第三章 稅收法律制度 一 單項選擇題 1 流轉稅是以商品生產 商品流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的稅收種類 下列各項中 不屬于流轉稅的有 D A 增值稅 B 消費稅 C 營業稅殊性 D 印花稅 2 下列各項中屬于稅收程序法的是 C A 中華人民共和國消費稅暫行條例 B 中華人民共和國個人所得稅法 C 中華人民共和國稅收征收管理法 D 中華人民共和國企業所得稅法 3 某酒廠為一般納稅人 3 月份向一小規模納稅人銷售白酒 開具普通發票上注明含稅金額為 93600 元 同時收取包 裝物押金 2000 元 此業務酒廠應計算的銷項稅額為 B 元 P108 A 13600 B 13890 60 C 15011 32 D 15301 92 知識點 1 銷項稅額是納稅人銷售貨物 按銷售額和規定稅率向購買方收取的增值稅稅額 銷項稅額 銷售額 稅率 2 銷售額 納稅人銷售貨物向購買方收取的全部價款和價外費用 包裝物租金 手續費 代收款項 3 銷售額 含稅銷售額 1 稅率 93600 2000 1 17 4 我國消費稅稅目共有 D 個 A 11 B 12 C 13 D 14 5 下列各項中 不屬于營業稅稅目的是 D P112 A 建筑業 B 娛樂業 C 轉讓無形資產 D 加工業 6 下列各項中 屬于個人所得稅居民納稅人的是 D P117 居民 居住 1 年 非居民 無住所 1 年 A 在中國境內無住所 居住也不滿一年的個人 B 在中國境內無住所且不居住的個人 C 在中國境內無住所 而在境內居住超過 6 個月不滿 1 年的個人 D 在中國境內有住所的個人 7 根據 中華人民共和國稅收征收管理法 的規定 從事生產 經營的納稅人向稅務機關申報辦理稅務登記的時間 是 B P121 A 自領取營業執照之日起 15 日內 B 自領取營業執照之日起 30 日內 C 自領取營業執照之日起 45 日內 D 自領取營業執照之日起 60 日內 8 下列不屬于納稅申報方式的是 D P126 A 直接申報 B 郵寄申報 C 簡易申報 D 數字申報 9 加收滯納金是指稅務機關對超過法定期限納稅者除責令其照章補繳所欠稅款外 并從滯納之日起 按日家加收滯 納稅款 A 的滯納金 A 萬分之五 B 百分之五 C 千分之五 D 萬分之三 10 按照對外購固定資產價值的處理方式 可以將增值稅劃分為不同類型 2009 年 1 月 1 日起 我國增值稅實行 A A 消費型增值稅 B 收入型增值稅 C 生產型增值稅 D 實耗型增值稅 p107 11 某增值稅一般納稅人企業采購原材料支付運雜費共計 1000 元 取得運輸發票上注明運輸費 880 元 保險費 20 元 裝卸費 100 元 可抵扣的進項稅額為 A 元 P109 A 61 6 B 70 C 77 D 88 一般納稅人支付的運輸費用按 7 扣除進項稅額 裝卸費 保險費不計入 12 某企業本月購入已繳納消費稅的材料 30000 元 不含稅 用于生產 A 應稅消費品 該材料的消費稅稅率為 20 本月領用 20000 元用于生產 A 產品 生產出的 A 產品全部銷售 取得不含增值稅的售價為 42000 元 A 產品的消費稅 稅率為 30 則該企業當月應繳納的消費稅稅額為 C 元 P111 A 6000 B 6600 C 8600 D 12600 13 某建筑企業 2010 年 1 月份提供一項建筑工程勞務 取得勞務價款 5000 萬元 支付職工工資等支出 1000 萬元 則該企業當月應繳納的營業稅為 B 萬元 P113 A 120 B 150 C 200 D 250 營業額 全部價款 手續費 基金 集資費 代收款項 代墊款項等 14 某外商投資企業 2009 年取得利潤總額為 5000 萬元 其中營業外收支和投資收益項目已列收支為 通過民政部門 向災區進行公益性捐款 100 萬元 國債利息收入 20 萬元 假設無其他調整事項 根據企業所得稅法律制度的規定 該外商投資企業 2009 年應納稅所得額為 A 萬元 P116 A 4980 B 5040 C 5124 D 5137 15 某演員參加商業演出 一次性獲得表演收入 50000 元 該演員應繳納個人所得稅的稅額為 C 元 知識點 1 應納稅所得 50000 1 20 2 應納稅額 應納稅所得額 稅率 速算扣除 40000 30 2000 A 6000 B 8000 C 10000 D 13000 16 納稅人停業期滿不能及時恢復生產 經營的 應當在 A 向稅務機關提出延長停業登記 A 停業期滿前 B 停業期滿后 C 停業期滿前 5 日 D 停業期滿后 5 日 17 下列各項中 不屬于發票的是 B A 火車票 B 訂貨單 C 電信業務收據 D 電費收據 18 下列各項中 不屬于稅收特征的是 B A 強制性 B 分配性 C 無償性 D 固定性 19 下列各項中 屬于中央稅的稅種是 B A 增值稅 B 關稅 C 車船稅 D 資源稅 20 