1、防偽稅控開票系統,增值稅專用發票 （銷項稅額,專用發票介紹,增值稅專用發票是指增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。 增值稅專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成。基本聯次分為三聯：發票聯、抵扣聯和記賬聯。發票聯，作為購買核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證；抵扣聯，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的憑證；記賬聯，作為銷售方核銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。 專用發票開票金額實行限額管理，一般納稅人須去稅務機關填報最高開票限額申請表，稅務機關根據企業實際經營情況，規定其最高開票限額。專用

2、發票開票限額一般分為一千元版、一萬元版、十萬元版、一百萬元版、一千萬元版、一億元版。最為常見的是一萬元版和十萬元版。這里的開票限額是對開票金額的限額，如一萬元版專用發票，最高開票金額是10000元，但其價稅合計最高可達11700元（不含11700元）。不同開票限額的專用發票使用的發票樣式是一樣的,防偽稅控開票系統的使用,為防止不法分子利用增值稅專用發票偷逃稅款，加強增值稅管理。根據國家稅務總局要求，在全國實行金稅工程，實行“一窗式”管理模式，所有專用發票都通過防偽稅控開票系統管理。一般納稅人應通過增值稅防偽稅控系統（以下簡稱防偽稅控系統）使用專用發票。這里的使用包括領購、開具、繳銷、認證紙質專

3、用發票及其相應的數據電文。 這里所說的防偽稅控系統是指經國務院同意推行的，使用專用設備和通用設備、運用數字密碼和電子儲存技術管理專用發票的計算機管理系統,計算機,針式打印機,用于打印各種發票和各種報表,用于安裝和運行開票軟件,通用設備,IC卡讀卡器,IC卡,防偽稅控系統的核心，智能式PC卡，安裝到計算機內的PCI槽內,用于讀寫稅控IC卡中的信息，連接在金稅卡上,進入防偽稅控系統的“鑰匙”，插入IC卡讀卡器內,專用設備,金稅卡,發票代碼： 4100061560,發票號：00000136,銷方納稅號：410305000000410,金額：1000000,稅額：170000,開票日期：2006年06

4、月08日,購方納稅號：110108458005888,防偽與計稅,經過金稅卡加密 產生電子密碼打 印于票面,發票數據在打印 同時計入金稅卡,防偽與計稅,使用掃描儀將發票圖像掃入計算機，用識別軟件進行處理，恢復出明文和密文; 對密文進行解密，恢復出參與加密的發票要素，與發票上打印的明文比對，若一致則為真票，否則為假票,發票掃描,解密比對,認證通過,識偽,專用發票領購使用范圍,專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用，增值稅小規模納稅人及非增值稅納稅人不得領購使用。一般納稅人有下列情形之一的，不得領購專用發票。 1、會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項和進項稅額、應納稅額數據及其他有關增

5、值稅稅務資料者。 2、有稅收征管法規定的違法行為，拒不接受稅務機關處理的。 3、有以下行為，經稅務機關責令限期改正仍未改正者： （1）私自印制專用發票；（2）向個人或稅務機關以外的單位買取專用發票；（3）借用他人專用發票；（4）虛開增值稅專用發票；（5）未按規定的要求開具專用發票；（6）未按規定保管專用發票；（7）未按規定辦理防偽稅控系統變更發行；（8）未按規定接受稅務機關檢查,專用發票的開具范圍,除規定不得開具增值稅專用發票的情形外，一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售情形在內）、應稅勞務、根據增值稅暫行條例實施細則規定應當征收增值稅的非應稅勞務，應向購買方開具專用發票。 商業企業一般納稅人零售

6、煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票。 增值稅小規模納稅人需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開。銷售免稅貨物不得開具專用發票，法律、法規和國家稅務總局另有規定的除外。 一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具銷售貨物或者應稅勞務清單，并加蓋財務或者發票專用章,專用發票開具要求、方法及開具時限,一、專用發票開具要求 1、項目齊全，與實際交易相符； 2、字跡清楚，不得壓線、錯格； 3、發票聯和抵扣聯加蓋財務或者發票專用章； 4、按照增值稅納稅義務的發生時間開具。 二、增值稅專用發票開具時限的

