1、公司財務管理制度最新修訂版目錄第一章總則第二章資金管理制度第三章應收款項的管理第四章存貨管理第五章長期投資管理第六章固定資產管理第七章稅務第八章成本費用管理第九章財務分析及控制第十章對子公司的財務控制措施第一章總則第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的 發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公 司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司一切財務、會計活動均應符合會計法和企業 會計準則的要求，公司會計核算遵循權責發生制原則。第三條本規定適用于公司及各分子公司。各子公司為獨立核算 的法人單位，應根據相關法規和制度，參照本制度自行制訂具體 的財務管理

2、制度。對于本制度屮已作出的對子公司的管理辦法, 各子公司應嚴格遵照執行。第二章資金管理第一條貨幣資金是指企業在生產經營活動中停留于貨幣形態的 那部分資金，包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必 須嚴格遵守國家和本公司的有關規定O對貨幣資金必須有效控制, 各單位不得將生產經營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位 墊付資金和貨款。第二條公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風 險，加速周轉，提高效益。第三條公司的財務實行預算管理。預算管理就是對有關財務計 劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財 務管理工作有序、穩定地進行。第四條為保證庫存的現金安全合理，公司各部應按

3、規定限額提 取備用金。支取現金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等， 按規定批準方可支取。預支現金一般不超過2000元，超過支票 結算起點的付款應通過轉帳支票結算。任何人不得從營業收入 屮坐支現金。庫存現金必須日清月結，不準白條抵現。第五條公司財務部對貨幣資金實行計劃管理，對其收支進行綜 合平衡，嚴格控制，確保生產經營所需資金及時籌措和合理使用。 貨幣資金的支付，必須根據公司的審批權限經由公司主要負責人 或分管領導審批，并在財務部內部銀行辦理相應手續后才能支付;第六條 財務部（含分、子公司財務部，下同）根據各職能部門 提供的貨幣收支計劃，進行綜合平衡，按年、季、月編制公司資 金平衡計劃，經領

4、導批準后，嚴格按計劃執行，并認真做好貨幣 資金收支的日常管理工作；財務部有權拒絕支付計劃外資金。特 殊情況須經有關領導批準，辦理追加計劃手續，財務部視其當時 資金狀況，予以安排支付。第七條支票的領取及管理1、支票領取：（1）凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用 人等項，經由有權審批人批準方可領取。（2）簽發支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交 符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。（3）領取人應辦理登記手續，于使用后三日內報帳。（4）未及時報帳者財務人員及時督促，并有權不予簽發新支票。（5）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經濟責任。2、支

5、票管理：（1）所簽發支票應填寫日期、金額邙艮額）、用途，不準簽發 空白支票。（2）準確掌握帳戶余額，不準發生空頭、透支。（3）出納人員應每日編制庫存現金與銀行存款變動表。（4）出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務經 理批準后呈報總會計師。（5）按時于月末填制“銀行余額調節表”交財務經理審核，對 未達帳項要認真查對，及時入帳。（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。第八條預付貨款和定金，必須根據合同辦理，經由審批權限的 領導批準，方可執行。第九條按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款，經由審 批權限的領導批準，方可執行。第十條對外投資1、對外投資的撥付，由規劃部根據項目可行性報告實施步驟

6、提 岀股本金使用申請，分管副總經理和總會計師會簽，由總經理批 準后支付。2、固定資產更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出， 規劃部和財務部審核，分管副總經理、總會計師會簽，總經理批 準后實施。3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經理授權給新 設單位負責人后，各項費用由被授權單位負責人審核簽單，財 務部門在核定的限額內支付，并進行單獨記帳、結算。第十一條對外收、付款的規定1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經辦人具體辦 理。2、有合同（或協議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的 合同（或協議）。實行分次付款的，在未結帳前的付款，應由 收款方開具收據。3、收款方必須提供符

7、合公司規定的發票或收據。4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。5、特殊情況先付款，收款方再提供發票或收據的，由經辦人向 財務辦理暫支手續，并負責將發票或收據在規定時間內交回財 務。6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收 款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明， 沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。第十二條嚴格執行銀行帳戶管理辦法和銀行結算制度， 保證銀行結算業務的正常進行。根據工作需要，在銀行開立（人 民幣）基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶。但只能在 銀行開立一個基本存款帳戶，得在多家銀行機構開立基本存款帳 戶。開立基本

8、存款帳戶必須憑人民銀行核發的開戶許可證辦理。 其余存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規定進行。第三章應收款項的管理第一條應收帳款按交易發生時的債權金額入帳。并以購貨單位 為對彖設置三級明細帳，以有關責任公司或個人為對象設置二級 明細帳，及時登記帳簿，準確無誤地反映其形成、回收及增減 變化情況。第二條對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并 報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成 壞帳。對帳齡較長、購貨單位有破產、重組跡彖等不正常 情況的要立即落實催收措施，落實有關公司和有關人員責任, 促使盡快收回。第三條賒銷業務應由商務部按公司規定簽訂賒銷業務的合同或 協議等

