三河市政府預算管理辦法一、總則（一）目的與依據為了加強三河市政府預算管理，規范預算編制、執行、調整和監督等行為，強化預算約束，提高財政資金使用效益，保障經濟社會的健康發展，根據《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國預算法實施條例》以及其他相關法律法規，結合三河市實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于三河市政府各部門、各單位的預算管理活動，包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算。（三）基本原則1.統籌兼顧：綜合考慮經濟社會發展需求和財政承受能力，合理安排各項支出，統籌各類資金，提高資金使用的整體效益。2.勤儉節約：堅持艱苦奮斗、勤儉節約的原則，嚴格控制一般性支出，反對鋪張浪費，提高財政資金的使用效率。3.講求績效：將績效管理貫穿于預算編制、執行、監督的全過程，建立健全績效評價機制，提高財政資金的使用效益。4.公開透明：除涉及國家秘密的信息外，政府預算、決算以及預算執行情況的報告和報表應當向社會公開，接受社會監督。二、預算管理職責分工（一）市政府職責1.貫徹執行國家有關預算管理的法律法規和政策，組織編制全市預算草案，向市人民代表大會作關于預算草案的報告。2.組織預算的執行，監督各部門、各單位的預算執行情況，向市人民代表大會常務委員會報告預算執行情況。3.決定預算調整方案，向市人民代表大會常務委員會作關于預算調整方案的報告。4.組織編制全市決算草案，向市人民代表大會常務委員會作關于決算草案的報告。（二）財政部門職責1.具體負責編制全市預算草案和決算草案。2.組織和監督預算的執行，審核、批復部門預算和決算。3.管理和監督財政資金的使用，負責財政資金的調度和撥付。4.建立健全預算績效管理體系，組織開展預算績效評價工作。5.負責政府債務的管理，防范和化解政府債務風險。（三）各部門、各單位職責1.負責本部門、本單位預算草案的編制和預算執行，按照規定向財政部門報送預算草案、預算執行情況和決算草案。2.加強本部門、本單位的預算管理，建立健全內部預算管理制度，嚴格執行預算。3.組織開展本部門、本單位的預算績效管理工作，提高財政資金的使用效益。4.配合財政部門做好預算調整、績效評價等工作。三、預算編制（一）預算編制的依據1.國家有關法律法規和政策。2.國民經濟和社會發展規劃、中期財政規劃。3.上一年度預算執行情況和本年度預算收支預測。4.各部門、各單位的職責、任務和事業發展計劃。（二）預算編制的程序1.布置階段：財政部門根據市政府的要求，在每年規定的時間內，向各部門、各單位布置下一年度預算編制工作，明確預算編制的原則、要求、方法和時間安排。2.編制階段：各部門、各單位根據財政部門的布置，結合本部門、本單位的實際情況，編制本部門、本單位的預算草案，并在規定的時間內報送財政部門。3.審核階段：財政部門對各部門、各單位報送的預算草案進行審核，提出審核意見，并與各部門、各單位進行溝通協調。對不符合要求的預算草案，要求各部門、各單位進行修改完善。4.匯總階段：財政部門在審核各部門、各單位預算草案的基礎上，匯總編制全市預算草案，并報市政府審定。5.報批階段：市政府將審定后的全市預算草案提交市人民代表大會審查和批準。（三）預算編制的內容1.收入預算：包括一般公共預算收入、政府性基金預算收入、國有資本經營預算收入和社會保險基金預算收入。收入預算應當根據經濟發展預測和相關政策規定，結合上一年度收入情況，合理預計各項收入。2.支出預算：包括一般公共預算支出、政府性基金預算支出、國有資本經營預算支出和社會保險基金預算支出。支出預算應當按照功能分類和經濟分類分別編制，明確各項支出的用途和方向。基本支出預算：包括人員經費和公用經費。人員經費按照國家和地方有關規定的標準編制；公用經費根據部門、單位的性質和業務量，按照規定的定額標準編制。項目支出預算：根據部門、單位的事業發展計劃和工作任務，按照輕重緩急的原則，合理安排項目支出。項目支出應當有明確的項目目標、實施計劃和績效目標，并進行可行性研究和論證。（四）預算編制的時間要求各部門、各單位應當按照財政部門規定的時間要求，及時、準確地報送預算草案。財政部門應當在市人民代表大會召開前，將全市預算草案提交市政府審定，并按照規定的時間提交市人民代表大會審查和批準。四、預算執行（一）預算執行的主體預算執行的主體是市政府及其各部門、各單位。市政府負責組織預算的執行，各部門、各單位負責本部門、本單位預算的執行。（二）預算收入的執行1.稅務、海關等征收部門應當按照法律法規的規定，及時、足額征收各項預算收入，不得違反規定擅自減征、免征或者緩征應征的預算收入。