1、銀行會(huì)計(jì)綜合練習(xí)題銀行會(huì)計(jì)綜合練習(xí)題一、填空題1、我國企業(yè)會(huì)計(jì)推則 將會(huì)計(jì)要素分為 資產(chǎn) 、 負(fù)債 、 所有者權(quán)益 、 收入 、費(fèi)用 和 利潤 六類。其中前三項(xiàng)反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)上的 財(cái)務(wù)狀況 ， 后三項(xiàng)反映企業(yè)在某一期間內(nèi)的 經(jīng)營成果 。2、存款賬戶按用途分為基本 存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、 臨時(shí)存款賬戶四種賬戶。 style= align=3 、支付結(jié)算的三條基本原則 為： 、 和銀行不墊款。4、電子匯劃業(yè)務(wù)是指系統(tǒng)內(nèi)各行際間，通過，進(jìn)行 資金電子匯劃。5、匯兌退匯分為和 兩種情況。6、存款按資金性質(zhì)可以分為 單位存款 、 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款 和財(cái)政性存款三 類。7、貸款按其本息是否

2、逾期超過一定天數(shù)可劃分為 非應(yīng)計(jì) 貸款和 應(yīng)計(jì) 貸 款。8、會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系，劃分為和9. 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)，是對(duì) 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營 活動(dòng)，進(jìn)行全面、連續(xù)、系 統(tǒng)的 核算和監(jiān)督 ，并進(jìn)行分行預(yù)測，參與經(jīng)營決策的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。style= align=10 、對(duì)個(gè)人貸款按其發(fā)放方式可分為： 款。和計(jì)算機(jī)校驗(yàn)位組11、賬號(hào)一般是由、 、成的。 style= 和收款人 。 style=和 商業(yè)承兌匯票 和 銀行承兌匯票 兩種。電子匯劃信息的傳輸，采用 進(jìn)行、票據(jù)的基本關(guān)系人分為： 出票人 、付款人 、銀行為單位開立貸款帳戶的兩個(gè)條件是 15、商業(yè)匯票分為：12、align=13alig

3、n=14、問答題1、同城票據(jù)交換 P1002、系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃與清算P773、“先直后橫”劃款方式P1124、“先橫后直”劃款方式P1125、什么是基本存款帳戶？ P346什么是一般存款戶？ P347、非應(yīng)計(jì)貸款 P53 style= align=8 帳號(hào)是由哪些因素組成的？ P16P54 10什么是銀行匯票？ P12111什么是支票？有哪些種類？ P139-140 12、銀行出納工作應(yīng)堅(jiān)持哪些？ P173三、單選題1、按現(xiàn)行制度規(guī)定，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目。A由財(cái)政部制定B 由商業(yè)銀行總行制定C一級(jí)科目由總行制定，二級(jí)科目由一級(jí)分行制定D分行可根據(jù)需要自行制定2、商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金收入必須按程序處理

4、。A先收款，后記賬B先記賬，后付款C先記賬，后收款D先付款，后記賬3、下列賬戶中，屬于銀行對(duì)外賬戶的有。 A 現(xiàn)金賬戶B固定資產(chǎn)C企業(yè)存款戶 D 資本公積4、銀行發(fā)生的非應(yīng)計(jì)貸款，是指貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過天的貸款。 A360天B180 天C90天D60 天5、銀行簽發(fā)“現(xiàn)金銀行匯票”要求。A 收款人為個(gè)人B申請(qǐng)人為個(gè)人C 收款人和申請(qǐng)人有一人為個(gè)人D收款人和申請(qǐng)人均為個(gè)人。6某客戶簽發(fā)金額為 5 000 元的轉(zhuǎn)賬支票空頭，銀行應(yīng)處以的罰款。 A100元B 250 元C 500元D1 000 元。7、商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過。A1個(gè)月B6 個(gè)月C一年D二年8、支票的提示付款期為。A

5、7天B10 天C一個(gè)月D二個(gè)月9、目前我國銀行資產(chǎn)負(fù)債表采用格式。A 單步式B多步式C報(bào)告式D賬戶式10、日終，某商業(yè)銀行“同城票據(jù)清算”的余額結(jié)計(jì)在貸方，本行直接清 算當(dāng)日交換資金差額的分錄為： 。A借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：同城票據(jù)清算B借：同城票據(jù)清算貸：存放中央銀行款項(xiàng)C借：同城票據(jù)清算貸：存放系統(tǒng)內(nèi)存款D借：存款系統(tǒng)內(nèi)存款貸：同城票據(jù)清算11、商業(yè)銀行作為一個(gè)獨(dú)立核算的集團(tuán)化金融企業(yè)，目前一般采取會(huì)計(jì)主 體制度。A 一級(jí)法人B三級(jí)C四級(jí)D分散式12、商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持的處理程序。 A 先收款，后記賬B先記賬，后付款C先記賬，后收款D先付款，后記賬13、下列賬戶中，屬于銀行

