第一章1、 什么是工程項目？其分類有哪些？工程項目是指固定資產投資建設領域中的項目，即為某種特定目的而進行投資建設并含有一定建筑或建筑安裝工程的項目。 工程項目的分類：按性質劃分：新建項目、擴建項目、遷建項目、恢復項目 按投資作用劃分：生產性項目、非生產性項目 按行業性質和特點劃分：競爭性項目、 基礎性項目、公 益性項目 按項目規劃劃分：基本建設項目可分為大型、中型和小型 項目三類; 按專業劃分：建筑工程項目、土木工程項目、線路管道安 裝工程項目、裝修工程項目2、 簡述工程項目的建設程序。 工程項目建設程序分為八個階段： 、根據國民經濟和社會發展長遠計劃，結合行業和地區發展規劃 的要求，提出項目建議書。 、在勘察、試驗、調查研究及詳細經濟論證的基礎上編制可行性 研究報告。 、根據咨詢評估情況，對工程進行決策。 、根據可行性研究報告編制設計文件。 、初步設計經批準后，做好施工前的各項準備工作。 、組織施工，并根據施工進度，做好生產或動工前的準備工作。 、項目按批準的設計內容完成，經投料試車驗收合格后正式投產交付 使用。 生產運營一段時間（一般為一年）后，進行項目評價。3、 什么是可行性研究報告？其基本內容包括哪些？可行性研究報告是指在項目投資決策階段，以預測為前提，已投資效果為目的，從技術上、經濟上、管理上對擬建項目進行的全面綜合分析研究的方法。內容：投資必要性，技術的可行性，財務可行性，組織可行性，經濟可行性社會可行性風險因素及對策4、 什么是項目后評價？其作用有哪些？項目后評價是指在項目已完成并運行一段時間后，對項目額目的、執行過程、效益、作用和影響進行系統的、客觀的分析和總結的一種技術經濟活動。作用：通過對投資活動實踐的檢查總結，確定投資預期的目標是否達到，項目或規劃是否合理有效，項目的主要效益指標是否實現；通過分析評價找出成敗的原因，總結經驗教訓；并通過及時有效的星系反饋，為未來項目的決策和提高完善投資決策管理水平提出意見，同時也為被評項目實時運營中出現的問題提出改進建議，從而達到提高投資效益的目的。5、 工程項目審計的分類有哪些？ 傳統審計和跟蹤審計6、 何謂工程項目跟蹤審計？其與傳統的事后竣工決算審計相比，有何優點和缺點？工程項目跟蹤審計是指審計機構依據有關法律、法規、規章，按照規定程序，對工程項目從立項至竣工驗收全過程的審計監督與服務。與傳統的事后竣工結算比，工程項目跟蹤審計有四個特點： 、審計時間和次數不同：跟蹤審計將整個建設過程合理的劃分為若干階段或期間，及時對每個階段進行審計；審計次數大大增加；審計接入的時間由工程竣工以后提前到工程建設的過程中。 、審計方式不同：第一，事后竣工結算審計為報送審計，跟蹤審計為就地審計，審計工作主要在建設現場進行。第二，事后竣工決算審計實在整個工程全部完成后進行審計，是一種集中審計，而跟蹤審計則是對工程項目全過程的實時監督。 、審計內容不同：事后竣工決算審計這主要是在工程項目完成后對竣工決算資料進行審計；而跟蹤審計則在平時形成竣工決算的各個環節、過程及相應階段產生的相關資料進行的動態審計，其審計內容表現出多樣化、豐富化特點，是一種全過程全面審計。 、審計作用不同：第一，跟蹤審計確定的工程造價更低；第二，跟蹤審計不僅包含傳統的事后竣工決算的財務審計，還包括內部控制、經濟效益和經濟責任審計等，審計成果多樣化，從而能從傳統事后竣工決算審計發揮更大的作用。7、 簡述工程項目審計的流程及各階段的審計內容。流程：審計準備、審計實施、審計終結三個階段。工程項目審計的準備階段：組成建設項目審計組；進行工程項目審前調；初步調查了解被審計事項；初步評估重要性水平；初步評估審計風險；編制工程項目審計方案；送達工程項目審計通知書工程項目審計的實施階段：進駐被審計單位，召開工程項目審計進點會議；實施工程項目內部控制測試；實施工程項目實質性程序；符合審計工作底稿，匯總審計差異；召開結束會議，離開被審計單位。工程項目審計的終結階段：審計組按照“跟蹤審計、分期報告、迅速反饋、及時糾正”的原則，針對發現的問題，提出意見和堅毅，并出具書面分期報告。