正天公司是增值稅一般納稅人 某月進口應稅消費品一批 進口完稅價格 140 萬元 關稅 70 萬元 該商品消費 稅稅率 30 增值稅稅率為 17 則進口該商品由海關代征增值稅 B 萬元 消費稅 140 70 1 30 30 增值稅 140 70 消費稅 17 A 90 B 51 C 63 D 35 7 21 某機械公司為增值稅一般納稅人 本月為購買貨物向運輸公司支付運費 6000 元 裝卸費 500 元 保險費 100 元 并取得了運輸公司開具的運輸業發票 根據規定 該機械公司當月準予抵扣的進項稅額為 A 元 P109 A 420 B 427 C 455 D 462 22 下列各項中 不征收營業稅的是 C A 銷售不動產 B 轉讓商標權 C 提供修理業務 D 出租一棟房產 23 根據現行法律規定 企業所得稅的基本稅率為 C A 15 B 20 C 25 D 33 24 根據稅法的規定 個人所得稅的納稅義務人不包括 C A 個體工商戶 B 個人獨資企業投資者 C 有限責任公司 D 在中國境內有所得的外籍個人 25 稅務登記不包括 C A 開業登記 B 變更登記 C 核定應納稅額 D 注銷登記 26 扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起 D 日內 向所在地的主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記 領取 扣繳稅款登記證件 A 7 B 10 C 15 D 30 27 納稅人生產規模較小 產品零星 稅源分散 會計賬冊不健全 財務管理和會計核算水平較低 但可以控制原材 料或進銷貨的 稅務機關應當對其采用的稅款征收方式是 D A 定期定額征收 B 查驗征收 C 查賬征收 D 查定征收 二 多項選擇題 1 稅收與其他財政收入相比所具有的特征有 AD A 強制性 B 群眾性 C 受益性 D 固定性 2 按照稅法的功能作用的不同 可將稅法分為 BC A 稅收行政法規 B 稅收實體法 C 稅收程序法 D 國際稅法 3 下列各項中 屬于增值稅納稅人的有 ACD P107 A 進口貨物的企業 B 從事運輸業的運輸公司 C 批發貨物的超市 D 提供修理勞務的汽車行 4 根據營業稅的規定 下列屬于營業稅稅目的有 ABCD A 交通運輸業 B 服務業 C 文化體育業 D 郵電通信業 5 在我國現行的下列稅種中 屬于財產稅類的有 AC A 房產稅 B 印花稅 C 車船稅 D 資源稅 6 構成稅法最基本的要素有 ABC P102 A 納稅義務人 B 征稅對象 C 稅目 D 稅率 7 下列各項中 實行復合計征消費稅的應稅消費品有 AC P111 A 白酒 B 實木地板 C 卷煙 D 黃酒 8 根據企業所得稅法律制度的規定 下列各項中 屬于免稅收入的有 AC P115 A 國債利息收入 B 財政撥款 C 符合規定條件的居民企業之間的股息 紅利等權益性投資收益 D 接受捐贈的收入 9 下列各項中 體現了稅收作用的有 ABCD A 組織財政收入 B 調節經濟 C 維護國家政權 D 維護國家利益 10 下列各項中 屬于增值稅納稅人的有 ACD A 進口貨物的企業 B 從事運輸業的運輸公司 C 批發貨物的超市 D 提供修理勞務的汽車行 11 甲公司外購一批貨物 5000 元 取得增值稅專用發票 委托乙公司加工 支付加工費 1000 元 并取得乙公司開具 的增值稅專用發票 貨物加工好收回后 甲公司將這批貨物直接對外銷售 開出的增值稅專用發票上注明的價款為 8000 元 根據以上所述 以下各種說法正確的有 AB 1 8000 5000 1000 0 17 2 乙方 1000 017 A 甲應當繳納增值稅 340 元 B 乙應該繳納增值稅 170 元 C 甲應當繳納增值稅 510 元 D 乙不須繳納增值稅 12 按照現行規定 下列各項中被認定為小規模納稅人的是 AC A 會計核算不健全 年不含稅銷售額在 50 萬元以下的從事貨物生產的納稅人 B 年不含稅銷售額 100 萬元以上的從事貨物批發的納稅人 C 年不含稅銷售額為 80 萬元以下 會計核算制度不健全的從事貨物零售的納稅人 D 年不含稅銷售額為 60 萬元 會計核算制度健全的從事貨物生產的納稅人 13 根據扣除項目中對外購固定資產進項稅的處理方式不同 增值稅分為 ABD A 生產型增值稅 B 消費型增值稅 C 利潤型增值稅 D 收入型增值稅 14 根據消費稅的有關規定 消費稅的稅率形式有 AB P110 A 比例稅率 B 定額稅率 C 超額累進稅率 D 超率累進稅率 15 下列關于營業稅納稅地點的表述中 符合法律規定的有 CD P113 A 納稅人提供建筑業勞務 應向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅 B 納稅人轉讓土地使用權 應向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅 C 