編號(hào)CB01W04版號(hào)A頁碼第1頁共6頁動(dòng)態(tài)成本工作指引動(dòng)態(tài)成本工作指引編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人編號(hào)CB01W04版號(hào)A頁碼第2頁共6頁動(dòng)態(tài)成本工作指引一、工作指引概述流程目的及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本與目標(biāo)成本的偏離，及時(shí)采取預(yù)警措施，最終使項(xiàng)目結(jié)算成本在成本目標(biāo)的可允許范圍內(nèi)。適用范圍適用于公司本地項(xiàng)目目標(biāo)成本確定后的動(dòng)態(tài)成本管理。定義1、動(dòng)態(tài)成本是對項(xiàng)目結(jié)算的成本預(yù)測，是在某一時(shí)點(diǎn)對項(xiàng)目已發(fā)生和預(yù)計(jì)發(fā)生成本的綜合考慮。一般而言，動(dòng)態(tài)成本管理主要指目標(biāo)成本確定后的管理監(jiān)控事項(xiàng)。2、成本預(yù)警項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)過程中發(fā)生了原先預(yù)見不到的事項(xiàng)或者因管理不善，導(dǎo)致成本細(xì)項(xiàng)即將或很可能超出目標(biāo)成本時(shí)，由相關(guān)責(zé)任人向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出警示的行為。流程要素描述支持文件1項(xiàng)目成本管理流程2目標(biāo)成本工作指引流程CP點(diǎn)1動(dòng)態(tài)成本責(zé)任劃分2動(dòng)態(tài)成本監(jiān)控預(yù)警3動(dòng)態(tài)成本臺(tái)帳的建立責(zé)任部門1主導(dǎo)部門成本管理部2參與部門規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程管理部、項(xiàng)目部、市場營銷部等流程KPI目標(biāo)成本變動(dòng)率輸入條件1目標(biāo)成本2設(shè)計(jì)變更3工程簽證4不可預(yù)見的成本變動(dòng)輸出結(jié)果1項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本月報(bào)2項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警表動(dòng)態(tài)成本工作指引編號(hào)CB01W04版號(hào)A頁碼第3頁共6頁動(dòng)態(tài)成本工作指引流程CP點(diǎn)描述CP點(diǎn)對流程的影響控制要點(diǎn)難點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示1、動(dòng)態(tài)成本責(zé)任劃分確定動(dòng)態(tài)成本的責(zé)任可增加責(zé)任人對動(dòng)態(tài)成本的關(guān)注，有利于整體成本控制責(zé)任的分解2、動(dòng)態(tài)成本監(jiān)控預(yù)警成本預(yù)警機(jī)制的建立可有效控制成本發(fā)生水平，確保項(xiàng)目整體成本控制在允許變動(dòng)范圍內(nèi)預(yù)警點(diǎn)的設(shè)置預(yù)警后的成本控制措施3、動(dòng)態(tài)成本臺(tái)賬的建立臺(tái)賬的建立可更有效的監(jiān)控動(dòng)態(tài)成本臺(tái)賬的完整性、準(zhǔn)確性編號(hào)CB01W04版號(hào)A頁碼第4頁共6頁動(dòng)態(tài)成本工作指引二、工作程序21動(dòng)態(tài)成本管理基本原則1成本管理部是動(dòng)態(tài)成本監(jiān)控的責(zé)任部門，必須對動(dòng)態(tài)成本信息的真實(shí)性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。2動(dòng)態(tài)成本管理主要是對動(dòng)態(tài)成本相對目標(biāo)成本的變動(dòng)情況及項(xiàng)目開發(fā)各環(huán)節(jié)責(zé)任成本執(zhí)行的分析，通過項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本月報(bào)及時(shí)反映、上報(bào)。3動(dòng)態(tài)成本預(yù)估的主要依據(jù)合同臺(tái)帳（含合同變更信息）、月度洽商變更匯總表、材料價(jià)格信息變動(dòng)、外部相關(guān)單位的價(jià)格取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)、索賠訴訟等。