資產(chǎn)盤點管理規(guī)定V2.01.目的：為了確保公司資產(chǎn)的安全、完整，保證帳實相符，特制訂本制度。2.范圍：2.1 適用范圍：本制度適用于國美電器各中心、各部門、各分部。2.2 發(fā)布范圍：國美電器各中心、各部門、各分部。3.名詞解釋：3.1 兼職資產(chǎn)管理員：指為保證資產(chǎn)帳實相符，加強公司各部門的資產(chǎn)管理，堵塞管理漏洞而在各職能部門/門店設立的兼職的資產(chǎn)管理人員。3.2 抽查盤點：指主要由分部財務部、行政部在月度盤點中對分部各職能部門、門店、配送中心、直營店（為方便表述，下文統(tǒng)稱為部門）的資產(chǎn)進行抽查盤點或復盤。3.3臺賬類資產(chǎn)：指公司無償取得的達到公司固定資產(chǎn)或低值易耗品標準的物資，包括廠家贈送、員工贈送的禮品以及前期入賬時直接列入費用但仍應按固定資產(chǎn)、低值易耗品管理的資產(chǎn)（其中禮品管理見禮品管理辦法）。4.職責：4.1總部行政中心資產(chǎn)管理部：會同總部財務中心制定、解釋、推行、完善資產(chǎn)盤點制度；負責盤點問題的審批或者報批工作；負責對分部盤點的組織安排、指導培訓；負責盤點數(shù)據(jù)的審核、整理、通報、匯總上報、跟蹤工作； 4.2總部財務中心綜合管理部：負責資產(chǎn)盤點制度的制定、解釋、推行、完善工作；負責盤點問題的審批或者報批工作；負責盤點報表的整理、通報、跟蹤工作；4.3分部行政部對分部資產(chǎn)按計劃進行抽盤或全面盤點，監(jiān)督資產(chǎn)管理人員的月度盤點工作并對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題進行復盤、復核。分部行政部、財務部對盤點差異出具初步意見，匯總上報盤點報表，落實上級盤點報告審批意見；4.4財務部對分部資產(chǎn)按計劃進行抽盤或全面盤點，監(jiān)督資產(chǎn)管理人員的月度盤點工作并對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題進行復盤、復核。分部行政部、財務部對盤點差異出具初步意見，匯總上報盤點報表，落實上級盤點報告審批意見；4.5兼職資產(chǎn)管理員是本部門資產(chǎn)管理責任人，負責本部門辦公用品發(fā)放登記、部門資產(chǎn)臺帳記錄、資產(chǎn)異動報批實施、資產(chǎn)日常盤點，按行政部、財務部要求進行本部門資產(chǎn)盤點工作。4.6各分部總經(jīng)理、各中心總經(jīng)理、各部門負責人對各自管理范圍的資產(chǎn)安全及管理負全面責任。4.7各分部監(jiān)察部負責按季對資產(chǎn)管理情況進行核查，包括資產(chǎn)盤點報告的真實準確性、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況和資產(chǎn)帳務處理的合理性，并出具審查意見。5.作業(yè)內(nèi)容：5.1 盤點組織及人員分工5.1.1分部總經(jīng)理作為資產(chǎn)盤點第一責任人負責組織、部署、督導年度盤點工作，按公司要求進行資產(chǎn)清查；5.1.2分部行政部經(jīng)理作為資產(chǎn)盤點直接責任人負責盤點工作的組織、部署、安排，按事先制定的盤點計劃推動和實施盤點工作；5.1.3分部財務部經(jīng)理負責總賬管理、組織與行政部進行賬賬核對、安排財務人員盤點、審核資產(chǎn)盤點工作報表；5.1.4各部門兼職資產(chǎn)管理員進行部門資產(chǎn)盤點，填制盤點工作底稿并根據(jù)部門臺帳數(shù)據(jù)進行核對，向行政部提交盤點工作底稿；5.1.5分部行政部、財務部指派的盤點巡視人員必須對所巡視、抽查盤點部門的記錄負責。