成本控制考核管理辦法一、前言親愛的同事們，在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)激烈的商業(yè)環(huán)境中，成本控制對(duì)于公司的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。這不僅關(guān)系到我們企業(yè)的盈利能力，更是決定我們能否在市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵因素。作為在這個(gè)行業(yè)摸爬滾打了二十年的“老人”，我深刻體會(huì)到成本控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的巨大影響。每一分不必要的開支，都可能在日積月累中削弱我們的競(jìng)爭(zhēng)力；而每一次成功的成本控制，都像是為企業(yè)的騰飛注入一股新的力量。為了進(jìn)一步提升公司的成本管理水平，確保各項(xiàng)成本在預(yù)算范圍內(nèi)合理支出，我們特別制定了本《成本控制考核管理辦法》。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)，積極配合，共同為公司的降本增效貢獻(xiàn)力量。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有部門及全體員工。無論你身處哪個(gè)崗位，從事何種工作，都在成本控制的鏈條中扮演著重要角色。我們鼓勵(lì)每一位員工都能樹立成本意識(shí)，從自身做起，從日常工作的點(diǎn)滴入手，共同參與到成本控制工作中來。三、成本控制的目標(biāo)與原則（一）目標(biāo)1.通過有效的成本控制措施，確保公司年度總成本增長(zhǎng)率低于公司既定的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)目標(biāo)，增強(qiáng)公司的盈利能力。2.優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率，使每一筆投入都能帶來最大的產(chǎn)出，助力公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。3.建立健全成本控制體系，為公司的戰(zhàn)略決策提供準(zhǔn)確、可靠的成本數(shù)據(jù)支持。（二）原則1.全面性原則：成本控制要覆蓋公司運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、管理等。從項(xiàng)目的立項(xiàng)到結(jié)束，從原材料的采購(gòu)到產(chǎn)品的交付，每一個(gè)環(huán)節(jié)都要進(jìn)行有效的成本管控。希望大家在日常工作中，無論是處理本職工作，還是跨部門協(xié)作，都要時(shí)刻想著成本控制這根弦。2.全員參與原則：成本控制不僅僅是財(cái)務(wù)部門或管理層的責(zé)任，而是全體員工共同的任務(wù)。每一位員工都是成本控制的主體，大家的每一個(gè)決策、每一個(gè)行動(dòng)都可能對(duì)公司的成本產(chǎn)生影響。我們鼓勵(lì)大家積極提出成本控制的合理化建議，共同為降低公司成本出謀劃策。3.及時(shí)性原則：成本控制要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、及時(shí)解決問題。一旦發(fā)現(xiàn)成本偏離預(yù)算或出現(xiàn)不合理增長(zhǎng)的情況，要迅速采取措施加以糾正。只有做到及時(shí)監(jiān)控和調(diào)整，才能確保成本始終處于可控狀態(tài)。4.效益性原則：成本控制不是單純地降低成本，而是要在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，追求成本效益的最大化。也就是說，我們既要節(jié)約開支，又不能以犧牲產(chǎn)品質(zhì)量和客戶滿意度為代價(jià)。在進(jìn)行成本控制決策時(shí)，要綜合考慮成本與效益之間的關(guān)系，確保每一項(xiàng)措施都能為公司帶來實(shí)際的收益。四、成本控制的組織與職責(zé)（一）成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成：由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)：制定公司成本控制的戰(zhàn)略目標(biāo)和總體方針，確保成本控制工作與公司整體戰(zhàn)略方向保持一致。審批公司年度成本預(yù)算和成本控制計(jì)劃，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)解決成本控制工作中出現(xiàn)的重大問題和跨部門爭(zhēng)議，確保成本控制工作的順利推進(jìn)。定期對(duì)公司成本控制工作進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，調(diào)整成本控制策略和措施。