第一章 第一章 總則總則 第一條 第一條 為了加強公司內部管理 規范公司財務報銷行為 合理控制 費用支出 特定本制度 第二條 第二條 本制度適用公司各部門全體員工 第三條 第三條 本制度是依據 公司法 會計法 企業財務管理體制 及 公司有關管理制度而制定 第四條第四條 根據資金支出的性質 將資金支出分為以下幾大類 1 4 1 日常日常經營費經營費用支出 用支出 包括辦公用品 通訊費用 交通費 差旅費 業務招待費 水電費 房租 會務費 其他 1 4 2 經營采購支出 主要指為生產 銷售而進行的物資采購 1 4 3 職工薪酬支出 包括員工薪資 獎金 津貼 補貼 福利費等 1 4 4 稅費支出 指公司應上交的各項稅款 規費等 1 4 5 固定資產 在建工程等長期資產購置支出 1 4 6 非經營性資金往來支出 1 4 7 對外長 短期投資支出 1 4 8 其他支出 第五條 第五條 資資金支付的原金支付的原則則 1 5 1 根據預算計劃管理的原則 根據董事長審批同意的預算 廠財務 部制定月度資金預算計劃報廠長審核 董事長審批后 進行資金控制 與管理 1 5 2 優先保證重點項目資金的原則 1 5 3 支付憑證符合財務要求的原則 第六條 第六條 資資金支付的主要依據包括 金支付的主要依據包括 1 6 1 國家政策法規 1 6 2 公司章程及相關管理制度 1 6 3 經批準的預算文件 1 6 4 與資金支出有關的必要合同和驗收手續 1 6 5 合法的外部單據 1 6 6 規范的內部單據 1 6 7 其他相關文件 第七條第七條 資資金支出金支出審簽審簽人的人的責責任任 1 7 1 經辦人應如實反映資金支出內容 在請款單據上簽字 對資金支 出的結果負直接責任 1 7 2 部門負責人對本部門資金支出的真實性 合理性及必要性負責 并在此基礎上審核并簽字 對資金支出的結果負部門領導責任 1 7 3 財務部 根據公司實際資金情況對各類支付憑證的合法性 真實 性 準確性 完整性 及時性進行審核 對于不合法 不真實 不準確 不完整的支付憑證有權利退回 在審簽過程中 主管會計應按照年度 月度資金計劃的支出提出支付計劃和意見 1 7 4 副廠長對各類資金支出審核 廠長最終審批 1 7 5 所有資金支出必須根據本制度關于資金支出依據的規定核準后 方可支出 對于不合法 不真實 不準確 不完整的支付憑證有權利退 回 第二章 第二章 費費用用報銷報銷基本流程基本流程 第一條 第一條 報銷報銷人必人必須須取得合法有效的取得合法有效的報銷單報銷單據 據 發發票 票 2 1 1 所有發票 定額發票除外 必須載明公司名稱 全稱 開票日期 金額等發票要求填寫規范 齊全 發票上必須有開票單位加蓋的財務 專用章或發票專用章 2 1 2 若是收據 必須是行政事業收費專用及其他行業專用的 稅務部 門認可的收據 2 1 3 以上報銷單據不規范 財務將不予報銷 第二條 第二條 費費用用報銷單報銷單填寫及票據黏填寫及票據黏貼貼要求 要求 2 2 1 費用報銷單填寫應力求整潔美觀 不得隨意涂改 2 2 2 報銷單封面與分娩后的托紙必須大小一致 各票據不得突出于 封面和托紙之外 票據過大時應按封面大小折疊好 2 2 3 各票據應均勻貼在報銷單封面后的托紙上 發票正面朝上 攤薄 整齊粘貼 且整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致 否則財務管理 部有權拒絕報銷 2 2 4 報銷單據一律用藍黑色鋼筆填寫 2 2 5 報銷單據各項目填寫完整 大小寫金額一致 不得涂改 第三條 差旅第三條 差旅費費 一 一 辦辦理流程理流程 2 3 1 因公出差的員工必須事先填寫 出差申請單 注明出差隨同人 員 時間 地點 事由 天數 所需資金 經部門負責人 人事部部門經 理簽字 廠長審批 2 3 2 出差人員借款需持批準后 出差申請單 填寫 借款申請單 由 部門負責人批準 財務主管審核 廠長審批后方可借款 原則上前次 借款沒有將單據交財務報銷 