1、%舫財經丈悻本科學生綜合性實驗報告姓名學號專業班級實驗項目名稱小型企業建賬指導教師及職稱朱門添教授開課學期2011至2012學年 一學期上課時間 2012年月日小企業建賬建制實驗一、 小型企業特征設定 ： 企業名稱：鹽城連豐鹽場 登機注冊類型：有限公司 2010 年初設立 公司注冊資金 200 萬元，企業為一般納稅人 主營：從事鹽礦的開采，加工，提煉銷售 每年只在 6 月份進行生產經營活動 二、建賬內容：。1、科目設置：資產類：現金、銀行存款、應收賬款、產成品、固定資產、累計折舊、原材 料，實收資本負債類：借入款項、應付款項、應付職工薪酬、應交稅費 所有者權益類：本年應稅所得 成本類：主營業務

2、成本 、生產成本 損益類：主營業務收入、營業稅金及附加、營業外收支、待扣資源稅、本年 利潤、利潤分配、盈余公積2. 賬戶關系：總賬：按總分類科目開設賬戶，運用總分類賬戶分類記錄全部經濟業務，反 映一個期間資金運動總括情況，為會計報表提供主要數據資料的賬簿。賬簿的外 表形式采用訂本式，按科目的編碼順序為全部總分類科目分別開設賬戶。在此采 用三欄式總賬。印刷時已事先在每頁的左上角或右上角印好頁碼。但由于所有賬 戶均須在一本總賬上體現，故給每個賬戶預先留好頁碼。如“銀行存款”用第1、2 頁，“庫存現金”用第 3、 4 頁，根據單位具體情況設置。并要把科目名稱及其 頁次填在賬戶目錄中。總賬賬頁按資產、

3、負債、所有者權益、成本、收入、費用 的順序把所需會計科目名稱寫在左上角或右上角的橫線上，或直接加蓋科目章。大多數總分明細分類賬戶是對企業某一經濟業務進行明細核算的賬戶。如： 類賬戶都必須設置明細分類賬戶。明細分類賬采用多欄式。明細分類賬由于采用 活頁式賬頁，在年底歸檔前可以增減賬頁，故不用非常嚴格的預留賬頁。根據上 面的會計分錄，庫存商品，應付工資，應交稅費，主營業務收入，主營業務成本， 管理費用等賬戶均為明細分類賬戶。明細賬賬頁按資產、負債、所有者權益、成 本、收入、費用的順序把所需會計科目名稱寫在左（右）上角或中間的橫線上， 或直接加蓋科目章，包括根據企業具體情況分別設置的明細科目名稱。另

4、外對于 成本、收入、費用類明細賬還需以多欄式分項目列示，如“管理費用”借方要分 成：房租費、差旅費用等項列示，具體的是按企業管理需要，即費用的分析項目 列示。總分類賬和明細分類賬要平行登記，而日記賬要根據經濟業務發生的先后順 序逐日逐筆登記，且月末要與總分類賬戶發生額和余額核對相符。現金日記賬登記在一本上， 故不存在預留賬頁的情況。 現金日記賬不用對賬頁 特別設置。3、會計分錄（1）2011/6/1 收到投資方的投資 200 萬，收到款項已存入銀行借：實收資本 2,000,000貸：銀行存款 2,000,000（2）2011/6/1 租入設備 10臺，為期 10年，支付 200 萬銀行存款借：

5、管理費用 2,000,000貸：銀行存款 2,000,000（3）2011/6/5 企業購進液體鹽 20000噸，價款為 4000000元，單位稅額 3 元/ 噸，增值稅額為 680000。購進液體鹽借：原材料 3,940,000待抵扣資源稅 60,000應交稅金 -應交增值稅 （進項稅額轉出 ） 680,000貸：銀行存款 4,680,000（4）2011/6/11 對外銷售南方海鹽原鹽 80000 噸，價款為 80000000元，原鹽 成本 800 元/ 噸 ，單位稅額 12 元/ 噸。增值稅額為 13600000，款項已入銀行。計 算收入與銷項稅額借：銀行存款 93,600,000貸：主