8、 工程項目審計的依據有哪些？ 施工合同；招標文件；投標文件；設計施工圖和竣工圖；工程竣工資料；建設工程量清單計價規范9、 工程項目審計中審計書面資料的方法有哪些？證實客觀事物的方法有哪些？ 審計書面資料的方法：按查書面資料的技術分：核對法、審閱法、復算法、 比較法、分析法 按資料的順序分：逆查法、順查法 按審查資料的范圍分：詳查法、抽查法 證實客觀事物的方法：盤點法、調節法、鑒定法第二章1、 財務報表審計目標的演變經歷了那幾個歷史階段？ 財務審計階段，以差錯防弊為審計目標資產負債表審計，以判斷財務狀況和償債能力為主要審計目標財務報表審計階段，以判斷財務報表的公允性為主要審計目標2、 財務報表審計的總目標是什么？ 財務報表審計的目標是審計人員通過執行審計工作，對被審計單位財務報表的合法性和公允性發表審計意見。3、 何謂管理層認定？認定包括哪些內容？它與審計目標的關系是什 么？管理層認定是指被審計單位，管理層對財務報表各組成要素的確認、計量、列報做出的明確或隱含的表達。 認定的內容：（一）與各類交易和事項相關的認定1.發生：記錄的交易和事項已發生且與被審計單位有關。2.完整性：所有應當記錄的交易和事項均已記錄。3.準確性：與交易和事項有關的金額及其他數據已恰當記錄。4.截止：交易和事項已記錄于正確的會計期間。5.分類：交易和事項已記錄于恰當的賬戶。（二）與期末賬戶余額相關的認定1.存在：記錄的資產、負債和所有者權益是存在的。2.權利和義務：記錄的資產由被審計單位擁有或控制，記錄的負債是被審計單位應當履行的償還義務。3.完整性：所有應當記錄的資產、負債和所有者權益均已記錄。4.計價和分攤：資產、負債和所有者權益以恰當的金額包括在財務報表中，與之相關的計價或分攤調整已恰當記錄。（三）與列報相關的認定1.發生及權利和義務：披露的交易、事項和其他情況已發生，且與被審計單位有關。2.完整性：所有應當包括在財務報表中的披露均已包括。3.分類和可理解性：財務信息已被恰當地列報和描述，且披露內容表述清楚。4.準確性和計價：財務信息和其他信息已公允披露，且金額恰當。 與審計目標的關系：管理層認定是確定具體審計目標的基礎。4、 與交易和事項有關的具體審計目標有哪些？發生：由發生認定推導的審計目標是已記錄的交易是真實的。發生認定所 要解決的問題是管理層是否把那些不曾發生的項目記入財務報表， 它主要與財務報表組成要素的高估有關。完整性：由完整性認定推導的審計目標是已發生的交易確實已經記錄。準確性：由準確性認定推導出的審計目標是已記錄的交易是按正確金額反 映的。截止：由截止認定推導出的審計目標是接近于資產負債表日的交易記錄于 恰當的期間。分類：由分類認定推導出的審計目標是被審計單位記錄的交易經過適當分 類。5、 什么是審計中重要性？審計人員主要從哪些方面考慮審計重要 性？審計重要性是指被審計單位財務報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一嚴重程度在特定條件下可能影響財務報表使用者的判斷和決策。審計人員主要從性質和數量上考慮審計的重要性。6、 簡述審計重要性與審計風險、審計證據的關系。審計重要性和審計證據之間的關系是反向關系，即重要性水平越低，審計證據越多；反之重要性水平越高，審計證據越少。審計重要性和審計風險之間存在反向關系，即審計重要性越高，審計風險越低，反之審計重要性越低，審計風險越高。7、 什么是審計風險？其高低取決于哪些因素？審計風險是指財務報表存在重大錯報而審計人員發表不恰當審計意見的可能性。取決于重大錯報風險和檢查風險。8、 什么是檢查風險？如何分析和評價檢查風險？檢查風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但審計人員未能發現這種錯報的可能性。審計人員根據重大錯報風險的評估啊來確定審計人員可接受的檢查風險水平。檢查風險取決于審計程序的合理性和執行的有效性。審計人員可以河合理的設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執行審計程序，以控制檢查風險。