6、內(nèi)部賬戶的為；A企業(yè)存款戶B企業(yè)貸款戶C現(xiàn)金賬戶D應(yīng)解匯款戶14、日終，某商業(yè)銀行“同城票據(jù)清算”的余額結(jié)計(jì)在借方，本行直接清算當(dāng)日交換資金差額的分錄為：A借：同城票據(jù)清算B借：存中央銀行存款C借：同城票據(jù)清算D借：存款系統(tǒng)內(nèi)存款貸：存中央銀行存款貸：同城票據(jù)清算 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)存款 貸：同城票據(jù)清算15、銀行匯票的提示付款期限自算起，提示付款期為。A提示日B出票日C10天D1 個(gè)月16、支票的持票人委托開戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書，其被背書人 為。A 背書人B被背書人C開戶行D收款人17、可以“先消費(fèi)后還款”的銀行卡屬于；A 借記卡B貸記卡C金卡D普通卡18、目前我國銀行資產(chǎn)負(fù)債表采用格

7、式格式。A 報(bào)告式B賬戶式C單步式D多步式19、銀行接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)應(yīng)作為。A、實(shí)收資本 B 、資本公積 C、盈余公積 D、未分配利潤20、科目日結(jié)單，是在日終結(jié)賬時(shí)，由按當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)分會(huì)計(jì)科目匯總 編制的。 A各經(jīng)辦行B各管理行 C各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn) D核算主體行21某商業(yè)銀行對(duì)其客戶發(fā)放一筆貸款，為客戶轉(zhuǎn)存到客戶存款戶內(nèi)，表 明某商業(yè)銀行 。A資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加B資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少C資產(chǎn)增加，負(fù)債減少D負(fù)債增加，資產(chǎn)減少22按現(xiàn)行制度規(guī)定，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目A 由財(cái)政部制定B由商業(yè)銀行總行制定 C 一級(jí)科目由總行制定，二級(jí)科目由一級(jí)分行制定D分行可根據(jù)需要自行制定23單位向開立基本帳戶以外的銀行借

8、款時(shí)，銀行可以為借款單位開立的 存款帳戶是。A基本存款帳戶B臨時(shí)存款帳戶C一般存款帳戶D專用存款帳戶24銀行匯票的提示付款期限自算起，提示付款期為。A提示日B出票日C10天D1 個(gè)月25出納發(fā)生短款時(shí)，當(dāng)日無法收回，營業(yè)終了前應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄 為。A 借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款B借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金C 借：其他應(yīng)收款 貸：營業(yè)外支出D借：營業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金26承兌是 的特有行為。A 支票B本票C銀行匯票D商業(yè)匯票27某客戶簽發(fā)金額為 10 000 元的轉(zhuǎn)賬支票空頭，銀行應(yīng)處以的罰款。 A100元B 200 元C 500元D1 000 元。28簽發(fā)“現(xiàn)金銀行匯票要求： 。A 收款人為個(gè)人B

9、申請(qǐng)人為個(gè)人C 收款人和申請(qǐng)人有一人為個(gè)人D收款人和申請(qǐng)人均為個(gè)人。29票據(jù)權(quán)利時(shí)效的時(shí)間為自出票日起。A 一年 B 二年 C半年 D 一個(gè)月30商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表采用 格式。A報(bào)告式B賬戶式C單步式D多步式四、多選題 1、預(yù)提定期存款利息，符合會(huì)計(jì)原則。A客觀性B相關(guān)性C權(quán)責(zé)發(fā)生制D配比2、系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算的作用在于。A 能實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)機(jī)構(gòu) 24 小時(shí)到賬B能結(jié)計(jì)并清算當(dāng)日匯差C 能實(shí)現(xiàn)每筆匯劃款當(dāng)日對(duì)賬D能便于異地匯劃業(yè)務(wù)的迅速查詢查復(fù)3、存款利息的計(jì)算公式為：利息 =。A本金存期利率B積數(shù)利率C天數(shù)利率D 存款金額利率4、下述業(yè)務(wù)中，屬于同業(yè)往來的業(yè)務(wù)有。A 結(jié)算資金往來B資金拆借C轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

10、D委托代理5、可以背書票據(jù)的票據(jù)包括。A 轉(zhuǎn)賬支票B銀行匯票C銀行本票D現(xiàn)金支票6、會(huì)計(jì)部門開戶貸款賬戶的基本條件包括： 。A 資信評(píng)估B貸款合同C貸款審批書D貸款指標(biāo)7、同城票據(jù)交換的作用在于。A 快速傳遞結(jié)算憑證B擴(kuò)大客戶資金往來C 及時(shí)清算銀行間往來款項(xiàng)D使交換行獲得不足的經(jīng)營資金8各級(jí)行清算中心間的信息傳輸方式和特點(diǎn)是： 。A無紙方式傳輸B全自動(dòng)、全封閉傳輸C逐級(jí)縱向傳輸D橫向傳輸9、下列結(jié)算中，適用于同城的有。A銀行匯票B銀行本票C支票D信用卡E匯兌F委托收款G 托收承付B專10、會(huì)計(jì)憑證按填制的程序和用途可分為。 A 原始憑證 用憑證C記賬憑證D一般單證11下述業(yè)務(wù)中，屬于商業(yè)銀行

