丟失寄中丟失 客戶自行取款，背客戶自行取款，背 可能丟失，可能丟失， 最慢最慢 書后可轉讓匯票，書后可轉讓匯票，被竊，但成被竊，但成 本較低本較低 三種匯款方式比較表三種匯款方式比較表國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務二、托收（二、托收（Collection）（一

40、）含義和當事人（一）含義和當事人n托收托收是指出口商發運貨物后，開立以進口商為是指出口商發運貨物后，開立以進口商為付款人的匯票，委托銀行向進口商收取貨款的付款人的匯票，委托銀行向進口商收取貨款的支付方式。支付方式。n四個當事人：委托人四個當事人：委托人 托收行托收行 代收行代收行 付款人（匯票的受票人）付款人（匯票的受票人）國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務（二）托收的種類（二）托收的種類托收托收光票托收光票托收跟單托收跟單托收付款交單付款交單（D/P）承兌交單承兌交單（D/A）即期付款交單即期付款交單（D/P at Sight）遠期付款交單遠期付款交單（D/P after Sight）國際

41、貿易理論與實務國際貿易理論與實務n按托收時開出的匯票是否隨附貨運單據，托收按托收時開出的匯票是否隨附貨運單據，托收可分為可分為光票托收光票托收和和跟單托收跟單托收。1.光票托收光票托收主要用于非貿易結算項目和貿易主要用于非貿易結算項目和貿易從屬費用從屬費用2.跟單托收跟單托收根據交單條件不同，分為：根據交單條件不同，分為：（1）付款交單付款交單（Documents against Payment，簡稱簡稱D/P）：）：出口人的交單以進口人的付款為出口人的交單以進口人的付款為條件。條件。n根據付款時間不同可分為根據付款時間不同可分為即期付款交單即期付款交單和和遠期遠期付款交單付款交單。國際貿易理

42、論與實務國際貿易理論與實務思考：如果進口商想提前取得貨運單據，該怎么辦？思考：如果進口商想提前取得貨運單據，該怎么辦？一是提前付款贖單；一是提前付款贖單；二是憑二是憑信托收據信托收據（Trust Receipt）借單。借單。n遠期付款交單憑信托收據借單（遠期付款交單憑信托收據借單（D/PT/R）即期付款交單（即期付款交單（D/P at Sight）即期匯即期匯票票遠期付款交單（遠期付款交單（D/P after Sight）遠遠期匯票期匯票國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務n信托收據信托收據是進口人借單時提供的一種書面信用是進口人借單時提供的一種書面信用擔保文件，用于表示出據人愿意擔保文件，用

43、于表示出據人愿意以代收銀行的以代收銀行的受托人身份受托人身份代為提貨、報關、存倉、保險、出代為提貨、報關、存倉、保險、出售，同時承認售，同時承認貨物的所有權仍屬銀行貨物的所有權仍屬銀行。貨物出。貨物出售以后所得的貨款在匯票到期日償還代收銀行售以后所得的貨款在匯票到期日償還代收銀行，收回信托收據。，收回信托收據。n這是代收行自己向進口人提供的信用便利，而這是代收行自己向進口人提供的信用便利，而與出口人無關。與出口人無關。因此，如代收行借出單據后，因此，如代收行借出單據后，匯票到期不能收回貨款，則匯票到期不能收回貨款，則代收行代收行應對委托人應對委托人負全部責任。因此采用這種做法時，必要時還負全部

44、責任。因此采用這種做法時，必要時還要進口人提供一定的擔保或抵押品后，代收銀要進口人提供一定的擔保或抵押品后，代收銀行才肯承做。行才肯承做。國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務n適用場合：在適用場合：在D/P方式下，進口人為了不占用資金方式下，進口人為了不占用資金或減少占用資金的時間，或者為了抓住有利行市，或減少占用資金的時間，或者為了抓住有利行市，不失時機地轉售貨物，而提前付款贖單又有困難，不失時機地轉售貨物，而提前付款贖單又有困難，希望能夠在匯票到期前、或在付款以前先行提貨，希望能夠在匯票到期前、或在付款以前先行提貨，就可以要求代收銀行允許其借出單據。就可以要求代收銀行允許其借出單據。n但如