5.2 盤點要求5.2.1盤點分為季度盤點和年度盤點，盤點范圍包括固定資產(chǎn)、低值易耗品、臺賬類資產(chǎn)及材料物資。每月底行政部與財務部只進行帳務核對，具體核對格式參照資產(chǎn)對帳單，經(jīng)分部總經(jīng)理、財務部經(jīng)理（總監(jiān)）、行政部經(jīng)理簽字后于次月的5日（遇節(jié)假日順延）前上報至行政中心資產(chǎn)管理部。5.2.2季度盤點的要求：5.2.2.1 季度盤點實行各部門實盤與行政部門、財務部門抽盤相結(jié)合的原則；5.2.2.2 各部門實盤由部門經(jīng)理、兼職資產(chǎn)管理員負責實施；5.2.2.3 抽盤由行政部門、財務部門負責實施：5.2.2.3.1 對部門的抽查：S級分部，行政部、財務部每季度至少對2個門店進行全面徹底的盤點；M級分部，行政部、財務部每月季度至少對4個門店進行全面徹底的盤點；L級分部，行政部、財務部每季度至少對7個門店進行全面徹底的盤點；XL級分部，行政部、財務部每季度至少對10個門店進行全面徹底的盤點。5.2.2.3.2 對職能部門的抽查：每季度至少對6個職能部門進行抽查。5.2.2.3.3 對庫房的抽查：至少要對低值易耗品、工服、電腦耗材類進行全面的盤點，選取20個單品以上的其他用品進行抽盤；5.2.2.3.4 對上季度盤點存在差異的作為重點抽盤對象；5.2.2.4 列入抽查范圍的部門由行政、財務派人全程參與盤點；未列入抽查范圍的部門由各部門負責人、兼職資產(chǎn)管理員自行盤點、上報；5.2.2.5 分部行政部、財務部應根據(jù)分部部門數(shù)量的實際情況，在盤點前聯(lián)合制定盤點計劃，并由行政部于每季度首月5日18:00點前將抽盤計劃上報至行政中心資產(chǎn)管理部。5.2.3年度盤點的要求：每年元月5日至20日，對上年度末全部資產(chǎn)進行盤點。年度盤點由分部總經(jīng)理主持進行，行政部、財務部、門店、庫房及各職能部門全面參與。為保證按時按質(zhì)完成工作，行政部和財務部應事先進行培訓，將盤點事項明確告知參與盤點的人員。5.3 盤點前的安排5.3.1在盤點期間，行政部原則上不辦理辦公用品或其他物資的領用手續(xù)，（盤點前請行政部妥善安排，如有領用，出庫單做在本月賬內(nèi)）。5.3.2在盤點日前將所有的業(yè)務單據(jù)（入庫單、出庫單、發(fā)票等）全部處理完畢（包括臺賬類資產(chǎn)），暫不能處理的，登記備查薄便于盤點核對。5.3.3 分部之間及分部內(nèi)部的資產(chǎn)調(diào)撥及時辦理調(diào)撥手續(xù)，盤點前尚未辦理的及時補辦，杜絕因調(diào)撥形成的盤點差異。5.3.4財務人員根據(jù)行政部報送的“各類資產(chǎn)明細賬”與財務賬進行核對并及時更正帳務處理錯誤，經(jīng)核對不符的會同行政部查明原因。5.3.5行政部與各部門資產(chǎn)管理員核對部門臺賬。5.4 資產(chǎn)的盤點5.4.1季末次月5日至15日對截止上季度末全部資產(chǎn)進行盤點。各部門兼職資產(chǎn)管理員、行政（實物）干事根據(jù)實盤情況填報資產(chǎn)盤點工作底稿（分為固定資產(chǎn)、低值易耗品及臺賬類資產(chǎn)、材料物資），經(jīng)資產(chǎn)使用人、部門第一責任人（門店經(jīng)理/部門經(jīng)理）、兼職資產(chǎn)管理員、參與盤點人員簽字確認后由兼職資產(chǎn)管理員于當月7日下午18:00將盤點表交至行政部；特殊或重大問題要呈上專項報告予以說明。5.4.3資產(chǎn)管理專員將實際盤點數(shù)與各部門財產(chǎn)清冊賬面數(shù)一一進行核對，核對不符的到各部門實地復盤，確認后編制資產(chǎn)盤點差異匯總表，于當月11日下午18：00前將各部門盤點工作底稿、資產(chǎn)盤點匯總表、資產(chǎn)盤點差異匯總表、閑置資產(chǎn)匯總表、固定資產(chǎn)盤點表、低值易耗品盤點表、材料物資盤點表、臺賬類資產(chǎn)盤點表轉(zhuǎn)至財務部審核。