1、監(jiān)理工程師執(zhí)業(yè)資格考試案例題解析（第四章第四章 建設(shè)工程投資控制 (一)工程量清單的編制 以建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范(gb 50500-2003)為準(zhǔn)(考核點(diǎn)四1)。 1、本考核點(diǎn)是新大綱的新要求。由于建設(shè)工程投資控制教材(以下簡(jiǎn)稱投資控制教材)編寫時(shí)規(guī)范尚未發(fā)布，所以在內(nèi)容上與清單規(guī)范有某些距離。因此，強(qiáng)調(diào)在復(fù)習(xí)及答題時(shí)要以清單規(guī)范的規(guī)定為準(zhǔn)。由于規(guī)范原版內(nèi)容龐雜，難以在短時(shí)間內(nèi)掌握，所以我們學(xué)習(xí)時(shí)可以與教材配套的建設(shè)工程監(jiān)理相關(guān)法規(guī)文件匯編(2004版)中的清單規(guī)范(摘編)作為依據(jù)，并參考投資控制教材第二章第四節(jié)的內(nèi)容。 2、考核可能涉及的主要內(nèi)容： (1)工程量清單編制的依據(jù)(投資控制

2、教材第二章第四節(jié))。 (2)工程量清單編制的原則(清單規(guī)范3；投資控制教材第二章第四節(jié))。 (3)清單項(xiàng)目的確定、編號(hào)，選擇計(jì)量單位、計(jì)量方法和工程量計(jì)算清單規(guī)范3；投資控制教材第二章第四節(jié))。 (4)計(jì)算清單工程報(bào)價(jià)價(jià)格應(yīng)注意的問(wèn)題(清單規(guī)范4；投資控制教材第二章第四節(jié))。 (5)工程量清單及其計(jì)價(jià)格式的內(nèi)容(包括哪些種表格)，它們的作用及相互關(guān)系，填寫應(yīng)注意的問(wèn)題(清單規(guī)范5；投資控制教材第四章第二節(jié))。 3、可對(duì)照案例75、76復(fù)習(xí)。 (二)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算及評(píng)價(jià)依據(jù)(考核點(diǎn)四2) 1、本考核點(diǎn)是最老的考核點(diǎn)。從1997年起一直列入考試大綱中，但是除了1994年的考題中出現(xiàn)過(guò)以外，自1

3、997年至今歷年案例試題中均未出現(xiàn)過(guò)。其原因可能是由于這部分內(nèi)容屬于工程建設(shè)前期的工作，而目前我們的監(jiān)理主要是施工階段的監(jiān)理。這部分內(nèi)容的基礎(chǔ)涉及資金的時(shí)間價(jià)值及其計(jì)算，所以復(fù)習(xí)這部分時(shí)，應(yīng)當(dāng)清楚資金的時(shí)間價(jià)值及換算(主要參考投資控制教材第四章第四節(jié)和第三節(jié))。 2、考核可能涉及的主要內(nèi)容： (1)復(fù)利法資金時(shí)間價(jià)值計(jì)算及基本換算和現(xiàn)金流量表(圖)(投資控制教材第四章第三節(jié))。 (2)根據(jù)現(xiàn)金流量表計(jì)算工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(fnpv)、內(nèi)部收益率(firr)、靜態(tài)投資回收期pt和動(dòng)態(tài)投資回收期t(投資控制教材第四章第四節(jié))。 (3)根據(jù)fnpv、firr、pt或p判斷工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性(投資

4、控制教材第四章第四節(jié))。 3這部分內(nèi)容，只要對(duì)這些財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的概念清楚，計(jì)算并不困難(可參考案例77、78)。 (三)設(shè)計(jì)概算及施工圖預(yù)算的編制與審查(考核點(diǎn)四3) 1、本考核點(diǎn)雖是老考核點(diǎn)，但在歷年案例分析考題中均未出現(xiàn)過(guò)。其原因可能有二：一是由于這部分內(nèi)容屬設(shè)計(jì)階段設(shè)計(jì)單位的工作(編制)及設(shè)計(jì)階段監(jiān)理工作(審查)，而多年來(lái)監(jiān)理工作主要在施工階段；另一方面原因是這類題較難出，只適宜出些小題(如編制依據(jù)、編制程序、編制原則、審查要點(diǎn)等等)。 復(fù)習(xí)本考核點(diǎn)主要可參考投資控制教材第五章第三節(jié)及第四節(jié)以及案例80、81。 2考核可能涉及的主要內(nèi)容(其中重點(diǎn)是4、7)： (1)建設(shè)工程總概算的費(fèi)用構(gòu)