45、果出口人指示代收行借單，就是但如果出口人指示代收行借單，就是由出口人主動由出口人主動授權銀行憑信托收據借給進口人授權銀行憑信托收據借給進口人，即所謂，即所謂遠期付款遠期付款交單憑信托收據借單（交單憑信托收據借單（D/PT/R）方式，也就是進方式，也就是進口人在承兌匯票后可以憑信托收據先行借單提貨，口人在承兌匯票后可以憑信托收據先行借單提貨，日后如果進口人在匯票到期時拒付，則與銀行無關日后如果進口人在匯票到期時拒付，則與銀行無關，應由，應由出口人出口人自己承擔風險。這種做法的性質與承自己承擔風險。這種做法的性質與承兌交單相差無幾，因此，使用時必須特別慎重。兌交單相差無幾，因此，使用時必須特別慎重

46、。國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務（2）承兌交單承兌交單（Documents against Acceptance）出口人的交單以進口人承兌出口人的交單以進口人承兌遠期匯票為條件。遠期匯票為條件。n付款交單與承兌交單的異同付款交單與承兌交單的異同 P238表表9-3國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務n即期即期D/P:D/P:q 立即立即 立即立即q見票見票-付款付款-取單；取單；n遠期遠期D/P:D/P:q 立即立即 XXXX天后天后 立即立即q見票見票-承兌承兌-付款付款-取單取單；nD/AD/A：q 立即立即 立即立即 XXXX天后天后q見票見票-承兌承兌-取單取單-付款；付款；國際

47、貿易理論與實務國際貿易理論與實務跟單托收的種類：三種跟單托收的種類：三種買方付款買方付款后交單后交單D/P at Sight 即期匯票時即期匯票時遠期匯票時遠期匯票時買方承兌買方承兌后交單后交單D/P after sight D/A思考思考：作為一個出口商，在托收方式下，你愿意何作為一個出口商，在托收方式下，你愿意何時移交出單據？時移交出單據？國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務（三）托收的程序（三）托收的程序付款人付款人委托人委托人代收行代收行托收行托收行進出口合同進出口合同D/P at Sight 一般業務程序圖一般業務程序圖托收申請托收申請（即期匯票）（即期匯票）托收指示（即期匯票）托收

48、指示（即期匯票）付款提示付款提示付付 款款交交 單單轉轉 賬賬結結 匯匯國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務D/PD/P即期即期付款提示付款提示付付 款款交交 單單付款人付款人委托人委托人代收行代收行托收行托收行進出口合同進出口合同托收申請托收申請（遠期匯票）（遠期匯票）托收指示（遠期匯票）托收指示（遠期匯票）承兌提示承兌提示承兌承兌付款提示付款提示付款付款交交 單單轉轉 賬賬結結 匯匯遠期付款交單一般業務程序圖遠期付款交單一般業務程序圖國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務承兌提示承兌提示承承 兌兌付款提示付款提示付付 款款交交 單單D/PD/P遠期遠期付款人付款人委托人委托人代收行代收行托收

49、行托收行進出口合同進出口合同托收申請托收申請（遠期匯票）（遠期匯票）托收指示（遠期匯票）托收指示（遠期匯票）承兌提示承兌提示承兌承兌 交交 單單轉轉 賬賬結結 匯匯付款提示付款提示付款付款承兌交單一般業務程序圖承兌交單一般業務程序圖國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務承兌提示承兌提示承承 兌兌付款提示付款提示付付 款款交交 單單D/AD/A（四）使用托收時注意的問題（四）使用托收時注意的問題（P240）（五）托收的性質及其利弊（五）托收的性質及其利弊1.出口人與銀行之間是出口人與銀行之間是委托與被委托委托與被委托的關系的關系2.銀行銀行三不負責三不負責:不負責審查單據的真偽不負責審查單據的真偽