7、規定 1、采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發出當天； 2、采用交款提貨結算方式的，為收到貨款當天； 3、采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天； 4、將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天； 5、設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，按規定應當征收增值稅的，為貨物移送當天； 6、將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天； 7、將貨物分配給股東，為貨物移動的當天,銷貨退回、折讓(銷項負數)增值稅專用發票管理,銷售貨物并向購買方開具專用發票后，如發生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下

8、規定辦理：一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開具有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理。 作廢條件是指：收到退回的發票聯、抵扣聯未超過銷售方開票當月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認證或無法認證。 不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應按照國稅發2006156號關于增值稅專用發票使用規定的通知，以及國稅發200718號關于增值稅專用發票使用規定的補充通知。去當地稅務機關領取并填制開具紅字增值稅專用發票申請單，并在申請單上填寫具體原因及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具開具紅字增值稅專用發票通知單。銷貨方在收到通知單后方可

9、開具紅字專用發票即銷項負數發票。做賬時連同通知單一同下賬,專用發票銷貨清單的使用規定,企業在銷售商品填開增值稅發票時，需要詳細注明所售商品明細。像商業企業經營項目眾多，若詳細注明出售的每件商品名稱，勢必要填開多張增值稅專用發票。而增值稅發票的領購數量是有限的，所以不可能占用大量發票。為減少增值稅專用發票開具的工作量，降低增值稅專用發票的使用成本，在開具增值稅專用發票時允許使用開具“銷貨清單”。增值稅專用發票“貨品名稱”欄內注明“詳見銷貨清單”，票面中只顯示銷售金額和稅額。 防偽稅控增值稅專用發票的版式，是由國家稅務局統一制定的，因此納稅人在打印發票時，系統會自動使用內嵌的發票打印版式進行打印。

10、在2007年之前國家未規定銷貨清單具體樣式，各省市使用情況不一，有些個別地區還存在手寫銷貨清單。根據國家稅務局關于修訂（增值稅專用法票使用規定的通知）（國稅發（2006）156號）的規定：各級稅務機關不再印制或提供銷貨清單，由企業直接從防偽稅控中打出銷貨清單。清單的載體一般是具有復印功能的一式四聯的空白紙張,發票管理員的有關規定,針對增值稅專用發票的特殊性，企業應指定專人從事發票管理工作。發票的領購、保管、填開、抄稅等一系列工作都應有發票管理員操作，其他人員不得隨意接觸發票。發票管理員要持證上崗，上崗前應參加當地稅務機關統一組織的發票管理員培訓，考試通過后頒發發票管理員資格證書。 國家對專用發

11、票的發售是要求非常嚴格的，企業每次領購數量需經稅務管理人員進行核定，超量領購需重新申請。企業在領購發票時需有發票管理員本人持“發票管理員資格證”、“稅務登記證”、“增值稅一般納稅人資格證”、“發票領購簿”、“稅控IC卡”、當月作廢和銷項負數發票以及其他要求提供資料，到稅務機關領取發票（領購發票所持證件各地要求不一，企業可靈活應用）。 發票管理員在填開以及保管發票時要嚴格按照國家規定認真操作，未按照規定操作的企業稅務機關有權拒絕出售發票。 企業參加每年一般納稅人年檢時，應同時提供“發票管理員資格證”參加年檢,企業系統頁面,通常企業電腦安裝的涉稅系統包括：防偽稅控開票系統、網上認證系統和網上申報系

12、統。未安裝的不在電腦中顯示,登陸防偽稅控系統,操作說明: 雙擊電腦桌面“防偽稅控”快捷方式進入系統。 選擇操作員輸入密碼進入開票系統,工 作 流 程,注意:國稅發行兩卡時已注冊,工 作 流 程,系統設置,初始化 參數設置 客戶編碼 商品編碼 注意,初始化,開始初始化功能可以修改管理員的姓名,注意： 1、初次安裝本軟件時，必須使用本功能。 2、進入“系統設置”狀態后，先進行“初始化起”，后結束“初始化終”。 否則不能正常使用其它功能。 3、執行初始化將清空所有的用戶開票數據。 4、因本功能涉及到數據安全性問題，請謹慎使用,結束初始化,執行初始化功能后“發票管理”和“報稅處理”功能無法使用,參數設