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)編制公司年度成本預(yù)算草案，提交成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批：在編制預(yù)算過程中，要充分收集各部門的成本數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，運(yùn)用科學(xué)的預(yù)算編制方法，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。2.建立健全成本核算體系，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用：要按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的要求，對(duì)每一筆成本支出進(jìn)行詳細(xì)記錄和分類核算，為成本控制提供可靠的數(shù)據(jù)支持。3.定期對(duì)公司成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本變動(dòng)趨勢(shì)和異常情況：并向成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組提交成本分析報(bào)告，提出成本控制建議和措施。4.監(jiān)督各部門成本預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)超預(yù)算支出進(jìn)行預(yù)警和審核：對(duì)無合理理由的超預(yù)算支出，要堅(jiān)決予以制止。（三）各部門1.負(fù)責(zé)本部門成本預(yù)算的編制和執(zhí)行：根據(jù)公司下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和成本控制要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)實(shí)際，制定詳細(xì)的成本預(yù)算計(jì)劃，并確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.制定本部門成本控制的具體措施和辦法，并組織實(shí)施：要從本部門的工作流程和業(yè)務(wù)特點(diǎn)出發(fā)，挖掘成本控制的潛力，提出切實(shí)可行的降本措施。3.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋本部門成本預(yù)算執(zhí)行情況和成本控制工作中遇到的問題：積極配合財(cái)務(wù)部門和成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組做好成本控制工作。4.對(duì)本部門員工進(jìn)行成本控制培訓(xùn)和教育，提高員工的成本意識(shí)：使每一位員工都能自覺參與到成本控制工作中來。五、成本控制的主要內(nèi)容與方法（一）采購(gòu)成本控制1.供應(yīng)商管理：建立供應(yīng)商評(píng)估與選擇機(jī)制：采購(gòu)部門要定期對(duì)現(xiàn)有供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，從產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合作關(guān)系。希望采購(gòu)團(tuán)隊(duì)能夠多開發(fā)一些優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商資源，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，這樣我們?cè)诓少?gòu)談判中才能更有優(yōu)勢(shì)。加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與協(xié)作：通過與供應(yīng)商共同探討降低成本的方法，如優(yōu)化采購(gòu)批量、改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、降低物流成本等，實(shí)現(xiàn)雙方的互利共贏。比如，我們可以和供應(yīng)商協(xié)商采用更經(jīng)濟(jì)的包裝方式，或者優(yōu)化運(yùn)輸路線，這些都能在一定程度上降低采購(gòu)成本。2.采購(gòu)價(jià)格控制：建立價(jià)格數(shù)據(jù)庫：采購(gòu)部門要收集和整理各類物資的市場(chǎng)價(jià)格信息，建立價(jià)格數(shù)據(jù)庫，并定期更新。在采購(gòu)時(shí)，要參考價(jià)格數(shù)據(jù)庫，確保采購(gòu)價(jià)格合理。同時(shí)，鼓勵(lì)采購(gòu)人員關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)掌握價(jià)格波動(dòng)情況，以便在合適的時(shí)機(jī)進(jìn)行采購(gòu)。