50、 ；不負責買方是否付款；不負責買方是否付款；不負責貨物的真實情況。不負責貨物的真實情況。3.托收是托收是商業信用商業信用。出口商風險較大，其貨款出口商風險較大，其貨款能否收到，完全依靠進口商的信用能否收到，完全依靠進口商的信用；對進口；對進口商有利。商有利。國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務（六）國際商會（六）國際商會托收統一規則托收統一規則n托收統一規則托收統一規則，國際商會第，國際商會第522號出版物號出版物（簡稱（簡稱URC 522），于），于1996年年1月月1日起實日起實施。施。n主要內容主要內容 P241（七）合同中的托收條款示例（七）合同中的托收條款示例 P242國際貿易理論與

51、實務國際貿易理論與實務案例案例n某某公司受國內用戶委托，以本公司名義與公司受國內用戶委托，以本公司名義與國外一公司簽訂一項進口某種商品的合同國外一公司簽訂一項進口某種商品的合同，支付條件為，支付條件為“D/P at sight”。在履行合同在履行合同時，賣方未經我外貿公司同意，就直接將時，賣方未經我外貿公司同意，就直接將貨物連同單據都交給了貨物連同單據都交給了國內用戶國內用戶，但該國，但該國內用戶在收到貨物后由于財務困難，無力內用戶在收到貨物后由于財務困難，無力支付貨款。在這種情況下，國外賣方認為支付貨款。在這種情況下，國外賣方認為，我外貿公司作為合同的買方，根據買賣，我外貿公司作為合同的買方

52、，根據買賣合同的支付條款，要求合同的支付條款，要求我公司我公司支付貨款。支付貨款。問：外貿公司是否有義務支付貨款問：外貿公司是否有義務支付貨款?國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務分析分析n我我外貿公司外貿公司無付款義務無付款義務。n這這是因為合同中的支付方式為即期付款交是因為合同中的支付方式為即期付款交單，這種方式要求賣方應按合同規定向買單，這種方式要求賣方應按合同規定向買方交單，買方才有義務付款方交單，買方才有義務付款。n本本案中，由于賣方沒有按合同規定向買方案中，由于賣方沒有按合同規定向買方交單，而是向國內用戶交單，因此，外貿交單，而是向國內用戶交單，因此，外貿公司作為買方就沒有義務付款

53、。公司作為買方就沒有義務付款。 國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務案例案例n某外貿公司與某美籍華人客商做了幾筆順利某外貿公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為的小額交易后，付款方式為預付預付。后來客人。后來客人稱銷路已經打開，要求增加數量，可是，由稱銷路已經打開，要求增加數量，可是，由于數量太多，資金一時周轉不開，最好將付于數量太多，資金一時周轉不開，最好將付款方式該為款方式該為D/P AT SIGHT。n當時我方考慮到采用當時我方考慮到采用D/P AT SIGHT的情況的情況下，如果對方不去付款贖單，就拿不到單據，下，如果對方不去付款贖單，就拿不到單據，貨物的所有權歸我方

54、所有。結果未對客戶的貨物的所有權歸我方所有。結果未對客戶的資信進行全面調查，就發出了一個資信進行全面調查，就發出了一個40貨柜貨柜的貨物，金額為的貨物，金額為3萬美元。萬美元。國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務n后來，事情發展極為不順。貨物到達目的后來，事情發展極為不順。貨物到達目的港后，客戶借口港后，客戶借口資金緊張資金緊張，遲遲不去，遲遲不去贖單贖單。10天后，各種費用相繼發生。考慮到這批天后，各種費用相繼發生。考慮到這批貨物的貨物的花色品種為客戶特別指定花色品種為客戶特別指定，拉回來，拉回來也是庫存，便應客戶要求被迫改為也是庫存，便應客戶要求被迫改為D/A 30天天。n可是，客戶將貨提

55、出之后，就再也沒有音可是，客戶將貨提出之后，就再也沒有音信。到涉外法律服務處與討債公司一問才信。到涉外法律服務處與討債公司一問才知道，到美國打官司費用極高，于是只好知道，到美國打官司費用極高，于是只好作罷。作罷。n問：出口公司應吸取什么教訓？問：出口公司應吸取什么教訓？國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務分析分析n出口公司要從中吸取教訓：出口公司要從中吸取教訓：n1.如下現象應引起注意，客戶在開始時往往如下現象應引起注意，客戶在開始時往往付款及時，后來突然增加數量，要求出口付款及時，后來突然增加數量，要求出口方給予優惠的付款條件如方給予優惠的付款條件如D/P、D/A。如果。如果出口公司答應客戶