11、與人民銀行往來的業(yè)務(wù)有：。A 銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)金的收支B再貼現(xiàn)C 拆借資金D轉(zhuǎn)貼現(xiàn)12下列行為人中屬于票據(jù)的基本關(guān)系人包括： 。A 出票人B付款人C承兌人D背書人13下列結(jié)算中，適用于異地的有： 。A 銀行匯票B銀行本票C支票D匯兌14支票的持票人可以： 。A 委托開戶行收款B直接向付款人提示付款C 申請(qǐng)承兌D 申請(qǐng)貼現(xiàn)15下列應(yīng)作為不良貸款核算的有： 。A正常貸款B關(guān)注貸款C可疑貸款D次級(jí)貸款五、貸款業(yè)務(wù)的核算題貸款業(yè)務(wù)的核算題1、資料：某行于 5月15日對(duì)甲工廠發(fā)放一筆短期貸款， 金額為 100萬元， 轉(zhuǎn)存到甲工廠存款戶，期限 4 個(gè)月，月利率為 4、5。假定合同規(guī)定按季結(jié)息，到期日還本付息。2

12、、要求：說明該筆貸款發(fā)放、結(jié)息和到期日的核算手續(xù)。答：5月 15 日對(duì)甲工廠發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄為：P55 借：貸款-短期貸款-甲工廠貸款戶 1000000 元 貸：吸收存款 -活期存款-甲工廠貸款戶 1000000 元6月 20 日銀行按季結(jié)息時(shí)：應(yīng)計(jì)利息 =1000000 元*35 天*4.5 /30 =5250 元 轉(zhuǎn)帳會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付利息 - 甲工廠戶 5250 元 貸：- 貸款利息收入戶 5250 元P58 9 月15日貸款到期日結(jié)計(jì)利息時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為： 應(yīng)計(jì)利息為 = *86 天*4.5 /30= 12967.725 9月15日貸款到期日，甲工廠按期還本付息時(shí)， 進(jìn)行轉(zhuǎn)帳的會(huì)

13、計(jì)分錄： 借： 吸收存款 -活期存款 -甲工廠存款戶 1018217.725 元貸：貸款-短期貸款-甲工廠貸款戶 1000000 元貸：應(yīng)收利息 - 應(yīng)收甲工廠利息戶 18217.725 元P58貸款業(yè)務(wù)題1、資料：某商業(yè)銀行行于 4月 20日對(duì)甲工廠發(fā)放一筆短期貸款，金額為 200 000 萬元，期限 6 個(gè)月，月利率為 4、5。假定合同規(guī)定到期結(jié)息，到期日“利隨本清”還本付息， 甲工廠于 10 月 20 日按期歸還。 style= align=2 、要求： style= align= 計(jì)算貸款利息； style= align=200000 元*6 個(gè)月 *4.5 =5400 元 style

14、= align= 依據(jù)此業(yè)務(wù)， 編制發(fā)放貸款和收回貸款業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)分錄。 style= align= 借：吸收存款 - 活期存款-甲工廠存款戶 205400元 style= align= 貸：貸款-短期貸款-甲工廠 貸款戶 200000元 style= align= 貸：利息收入 -貸款利息收入戶 5400元 style= align=P58六、存款及結(jié)算業(yè)務(wù)題：1資料：工商銀行 * 支行開戶的 A 企業(yè)存款戶發(fā)生下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 3月25日，A企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金 20 000 元。P142 借：吸收存款 -活期存款-A 企業(yè)出票人戶 20000 貸：庫存現(xiàn)金 -工商銀行* 支行現(xiàn)

15、金戶 200003月 28日，A企業(yè)開出轉(zhuǎn)帳支票一張，支付本行開戶單位 B企業(yè)購貨款 30 000 元。?P141借：吸收存款 -活期存款-A 企業(yè)出票人戶 20000貸：吸收存款 -活期存款-B 企業(yè)持票人戶 200004月 6日，通過系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)，為 A企業(yè)電匯 50 000元，給在工商 銀行上海市分行營業(yè)部開戶單位支付貨款。 ?P148?借：吸收存款 -活期存款-A 企業(yè)匯款人戶 50000 貸：清算資金往來 - 電子匯劃款項(xiàng)戶 50000 或：同城票據(jù)清算 -A 企業(yè)人行同城票據(jù)清算戶 4月10日，A企業(yè)申請(qǐng)簽開銀行匯票 200 000 元，赴*購買設(shè)備。 P123 借：吸收存款 -活期存款-A 企業(yè)申請(qǐng)人戶 或庫存現(xiàn)金 -A 企業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)現(xiàn)金戶 200000貸：匯出匯款 - 工商銀行匯票戶 2000004月25日，向 A企業(yè)發(fā)放流動(dòng)資金貸款 150 000元。 ?P55借：貸款 -短期貨款 -A企業(yè)貸款戶 150000 貸：吸收存款 -活期存款-A 企業(yè)存款戶 150000 4月26日，收到工商銀行 *保安支行發(fā)來的匯劃信息， 得知 4月10日為 A 企業(yè)簽開的銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額 180 000 元，結(jié)清該筆匯票款。 P126借：匯出