9、法律文件。此種方式適用于對信用較好業務經常往來的客 戶，并在鋪底賒銷限額Z內辦理，超過限額應停止發貨。第四條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款 審批程式，借款的審批程式是：借款人一部門負責人一財務負責 人f總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用 專案的支付。第五條因銷售產品等收到的商業匯票，交財務部進行會計處理， 應收票據按面值入帳。應收票據貼現實得款項與其面值的差額， 計入財務費用。應收票據由出納員保管。應收票據到期收回或提 前貼現，背書轉讓等與此相關的會計業務由管理“應收票據”科 目的財務人員協助岀納及時辦理。應收票據到期結清票據后，在 備查簿內逐筆注銷。第六條在

10、中期期末或年終按應收款項帳齡并結合個別認定計提 壞帳準備。壞帳準備提取標準為：帳齡在1年以內的按5%提取， 帳齡1-2年的按10%提取，帳齡2-3年的按15%提取，帳齡3-4 年的按30%提取，帳齡4-5年的按50%提取，帳齡5年以上的按100% 提取；第四章存貨管理第一條存貨是企業生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物 資，包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自 制半成品、產成品、以及輔料、外購商品等。為了反映和監督存 貨資金增減變動情況，必須對每一種存貨進行貨幣計價。存貨入 庫時，應填制入庫單，出庫時應填制岀庫單，其存貨數量及 金額要與財務核算相符。第二條低值易耗品1、根據公

11、司的情況，特規定2000以下、50元以上，使用年限 較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用 的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品。2、低值易耗品在購買之前應按規定申購，經有關部門審核，領 導批準，方能選購。3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和 部門設置低值易耗品登記簿。4、使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑 證，一份留存倉庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據; 一份交給使用部門作為實物管理的依據；一份交給財務部門作為 記帳的依據。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有 關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。第三條股東投入的

12、存貨應聘請中介機構進行資產評估，依據 其資產評估報告所確認的價值計價；捐贈的存貨捐贈的存貨，可按捐贈的實物發票、報關單和有 關協議，以及同類實物的國內或國際市場價格等資料確定其 價值，并據以入帳；盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費 用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料 價值后，計入有關成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有 關審批手續后，按規定進行會計處理。由于自然災害造成的凈損 失，計入營業外支出。第四條存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與 帳面記錄不符，應查明原因，經報批手續后及時進行會計處理, -般在年終結帳前處理完畢。第五條存貨按照成本與可變現凈值兩

13、者屮孰低者計價，當存貨 成本高于可變現凈值時，在期末按單個存貨項目的成本與可變現凈值孰低額計提“存貨跌價準備”。第五章長期投資管理第一條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的 投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好 可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務管 理屮心辦理入帳手續。第二條公司的投資規劃部負責公司長期投資的管理，并負責擬 制發展規劃及年度投資計劃，經分管副總經理審核，提請總經理 辦公會討論決定。重大項目投資需經董事會討論決議或經股東大 會通過。第三條各全資子公司（工廠）及其受托管理企業和下屬企業可 自行決策的投資范圍。第六章固定資產管理第一

14、條固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資 產進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機 械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；不屬于 經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限 超過1年的。（根據公司經營規模確定是否應確認固定資產， 如：公司總資產5000萬以上，2000元的設備可能為低值易耗品， 而5萬元以上的設備為固定資產，因公司規模而異，不絕對） 第二條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折 舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：1. 房屋、建筑物，為20年；2. 飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；3. 與生產經

15、營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；4. 飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；5. 電子設備，為3年。第三條已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提 前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月 不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。第四條固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固 定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和 卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。第三條定期對固定資產進行清查1、固定資產清查是從盤點實物開始的。在盤點過程屮，要認真 核對帳面數量，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。2、公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發

16、現盤盈、盤虧和 毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書 面報告，固定資產盤虧、報廢發生的凈損失超過10萬元應書面上 報公司財務部，根據公司管理權限經審批后進行會計處理，數額 較大的應報公司董事會審批。3、公司出售固定資產的收入，減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。4、對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及 時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續完備，帳 目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。第七章稅務公司應根據國家稅法規定按時繳納各種稅金。一-般納稅人：每月繳納增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加、 地方教育附加，每季度繳納企業所得稅以及每年應

17、繳納的殘保金 和房產稅等稅金，各單位稅務執行的變動情況應及時向公司財務 部報告。第八章成本費用管理制度tic第一條公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制 計劃，費用總額與營業收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃 內，各部門可在相應的權限內開支，超過預算的，應履行特別審 批和程序。第二條成本、費用開支項目1、制造成本開支項目制造成本的項目有：（1）直接材料費用；（2）直接工資費用；（3）制造費用。2、管理費用開支項目管理費用包括：管理人員工資；職工福利費；差旅費；會議 費；辦公費；修理費；折舊費；低值易耗品攤銷；工會經費; 職工教育經費；勞動保險費；董事會費；審計費；咨詢費；訴訟 費；