56、條件，為以后的糾紛埋出口公司答應客戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。下了隱患。n2.出口公司在接受客戶出口公司在接受客戶D/P條件后，客戶沒條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出有付款贖單，反而提出D/A 30天。出口應天。出口應考慮到考慮到D/A的風險和后果。的風險和后果。國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務n我方我方某公司與某國某公司與某國A商達成一項出口合同。商達成一項出口合同。付款方式為付款方式為D/P 見票見票45天付款天付款。當匯票及。當匯票及隨附單據通過托收行寄抵進口地代收行后隨附單據通過托收行寄抵進口地代收行后， A商在匯票上履行了商在匯票上履行了承兌承兌手續。貨抵目手續。貨抵目的港

57、后，的港后， A商用貨心切，出具商用貨心切，出具信托收據信托收據向向代收行借得單據，先行提貨轉售。匯票到代收行借得單據，先行提貨轉售。匯票到期日，期日， A商因經營不善，失去償付能力。商因經營不善，失去償付能力。代收行以匯票付款人拒付為由通知托收行代收行以匯票付款人拒付為由通知托收行，并建議我方向，并建議我方向A商索取貨款，提請訴訟。商索取貨款，提請訴訟。對此，你認為我方應如何處理？對此，你認為我方應如何處理？國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務分析分析n買方買方取得貨物所有憑證是向代收行借取取得貨物所有憑證是向代收行借取，但是并沒有經過我方同意，在此情況，但是并沒有經過我方同意，在此情況下，

58、如買方取得貨物后出現經營不善問下，如買方取得貨物后出現經營不善問題導致無法支付貨款，此責任我司應該題導致無法支付貨款，此責任我司應該向向代收行代收行進行索賠進行索賠。國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務n我某進出口公司向我某進出口公司向拉丁美洲地區拉丁美洲地區出口一批貨物出口一批貨物160包，合同規定包，合同規定5月份裝運，支付方式為月份裝運，支付方式為30天天付款交單付款交單。5月月14日賣方備齊全部單據向托收日賣方備齊全部單據向托收行辦理行辦理30天遠期付款交單手續。天遠期付款交單手續。7月月4日代收行日代收行稱，稱，6月月20日匯票到期時買方拒絕付款，據稱日匯票到期時買方拒絕付款，據稱因

59、貨物水分超過標準，甚至有部分霉粒，所以因貨物水分超過標準，甚至有部分霉粒，所以不肯接受。我進出口公司甚感奇怪，最后證實不肯接受。我進出口公司甚感奇怪，最后證實，買方早已提貨，后因經營不善，資金周轉出，買方早已提貨，后因經營不善，資金周轉出現困難，借故不付款。且并非向代收行借單提現困難，借故不付款。且并非向代收行借單提貨，貨，該國對遠期付款交單托收一律按承兌交單該國對遠期付款交單托收一律按承兌交單方式處理方式處理，這是事實。最后我進出口公司與買，這是事實。最后我進出口公司與買方幾次磋商，折價方幾次磋商，折價15%收回貨款而結案。問：收回貨款而結案。問：我方應從此事件中吸取什么教訓？我方應從此事件

60、中吸取什么教訓？國際貿易理論與實務國際貿易理論與實務從本案來看，我方應吸取的教訓是從本案來看，我方應吸取的教訓是n1.采用采用托收支付方式的賣方首先要做好托收支付方式的賣方首先要做好對買方資對買方資信的調查信的調查工作，因為托收完全是依靠商業信用工作，因為托收完全是依靠商業信用，不象信用證方式那樣有銀行付款，不象信用證方式那樣有銀行付款保證。保證。n2.以以托收方式結算還要托收方式結算還要了解對方國家的商業習慣了解對方國家的商業習慣和銀行的慣例和銀行的慣例，我進出口公司對此缺乏，我進出口公司對此缺乏掌握。掌握。n3.采用采用托收方式要托收方式要建立管理和定期檢查制度建立管理和定期檢查制度。每。