9、 審計風險模型的組成要素有哪些？各風險要素的相互關系如何？審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。相互關系： 審計風險=重大錯報風險檢查風險 檢查風險=審計風險/重大錯報風險 第三章1、 什么是審計證據？審計證據的種類包括哪些？審計證據是指審計人員為了得出結論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務報表所依據的會議記錄中含有的信息和其他信息。種類：實物證據、書面證據、口頭證據、環境證據2、 如何理解審計證據的特征？審計證據的充分性，是對審計證據數量的衡量，主要與審計人員確定的樣本量有關。審計證據的適當性是指是指審計證據的相關性和可靠性，及審計證據子啊支持各類交易、賬戶余額、列報的相關認定或發現其中存在錯報方面具有相關性和可靠性。這是對審計證據的質量衡量。3、 獲取審計證據的審計程序有哪些？ 檢查記錄或文件；檢查有形資產；觀察；詢問；函證；重新計算；重新執行；分析程序4、 評價審計證據可靠性時應考慮哪些因素？以文件、記錄形式村子啊的審計證據比口頭形式的審計證據可靠；獲取被審計單位以外的獨立的第三者的外部證據，比曲子被審計單位內部的證據可靠；已獲取的第三者確認的內部證據比未獲取的第三者確認的內部證據可靠；審計人員自行獲取的證據比由被審計單位提供的證據可靠；被審計單位內部控制較好時所提供的內部證據，比被審計單位內部控制較差時所提供的內部證據可靠； 不同來源或不同性質的審計證據相互印證時，審計證據比較可靠；反之，若通過某一來源所獲取的證據與通過其他來源所獲取的證據不相一致或不同性質的證據互相矛盾時，審計人員就需要進行進一步審計；從原件獲得的審計證據比從傳真或復印件獲取的審計證據可靠；直接獲取的審計證據比簡介獲取或推論得出的審計證據可靠；越及時的證據越可靠；客觀證據比主觀證據可靠。5、 什么是審計工作底稿？審計工作底稿有什么作用？審計工作底稿是指人員對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據以及得出的審計結論做出的記錄。作用：審計工作底稿是審計人員形成審計結論，發表審計意見的直接依據； 明確審計責任，考核工作業績的依據； 便于進行審計質量控制和質量檢查； 審計工作底稿是鏈接整個審計工作的紐帶； 審計工作底稿對未來的審計工作具有參考被查價值。6、 審計工作底稿的基本要素包括哪些？ 被審計單位名稱；審計項目名稱；審計項目時間或期間；審計過程記錄；審計標志及其說明；審計結論；索引號及編號；編制者姓名及編制日期；符復核者姓名及復核日期；其他應說明事項。7、 什么是審計工作底稿的三級復核制度？其具體內容是什么？審計工作底稿三級復核是指審計機構制訂的以項目經理、部門經理和主任會計師為復核人，對審計工作底稿進行逐級復核的一種復核制度。具體內容：一級復核：項目經理（或者項目負責人）復核是三級復核制度重 的第一級復核，稱為詳細復核。它要求項目經理對下 屬審計助理人員形成的審計工作底稿逐張復核，發現 問題及時指出，并督促審計人員及時修改完善。 二級復核：部門經理（或者是簽字注冊會計師）是三級復核制度 重的第二級復核，稱為一般復核。它是在項目經理完 成了詳細復核之后，再對審計工作底稿中重要會計賬 項的審計、重要審計程序的執行、以及審計調整事項 等進行復核。部門經理復核是對項目經理復核的一種 再監督，也是對重要審計事項的重點把握。 三級復核：主任會計師（或者合伙人）復核是三級復核中的最后 一級復核，又稱為重點復核。它是對審計過程中的重 大會計師審計問題、重大審計調整事項及其重要的審 計工作底稿進行的復核。主任會計師復核既是對前面 兩級復核的再監督，也是對整個審計工作的計劃、進 度和質量的重點把握。8、 審計檔案按其使用時間可以分為哪幾類? 永久性檔案和當期檔案9、 什么是工程項目審計報告？如何理解工程項目審計報告？