銀行納稅管理暫行辦法?一、總則（一）目的為加強銀行納稅管理，規(guī)范納稅行為，防范稅務(wù)風險，合理降低稅務(wù)成本，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合銀行實際經(jīng)營情況，特制定本暫行辦法。（二）適用范圍本辦法適用于[銀行名稱]各級機構(gòu)及全體員工在納稅管理活動中的行為。（三）納稅管理原則1.依法納稅原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，按時、足額繳納各項稅款，確保納稅行為合法合規(guī)。2.風險防范原則：建立健全稅務(wù)風險防范機制，識別、評估和控制稅務(wù)風險，避免因稅務(wù)問題給銀行帶來經(jīng)濟損失和聲譽損害。3.成本效益原則：在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本，提高銀行經(jīng)濟效益。4.全員參與原則：納稅管理是銀行全體員工的共同責任，各部門和崗位應(yīng)密切配合，形成全員參與納稅管理的良好氛圍。二、納稅管理組織與職責（一）納稅管理領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成：由銀行高級管理層組成，組長由行長擔任，副組長由分管財務(wù)的副行長擔任，成員包括財務(wù)部門、法務(wù)部門、審計部門等相關(guān)部門負責人。2.職責：-制定銀行納稅管理戰(zhàn)略和重大決策。-審議和批準銀行納稅管理制度和稅務(wù)籌劃方案。-協(xié)調(diào)解決銀行納稅管理中的重大問題。-監(jiān)督和評估銀行納稅管理工作的開展情況。（二）財務(wù)部門1.納稅核算與申報：負責銀行各項稅款的計算、核算和申報工作，確保納稅數(shù)據(jù)的準確、完整和及時。2.稅務(wù)籌劃：研究國家稅收政策，結(jié)合銀行實際經(jīng)營情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，降低稅務(wù)成本。3.稅務(wù)風險管理：識別、評估和控制銀行稅務(wù)風險，建立稅務(wù)風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風險問題。4.稅務(wù)檔案管理：負責銀行稅務(wù)檔案的整理、保管和查閱工作，確保稅務(wù)檔案的安全和完整。5.與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)：加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，協(xié)調(diào)解決稅務(wù)問題，維護銀行合法權(quán)益。（三）法務(wù)部門1.稅務(wù)法律支持：為銀行納稅管理提供法律支持，審查稅務(wù)合同、協(xié)議等法律文件，確保銀行納稅行為符合法律法規(guī)要求。2.稅務(wù)糾紛處理：參與銀行稅務(wù)糾紛的處理，制定應(yīng)對策略，維護銀行合法權(quán)益。（四）審計部門1.稅務(wù)審計：定期對銀行納稅管理情況進行審計，檢查納稅核算、申報和繳納情況，發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)管理中的問題。2.稅務(wù)內(nèi)部控制評價：對銀行稅務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性進行評價，提出改進建議，促進銀行稅務(wù)管理水平的提高。（五）其他部門各業(yè)務(wù)部門應(yīng)在日常經(jīng)營活動中，配合財務(wù)部門做好納稅管理工作，提供準確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，確保納稅申報的真實性和準確性。三、稅務(wù)登記與發(fā)票管理（一）稅務(wù)登記1.開業(yè)登記：銀行在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)按照規(guī)定的期限和程序，向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.變更登記：銀行發(fā)生稅務(wù)登記內(nèi)容變更的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。3.注銷登記：銀行發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。（二）發(fā)票管理1.發(fā)票領(lǐng)購：財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票，并建立發(fā)票領(lǐng)購、使用和保管登記簿。2.發(fā)票開具：銀行在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時，應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票取得：銀行在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)向收款方取得發(fā)票，并確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性。4.發(fā)票保管：銀行應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失、損毀發(fā)票。發(fā)票丟失的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告，并登報聲明作廢。5.發(fā)票繳銷：銀行應(yīng)按照規(guī)定的期限和程序，向稅務(wù)機關(guān)繳銷發(fā)票。四、納稅核算與申報（一）納稅核算1.會計科目設(shè)置：銀行應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和會計制度的要求，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，準確核算各項稅款的計提、繳納和結(jié)轉(zhuǎn)情況。2.稅款計算：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銀行的經(jīng)營業(yè)務(wù)和稅收政策規(guī)定，準確計算各項稅款的應(yīng)納稅額。3.賬務(wù)處理：銀行應(yīng)按照會計制度的規(guī)定，對各項稅款的計提、繳納和結(jié)轉(zhuǎn)進行正確的賬務(wù)處理，確保稅務(wù)核算的準確性和規(guī)范性。（二）納稅申報1.申報期限：銀行應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限和要求，及時、準確地向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料。