膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁薈蕆羈羇薇薀螄莆薆螂罿節(jié)薅襖袂膈薅薄肈肄薄蚆袀莂薃蝿肆羋螞袁衿膄蟻薁肄肀羋蚃袇羆芇裊膂蒞芆薅羅芁芅蚇膁膇芄螀羄肅芃袂螆莁莃薂羂芇莂蚄螅膃莁螆羀腿莀薆螃肅荿蚈肈莄莈螀袁芀莇袃肇膆莇薂袀肂蒆蚅肅羈蒅螇袈芇蒄蕆肅芃蒃蠆袆腿蒂螁膂肅蒁襖羄莃蒁薃螇艿蒀蚆羃膅蕿螈螆肁河南SKD股份有限公司內(nèi)部控制制度制作人賈澎博士郵箱ZNHNEMBA163COM河南國研投資有限公司二0年月目錄第一章內(nèi)部控制的基礎(chǔ)3第二章會計基礎(chǔ)工作內(nèi)部控制制度15第三章資金管理制度23第四章存貨內(nèi)部管理制度30第五章固定資產(chǎn)管理制度36第六章往來款項內(nèi)部控制制度45第七章在建工程、無形資產(chǎn)管理制度49第八章長、短期借款內(nèi)部控制制度53第九章收入管理制度57第十章成本費用控制制度61第十一章利潤分配管理制度66第十二章財務報告管理制度68第十三章投資管理制度72第十四章應收、應付票據(jù)管理制度74第十五章發(fā)票及財務票據(jù)的管理制度77第十六章預算管理制度79第十七章對外擔保管理制度85第十八章會計電算化管理制度88第十九章文檔管理制度92第二十章印章管理制度94第二十一章信息保密制度97第二十二章員工管理制度100第二十三章工資管理制度109第二十四章績效考核管理制度112第二十五章生產(chǎn)計劃管理制度115第二十六章安全生產(chǎn)管理制度118第二十七章統(tǒng)計管理制度121第二十八章技術(shù)管理制度124第二十九章產(chǎn)品研發(fā)管理制度131第三十章質(zhì)量管理制度137第三十一章安全保衛(wèi)管理制度144第三十二章設備管理制度147第三十三章環(huán)境保護管理制度156第三十四章信息系統(tǒng)安全管理制度159第三十五章物資采購管理制度164第三十六章銷售管理制度168第三十七章招投標管理制度173第一章內(nèi)部控制的基礎(chǔ)第一節(jié)總則第一條為了加強XX有限責任公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度建設，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，根據(jù)公司法、會計法、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。第二條內(nèi)部控制是指經(jīng)理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經(jīng)濟活動的效率和效果，確保財務報告的可靠性，保護資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營風險，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。第三條建立健全內(nèi)部控制制度，應當達到以下目標（一）建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，逐步實現(xiàn)權(quán)責明確、管理科學。（二）保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實。（三）建立健全全面預算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務、所有人員的預算控制機制。（四）保證所有業(yè)務活動均按照適當?shù)氖跈?quán)進行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行。（五）保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失。（六）保證所有的經(jīng)濟事項真實、完整地反映，使會計報告的編制符合會計法和企業(yè)會計準則等有關(guān)規(guī)定。（七）防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符。第四條公司內(nèi)部控制涵蓋公司經(jīng)營管理的各個層級、各個方面和各項業(yè)務環(huán)節(jié)。建立的內(nèi)部控制時，應當考慮以下基本要素（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約公司內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)設置與權(quán)責分配、企業(yè)文化、人力資源政策等。（二）風險評估。風險評估是及時識別、科學分析和評價影響公司內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。（三）控制措施。控制措施是根據(jù)風險評估結(jié)果、結(jié)合風險應對策略所采取的確保內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式。控制措施結(jié)合公司具體業(yè)務和事項的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權(quán)控制、審核批準控制、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。（四）信息與溝通。信息與溝通是及時、準確、完整地收集與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在公司內(nèi)部和與公司外部有關(guān)方面的溝通機制等。（五）監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查是公司對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并作出相應處理的過程，是實施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進行專項監(jiān)督檢查，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。公司內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項重要內(nèi)容。第五條制定與修改內(nèi)部控制制度應遵循以下總體原則（一）合法性原則。