采用招標(biāo)、詢價(jià)等方式：對(duì)于大額采購(gòu)項(xiàng)目，要通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，充分競(jìng)爭(zhēng)，選擇價(jià)格最優(yōu)的供應(yīng)商。在招標(biāo)過程中，要嚴(yán)格按照公司的招標(biāo)管理制度執(zhí)行，確保招標(biāo)的公平、公正、公開。（二）生產(chǎn)成本控制1.生產(chǎn)流程優(yōu)化：開展價(jià)值工程分析：生產(chǎn)部門要對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)流程進(jìn)行全面分析，去除不增值的環(huán)節(jié)，優(yōu)化生產(chǎn)工藝，提高生產(chǎn)效率。例如，通過改進(jìn)生產(chǎn)布局，縮短物料搬運(yùn)距離，減少生產(chǎn)過程中的等待時(shí)間，從而降低生產(chǎn)成本。推進(jìn)精益生產(chǎn)：引入精益生產(chǎn)理念，消除浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)時(shí)化生產(chǎn)。鼓勵(lì)員工提出合理化建議，對(duì)生產(chǎn)過程中的浪費(fèi)現(xiàn)象進(jìn)行識(shí)別和改進(jìn)，如減少庫存積壓、避免過度加工等。2.物料成本控制：制定合理的物料消耗定額：根據(jù)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和生產(chǎn)工藝要求，制定準(zhǔn)確的物料消耗定額，并嚴(yán)格按照定額發(fā)料。生產(chǎn)部門要加強(qiáng)對(duì)物料使用情況的監(jiān)控，對(duì)超出定額的用料要查明原因，采取糾正措施。加強(qiáng)庫存管理：合理控制原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的庫存水平，既要避免因庫存不足影響生產(chǎn)，又要防止庫存積壓占用資金。倉儲(chǔ)部門要定期對(duì)庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)處理呆滯物料，降低庫存成本。（三）銷售成本控制1.銷售費(fèi)用管理：制定銷售費(fèi)用預(yù)算：銷售部門要根據(jù)年度銷售目標(biāo)和市場(chǎng)推廣計(jì)劃，制定詳細(xì)的銷售費(fèi)用預(yù)算，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用在預(yù)算范圍內(nèi)。優(yōu)化銷售渠道：評(píng)估不同銷售渠道的成本和效益，選擇成本低、效果好的銷售渠道。同時(shí)，加強(qiáng)與經(jīng)銷商的合作，合理分擔(dān)市場(chǎng)推廣費(fèi)用，降低公司的銷售成本。2.售后服務(wù)成本控制：提高產(chǎn)品質(zhì)量：通過加強(qiáng)質(zhì)量管理，減少產(chǎn)品售后維修和退換貨的概率，從而降低售后服務(wù)成本。生產(chǎn)部門和質(zhì)量控制部門要密切配合，確保產(chǎn)品出廠前的質(zhì)量合格。建立售后服務(wù)成本核算體系：準(zhǔn)確核算售后服務(wù)費(fèi)用，分析費(fèi)用發(fā)生的原因，采取針對(duì)性的措施加以控制。例如，對(duì)于頻繁出現(xiàn)故障的產(chǎn)品，要及時(shí)反饋給研發(fā)部門，進(jìn)行產(chǎn)品改進(jìn)。（四）管理成本控制1.辦公費(fèi)用控制：節(jié)約辦公用品使用：各部門要倡導(dǎo)節(jié)約理念，合理使用辦公用品，如紙張雙面打印、墨盒重復(fù)灌粉等。行政部門要加強(qiáng)對(duì)辦公用品的采購(gòu)和發(fā)放管理，制定合理的領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)，避免浪費(fèi)。控制辦公設(shè)備購(gòu)置：對(duì)于辦公設(shè)備的購(gòu)置，要進(jìn)行必要性和經(jīng)濟(jì)性評(píng)估，優(yōu)先考慮設(shè)備的性價(jià)比和使用壽命。能通過租賃解決的，盡量不購(gòu)置，以降低固定資產(chǎn)投資成本。2.人力成本控制：合理定編定崗：人力資源部門要根據(jù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展和組織架構(gòu)，合理確定各部門的人員編制，避免人員冗余。在招聘過程中，要嚴(yán)格按照編制進(jìn)行，確保人力成本的合理增長(zhǎng)。提高員工工作效率：通過加強(qiáng)培訓(xùn)和績(jī)效管理，提高員工的工作技能和工作積極性，從而提高工作效率。鼓勵(lì)員工不斷學(xué)習(xí)和提升自己，以更高效的方式完成工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)人力成本的有效利用。