5.4.4 財務人員根據(jù)各部門盤點工作底稿對資產(chǎn)盤點匯總表、資產(chǎn)盤點差異匯總表、閑置資產(chǎn)匯總表、固定資產(chǎn)盤點表、低值易耗品盤點表、材料物資盤點表、臺賬類資產(chǎn)盤點表進行審核并填報財務數(shù)據(jù)，對有異議的與行政進行復核，財務核對確認后于當月13日18:00點前將需上報的報表簽字轉(zhuǎn)回行政部，行政部報請相關(guān)領導簽字后于15日18:00前兩部門分頭上報至總部行政中心、財務中心，報送要求見下文5.6報送要求。5.4.5盤點期間財務人員、行政部人員按計劃對部門財產(chǎn)進行抽查核對；抽查工作包括：資產(chǎn)數(shù)量是否準確、資產(chǎn)使用人是否轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)狀況是否良好、資產(chǎn)編碼是否準確無誤、資產(chǎn)編碼卡片是否損壞、模糊并對抽查的結(jié)果進行記錄、與部門上報的盤點工作底稿進行復核。5.4.6在盤點過程中，因發(fā)現(xiàn)差異對資產(chǎn)再次復盤造成盤點工作底稿修正的，應重新填制盤點工作底稿并在新的工作底稿上按頁注明“復盤終稿”。由相關(guān)人員簽字后以此表作為數(shù)據(jù)錄入依據(jù)。把原錯誤的底稿按頁從左下角至右上角劃直線作廢，（紅筆注明“此稿無效”并保證原數(shù)據(jù)清晰可辯）同時必須保證裝訂在“復盤終稿”后面由資產(chǎn)管理專員一并交到財務。5.5資產(chǎn)盤點問題的處理原則：該原則作為指導分部出具盤盈、盤虧問題的意見，最終以總部授權(quán)領導審批的意見處理。 5.5.1丟失：丟失資產(chǎn)一律由責任人賠償，賠償方案為：5.5.1.1低值易耗品：5.5.1.1.1已使用時間未超過1年的低值易耗品，賠償原值的75%；5.5.1.1.2已使用時間在12年的低值易耗品，賠償原值50%；5.5.1.1.3已使用時間在2年以上的低值易耗品，賠償原值的25%；5.5.1.2固定資產(chǎn)的賠償方案按凈值與同類市場價相比較高的來賠償。5.5.1.3材料物資發(fā)生丟失、毀損、短缺的由庫房保管人按價賠償。5.5.2 對于因資產(chǎn)使用人、庫房責任人管理不善造成資產(chǎn)損失的，視情節(jié)由責任人賠償或修復；5.5.3對于確屬資產(chǎn)正常損耗應報廢的物資，指目前實物尚在但已失去使用價值，包括正常報廢及因過時造成的資產(chǎn)不能使用的報廢（此報廢物資必須真實存在）。按公司資產(chǎn)管理制度及費用授權(quán)及時辦理。5.6 報送要求 5.6.1 盤點報表分為季報和年報；月度盤點情況可只上報盤點中發(fā)現(xiàn)丟失、非正常損失等問題，如無以上情況可不用上報，報表式樣按季報要求。5.6.2 季報于次季首月15日下午18:00前由分部行政部、財務部分頭將資產(chǎn)盤點匯總表、資產(chǎn)盤點差異匯總表、閑置資產(chǎn)匯總表電子版上報總部財務中心、行政中心，并傳真簽字原稿。5.6.3 年報于次年1月20日下午18：00前由分部行政部、財務部分頭將電子版資產(chǎn)盤點匯總表、土地盤點表、房屋建筑物盤點表、固定資產(chǎn)盤點表、低值易耗品盤點表、材料物資盤點表、臺賬類資產(chǎn)盤點表、資產(chǎn)盤點差異匯總表、閑置資產(chǎn)匯總表以及其他需要報送的資料上報至總部財務中心、行政中心，并將資產(chǎn)盤點匯總表資產(chǎn)盤點差異匯總表簽字原稿傳真至總部行政中心資產(chǎn)管理部、財務中心綜合管理部。 