內(nèi)部控制應當符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。（二）全面性原則。內(nèi)部控制在層次上應當涵蓋管理層和全體員工，在對象上應當覆蓋公司各項業(yè)務和管理活動，在流程上應當滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。（三）重要性原則。內(nèi)部控制應當在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對重要業(yè)務與事項、高風險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。（四）有效性原則。內(nèi)部控制應當能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理保證。公司全體員工應當自覺維護內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應當能夠得到及時地糾正和處理。（五）制衡性原則。公司的機構(gòu)、崗位設置和權(quán)責分配應當科學合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責的部門應當具有良好的獨立性。任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力。（六）適應性原則。內(nèi)部控制應當合理體現(xiàn)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、業(yè)務特點、風險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進和完善。（七）成本效益原則。內(nèi)部控制應當在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。第二節(jié)內(nèi)部環(huán)境第六條公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要設置組織機構(gòu)，在各機構(gòu)配備相應的業(yè)務人員。第七條公司內(nèi)部機構(gòu)設置、崗位設置及職能劃分應符合內(nèi)部控制原則和目標。第八條各部門管理人員應具備以下基本條件（一）堅持原則，廉潔奉公。（二）具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格。（三）具有該職務所需的業(yè)務能力業(yè)務經(jīng)驗。（四）熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關(guān)知識。（五）有較強的組織能力。（六）身體狀況能夠適應本職工作的要求。第九條國家法律、法規(guī)、政策對部門設置和管理人員的資格、任免、回避已有規(guī)定的，公司在設置該部門和任命管理人員時，應嚴格遵守相關(guān)規(guī)定。第十條部門內(nèi)部崗位設置或職責劃分發(fā)生改變，應符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準。第十一條機構(gòu)、崗位的設置與職責劃分應當堅持不相容職務相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責權(quán)限的合理設置和分工，提高崗位設置的效率，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責明確相互制約、相互監(jiān)督。第三節(jié)風險評估第十二條風險，是指對實現(xiàn)內(nèi)部控制目標可能產(chǎn)生負面影響的不確定性因素。第十三條風險評估，是指及時識別、科學分析影響公司內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應對策略的過程。第十四條風險評估一般應當按照目標設定、風險識別、風險分析、風險應對等程序進行。第十五條目標設定是風險識別、風險分析和風險應對的前提。公司按照戰(zhàn)略目標，設定相關(guān)的經(jīng)營目標、財務報告目標、合規(guī)性目標與資產(chǎn)安全完整目標，并根據(jù)設定的目標合理確定公司整體風險承受能力和具體業(yè)務層次上的可接受的風險水平。第十六條公司在充分調(diào)研和科學分析的基礎(chǔ)上，準確識別影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的內(nèi)部風險因素和外部風險因素。第十七條應當關(guān)注的內(nèi)部風險因素一般包括高級管理人員職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力、團隊精神等人員素質(zhì)因素；經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程設計、財務報告編制與信息披露等管理因素；財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等基礎(chǔ)實力因素；研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等技術(shù)因素；營運安全、員工健康、環(huán)境污染等安全環(huán)保因素。第十八條應當關(guān)注的外部風險因素一般包括經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變動、融資環(huán)境、市場競爭等經(jīng)濟因素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；文化傳統(tǒng)、社會信用、教育基礎(chǔ)、消費者行為等社會因素；技術(shù)進步、工藝改進、電子商務等科技因素；自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。第十九條公司針對已識別的風險因素，從風險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面進行分析。公司根據(jù)實際情況，針對不同的風險類別確定科學合理的定性、定量分析標準。第二十條公司根據(jù)風險分析的結(jié)果，依據(jù)風險的重要性水平，運用專業(yè)判斷，按照風險發(fā)生的可能性大小及其對公司影響的嚴重程度進行風險排序，確定應當重點關(guān)注的重要風險。