5、成(投資控制教材第五章第三節(jié))。 (2)擴(kuò)大單價(jià)法編制單位工程概算的概念及要點(diǎn)(同上)。 (3)概算指標(biāo)法編制單位工程概算的概念及要點(diǎn)(同上)。 (4)審查設(shè)計(jì)概算的主要內(nèi)容及步驟(同上)。 (5)單價(jià)法編制施工圖預(yù)算的概念及要點(diǎn)(投資控制教材第五章第四節(jié))。 (6)實(shí)物法編制施工圖預(yù)算的概念及要點(diǎn)(同上)。 (7)審查施工圖預(yù)算的主要內(nèi)容及步驟(同上)。 (四)工程結(jié)算(考核點(diǎn)四4) 1、該考核點(diǎn)包括了各階段的結(jié)算內(nèi)容(施工過(guò)程的中間結(jié)算、竣工結(jié)算、最終決算)，其中核心與重點(diǎn)是施工期的中間結(jié)算，復(fù)習(xí)時(shí)可參考投資控制教材第七章第五節(jié)和施工合同(示范文本)六(第2326條)。 2、考核可能涉及的

6、主要內(nèi)容(投資控制教材第七章第五節(jié)) (1)工程預(yù)付款的計(jì)算與扣回，起扣點(diǎn)的確定。 (2)固定綜合單價(jià)法計(jì)算工程進(jìn)度款。 (3)可調(diào)工料單價(jià)法計(jì)算工程進(jìn)度款。 (4)fidic合同條件下工程支付范圍、支付條件和支付的項(xiàng)目。 (5)工程價(jià)款的動(dòng)態(tài)結(jié)算。 (6)竣工結(jié)算的程序和審查。3、對(duì)工程結(jié)算案例分析題應(yīng)注意的要點(diǎn)。 (1)無(wú)論用什么方法進(jìn)行工程款結(jié)算，其所包括的費(fèi)用項(xiàng)目眾多，計(jì)算要求及方法也不同(工程進(jìn)度款、預(yù)付款扣還、保留金扣取)。要計(jì)算哪項(xiàng)費(fèi)用，哪個(gè)時(shí)段計(jì)入，如何計(jì)算等等，在解題時(shí)都要按考題的背景材料中所給的提示去計(jì)算(參考案例82、83、84)。 (2)工程預(yù)付款的扣回計(jì)算方式多種多樣

7、，總的說(shuō)有兩類：一類是題中給出了開(kāi)始起扣的時(shí)間，然后按要求時(shí)間逐月按比例平均扣還；另一類是未給出開(kāi)始起扣的時(shí)間，另計(jì)算起扣點(diǎn)(即起扣的時(shí)間)，這種算法多用于材料預(yù)付款的扣還。起扣點(diǎn)t的確定是根據(jù)這樣的概念確定的。即尚未施工工程在合同額中的余額(合同額p-已完工程累計(jì)支付工程款總額t)中所占材料費(fèi)(p-m)，正好相當(dāng)于預(yù)付款數(shù)額m時(shí)起扣，(即從開(kāi)工起累積支付工程款總數(shù)達(dá)到t時(shí)起扣)，從每期中間結(jié)算工程款中，按材料及構(gòu)件占總費(fèi)用的比重n%抵扣工程價(jià)款，即(p-t) ，所以起扣點(diǎn)t。理解起扣點(diǎn)的概念(如圖9)，確定起扣點(diǎn)的計(jì)算式就掌握了。 (3)在中間結(jié)算的案例題中(如1997年考題三)，如果要求你