5.6.4 以上報表必須經(jīng)分部總經(jīng)理、分部行政部經(jīng)理、財務經(jīng)理、制表人、審核人簽字認可。5.6.5 所有盤點資料交由財務部作為會計檔案管理。5.7 報告審批工作程序5.7.1總部行政中心資產(chǎn)管理部、財務中心綜合管理部對各分部上報的“盤點報表”進行審核、匯總、出具處理意見，經(jīng)授權(quán)領導審批后下發(fā)至各分部，由分部執(zhí)行并于收到審批文件后5個工作日內(nèi)上報盤點差異處理跟蹤表。5.7.2行政中心、財務中心根據(jù)盤點中出現(xiàn)的問題提出解決方案、通報資產(chǎn)盤點情況、完善管理制度，加強資產(chǎn)的管理。 5.7.3各分部監(jiān)察審計部將資產(chǎn)審計作為常規(guī)審計項目，按季審查并出具意見。5.8 盤點工作獎懲5.8.1獎勵5.8.1.1嚴格執(zhí)行公司盤點制度，真實反映問題并在規(guī)定時間內(nèi)推動分部解決長期未處理問題達3筆以上的，至少給予相關(guān)人員“表彰”以上的獎勵，或者100元以上的現(xiàn)金獎勵；5.8.1.2通過盤點，發(fā)現(xiàn)貪污、私自占有公司財產(chǎn)的并為公司挽回損失金額在5000以上的，至少給予相關(guān)責任人“記功”以上的獎勵，或者200元以上的現(xiàn)金獎勵；5.8.1.3對公司資產(chǎn)管理提出合理化建議并經(jīng)公司采納的，給予“記功“以上獎勵或者給予200元以上的現(xiàn)金獎勵。5.8.2處罰： 5.8.2.1未嚴格執(zhí)行公司盤點制度、敷衍了事、出現(xiàn)問題不積極跟蹤解決的、對領導批復意見無正當理由拒不執(zhí)行的，至少給予相關(guān)責任人員“理由書”以上的處罰，或者給以20元以上處罰； 5.8.2.2對盤點中的遺留問題在3個月以上未能解決并不上報的，給予相關(guān)責任人“理由書”以上的處罰，或者根據(jù)情節(jié)輕重給以20至200元現(xiàn)金處罰；5.8.2.3對盤虧損失賠償問題，采取虛報、隱瞞，對應當收取的賠款未在規(guī)定時間收齊且無正當理由的，給予相關(guān)責任人至少“口頭指導”以上的處罰或者根據(jù)情節(jié)輕重給以20至200元現(xiàn)金處罰；因責任人延遲收取賠償造成無法收取賠款的，一律要求由責任人予以賠償。5.8.2.4各部門兼職資產(chǎn)管理員負責本部門的全部資產(chǎn)，包括借用、外分部（部門）調(diào)用未在部門臺賬反映、盤點報表有疏漏的，每發(fā)現(xiàn)一次對相關(guān)責任人至少給予提交理由書處罰。5.8.2.5每次財務、行政抽查發(fā)現(xiàn)兼職資產(chǎn)管理員、部門經(jīng)理不如實填寫盤點表，不真實反映問題的，每發(fā)現(xiàn)一次罰款50元，并根據(jù)問題的性質(zhì)提請公司予以處罰，直至開除并賠償損失。5.8.2.6行政部資產(chǎn)管理專員必須保證單據(jù)的準確及時傳遞，以及時登記入賬，因單據(jù)傳遞或記賬不及時造成費用核算不及時、不準確的，每發(fā)現(xiàn)一次對相關(guān)責任人處于50元以上罰款。5.8.2.7財務應保證與行政部賬賬相符，經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)財務賬與行政部賬賬不符、財務不明原因又無備查登記的，每發(fā)現(xiàn)一次罰款50元。5.8.2.8財務人員依盤點工作底稿對數(shù)據(jù)進行認真核查，保證數(shù)據(jù)的準確性，如總部對盤點工作底稿核查后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)關(guān)系嚴重錯誤的，每發(fā)現(xiàn)