13、置,參數設置,用于錄入和修改本單位稅務信息,注意： 1、填開發票時，“銷方信息” 自動調用參數設置內容，須認真填寫。 2、“企業名稱”信息取自企業金稅卡中，若需更改企業名稱時，必須攜 帶企業金稅卡和稅控IC卡到發卡國稅機關進行修改,客戶編碼,客戶編碼主界面,說明： 1、本功能用于編輯客戶資料，在開具發票之前需要編輯好,商品編碼,選擇并雙擊,說明： 1、本功能用于編輯本單位銷售商品資料，在開具發票之前必須編輯好。 2、其中編碼、名稱、商品稅目必須填寫,小結,第一次使用開票系統必須做初始化,日常工作決不能再做初始化。 參數設置必須以管理員身份進入系統方可對此內容進行更改，否則只能查看。 客戶編碼、

14、商品編碼在開具發票之前必須編輯好,發票管理,發票領用 發票開具 發票查詢 發票作廢 發票負數 發票修復 小結,發票領用,未用發票號退回IC卡,1. 從IC卡讀入新購發票,點擊“發票領用管理/ 從IC卡讀入新購發票”菜單項,點擊確定按鈕，提示成功并顯示出讀入的各卷發票的基本信息,系統彈出“您確認要從IC卡讀入發票嗎？” 提示信息框,二）發票領用管理,二）發票領用管理,1. 從IC卡讀入新購發票,二）發票領用管理,3. 發票庫存查詢,點擊“發票領用管理/發票庫存查詢”，打開“金稅卡庫存發票查詢”窗口,三）發票開具管理,注意： 為避免在填開打印發票時，系統自動彈出有關郵件發送的對話框提示信息，所以在

15、填開發票前，應該利用“發票領用管理/郵件服務器設置”打開參數設置界面中的“常規”標簽項，將“發票填開打印后直接進行發送”前的勾選號去掉,三）發票開具管理,填寫票面信息,購方信息,密文區（自動生成,商品信息,銷方信息,備注區,填寫票面信息,填寫購方信息的方法,通過客戶編碼庫選取,選擇并雙擊,填寫票面信息,商品信息填寫方法,商品信息不允許直接填寫，必須從商品編碼庫中進 行選擇,選擇并雙擊,填寫票面信息,說明,1、填寫商品信息時，除“商品名稱”以及“稅率”和“稅額” 無法進行修改之外，其它項目均可直接進行填寫或 修改,2、商品行中的“數量”、“單價”及“金額”有相互的邏輯關 系，如果給出其中兩項，則

16、系統會自動算出第三項 的數值,3、在填寫商品信息時，最多可填寫八行商品，如果商 品信息超過八行，則需要開具帶銷貨清單的發票,4、一張發票只能開具同種“稅率”的商品，不同稅率的 商品不能混開。第一行商品的“稅率”決定了本張發 票的稅率,發票管理模塊-專用發票填開操作,操作說明： 企業通過“專用發票填開”完成開票工作。若開票單位和銷售商品以前開出過，再次填開只要選擇即可，新加的單位和商品可以通過“系統設置”加入。 企業通常報價都是含稅單價，為便于開票企業在開票時，可通過“稅價格”按鈕來轉換不同價格，不用手工計算。不管企業開票時選擇怎樣的價格，發票保存后都會以不含稅價格顯示,發票打印要求,專用發票打

17、印要求比較嚴格，打印內容一定要在發票制定范圍內，其中密碼區的內容必須在規定的框區內，超出框外的內容是無法通過認證的，企業必須重開。 企業在填開發票時一定要按照發票順序使用，核對系統顯示號碼是否與發票印刷號碼一致。 打印前最好放張空白紙試打一次，核對打印內容是否在規定范圍內。再次打印可通過“發票查詢”選擇要打印的發票，選擇“打印”重新打印。 打印發票必須使用針式打印機，發票所有聯次一同打印，不能使用噴墨打印機打印,發票打印提示,票 樣,密文壓線,購方信息填寫不完整,漏填收款人和復核人,發票票面代碼與號碼跟實際打印發票的代碼與號碼不符,發票查詢,查詢所開發票及清單的內容，并可以連續打印發票和打印銷

18、貨清單,發票選項： 在此選擇相應的發票后，點選【發票】功能，就會開 始打印此張發票。 該功能可以實現發票的重復打印。如果此張發票已經 打印過，則系統會出現“此張發票已經打印過，是否需 要重新打印？”的提示,銷貨清單選項： 在開具發票的同時只能打印發票，不能打印銷貨清 單，必須通過此功能打印銷貨清單。 如果開具帶銷貨清單的發票，則該發票票面只能有 銷貨清單行，不允許出現同時存在商品行和銷貨清 單行的情況,發票列表選項： 可以查詢打印所需要的表格。例如繳銷發票時的銷 項情況統計表。 統計指定范圍內的銷售情況,發票作廢已開發票,作廢當月已經開具的發票,說明： 1、已經報稅的發票和未報稅已核銷的發票不