本次出差不預借款 2 3 3 出差人員應在回公司后三個工作日內辦理報銷事宜 根據差旅 費標準填寫 費用報銷單 按照出差日期及路線逐一填寫所對應的交 通工具金額并附 出差申請單 乘坐飛機出差的 報銷時還須附登機 牌 否則財務不予報銷 二 二 費費用用標標準 參照準 參照總總公司公司標標準準執執行 行 2 3 4 住宿費報銷時必須提供住宿發票 且附住宿清單 無清單單據 財務將不予報銷 若遇到超出標準等特殊情況 需在入住前電話向廠 長請示且獲得批準 否則超出入住標準部分由出差人自行承擔 2 3 5 出差實行包干制 依據實際出差天數結算 按標準領取差費 按 以上相關的標準發票 證明辦事地點的真實性 如包干票據不夠 但 天數齊全的票據 依然按全額包干執行 第四條 低第四條 低值值易耗品 易耗品 辦辦公用品公用品費費用用 2 4 1 綜合辦公室負責統一集中采購 填寫借款單 后附 請購單 執 行公司借款流程 2 4 2 綜合辦公室采購人員根據部門需求匯總 采購完成后及時辦理 入庫手續 出庫時 及時劃分費用到領用部門 并得到領用部門負責 人確認 方能辦理出庫事宜 執行公司費用報銷流程 2 4 3 采購以上物資嚴格按最小庫存控制 不得無序采購 2 4 4 制定低值易耗品 辦公用品領用制度及標準是以節約開支并正 常辦公為目的 第五條 第五條 業務業務招待招待費費 2 5 1 廠招待費用由行政部統一安排 統一結算 2 5 2 部門及員工報銷餐費時 應詳細注明招待時間 地點 對方人員 及我方陪同人員等信息 單次招待客戶用餐費用超過 200 元 須附點 餐單 若無此單 財務將不予報銷 2 5 3 除餐費之外的招待費 事前需向部門負責人申請 經廠長批復后 方可招待 第六條 市內交通第六條 市內交通費費 員工因公需要用車 根據公司用車規定申請行政部派車 在沒有 車輛的情況下 經車輛調度人員在派車單簽注同意后 可以另乘其他 交通工具 憑發票及車輛調度人員簽字同意的派車單一同報銷 第七條 培第七條 培訓費訓費 會 會務費務費 水 水電費電費 房租 房租費費 2 7 1 由辦公室統一進行預算 統一管理 統一安排 統一協調 2 7 2 辦公室應嚴格在審批范圍內使用計劃 執行報銷流程 2 7 3 由部門負責人審核 主管會計審批 最終由廠長簽批后出納方可 付款 第八條第八條 經營經營性采性采購購支出支出 2 8 1 由各生產經營部門每月 25 日根據實際生產經營目標 制定次月 生產使用物資計劃 由部門負責人審核 廠長簽字審核 2 8 2 將生產使用物資計劃報廠區財務部 根據庫存核算后 制定采購 申請報廠長簽字審批 報公司總經理簽字后方可采購 2 8 3 采購部依照采購流程進行比價確認后 由董事長簽字方可支付 資金 2 8 4 零星采購 廠區因生產經營需要 單筆不超過一萬元的急需物資 可由廠內直接采購 且執行采購審批程序由廠長簽字后方可支付資金 采購 第九條第九條 職職工薪酬支出工薪酬支出 2 9 1 由人事部依據薪酬標準考核要求 考勤等制定工薪資等 2 9 2 由行政副廠長 廠長簽字支出并發放 2 9 3 財務主管按公司標準審核監督執行獎罰 福利等 2 9 4 廠內建立完善的獎罰 獎金考核制度和標準體系后報公司通過 后備案 最終由廠長審批后執行 第十條第十條 稅稅費費支出支出 由主管會計依據公司管理規定 財稅制度上報財務經理審批后 報廠長審批執行 第十一條第十一條 固定固定資產資產 在建工程等 在建工程等資產購資產購置支出置支出 單筆業務一萬元以內由廠長最終審批 采購部或辦公室根據采購 流程購置 一萬元以上由董事長審批 董事長出差不在時 由總經理 審批 其它在預算審核內執行 第十二條 未涉及的其他事第十二條 未涉及的其他事項發項發生的生的費費用 參照上述用 參照上述報銷報銷制度和流程制度和流程 執執行 行 第三章 第三章 資資金使用的支付金使用的支付時間時間具體具體規規定定 為了方便辦理報銷或借款或貨款結算 財務部將時間具體安排如下 3 