第二十一條公司根據(jù)風險分析情況，結(jié)合風險成因、公司整體風險承受能力和具體業(yè)務層次上的可接受風險水平，確定風險應對策略。第二十二條風險應對策略一般包括風險回避、風險承擔、風險降低和風險分擔等。第二十三條公司對超出整體風險承受能力或者具體業(yè)務層次上的可接受風險水平的風險，應當實行風險回避。第四節(jié)控制措施第二十四條經(jīng)理層應根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，及時改進內(nèi)部控制，調(diào)整機構(gòu)、崗位設置和職責分工，完善授權(quán)體系。第二十五條各項業(yè)務活動應遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴格按照職責分工和業(yè)務授權(quán)進行。第二十六條各業(yè)務部門應及時向財務部傳遞會計核算所需單據(jù)和報告，保證會計信息的及時性、準確性。第二十七條財務部定期組織各業(yè)務部門進行資產(chǎn)盤點，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符。第二十八條公司各部門應妥善保管各類業(yè)務資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導批準。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務類型分別確定保管期限及銷毀方式。第二十九條業(yè)務人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負責保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職。移交人員對移交的資料的合法性、真實性承擔法律責任。第三十條公司設執(zhí)行董事一名，由控股股東高才科技有限公司聘任或解聘。執(zhí)行董事行使下列職權(quán)一主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作,組織實施總公司決議,并向總公司報告工作。二組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案。三擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設置方案。四擬訂公司的基本管理制度。五制定公司的具體規(guī)章。六聘任或者解聘公司總經(jīng)理。七決定聘任或者解聘除應由總公司決定聘任或者解聘以外的負責管理人員。八本章程或總公司授予的其他職權(quán)。第三十一條在總公司授權(quán)下，執(zhí)行董事對公司內(nèi)部控制制度的建立、實施、監(jiān)督、完善負責。執(zhí)行董事應充分履行職權(quán)，健全公司內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。第三十二條經(jīng)執(zhí)行董事授權(quán)，公司各業(yè)務部門在其規(guī)定的業(yè)務、財務、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應的經(jīng)營管理職能。第三十三條各項經(jīng)濟業(yè)務和管理程序必須遵循交易授權(quán)原則，經(jīng)辦人員的每一項工作必須是在其業(yè)務授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進行的。第三十四條對已獲授權(quán)的部門和人員應建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權(quán)應及時修改或取消授權(quán)。第五節(jié)信息與溝通第三十五條信息與溝通，是指及時、準確、完整地收集與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程。第三十六條公司全面收集來源于公司外部及內(nèi)部、與公司經(jīng)營管理相關(guān)的財務及非財務信息，為內(nèi)部控制的有效運行提供信息支持。第三十七條內(nèi)部信息主要包括會計信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、資本運作信息、人員變動信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。公司通過會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)查研究報告、會議記錄紀要、專項信息反饋、內(nèi)部報刊網(wǎng)絡等渠道和方式獲取所需的內(nèi)部信息。第三十八條外部信息主要包括政策法規(guī)信息、經(jīng)濟形勢信息、監(jiān)管要求信息、市場競爭信息、行業(yè)動態(tài)信息、客戶信用信息、社會文化信息、科技進步信息等。公司通過立法監(jiān)管部門、社會中介機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會組織、業(yè)務往來單位、市場調(diào)查研究、外部來信來訪、新聞傳播媒體等渠道和方式獲取所需的外部信息。第三十九條公司致力于建立良好的外部溝通渠道，對外部有關(guān)方面的建議、投訴和收到的其他信息進行記錄，并及時予以處理、反饋。外部溝通應當重點關(guān)注以下方面一與投資者和債權(quán)人的溝通。公司根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國證券法等法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定，及時向投資者報告公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營方針、年度預算、經(jīng)營成果、財務狀況、利潤分配方案以及重大擔保等方面的信息，聽取投資者的意見和要求，妥善處理公司與投資者之間的關(guān)系。二與客戶的溝通。公司通過客戶座談會、走訪客戶等多種形式，定期聽取客戶對銷售政策、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務、貨款結(jié)算等方面的意見和建議，收集客戶需求和客戶的意見，妥善解決可能存在的控制不當問題。三與供應商的溝通。