18、費用性稅金；土地使用費；技術轉讓費；新產品試制 費；無形資產攤銷；開辦費攤銷；業務招待費；壞帳損失；存貨 盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失；聘請屮介機構費；其他管理 費用等。3. 財務費用開支項目財務費用包括：（1）利息支岀；（2）匯兌凈損失；（3）利息 收入；（4）金融機構手續費；（5）籌資發生的其他財務費用。4. 營業費用開支項目營業費用包括：由公司負擔的運雜費、保險費、委托代銷手續費、 促銷費、廣告宣傳費、樣品費和銷售費用（指銷售公司人員工資、 職工福利費、差旅費、業務招待費、辦公費、場地租賃費、折舊 費、修理費、低值易耗品攤銷以及其他經費）等。第三條下列支出，不得列入成本、費用：（1）為

19、購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出；（2）對外投資的支出；（3）被沒收的財產，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金， 以及贊助、捐贈支出；（4）國家規定不得列入成本、費用的其他支出。第四條成本控制制度明確生產單位對成本控制的責任，對料、工、費實行有效控制。1. 車間成本控制責任和任務生產車間是直接從事產品生產和勞務供應的單位，其成本控制的 內容，包括在生產車間發生的料、工、費用支出，按照規定的計 劃和成本目標進行控制。主要有以下幾個方面：1.1控制各種費用的開支。生產車間發生的制造費用，都要按費 用指標和標準，從用途、作用、時間和數量上進行控制；1.2加強對消耗的料、工、費的控制，是成

20、本控制的首要任務;1.3費用和資源消耗的控制。費用和資源消耗的多少，決定著生 產活動的規模和效益。所以，各種生產活動也是成本的控制內容。 總Z,生產車間的成本控制，使產品成本在目標規定的范圍內發 生，并通過加強管理和技術革新達到降低產品成本的目的。2. 生產部成本控制責任和任務2. 1生產部的成本控制，就是負責編制和落實生產、作業計劃, 制定水、電、氣等消耗定額和管理制度，制定在產品的期量標準， 組織均衡生產和合理調度，縮短生產周期，減少在產品、半成品 資金占用，組織生產車間對在產品、半成品定期盤點，對水、電、 氣的使用要嚴格計算、節約能量、降低能耗成本，從而達到成本 指標的圓滿完成；2.2為

21、生產創造良好安全環境，做到安全生產，減少安全事故, 減少損失，各生產廠負責制定安全和勞動保護措施計劃，改善 勞動條件，加強安全教育，落實安全生產的防范措施，加強勞保 用品管理，節約勞動保護費用開支；第五條財務部成本控制責任和任務財會部是成本管理的綜合部門，負責全公司成本計劃和產品目標 成本的制定及其檢查。并參與生產定額、儲備定額、成品定額以 及資金定額、費用定額的制定；負責成本計劃的分解、落實到各 歸口單位；檢查、考核成本計劃、目標成本的執行情況；組織成 本核算，指導子、分公司的成本管理和成本核算，匯總分廠（車 間）產品成本報表，進行成本的預測、控制和分析工作。第九章財務分析及控制第一條財務分

22、析日常工作包括但不限于下列內容：1、預算執行情況分析；2、差異分析及控制報告；3、對銷售收入、經營計劃和財務指標進行分析；4、成本分析、控制成本支出；5、對各項費用定量分析，將費用支岀控制在額定指標內；6、利潤分析報告；7、現金流量分析；8、公司及各子公司財務狀況分析，隨時監控公司財務狀況。9、新產品開發，投資決策分析；10、資本運作分析。第二條選擇財務分析方法1）比較分析法，即在兩個或多個財務指標間進行對比，并從中 發現差異或差距。常用的又有兩種：一是差異分析法，首先選定 正確的標準，然后與報告期相關指標比較，揭示差異，引起注意， 尋找原因，挖掘潛力。二是因素分析法，針對差異，系統分析產 生差異的原因，并找出引起差異的主要原因。2）比率分析法。即把兩個相關的指標相除求出相對數，然后對 各種相對數進行觀察、比較，從而認識和掌握經營活動。 第三條做好財務控制1）經營決策控制。高層決策者所進行的管理控制，既要做好長 期投資決策，又要做好短期經營決策，并將這些決策通過經營方 針、經營計劃、財務預算等貫徹實施。2）組織機構控制。要從提高財務管理效率出發，合理設計、調 整企業組織機構，并明確規定各機構在財務管理方面的職責。3）責任控制。財務活動涉及每一員工。因此，對每個崗位上的 每個人都要明確規定財務管理責任。做到事事有人管，人人有專 責，辦事有標準，工作有檢查。4）人事控制。要注意