8、回答以下幾個(gè)款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)注意分清它們的區(qū)別及計(jì)算方法，不要誤算。 工程量?jī)r(jià)款是指在不考慮其他計(jì)費(fèi)要求下，只按完成的工程量計(jì)算的純工程進(jìn)度款。 工程量?jī)r(jià)款本期完成的工程量相應(yīng)的綜合單價(jià) 應(yīng)簽證的工程款是指在工程量?jī)r(jià)款的基礎(chǔ)上考慮其他與工程款或合同價(jià)有關(guān)的計(jì)費(fèi)項(xiàng)目(如工程量增減的調(diào)價(jià)、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)的調(diào)價(jià)、暫扣保留金(以后仍退還)等。 應(yīng)簽證的工程款（工程量?jī)r(jià)款）調(diào)價(jià)系數(shù)（- 每個(gè)支付期的暫扣保留金比例）+其他應(yīng)付款(如索賠額工程變更價(jià)款) 應(yīng)簽發(fā)付款憑證款額指在應(yīng)簽證的工程款的基礎(chǔ)上再扣除應(yīng)由發(fā)包人收回的款額(如扣還預(yù)付款、罰金或違約費(fèi)用等)以后，在本期結(jié)算應(yīng)簽發(fā)在付款憑證上的款額。 可參考案例題8

9、2或1997年考題三。 (五)工程變更價(jià)款的確定(考核點(diǎn)四5) 1、本考核點(diǎn)主要是考核與工程變更有關(guān)的價(jià)款確定的原則與方法。關(guān)于工程變更的管理、程序與處理方面的要求，則在第三章建設(shè)工程質(zhì)量控制內(nèi)有相應(yīng)的考核點(diǎn)要求。本考核點(diǎn)主要可參考投資控制教材第七章第三節(jié)的有關(guān)內(nèi)容、監(jiān)理規(guī)范62條款以及施工合同(示范文本)八第31條。 2、考核可能涉及的主要內(nèi)容： (1)我國(guó)現(xiàn)行工程變更價(jià)款的確定方法(監(jiān)理規(guī)范6.2；施工合同(示范文本)八第31條；投資控制教材第七章第三節(jié))。(重點(diǎn)) (2)fidic合同條件下的變更程序、變更權(quán)及工程變更的估價(jià)(投資控制教材第七章第三節(jié))。 (六)索賠費(fèi)用的計(jì)算(考核點(diǎn)四6

10、) 1本考核點(diǎn)主要是考核索賠費(fèi)用計(jì)算方面的內(nèi)容，如應(yīng)計(jì)費(fèi)的項(xiàng)目、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。至于索賠原則、索賠程序及索賠管理的有關(guān)內(nèi)容則在其他章(課程)相應(yīng)考核點(diǎn)中提出要求。對(duì)本考核點(diǎn)的復(fù)習(xí)主要參考投資控制教材第七章第四節(jié)及監(jiān)理規(guī)范6.3。 2考核可能涉及的主要內(nèi)容： (1)常見(jiàn)的費(fèi)用索賠的內(nèi)容工期延期引起的費(fèi)用損失、加速措施引起的費(fèi)用增加、物價(jià)上漲引起的費(fèi)用增加、拖延支付的索賠、業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)或不可抗力等引起的費(fèi)用損失等。 (2)索賠費(fèi)用的組成。 (3)各項(xiàng)費(fèi)用的取舍原則(如管理費(fèi)、利潤(rùn)等)。 (4)各種直接費(fèi)、管理費(fèi)、利潤(rùn)等的計(jì)費(fèi)方法。 (5)實(shí)際費(fèi)用法計(jì)算索賠費(fèi)。 3索賠費(fèi)用計(jì)算中應(yīng)注意的問(wèn)題。 索賠費(fèi)用計(jì)算

11、是本章的一個(gè)考核難點(diǎn)，基本上體現(xiàn)在兩方面：一是取費(fèi)項(xiàng)目，即在費(fèi)用計(jì)算中要包括那些項(xiàng)費(fèi)用；二是取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即如何計(jì)算，按什么標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。現(xiàn)歸納如下供參考。 (1)可以考慮費(fèi)用索賠的情況(常見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)索賠內(nèi)容及考慮的原則)。 不利的自然條件及人為障礙如地質(zhì)條件變化(發(fā)包方提供的資料不準(zhǔn)確)以及地下埋藏物的出現(xiàn)(發(fā)包方提供的圖紙未標(biāo)示)。在合同價(jià)格上增加額外的費(fèi)用(一般不包括利潤(rùn))。 工程變更引起增減合同原定的工程量，取消或增加項(xiàng)目，更改某個(gè)項(xiàng)目性質(zhì)或種類，改變質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，更改標(biāo)高、位置、尺寸等，實(shí)施必要的附加工作，改變施工順序或時(shí)間。應(yīng)在合同價(jià)上增加相應(yīng)的所需費(fèi)用，一般包括利潤(rùn)。 非自身原因工期延長(zhǎng)或工程