19、能作廢，跨月發票不能直 接作廢只能填開負數發票沖銷。 2、發票作廢狀態將記入金稅卡，已作廢的發票無法取消其作廢標志， 因此要慎重使用本功能。 3、對已開發票進行作廢時，通常情況下要遵守“誰開票，誰作廢”的原 則，只有以管理員的身份進入系統后可以作廢其他操作員開具的發 票。 4、已經作廢的發票需要重新將其打印一次，重新打印時，會在此發票 的左上角增加“作廢”標志,發票作廢未開發票,說明： 1、每次使用本菜單時，系統給出的發票號碼都是金稅卡中待開 發票的當前號碼，用戶無法選擇。因此若有需要作廢的發票 號碼，必須顯示當前號碼時才能進行作廢操作。 2、為避免誤操作請注意查看當前作廢發票的發票號碼一致。

20、 3、已開作廢發票，其金額及稅額值為零，且在“專用發票查 詢”中也能看到作廢的“零票,發票管理模塊-發票作廢操作,操作說明: 本月開錯或發生退貨的發票可以直接作廢,重新填開。只有將所有發出的與作廢發票有關的聯次全部收回后才能作廢。 作廢發票不能反作廢，操作時一定要拿準后再操作。（DOS版系統可以反作廢） 單擊“發票作廢”，選擇需作廢發票，單擊“作廢”按鈕，確認后選中發票就被作廢,填寫銷貨清單,填寫完畢后選擇左上角的“退出”按鈕回到發票界面,說明： 1、每張發票只帶一個銷貨清單。 2、在開具帶銷貨清單的發票時，所有商品信息必須全部填寫到發票的銷貨 清單內，發票票面不允許有商品信息。 3、如果在發

21、票票面填寫了商品信息，則工具欄上的“清單”按鈕就會變成灰 色，無法使用。若要使用“清單”按鈕，則必須將發票票面的商品信息全 部刪除。 4、銷貨清單內的商品信息資料填寫方法與發票票面商品信息填寫方法完全 一致,添加折扣,說明： 1、當某一行商品加折扣之后，便不允許修改。若需要修改， 應先將折扣行刪除，待修改完畢再加折扣。 2、商品行與它的折扣行之間不允許插入其它記錄。 3、每一個商品行都可以加折扣，也可以對多行商品統一加 折扣。 4、如果是對多行商品統一加折扣，商品名稱處將標示統一 加折扣的行數。 5、折扣行也算在商品總行數之內,填寫負數發票,選擇工具欄上的“負數”按鈕,說明： 1、銷項負數發票

22、不允許附帶銷貨清單、不允許添加折扣、不能復制、 單價不能為負數。 2、正數發票可以分多次沖紅，但所開全部負數發票的總金額、稅額必 須小于等于對應的正數發票。 3、開具負數發票時，如果原發票為帶銷貨清單的發票，則可從商品庫 中選擇其中之一的商品名稱，然后將金額填為原發票的合計金額， 金額前加負號,發票管理模塊-專用發票填開（負數發票樣本,發票修復,說明： 1、此功能是將金稅卡中的發票資料修復到電腦主機的硬 盤中。 2、由于特殊情況造成開票數據丟失的時候，可以使用此 功能來修復數據。 3、因金稅卡的容量限制，此功能可以修復當月的開票數 據，以前月份的數據無法修復。 4、通過此功能修復的發票，不可以

23、查看其明細信息。且 發票資料不可以進行打印操作,注意,發票開具時，一張發票只能輸入同一種稅率的商品。 所填開的發票一經保存即記入金稅卡，無法修改。因此在填開之初應仔細比對系統給出的發票類別與號碼與打印機上安裝的實際發票是否完全一致；在填寫數據時應盡量避免錯誤。若出現問題，只能將該發票作廢，然后重新開具。 在發票填開時，只打印發票，不打印清單。可以在發票查詢過程中的“選擇發票號碼”窗口來打印銷貨清單,報稅處理（必須掌握,抄稅 報表資料查詢打印 金稅卡狀態查詢,抄稅,抄稅處理,1.抄稅處理,三、抄報稅管理,1.抄稅處理,點擊“確定”按鈕，若成功則提示“發票抄稅處理成功”,三、抄報稅管理,1.抄稅處