4動(dòng)態(tài)成本需從項(xiàng)目整體投資出發(fā)、盡可能對各種成本變動(dòng)已發(fā)生和預(yù)計(jì)發(fā)生項(xiàng)目進(jìn)行列舉，原則上，各月動(dòng)態(tài)成本平均值與項(xiàng)目結(jié)算值的差異將作為評(píng)價(jià)各項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本管理的依據(jù)之一，對特別異?，F(xiàn)象，成本管理部有權(quán)直接進(jìn)行或上報(bào)公司后組織相關(guān)調(diào)查。5項(xiàng)目實(shí)施過程中，各項(xiàng)目需對動(dòng)態(tài)成本顯示已突破或很可能突破的目標(biāo)成本項(xiàng)目啟動(dòng)預(yù)警。22動(dòng)態(tài)成本控制方法1由于某些成本細(xì)項(xiàng)是在一個(gè)項(xiàng)目周期內(nèi)逐年逐月漸漸開支掉的，到真正突破該細(xì)項(xiàng)成本目標(biāo)時(shí)，都已到了項(xiàng)目的后期。若在項(xiàng)目后期出現(xiàn)許多細(xì)項(xiàng)突破而預(yù)警時(shí)，其實(shí)成本早已發(fā)生失控，為此我們將動(dòng)態(tài)成本定義為動(dòng)態(tài)成本合同價(jià)已支付部分變更洽商部分預(yù)計(jì)將要發(fā)生部分2只要某個(gè)成本細(xì)項(xiàng)即將發(fā)生超支或很大可能超支（即雖然已支付部分在合同價(jià)以內(nèi)，但加上預(yù)計(jì)發(fā)生部分已超合同價(jià)）就必須預(yù)警，而不是成本科目超支再預(yù)警。除非總經(jīng)理書面明確授權(quán)成本責(zé)任部門可在某個(gè)成本科目細(xì)項(xiàng)內(nèi)挪項(xiàng)使用，成本管理部可不發(fā)出預(yù)警。23動(dòng)態(tài)成本管理實(shí)施1成本管理部每月5日前，對合同的結(jié)算成本目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測，并填寫項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本月報(bào)，并對超成本目標(biāo)的項(xiàng)目進(jìn)行分析，提出相關(guān)解決建議，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。超成本目標(biāo)的原因主要有A不可預(yù)見事項(xiàng)發(fā)生工程事故或其他經(jīng)營活動(dòng)中的事故；發(fā)生法律訴訟；因經(jīng)濟(jì)合同的對方不履行合同或與我方在履行合同中有糾紛；因政府或其他單位突然以行政手段（如制定法規(guī)、政策）調(diào)整收費(fèi)、稅率、利率標(biāo)準(zhǔn)；發(fā)生原先未預(yù)見的情況而增加了經(jīng)濟(jì)合同的補(bǔ)充協(xié)議、對外承擔(dān)新的責(zé)任；出現(xiàn)了未計(jì)劃的對外捐贈(zèng)；目標(biāo)成本預(yù)測時(shí)不準(zhǔn)確；編號(hào)CB01W04版號(hào)A頁碼第5頁共6頁動(dòng)態(tài)成本工作指引發(fā)生設(shè)計(jì)變更；市場材料設(shè)備價(jià)格波動(dòng)；其他經(jīng)營過程出現(xiàn)的意外情況。B管理不善事項(xiàng)作業(yè)現(xiàn)場管理松懈，導(dǎo)致物料被盜或被搶；計(jì)算不精發(fā)生多余采購物資；為無效勞動(dòng)支付了勞動(dòng)報(bào)酬；工作質(zhì)量低劣引起的返工開支；使用過程中的浪費(fèi)；非必需的計(jì)劃外開支；未能以市場最合理的價(jià)格購物或價(jià)與質(zhì)不匹配；工期拖延造成的費(fèi)用增加；其他管理不嚴(yán)的情況。2成本管理部根據(jù)動(dòng)態(tài)成本信息，按照以下原則啟動(dòng)預(yù)警程序事項(xiàng)預(yù)算采購部措施公司相關(guān)措施1、三級(jí)子目突破指標(biāo)向責(zé)任部門提示，在動(dòng)態(tài)分析報(bào)告做有關(guān)說明成本管理部組織相關(guān)部門溝通，分析原因、提出下階段成本控制要求2、動(dòng)用二級(jí)科目下不可預(yù)見費(fèi)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核總經(jīng)理審批，否則均不得突破成本指標(biāo)來簽署合同3、不可預(yù)見費(fèi)用完或已預(yù)留他用按照目標(biāo)成本調(diào)整程序，詳見目標(biāo)成本工作指引。3成本管理部每月分析各項(xiàng)目成本統(tǒng)計(jì)情況，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，抄送總部各部門負(fù)責(zé)人以上