12、延誤引起的費(fèi)用增加或經(jīng)濟(jì)損失。 由于業(yè)主延誤(提供圖紙、場(chǎng)地、資料不準(zhǔn)確、指令暫停、拖延支付)及其他非承包方原因延長(zhǎng)工期引起的費(fèi)用增加。 這類引發(fā)的費(fèi)用索賠通常要計(jì)入延誤引起的人、機(jī)閑置費(fèi)及管理費(fèi)，不計(jì)入利潤(rùn)。 發(fā)包方提供數(shù)據(jù)錯(cuò)誤引起放線錯(cuò)誤等。 分兩種情況： a、如工程已實(shí)施，需按工程師要求補(bǔ)救、整改時(shí)計(jì)入增加的額外費(fèi)用，計(jì)入利潤(rùn)。 b、若導(dǎo)致停工造成損失只計(jì)入停工損失(窩工、閑置等)，不計(jì)入利潤(rùn)。 發(fā)現(xiàn)地下文物等若交承包方執(zhí)行處理，三方(業(yè)主、承包方、文物管理部門)協(xié)商費(fèi)用，可計(jì)利潤(rùn)。 若不交承包方執(zhí)行處理，補(bǔ)償窩工損失，不計(jì)利潤(rùn)。 延期造成的管理費(fèi)計(jì)入。 非承包方原因的工程中斷如業(yè)主或工

13、程師的過(guò)失造成或意外風(fēng)險(xiǎn)所致。中斷要以工程師指令為依據(jù)，只計(jì)算中斷期間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，不計(jì)利潤(rùn)。 為其他承包商提供服務(wù)如提供臨時(shí)工程、設(shè)備；承包商負(fù)責(zé)維修、保養(yǎng)道路，提供各方使用；提供的服務(wù)應(yīng)當(dāng)是工程師要求的計(jì)費(fèi)時(shí)可計(jì)入利潤(rùn)。 工程師指令進(jìn)行合同外的檢驗(yàn)如重新檢驗(yàn)，如合格，全部費(fèi)用由發(fā)包方補(bǔ)償，只計(jì)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，不計(jì)利潤(rùn)。如檢查不合格，則承包方承擔(dān)，不予補(bǔ)償。 (2)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及取舍。 人工費(fèi)參考： a、合同外額外工作人員費(fèi)； b、非承包方原因的工效降低(增加人工費(fèi))； c、法定增長(zhǎng)(工資上漲)； d、非承包方原因延誤導(dǎo)致窩工； e、指令加班。 調(diào)節(jié)費(fèi)用可能是：基本工資、工資性津貼、加班費(fèi)、獎(jiǎng)

14、金、窩工費(fèi)、降效費(fèi)等。 計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 工日費(fèi)(由于完成合同外的額外工作時(shí)的計(jì)費(fèi))； 窩工費(fèi)(由于工期延誤導(dǎo)致的窩工，按日計(jì)算)； 由于工效降低增加的人工費(fèi)(工程延誤期人員移作他用導(dǎo)致工效降低)。材料費(fèi)： 、因?qū)嶋H用量計(jì)劃用量而增加費(fèi)用； 、客觀原因材料大幅度漲價(jià)導(dǎo)致費(fèi)用增加； 、非承包方原因造成延誤，導(dǎo)致超期存儲(chǔ)或物價(jià)上漲造成損失按合同規(guī)定或?qū)嶋H增加費(fèi)用考慮。 施工機(jī)械使用費(fèi)： 、完成額外工作所增加的費(fèi)用臺(tái)班費(fèi)。 、非承包商原因而降低工效臺(tái)班費(fèi)乘以降效系數(shù)。 、業(yè)主原因?qū)е峦９ぁ⒏C工。 如為租賃機(jī)械，按臺(tái)班租金+每臺(tái)機(jī)分?jǐn)偟恼{(diào)出調(diào)入費(fèi)用。 如為自有機(jī)械，按臺(tái)班折舊費(fèi)考慮。 分包的索賠列入總包索賠中