1 每星期的周四集中定時報銷 3 2 借款或貨款結算不受以上時間限制 可隨時辦理 第四章 第四章 資資金金審審批管理批管理 4 1 每月 1 日 15 日上報月資金使用計劃 準確率 綜合辦 財務 項 目部 生產技術部 達 95 以上 采購部達 80 以上 最終由董事長 審批后執行 預算內項目資金支付的審批權限由廠長審批 4 2 預算外項目資金支付根據審批授權權限分別由總經理或董事長審 批 4 3 各部門資金使用在超出 月度預算金額 的標準時 須附超預算出 入分析報告進入審批流程 4 4 各部門資金使用在低于 月度預算金額 的 10 時 月末在次月總 經理辦公會之前完成預算出入分析報告 由總經理審批 4 5 廠長報銷由董事長審批 董事長臨時外出不在時 由總經理代行 審批報銷事項 4 6 其它未涉及部分 為保證生產運行急需物資或事件需用款由廠長 直接審批解決實際問題 確保正常生產運行單筆業務 1 萬元以內由廠 長直接審批 三日內補報資金計劃 第五章 附第五章 附則則 附附則則 1 本制度解 本制度解釋權歸財務釋權歸財務管理部 管理部 附附則則 2 本制度 本制度經總經辦討論經總經辦討論通通過過并由董事并由董事長簽長簽字后生效 修改亦同 字后生效 修改亦同 附附則則 3 批準生效 批準生效執執行后 公司其他制度或行后 公司其他制度或規規定中的條款與本制度定中的條款與本制度規規 定內容不符的 定內容不符的 統統一按照本制度一按照本制度執執行 行 附附則則 4 資資金管理流程金管理流程圖圖 有限公司 有限公司 二零一二年二零一二年 月月 日日 資資金管理金管理總總體流程體流程圖圖 資資金金計計劃流程劃流程 項項目名稱目名稱說說 明明 1 月度資金計劃各部門根據所管轄的工作內容 編制下月資金計劃 2 匯總計劃財務部根據各部門計劃 結合實際情況匯總編制公司資金計 資金計劃流程 資金管理流程 資金使用流程 取得資金流程 各部門申報月度資金計劃 資金計劃流程 財務部編制匯總計劃 根據實際發生額申請資金 劃 報公司領導審批后上報總公司 3 申請資金根據當期實際用款情況 上報總公司申請實際資金使用額 資資金使用流程金使用流程 經手人報銷流程 借款審批流程 購置辦公用品審批流程 其它辦公費用審批程序 營銷策劃費用審批程序 差旅費報銷審批程序 工程采購費用審批程序 工程進度款審批流程 工程結算款審批流程 開發部費用審批程序 借款審批流程圖 項項目名稱目名稱說說 明明 1 經辦人 根據事項填寫借款申請單 備用金 差旅費 業務費 報建費 購買物資等 填寫借款時間 注明用途 金額 所屬部門 2 主管部門本部門主管領導簽字確認 及審核借款額度 3 申請資金根據當期實際用款情況 上報總公司申請實際資金使用額 4 會計審核借款原則 前款不清后款不借 特殊情況特殊處理 經辦人填寫借款單 會計審核 本部門負責人簽字 出納復合 審批手續 金額 簽字確認付 款 廠長審批準 5 廠長審批領導審批借款事項 6 財務部主管審核簽字 7 付款出納符合借款手續完善后付款 領款人簽字 購買辦公用品流程圖 項項目名稱目名稱說說 明明 1 經辦人經辦人填寫費用報銷單 附發票 入庫單 計劃或申請書 物資清單等 出納復合 審批手續 金額 付款 部門負責人簽字 會計編制記賬憑證 物資驗收 廠長審批 財務部復核 經辦人填寫費用報銷單 2 驗收所購買物資須經驗收或使用者簽收 同時辦公設備需在辦公室登記備案 3 主管部門本部門主管領導簽字確認 4 會計審核會計審核票據 數量 單價 金額 及需求量 5 財務經理 主管 審核簽字 6 廠長審批領導審批 7 制單會計根據報賬單據編制記賬憑證 8 付款出納復合報銷單據手續完備后付款領款人簽字 領款人不得代簽他人 其它辦公費用審批程序 項項目名稱目名稱說說 明明 1 綜合類水電費 修理費 物業費 通訊費 車輛費 業務費等 出納復合 審批手續 金額 付款 部門負責人簽字 會計編制記賬憑證 廠長審批 財務部復核 經辦人填寫費用報銷單 2 