公司通過供需見面會、訂貨會、業(yè)務洽談會等多種形式與供應商就供貨渠道、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)性能、交易價格、信用政策、結(jié)算方式等問題進行溝通，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的控制不當問題。四與外部審計師的溝通。公司通過定期聽取外部審計師有關(guān)財務報表審計、內(nèi)部控制等方面的建議，以保證內(nèi)部控制的有效運行以及雙方工作的協(xié)調(diào)。第六節(jié)監(jiān)督與檢查第四十條監(jiān)督檢查，是指公司對其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面檢查報告并作出相應處理的過程。第四十一條公司利用信息與溝通情況，提高監(jiān)督檢查工作的針對性和時效性；同時，通過實施監(jiān)督檢查，不斷提高信息與溝通的質(zhì)量和效率。第四十二條履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責的部門及人員，應當加強隊伍職業(yè)道德建設和業(yè)務能力建設，不斷提高監(jiān)督檢查工作的質(zhì)量和效率，樹立并增強監(jiān)督檢查的權(quán)威性。第四十三條監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當采取適當?shù)男问郊皶r進行報告。第四十四條內(nèi)部控制缺陷，是指內(nèi)部控制的設計存在漏洞、不能有效防范錯誤與舞弊，或者內(nèi)部控制的運行存在弱點和偏差、不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊的情形。重大缺陷，是指業(yè)已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷可能嚴重影響財務報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整。第四十五條公司結(jié)合其內(nèi)部控制，對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為，及時通報情況和反饋信息，并嚴格追究相關(guān)責任人的責任，維護內(nèi)部控制的嚴肅性和權(quán)威性。第四十六條公司根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)或者有關(guān)監(jiān)管規(guī)則的規(guī)定提交并披露（以財務報告為主的）內(nèi)部控制自我評估報告時，在內(nèi)部控制自我評估報告中披露以下內(nèi)容一聲明公司經(jīng)理層對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負責，并履行了指導和監(jiān)督職責，能夠保證財務報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整。二聲明已經(jīng)遵循有關(guān)的標準和程序?qū)?nèi)部控制設計與運行的健全性、合理性和有效性進行了自我評估。三對開展內(nèi)部控制自我評估所涉及的范圍和內(nèi)容進行簡要描述。四聲明通過內(nèi)部控制自我評估，可以合理保證公司的內(nèi)部控制不存在重大缺陷。五如果在自我評估過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應當披露有關(guān)的重大缺陷及其影響，并專項說明擬采取的改進措施。六保證除了已披露的內(nèi)部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷。七自資產(chǎn)負債表日至內(nèi)部控制自我評估報告報出日之間（以下簡稱報告期內(nèi)）如果內(nèi)部控制的設計與運行發(fā)生重大變化的，應當說明重大變化情況及其影響。依法應當披露的內(nèi)部控制自我評估報告，經(jīng)執(zhí)行董事審議批準后公布。第七節(jié)附則第四十七條本制度由總經(jīng)理辦公室負責解釋。第四十八條本制度自執(zhí)行董事批準后生效。第二章會計基礎(chǔ)工作內(nèi)部控制制度第一節(jié)總則第一條為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)中華人民共和國會計法等的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條會計基礎(chǔ)工作是財務會計工作的基本環(huán)節(jié)，是對會計核算和會計管理服務的基礎(chǔ)工作的統(tǒng)稱。第三條會計基礎(chǔ)工作控制制度是為保證會計基礎(chǔ)工作滿足會計核算與管理的需要而采取的一系列相互制約與協(xié)調(diào)的方法、措施與程序的總稱。第二節(jié)會計機構(gòu)與崗位設置第四條公司的會計機構(gòu)為公司財務部，財務部長為會計機構(gòu)負責人。第五條根據(jù)會計工作和公司實際需要設置以下會計崗位財務部長、出納、核算、總帳報表等。第六條會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目登記工作。第七條會計人員的工作崗位實行定期輪換制度。第三節(jié)會計人員第八條從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。第九條會計人員應具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的企業(yè)會計準則，遵守職業(yè)道德。第十條會計人員應按國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務的培訓，每年有一定時間的后續(xù)教育。第四節(jié)會計核算第十一條會計核算的主要內(nèi)容包括會計核算的一般要求、填制會計憑證、登記會計帳簿、編制財務報告。一會計核算的一般要求第十二條按照中華人民共和國會計法和企業(yè)會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。第十三條公司發(fā)生的下列事項，應及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算。（一）款項和有價證券的收付。（二）財物的收發(fā)、增減和使用。（三）債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算。