六、成本控制考核指標(biāo)體系（一）考核指標(biāo)設(shè)定原則1.科學(xué)性原則：考核指標(biāo)要能夠科學(xué)、準(zhǔn)確地反映各部門和員工在成本控制方面的工作成效，具有可量化、可衡量的特點(diǎn)。2.相關(guān)性原則：考核指標(biāo)要與成本控制的目標(biāo)和內(nèi)容緊密相關(guān)，能夠引導(dǎo)各部門和員工圍繞成本控制開展工作。3.可行性原則：考核指標(biāo)要切實(shí)可行，數(shù)據(jù)易于收集和計(jì)算，不會(huì)給考核工作帶來過多的困難和負(fù)擔(dān)。4.動(dòng)態(tài)性原則：隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展和內(nèi)外部環(huán)境的變化，考核指標(biāo)要適時(shí)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，確保其有效性和適應(yīng)性。（二）具體考核指標(biāo)1.部門考核指標(biāo)：成本預(yù)算完成率：計(jì)算公式為（實(shí)際成本支出÷成本預(yù)算）×100%。該指標(biāo)主要考核各部門成本預(yù)算的執(zhí)行情況，目標(biāo)值為100%，實(shí)際完成率越低，說明成本控制效果越好。希望各部門在日常工作中，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，確保成本預(yù)算完成率控制在合理范圍內(nèi)。成本降低率：計(jì)算公式為[（上期實(shí)際成本本期實(shí)際成本）÷上期實(shí)際成本]×100%。該指標(biāo)反映各部門成本降低的幅度，目標(biāo)值根據(jù)公司年度成本控制目標(biāo)確定。成本降低率越高，表明部門在成本控制方面取得的成效越大。各部門要積極挖掘成本降低的潛力，采取有效的措施降低成本。采購(gòu)成本節(jié)約率：（適用于采購(gòu)部門）計(jì)算公式為[（采購(gòu)預(yù)算金額實(shí)際采購(gòu)金額）÷采購(gòu)預(yù)算金額]×100%。該指標(biāo)考核采購(gòu)部門在采購(gòu)過程中的成本節(jié)約情況，目標(biāo)值根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的實(shí)際情況確定。采購(gòu)部門要通過優(yōu)化采購(gòu)策略、加強(qiáng)供應(yīng)商管理等方式，提高采購(gòu)成本節(jié)約率。生產(chǎn)效率提升率：（適用于生產(chǎn)部門）計(jì)算公式為[（本期生產(chǎn)效率上期生產(chǎn)效率）÷上期生產(chǎn)效率]×100%。生產(chǎn)效率可以用單位時(shí)間內(nèi)的產(chǎn)量、人均產(chǎn)值等指標(biāo)衡量。該指標(biāo)反映生產(chǎn)部門通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、提高員工技能等措施，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)效率提升的情況。生產(chǎn)部門要持續(xù)推進(jìn)生產(chǎn)流程優(yōu)化和員工培訓(xùn)工作，提高生產(chǎn)效率提升率。2.員工考核指標(biāo)：個(gè)人成本控制貢獻(xiàn)度：根據(jù)員工在日常工作中提出的成本控制合理化建議、參與成本控制項(xiàng)目的成效等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。我們鼓勵(lì)員工積極參與成本控制工作，每一個(gè)小小的建議都可能為公司節(jié)省一筆開支，個(gè)人成本控制貢獻(xiàn)度高的員工將得到相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。工作任務(wù)成本控制情況：對(duì)于涉及成本支出的具體工作任務(wù)，考核員工是否在任務(wù)執(zhí)行過程中嚴(yán)格控制成本，確保任務(wù)成本不超過預(yù)算。例如，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行有效的管理和控制，使項(xiàng)目在預(yù)算范圍內(nèi)順利完成。七、成本控制考核的實(shí)施與評(píng)價(jià)（一）考核周期成本控制考核分為月度考核和年度考核。月度考核主要對(duì)各部門和員工當(dāng)月的成本控制工作進(jìn)行初步評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取改進(jìn)措施；年度考核則是對(duì)全年成本控制工作的全面總結(jié)和評(píng)價(jià)，作為年度績(jī)效獎(jiǎng)金發(fā)放和評(píng)優(yōu)評(píng)先的重要依據(jù)。