24、理,注意一： 1.抄本期資料時，必須確保上期報稅成功，并將報稅成功標志讀入開票系統，才可以抄稅。 2.抄本期資料時，IC卡上不能有購票和退票信息,三、抄報稅管理,1.抄稅處理,注意二： 1.抄上期資料時，必須確保IC卡中無報稅成功標志和報稅資料，并且上期報稅未成功。 2.抄上期資料時，IC卡中購票和退票信息不影響抄稅。但IC卡中的新購發票，不會在抄稅成功的同時自動讀入金稅卡,三、抄報稅管理,2.發票資料查詢打印,系統彈出“發票資料查詢打印”對話框，選擇打印選項、發票種類、月份、所屬稅期和報表種類,三、抄報稅管理,2.發票資料查詢打印,設置好各選項后，點擊“確定”按鈕,系統打開所選發票種類的匯總

25、表窗口，例如打開專用發票匯總表,三、抄報稅管理,2.發票資料查詢打印,點擊“預覽”按鈕查看報表,三、抄報稅管理,2.發票資料查詢打印,選中“連續打印”，可以根據發票種類、月份、所屬稅期等條件連續打印各種報表,金稅卡管理,金稅卡狀態查詢,點擊“金稅卡管理/金稅卡狀態查詢”，系統彈出金稅卡狀態查詢窗口,金稅卡狀態查詢,點擊“金稅卡管理/金稅卡狀態查詢”，系統彈出金稅卡狀態查詢窗口,新增“上次報稅日期”和“IC卡容量,發票資料統計,1.金稅卡月度資料統計,在彈出的指定匯總范圍窗口中，選擇年份、月份和所屬期后點擊“確認”按鈕,發票資料統計,1.金稅卡月度資料統計,系統彈出金稅卡月度資料統計窗口，顯示各

26、種發票的統計數據,發票資料統計,2.金稅卡年度資料統計,在彈出的“指定匯總范圍”窗口中設置起始月份和結束月份,發票資料統計,2.金稅卡年度資料統計,系統按選擇的月份統計年度資料，顯示各種發票的統計數據,發票資料統計,3.發票領用存月報表,點擊“報稅處理/發票資料統計/發票領用存月報表”菜單項，彈出發票領用存月報表窗口,不正常的抄稅,金稅卡故障：金稅卡開啟失敗，金稅卡驅動程序錯；出現FLASH錯；日歷時鐘錯；累加和錯；年基超出范圍； IC卡上有領用發票。 已到鎖死期不能抄稅。 通用設備：電腦與金稅卡不兼容；電壓不穩定或斷電、停電（推薦使用不間斷電源UPS）造成專用設備損壞；電腦不穩定不但造成抄報

27、稅失敗，電腦頻繁死機，并有可能損壞金稅卡現象,小結,在日常工作中進行抄稅，通常選擇系統默認的“本期資料”抄稅。 打印發票資料，請以當在國稅為準。 企業執行抄稅后必須在鎖死期內將本期的稅額上報，逾期不報則系統會自動鎖死，直到報稅成功后才能解鎖；否則不能正常購買發票,報稅處理模塊,操作說明： 通過本模塊可以完成抄稅工作,報稅處理模塊-月度統計操作,操作說明： 通過本項操作，企業可以查看某月開票情況，包括正數發票、負數發票、作廢發票、庫存發票等相關發票數量以及相關金額，便于企業做賬處理。 單擊“月度統計”，選擇查詢月份，單擊“確認”就可查看當月開票情況。 通過“發票資料”查詢也可實現上述功能,報稅處理模塊-發票資料和狀態查詢操作,操作說明： 通過發票查詢和狀態查詢，可以查看當月企業開票基本情況以及稅控卡的基本情況。 單擊“發票資料”和“狀態查詢”選擇需要查看的內容,報稅處理模塊-抄稅處理和資料傳出操作,操作說明： 月初及時進行抄稅處理，納稅申報成功后持稅控IC卡去稅務機關抄稅。 單擊“抄稅處理”，選擇抄稅日期，單擊“確定”抄稅處理結束。 若是IC卡損壞可將資料通過“資料傳出”