（四）資本金的增減。（五）收入、支出、費用、成本的計算。（六）財務成果的計算和處理。（七）其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。第十四條會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計核算指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。第十五條會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。第十六條會計核算以人民幣為記帳本位幣,以權(quán)責發(fā)生制為記帳基礎(chǔ),以歷史成本為計價原則除非有特別的說明。第十七條根據(jù)企業(yè)會計準則的要求，在不影響會計核算、會計報表指標匯總和對外會計報表的前提下，根據(jù)公司實際設置和使用會計科目。第十八條會計憑證、會計帳簿、會計報表、其他會計資料的內(nèi)容和要求及使用的軟件，應符合財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得報送虛假會計報表。第十九條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應建立檔案，妥善保管。第二十條會計記錄的文字使用中文。（二）填制會計憑證第二十一條辦理本制度第十三條規(guī)定的事項，必須取得或者填制原始憑證，應對原始憑證進行審核，并及時送交財務部相關(guān)人員。第二十二條原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。第二十三條會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證和要求填制記賬憑證。記賬憑證分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。第二十四條對于機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、過帳人員、審核人員、核準人員印章。對于現(xiàn)金憑證、銀行憑證要加蓋出納人員印章。第二十五條會計憑證應當及時傳遞，不得積壓。會計憑證登記完畢后，應當按照編號順序裝訂保管，不得散亂丟失。第二十六條記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人簽名或者蓋章。第二十七條原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)財務部長、總會計師批準，可以復制。（三）登記會計賬簿第二十八條按照企業(yè)會計準則的規(guī)定和公司預算管理的需要設置會計賬簿。采用“金蝶”財務軟件，會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。第二十九條用計算機自動登記帳簿，打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、審核人員、財務部長簽字或者蓋章。第三十條應當定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對帳工作每年至少進行一次。第三十一條應當按照規(guī)定和要求定期結(jié)賬。結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。結(jié)賬時，應當結(jié)出每個賬戶的期末余額。（四）編制財務報告第三十二條必須按照企業(yè)財務會計報告條例的規(guī)定和披露要求編制財務會計報告。財務會計報告包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注及其說明。第三十三條會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。第三十四條會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關(guān)系的數(shù)字，應當相互一致。第三十五條對外報送的財務報告，應當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明單位名稱、單位地址、財務報告所屬年度、季度、月度、送出日期；月報應經(jīng)財務部長審核、總會計師批準后方可報出；半年報、年報需經(jīng)董事長、總會計師、財務部部長簽字并蓋章后方可報出。如果發(fā)現(xiàn)對外報送的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續(xù)。（五）會計工作交接第三十六條會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。第三十七條接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第三十八條會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務部長負責監(jiān)交；財務部長、會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導人負責監(jiān)交，必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第三十九條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。第四十條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第四十一條移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。（六）會計檔案管理第四十二條每年形成的會計檔案（會計憑證、會計帳簿、財務報告等），由財務部按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保管一年，期滿之后，由財務部編制移交清冊，移交辦公室（檔案室）統(tǒng)一保管。第四十三條公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。第四十四條建立健全會計檔案查閱、復制登記制度，將查閱日期、查閱單位和人員、查閱情況和結(jié)果、批準人和經(jīng)辦人等，作出詳細記錄，以備查考。第四十五條會計檔案保管期滿需要銷毀時，應由公司檔案室和財務部提出銷毀