（二）考核數(shù)據(jù)收集與整理1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集和整理各部門的成本數(shù)據(jù)，包括實(shí)際成本支出、成本預(yù)算執(zhí)行情況等。各部門要積極配合財(cái)務(wù)部門，及時(shí)準(zhǔn)確地提供相關(guān)數(shù)據(jù)。2.各部門負(fù)責(zé)收集和整理本部門員工的成本控制相關(guān)數(shù)據(jù)，如個(gè)人提出的成本控制建議、參與成本控制項(xiàng)目的情況等，并報(bào)送人力資源部門。3.人力資源部門負(fù)責(zé)匯總和整理所有考核數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，為考核評(píng)價(jià)工作做好準(zhǔn)備。（三）考核評(píng)價(jià)方法1.部門考核評(píng)價(jià)：由成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的成本數(shù)據(jù)和各部門的成本控制措施執(zhí)行情況，對(duì)各部門進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)等級(jí)。優(yōu)秀：成本預(yù)算完成率低于目標(biāo)值且成本降低率達(dá)到或超過目標(biāo)值，在成本控制方面有突出措施和顯著成效，為公司節(jié)約了大量成本。良好：成本預(yù)算完成率基本達(dá)到目標(biāo)值且成本降低率接近目標(biāo)值，成本控制工作開展較好，有效控制了成本支出。合格：成本預(yù)算完成率在目標(biāo)值上下一定范圍內(nèi)波動(dòng)，成本降低率未達(dá)到目標(biāo)值，但采取了一定的成本控制措施，基本完成成本控制任務(wù)。不合格：成本預(yù)算完成率超過目標(biāo)值且成本降低率遠(yuǎn)低于目標(biāo)值，未采取有效成本控制措施，對(duì)公司成本控制工作造成不利影響。2.員工考核評(píng)價(jià)：由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)員工的個(gè)人成本控制貢獻(xiàn)度和工作任務(wù)成本控制情況，對(duì)員工進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)等級(jí)，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)可參照部門考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)調(diào)整。八、成本控制考核的激勵(lì)與懲罰（一）激勵(lì)措施1.物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)于在成本控制考核中被評(píng)為優(yōu)秀的部門，公司將給予一定金額的獎(jiǎng)金作為獎(jiǎng)勵(lì)，并在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)表揚(yáng)。獎(jiǎng)金可以根據(jù)部門人數(shù)和成本控制貢獻(xiàn)大小進(jìn)行合理分配，鼓勵(lì)部門全體員工共同努力。對(duì)于個(gè)人成本控制貢獻(xiàn)度突出的員工，公司將給予個(gè)人一定金額的獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)，并優(yōu)先考慮晉升、調(diào)薪等機(jī)會(huì)。我們希望通過這些激勵(lì)措施，激發(fā)員工參與成本控制的積極性和主動(dòng)性。2.精神獎(jiǎng)勵(lì)：公司將定期組織成本控制經(jīng)驗(yàn)分享會(huì)，邀請(qǐng)?jiān)诔杀究刂品矫姹憩F(xiàn)優(yōu)秀的部門和員工分享經(jīng)驗(yàn)和做法，為其他部門和員工提供學(xué)習(xí)和借鑒的機(jī)會(huì)。這不僅是對(duì)優(yōu)秀部門和員工的一種肯定，也有助于在公司內(nèi)部營(yíng)造良好的成本控制氛圍。在公司內(nèi)部刊物、宣傳欄等平臺(tái)上，對(duì)成本控制工作中的優(yōu)秀案例和先進(jìn)個(gè)人進(jìn)行宣傳報(bào)道，提高員工的榮譽(yù)感和歸屬感。（二）懲罰措施1.對(duì)于在成本控制考核中被評(píng)為不合格的部門，公司將對(duì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行誡勉談話，并要求部門制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，限期改進(jìn)成本控制工作。如果連續(xù)兩個(gè)考核周期被評(píng)為不合格，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行降職、調(diào)崗等處理。2.對(duì)