納稅人從事運輸業務 應向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅 D 納稅人轉讓無形資產 應向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅 16 個人所得稅納稅義務人 應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有 ABCD P119 A 年所得 12 萬元以上 B 從中國境內兩處或者兩處以上取得工資 薪金所得 C 從中國境外取得所得 D 取得應納稅所得 沒有扣繳義務人 17 根據稅收征收管理法律制度的規定 下列各項中 屬于稅務機關采取的稅收強制執行措施有 BC A 書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款 B 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 C 拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產 以拍賣所得抵繳稅款 D 扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產 18 計稅依據也稱計稅標準 可以分為 ABC A 從價計征 B 從量計征 C 復合計征 D 核定計征 19 根據個人所得稅的規定 以下各項所得適用累進稅率形式的有 ABD A 工資薪金所得 B 個體工商戶生產經營所得 C 財產轉讓所得 D 承包承租經營所得 三 判斷題對 錯 1 1 稅收是國家為實現國家職能 憑借政治權力 按照法律規定的標準 有償取得財政收入的一種特定分配方式 1 2 納稅人銷售貨物或應稅勞務的 其納稅義務發生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據的當天 先開具發 票的為開具發票的當天 3 對于個人所得稅非居民納稅人 只就其來源于中國境內所得部分征稅 境外所得部分不屬于我國 個人所得稅法 規定的征稅范圍 4 財產稅類是以納稅人擁有的財產數量或財產價值為征稅對象的一類稅收 我國現行的車船稅就屬于財產稅類 5 現行企業所得稅法規定 企業應當自年度終了之日起 3 個月內 向稅務機關報送年度企業所得稅申報表 并匯算 清繳稅款 1 6 對偶然所得一次收入畸高的 可以實行加成征收 1 7 當事人對稅務機關的處罰決定 強制執行措施或稅收保全措施不服的 可以依法申請行政復議 也可以依法向人 民法院起訴 8 稅務代理的特點包括 中介性 法定性 自愿性和公正性 9 外出經營活動稅收管理證明 的有效期限一般為 30 日 最長不得超過 l80 天 10 稅收的特征包括 強制性 無償性和固定性 11 稅務機關可以按照批準的權限采取稅收保全措施或強制執行措施 這里的批準權限是指市級以上稅務局 分局 局長批準 1 計算題 1 工資 薪金所得 按月計征 應納稅額 應納稅所得額 適用稅率 速算扣除數 每月收入額 2000 三險一金 適用稅率 速算扣除數 例題 小高在一家事業單位工工作 合同中約定月薪 2800 元 本月單位為其代扣代繳的失業保險和住房公積金合金 350 元 請計算本月小高的應納稅所得額 個人所得稅 如果月薪是 3500 答 應納稅所得額 2800 2000 350 450 個人所得稅 450 5 22 5 如果是 3500 應納稅所得額 3500 2000 350 1150 個人所得稅 500 5 1150 500 10 90 2 勞務報酬所得 按次 一次性收入的 以取得該項收入為一次 屬于同一事項連續取得收入的 以一個月內取得 的收入為一次 每次收入 4000 應納稅額 每次收入 800 20 每次收入 4000 應納稅所得額 每次收入 1 20 1 應納稅所得額 20000 應納稅額 應納稅所得額 20 2 20000 應納稅所得額 50000 應納稅額 應納稅所得額 30 2000 3 應納稅所得額 50000 應納稅額 應納稅所得額 40 7000 某大學教授在 2006 年 7 月獲得如下收入 給某化工廠進行技術指導獲得 2000 元 給某刊物翻譯論文獲得 800 元 指 導其他學校學生論文獲得 5000 元 計算該教授 7 月的應納稅所得額 個人所得稅 因為該教授獲得的勞務報酬分屬不同的項目 應分別計算應納稅所得額 技術指導的應納稅所得額 2000 800 1200 翻譯論文的應納稅所得額 800 800 指導論文的應納稅所得額 5000 1 20 4000 個人所得稅 1200 20 4000 20 1040 3 稿酬所得 按次 1 以每次出版發表取得的收入為一次 2 同一作品以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入 因添加印數而追加稿酬的 應合并計