2.申報方式：銀行可以選擇網(wǎng)上申報、上門申報等方式進行納稅申報。3.申報資料：銀行在進行納稅申報時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，提供納稅申報表、財務(wù)會計報表以及其他相關(guān)資料。五、稅務(wù)籌劃（一）稅務(wù)籌劃原則1.合法性原則：稅務(wù)籌劃必須在國家稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行，不得違反法律法規(guī)規(guī)定。2.合理性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)符合銀行的實際經(jīng)營情況和發(fā)展戰(zhàn)略，具有合理的商業(yè)目的。3.事前籌劃原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生之前進行，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪劝才藕鸵?guī)劃，達到降低稅務(wù)成本的目的。4.成本效益原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮籌劃成本和籌劃收益，確保籌劃方案的實施能夠帶來實際的經(jīng)濟效益。（二）稅務(wù)籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策：研究國家稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合銀行實際經(jīng)營情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)成本。2.合理安排經(jīng)營活動：通過合理安排銀行的經(jīng)營活動，如業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整、交易方式選擇等，優(yōu)化稅務(wù)負擔。3.稅務(wù)風險管理：在進行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)充分考慮稅務(wù)風險因素，制定相應(yīng)的風險防范措施，確保稅務(wù)籌劃方案的安全可行。（三）稅務(wù)籌劃方案制定與審批1.方案制定：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銀行的實際經(jīng)營情況和稅收政策變化，制定具體的稅務(wù)籌劃方案。2.方案審批：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報納稅管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議批準后實施。六、稅務(wù)風險管理（一）稅務(wù)風險識別1.內(nèi)部因素：銀行內(nèi)部的經(jīng)營管理活動、財務(wù)核算、稅務(wù)籌劃等方面可能存在的稅務(wù)風險。2.外部因素：國家稅收政策變化、稅務(wù)機關(guān)征管要求調(diào)整等外部因素可能給銀行帶來的稅務(wù)風險。（二）稅務(wù)風險評估1.風險評估方法：采用定性和定量相結(jié)合的方法，對識別出的稅務(wù)風險進行評估，確定風險等級。2.風險評估頻率：定期對銀行稅務(wù)風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風險問題。（三）稅務(wù)風險應(yīng)對1.風險規(guī)避：對于高風險的稅務(wù)事項，應(yīng)采取規(guī)避措施，避免承擔不必要的稅務(wù)風險。2.風險降低：對于無法規(guī)避的稅務(wù)風險，應(yīng)采取有效的措施降低風險程度，如加強稅務(wù)管理、優(yōu)化稅務(wù)籌劃方案等。3.風險轉(zhuǎn)移：通過購買保險、簽訂合同等方式，將部分稅務(wù)風險轉(zhuǎn)移給其他方。4.風險承受：對于低風險的稅務(wù)事項，可以采取風險承受的方式，自行承擔風險損失。（四）稅務(wù)風險預(yù)警1.預(yù)警指標設(shè)置：建立稅務(wù)風險預(yù)警指標體系，設(shè)定合理的預(yù)警閾值，及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風險隱患。2.預(yù)警處理機制：當預(yù)警指標超過閾值時，應(yīng)及時啟動預(yù)警處理機制，采取相應(yīng)的措施進行處理。七、稅務(wù)檔案管理（一）檔案范圍銀行稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記資料、納稅申報表、財務(wù)會計報表、發(fā)票存根聯(lián)、稅務(wù)審計報告、稅務(wù)籌劃方案等與納稅管理相關(guān)的文件和資料。（二）檔案整理與保管1.整理要求：財務(wù)部門應(yīng)按照檔案管理的要求，對稅務(wù)檔案進行分類整理，確保檔案的整齊、規(guī)范。2.保管期限：稅務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.保管方式：銀行應(yīng)建立專門的稅務(wù)檔案庫房或檔案柜，對稅務(wù)檔案進行妥善保管，確保檔案的安全和完整。（三）檔案查閱與借閱1.查閱權(quán)限：銀行內(nèi)部人員查閱稅務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責人批準；外部單位查閱稅務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)銀行行長批準。2.借閱手續(xù)：借閱稅務(wù)檔案應(yīng)辦理借閱手續(xù)，明確借閱期限和歸還時間，并確保檔案的安全和完整。八、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計監(jiān)督：審計部門應(yīng)定期對銀行納稅管理情況進行審計，檢查納稅核算、申報和繳納情況，發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)管理中的問題。2.內(nèi)部檢查：財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門納稅管理情況進行內(nèi)部檢查，督促各部門嚴格遵守納稅管理制度。（二）外部監(jiān)督銀行應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查和審計工作，如實提供相關(guān)資料和信息，接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督和管理。（三）考核與獎懲