6、營業務收入 80,000,000應交稅金-應交增值稅 （銷項稅額） 13,600,000（5）2011/6/11 對外銷售南方海鹽原鹽 80000 噸，價款為 80000000元，原鹽 成本 800元/ 噸 ，單位稅額 12元/噸。增值稅額為 13600000。核算成本及資源稅 借：主營業務成本 64,000,000 營業稅金及附加 960,000 貸：產成品 64,000,000應交稅金 - 應交資源稅 960,000（6）2011/6/12 企業用原鹽 60000噸加工精鹽出售，原鹽成本 800 元/噸，原 鹽單位稅額為 12元/噸，加工花費人力成本 100萬，加工精鹽 30000噸，售價

7、 2500 元/ 噸生產精鹽，計算生產成本借：生產成本 49,720,000 貸：原材料 48,000,000 應交稅金 - 應交資源稅 720,000 應付職工薪酬 1,000,000（ 7） 2011/6/12 結轉生產成本，為產成品借：產成品 49,720,000 貸：生產成本 49,720,000（8）2011/6/16 銷售加工的精鹽 30000噸，售價 2500元/ 噸，賬款已入銀 行計算收入與銷項稅額借：銀行存款 87,750,000貸：主營業務收入 75,000,000 應交稅金-應交增值稅 （銷項稅額） 12,750,000（ 9） 2011/6/16 計算精鹽銷售成本借：主

8、營業務成本 49,720,000 貸：產成品 49,720,000（10）2011/6/26 企業購進液體鹽 30000 噸，價款為 6000000元，單位稅額 3 元/ 噸。增值稅額為 1020000借：待扣資源稅 90,000應交稅金 -應交增值稅 （進項稅額 ） 1,020,000原材料 5,910,000貸：銀行存款 7,020,000（ 11）2011/6/30 月末核算，繳納資源稅借：應交稅金 - 應交資源稅 1,680,000貸：銀行存款 1,530,000待抵扣資源稅 150,000（ 12）2011/6/30 月末核算，繳納增值稅借：應交稅金-應交增值稅（ 轉出未交增值稅 ）

9、 24,650,000 應交稅金 - 未交增值稅 24,650,000 貸：應交稅金 - 未交增值稅 24,650,000 銀行存款 24,650,000（ 13）2011/6/30 核算并繳納城市建設稅，教育附加費借：應交稅金 - 應交城市維護建設稅 1,725,500應交稅金 - 應交教育費附加 739,500 營業稅金及附加 2,465,000 貸：應交稅金 - 應交城市維護建設稅 1,725,500 應交稅金 - 應交教育費附加 739,500 銀行存款 2,465,000（14）2011/6/30 轉結本年利潤借：主營業務收入 155000000貸：本年利潤 155000000借：本

10、年利潤 119145000貸：主營業務成本 113720000管理費用 2000000營業稅金及附加 3425000本期實現的利潤總額是 155000000-119145000=35855000元（15）計算所得稅費用3855000x25%=896375元借：所得稅費用 8963750貸：應交稅費應交所得稅16）繳納所得稅費用8963750借：應交稅費應交所得稅 8963750貸：銀行存款 8963750（ 17）結算本年利潤 3583000-893750=26891250元借：本年利潤 8963750貸：所得稅費用 8963750（18）提取盈余公積借：利潤分配提取法定盈余公積 2689125提取任意盈余公積額 4840425貸：盈余公積提取法定盈余公積 2689125提取任意盈余公積 48404253、科目匯總表科目匯總表2011 年01 月01日至31日第號會計科目帳頁本期發生額記賬憑證收訖 號數借方貸方現金00銀行存款18335000040345000產成品49720000113720000固定資產00累計折舊00原材料985000048000000主營業務成本1137200000生產成本4972000049720000借入款項00應付職工薪酬01000000應交稅費5514500055145000主營業務收入155