15、。 工地管理費(fèi)： a、工期延長(zhǎng)或完成額外工作時(shí)可考慮計(jì)入； b、對(duì)于部分或局都窩工、延誤，由于工程仍在進(jìn)行，所以不計(jì)入。 總部管理費(fèi)： 應(yīng)當(dāng)是在工程延誤期間所增加的費(fèi)用。應(yīng)注意它應(yīng)以直接費(fèi)的百分比計(jì)取，而不是按合同價(jià)百分比計(jì)取，即總部管理費(fèi)總部管理費(fèi)率(%)（直接費(fèi)索賠額+工地管理費(fèi)索賠額） 其中，總部管理費(fèi)率可以是如下之一： a按標(biāo)書中總部管理費(fèi)率比例(3%)； b按公司的規(guī)定； c以某工程延期總天數(shù)為基礎(chǔ)計(jì)算。 某工程提取管理費(fèi)同期的公司總管理費(fèi)某工程合同額同期公司總合同款 該工程日管理費(fèi)該工程上交公司的管理費(fèi) /合同規(guī)定工期天數(shù) 索賠總部管理費(fèi)該工程日管理費(fèi)工期延長(zhǎng)天數(shù)。 利息計(jì)取的條件

16、可以是： a、因拖期支付； b、因工程變更或業(yè)主延誤而增加投資的利息支付； c、拖付索賠款計(jì)取利息； d、錯(cuò)誤扣款。利率可以按當(dāng)時(shí)銀行貸款的利率；當(dāng)時(shí)銀行透支的利率；合同協(xié)議的利率 利潤(rùn)。可以計(jì)取利潤(rùn)的索賠應(yīng)是由于： a、工程范圍變化； b、施工條件變化； c、對(duì)方違約終止合同。 工程延誤的索賠一般不計(jì)利潤(rùn)，因?yàn)槔麧?rùn)已包括在每項(xiàng)實(shí)施工程內(nèi)容的價(jià)格內(nèi)；而誤期并未影響某項(xiàng)工程實(shí)施而導(dǎo)致利潤(rùn)的減少。 (七)投資偏差分析(考核點(diǎn)四7) 1、本考核點(diǎn)主要參考投資控制教材第七章第六節(jié)，案例92及2002年考卷的第六題。 2、考核可能涉及的主要內(nèi)容： (1)用橫道圖法進(jìn)行投資偏差分析。這部分內(nèi)容歷年案例分析

17、考試中未曾涉及過(guò)。 (2)用s形曲線法進(jìn)行投資偏差分析。歷年案例分析考試中曾有兩年(1999年及2002年)出現(xiàn)過(guò)這方面的考試內(nèi)容。 (3)根據(jù)施工進(jìn)度計(jì)劃及工程量表和單價(jià)編制資金使用計(jì)劃(即各月和累計(jì)擬完工程計(jì)劃投資)。 3應(yīng)注意的問(wèn)題。 (1)本考核點(diǎn)中的兩種方法(橫道圖法及s形曲線法)的基本原理相似，但表達(dá)方式不同，其中重點(diǎn)為s形曲線法。 (2)對(duì)于s形曲線方法(國(guó)際上也叫掙得值或贏得值曲線法)的原理一定要清楚。要認(rèn)識(shí)到、反映到計(jì)劃與實(shí)際的工程費(fèi)用在同一時(shí)刻的偏差是由兩方面原因造成的：一是由于實(shí)際價(jià)格(單價(jià))的變化與計(jì)劃價(jià)格產(chǎn)生的差別形成的；另一是由于工程進(jìn)度的超前或拖后造成使用資金的增加或減少形成的。因此，要確切地找出單純是由于價(jià)格變化而產(chǎn)生的投資偏差，必須將這兩種的影響分離開(kāi)，消除進(jìn)度的影響那部分偏差，才能得到投資偏差。反之亦然。 因此，要分離這兩種影響的結(jié)果，必須借助一個(gè)工具，這就是擬完工程計(jì)劃投資曲線。這根虛擬的曲線是借用各項(xiàng)工作各時(shí)段已完工程量及相應(yīng)的計(jì)劃單價(jià)相乘得出的。借助這根工具曲線與已完工程實(shí)際投資曲線對(duì)比就可得出真正的價(jià)格變化引起的投資偏差。如果借助這根工具曲線與擬完工程計(jì)劃投資曲線對(duì)比分析就可得出進(jìn)度對(duì)投入資金的影響以及工期超前或拖后的時(shí)間。 (3)案例92全面地給出了從各曲線數(shù)據(jù)的計(jì)算、曲線繪制到進(jìn)行投資偏差分析和工期偏差分析的全過(guò)程。掌握了這