審計報告是指審計組對審計事項實施審計后，就審計實施情況和審計結果想派出的審計機關或委托方提出的書面報告。編制審計報告應當遵循的七個原則：客觀性；完整性；清晰性；及時性；實 用性；建設性；重要性。第四章1、 簡述工程項目的審批程序。基本建設項目總投資在2億元以上的（包括2億元），或產權隸屬關系為省屬，或省參股投資的基本建設項目，一律報省或由省審核后專報國家審批；項目總投資在2億元以下、產權隸屬關系為地市縣屬的基本建設項目，凡建設資金及其他建設、生產條件不能自求平衡的，均需報省或報國家審批（省里已經明確下放審批權限的除外）。國家和省審批的基本建設項目須經過5五道審批手續： 1、項目建議書的審批： 報批項目建議書必須具備四個文件主管部門報送項目建議書的請示文件；項目建議文本；選址意向書；工業項目必須附內聯或外商投資意向書或協議書、環保部門初步意見和土地部門用地審批意見。2、 可行性研究報告的審批：具備文件主管部門報送可行性研究報告的請示文件；有關資質的咨詢設計單位編制的工程可行性研究報告文本；大中型項目應有相應資質的咨詢單位對項目的可行性研究報告的評審意見；土地主管部門、環境主管部門、城市規劃、防震、防洪、防空、文物保護、資源、勞動安全、衛生防疫、消防等部門的評價意見文件；單位出具的比較明確的資金承諾證明，銀行貸款必須附銀行出具的貸款意向證明文件；工程招標方案；項目法人組建方案；工業項目必須付內聯或合資雙方簽訂的合同、章程；高技術產業化項目必須付成果鑒定證書3、 初步設計的審批：必備文件主管部門報送要求審批初步設計請示文件；相關資質單位編制提供的勘察報告和初步設計文件；初步設計專家審查意見；初步設計審查會議紀要4、 年度投資計劃安排的審批：5、 開工報告的審批：6、 為什么要開展工程項目審批程序的審計？其審計目的和要點是什 么？原因：工程項目審批程序的審計是審計機關根據有關法律法規的規定，對工程建設單位履行基本建設審批程序的過程進行檢查，監督建設單位按照國家規定的基建程序進行項目文件的編制和申報，確保工程項目的決策、立項審、批及調整過程按要求完成。工程項目審批程序審計的目的：一是可以及時對項目決策過程中出現的問題或可能出現的問題提出審計意見，促進項目投資決策更科學、合理；二是監督工程建設單位嚴格履行基建程序，防止“三邊”或“多邊”工程，減少損失浪費和建設成本；三是督促政府有關職能部門養按照規定程序辦理各項審批業務，促進政府部門依法行政，提高行政效率。工程項目審批程序審計的重點：審批程序的完整性；報批文件的真實性；審批文件的合規性；審計方法的針對性。7、 簡述項目建議書審批的審計要點。、項目是否復核國家產業政策；、項目建議書的編制是否符合要求；、管理部門是否按規定進行審批8、 簡述可行性研究報告審計的主要內容及方法。、檢查項目可行性研究報告是否執行了國家或部門的建設項目可行性研究報告內容或深度的規定、檢查工程建設單位是否將可行性研究報告相關計劃管理部門審批，是否存在先批、后論證的情況、檢查計劃管理部門是否按國家規定的審批權限和范圍進行了審批。9、 什么是設計概算審計？其審計的意義和依據是什么？設計概算是指設計單位在初步設計階段或擴大初步設計階段，在投資估算的控制下，根據初步設計（或擴大初步設計）圖紙及說明、概算定額、各項費用定額或取費標準、設備、人工、材料、機械預算價格等資料，編制和確定的工程項目從籌建至竣工交付使用所需全部費用的文件。意義：通過設計概算審計，進一步控制固定資產投資規模，調整投資結構；通過設計概算審計，降低建設成本，實現投資效益；通過設計概算審計，控制投資計劃，加強投資建設前期監督，提高審計質量；通過設計概算審計，督促設計單位重視設計概算的編制工作，提高概算編制質量。依據：已批準的項目建議書和可行性研究報告書；單項工程一覽表；擬建項目總規模；擬建項目產品生產方案；設計方案；建設材料預算價格；同類項目投資規模與投資指標等。10、 簡述設計概算審計的審計內容與方法。內容：審計設計概算的編制條件是否符合有關要求；審計設計的概算編制的依據是否合法合規；審計設計編制方法是否正確；審計