2.各部門、各單位應當按照規定及時、足額上繳各項非稅收入，不得隱瞞、截留、挪用或者坐支。3.財政部門應當加強對預算收入的管理，建立健全收入征管機制，確保預算收入的及時、足額入庫。（三）預算支出的執行1.財政部門應當根據預算安排和項目進度，及時、足額撥付財政資金，不得無故拖延或者截留。2.各部門、各單位應當按照預算規定的用途和范圍使用財政資金，不得擅自改變資金用途，不得超預算、無預算支出。3.各部門、各單位應當加強對財政資金的管理，建立健全資金管理制度，提高資金使用效益。（四）預算執行的監督1.財政部門應當加強對預算執行的監督，建立健全預算執行動態監控機制，及時發現和糾正預算執行中的問題。2.審計部門應當依法對預算執行情況進行審計監督，加強對財政資金使用效益的審計。3.各部門、各單位應當加強對本部門、本單位預算執行情況的內部監督，建立健全內部審計制度，定期對預算執行情況進行檢查和分析。（五）預算執行的調整1.在預算執行中，出現下列情況之一的，應當進行預算調整：需要增加或者減少預算總支出的。需要調入預算穩定調節基金的。需要調減預算安排的重點支出數額的。需要增加舉借債務數額的。2.預算調整應當按照規定的程序進行。市政府應當編制預算調整方案，提請市人民代表大會常務委員會審查和批準。未經批準，不得調整預算。五、決算（一）決算編制的原則決算編制應當遵循合法、準確、完整、及時的原則，如實反映預算執行結果。（二）決算編制的程序1.布置階段：財政部門在每年規定的時間內，向各部門、各單位布置決算編制工作，明確決算編制的原則、要求、方法和時間安排。2.編制階段：各部門、各單位根據財政部門的布置，結合本部門、本單位的預算執行情況，編制本部門、本單位的決算草案，并在規定的時間內報送財政部門。3.審核階段：財政部門對各部門、各單位報送的決算草案進行審核，提出審核意見，并與各部門、各單位進行溝通協調。對不符合要求的決算草案，要求各部門、各單位進行修改完善。4.匯總階段：財政部門在審核各部門、各單位決算草案的基礎上，匯總編制全市決算草案，并報市政府審定。5.報批階段：市政府將審定后的全市決算草案提交市人民代表大會常務委員會審查和批準。（三）決算編制的內容決算草案應當包括一般公共預算決算、政府性基金預算決算、國有資本經營預算決算和社會保險基金預算決算。決算草案應當按照規定的格式和內容編制，全面、準確地反映預算執行情況。（四）決算的批復和公開財政部門應當在市人民代表大會常務委員會批準決算后的規定時間內，向各部門、各單位批復決算。除涉及國家秘密的信息外，市政府和各部門、各單位應當按照規定向社會公開決算信息，接受社會監督。六、績效管理（一）績效管理的目標建立健全全過程預算績效管理機制，將績效理念和方法深度融入預算編制、執行、監督的全過程，實現預算和績效的一體化管理，提高財政資金的使用效益和政府治理能力。（二）績效目標管理1.各部門、各單位在編制預算時，應當根據部門職責和事業發展規劃，設定明確、具體、可衡量的績效目標，并將績效目標隨同預算草案一并報送財政部門。2.財政部門應當對績效目標進行審核，對不符合要求的績效目標，要求各部門、各單位進行修改完善。績效目標審核通過后，作為預算安排的重要依據。（三）績效運行監控1.各部門、各單位應當對本部門、本單位的預算績效運行情況進行監控，及時發現和解決績效運行中出現的問題。2.財政部門應當建立健全績效運行監控機制，對重點項目和部門整體預算績效運行情況進行監控，對發現的問題及時督促整改。（四）績效評價1.各部門、各單位應當組織開展本部門、本單位的預算績效自評工作，評價結果作為本部門、本單位改進預算管理和安排以后年度預算的重要依據。2.財政部門應當選擇部分重點項目和部門整體預算開展績效評價工作，評價結果作為預算安排、政策調整和改進管理的重要依據。（五）績效結果應用1.將績效評價結果與預算安排掛鉤，對績效好的項目和部門，在預算安排上給予優先支持；對績效差的項目和部門，減少或者取消預算安排。2.建立績效信息公開制度，將績效評價結果向社會公開，接受社會監督。3.對績效評價中發現的問題，各部門、各單位應當及時進行整改，財政部門應當加強對整改情況的監督檢查。七、監督與問責（一）監督主體1.市人民代表大會及其常務委員會對市政府預算編制、執行、調整和決算等情況進行監督。2.財政部門對各部門、各單位的預算管理活動進行監督。3.審計部門對市政府預算執行情況和其他財政收支情況進行審計監督。4.社會公眾對政府預算管理活動進行監督。（二）監督內容1.預算編制的合法性、真實性、完整性和科學性。2.預算執行的合規性、有效性和績效性。3.決算編制的真實性、準確性和完整性。4.績效管理的