經辦人經辦人填寫費用報銷單 附發票及清單 3 驗收費用發生需有驗證手續 4 主管部門本部門主管領導簽字確認 5 會計審核會計審核票據 數量 單價 金額 及期間 6 財務經理 主管 審核簽字 7 廠長審批領導審批 8 制單會計根據報賬單據編制記賬憑證 9 付款出納復合報銷單據手續完備后付款領款人簽字 誰領款誰簽字 差旅費審批流程 出納復合 審批手續 金額 付款 部門負責人簽字 會計編制記賬憑證 公司領導審批 財務部復核 經辦人填寫出差費報銷單 項項目名稱目名稱說說 明明 1 經辦人經辦人填寫費用報銷單 附車票 機票 交通費 住宿費等 2 主管部門本部門主管領導簽字確認 3 會計審核會計審核票據 出差標準 補貼等 4 財務經理審核簽字 5 公司領導審批領導審批 6 制單會計根據報賬單據編制記賬憑證 7 付款出納復合報銷單據手續完備后付款領款人簽字 誰領款誰簽字 營銷 廣告費用審批報銷流程圖 出納復合 審批手續 金額 付款 部門負責人簽字 會計編制記賬憑證 廠長審批 財務部復核 經辦人填寫出差費報銷單 項項目名稱目名稱說說 明明 1 經辦人經辦人填寫費用報銷單 廣告合同 付款申請 簽收單等 2 驗收宣傳資料 禮品 設計小樣 坐落位置實景照片存檔 2 主管部門本部門主管領導簽字確認 3 會計審核會計審核票據 及簽收確認等 4 財務經理 主管 審核簽字 5 廠長審批領導審批 6 制單會計根據報賬單據編制記賬憑證 7 付款出納復合報銷單據手續完備后付款領款人簽字 誰領款誰簽字 開發部費用報銷流程圖 出納復合 審批手續 金額 付款 部門負責人簽字 會計編制記賬憑證 廠長審批 財務部復核 經辦人填寫費用報銷單 項項目名稱目名稱說說 明明 1 經辦人經辦人填寫費用報銷單 報建的項目內容等 2 主管部門本部門主管領導簽字確認 3 會計審核會計審核票據 核對保健費用標準 付款程度等 4 財務經理 主管 審核簽字 5 廠長審批領導審批 6 制單會計根據報賬單據編制記賬憑證 7 付款出納復合報銷單據手續完備后付款領款人簽字 誰領款誰簽字 工程進度款支付流程圖 施工方施工方填寫 工程進度款支付申請書 要求提供 1 工程形象進度說明 2 工程質量驗收證明文件 3 工程項目進度概預算書 加蓋公章 4 若分包單位 需總包單位簽署審核意見 并蓋章 提供發票或收據 監理公司總監監理公司總監審核并簽署意見并蓋章 項目經理項目經理復核并簽署意見 現場專業工程師現場專業工程師審核并簽署意見 1 是否達到合同約定付款條件 形象進度的確認 2 工程質量的確認 5 已完工程內容及相應工作量 3 應扣款確認 接收預算書 簽證相關資料傳遞匯簽審批 財務部財務部審核并簽署意見 1 對已付工程款的確認 2 對應扣款的確認 成本控制部成本控制部審核并簽署意見 1 形象進度確認 2 是否達到合同約定付款條件 3 工程項目概預算書 審核 4 應扣款確認 5 應付工程進度款確認 項項目名稱目名稱說說 明明 1 經辦人 施工方施工方填寫 工程進度款支付申請書 要求提供 1 工程項目進度概預算書 加蓋施工單位 監理簽章 2 若分包單位 需總包單位簽署審核意見 并蓋章 3 提供發票或收據 2 主管部門本部門主管領導簽字確認 3 會計審核會計審核票據 核對保健費用標準 付款程度等 4 財務經理審核簽字 5 公司領導審批領導審批三十萬元以內廠長簽字 三十萬元以上董事長簽字 6 制單會計根據報賬單據編制記賬憑證 7 付款出納復合報銷單據手續完備后付款領款人簽字 誰領款誰簽字 材料設備采購流程圖 公司領導公司領導審批確認并簽署意見 返回財務部 會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證 出納復合出納復合 審批手續 金額 付 款 供貨單位供貨單位按合同約定期限提交 工程材料及設備進度款支付申請書 要求 1 含材料及設備的品牌 規格 型號 2 材料設備驗收單 質量合格證明文件 3 材料及設備的單價 數量以及應支付金額等 4 本次購