財務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章

（暫行）

第一章總則

第一條稱謂約定

1、XX汽車運輸服務(wù)XXXX,以下簡稱：責(zé)任公司。

2、xx汽車運輸服務(wù)XXXX所屬車隊、保修服務(wù)廠、客運站、及各職能機

構(gòu)部門或科室以下簡稱：責(zé)任公司各機構(gòu)部門或科室。

第二條制訂目的

為了加強和完善責(zé)任公司的財務(wù)管控工作，規(guī)范其財務(wù)行為，嚴(yán)格控制各

項費用開支，降低生產(chǎn)成本，提高責(zé)任公司的經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東的合法權(quán)益，

根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和責(zé)任公司章程，結(jié)合責(zé)任公司的實際情況，特制定本規(guī)

章制度規(guī)章。

第三條適用范圍

本規(guī)章制度規(guī)章是責(zé)任公司財務(wù)管控工作的基本規(guī)章制度規(guī)章，報責(zé)任公司

董事會批準(zhǔn)后在責(zé)任公司及各機構(gòu)部門或科室范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。

第二章財務(wù)管控工作

第四條責(zé)任公司財務(wù)管控工作在責(zé)任公司董事會的直接相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下開展工

作，結(jié)合實際情況，建立、健全各項財務(wù)管控工作。

第五條責(zé)任公司財務(wù)審計部的職能

一、財務(wù)工作職能

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章，建立健全責(zé)任公司財

務(wù)管控的各項規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章。

2、組織編制責(zé)任公司年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方案，做好

財務(wù)計劃管控，并履行監(jiān)督職能。

3、合理、合規(guī)、合法籌集、管控、使用資金，積極為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)。

4、參與重大經(jīng)濟(jì)事項的談判，給予財務(wù)評估。

5、參與經(jīng)濟(jì)合約的流轉(zhuǎn)會審，簽署財務(wù)意見。

6、組織財務(wù)核算，及時編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析，為經(jīng)營決策提供建

議。

7、負(fù)責(zé)任對銀行、稅務(wù)等機構(gòu)的事項辦理。

8、負(fù)責(zé)任財務(wù)電算化系統(tǒng)的維護(hù)、管控工作。

9、加強財務(wù)監(jiān)督，保證責(zé)任公司各機構(gòu)部門或科室管控和使用責(zé)任公司財

產(chǎn)的完整與安全。

10、根據(jù)責(zé)任公司的有關(guān)規(guī)定，參與對責(zé)任公司各機構(gòu)部門或科室經(jīng)營

責(zé)任制考察。

11、做好責(zé)任公司財務(wù)有關(guān)員工、審計有關(guān)員工的后續(xù)教育及齒位技術(shù)

培養(yǎng)訓(xùn)練工作。

二、審計工作職能

1、制定責(zé)任公司內(nèi)部審計工作規(guī)章制度規(guī)章，編制責(zé)任公司年度審計工作

計劃，明確內(nèi)審工作重點和具體相關(guān)要求。

2、組織實施責(zé)任公司內(nèi)部審計工作，定期檢查責(zé)任公司各機構(gòu)部門或科室

對財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章及各項規(guī)章的執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、財務(wù)預(yù)［決）

算情況、資產(chǎn)質(zhì)量情況。

3、組織對責(zé)任公司負(fù)責(zé)任人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

4、組織對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的進(jìn)行專項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

5、對責(zé)任公司的基建工程和重大技術(shù)改造、大修理等的立項、概（預(yù)）算、

決算和竣工交付使用進(jìn)行審計監(jiān)督。

6、對責(zé)任公司的物資（勞務(wù)）采購、生產(chǎn)產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對外投資

及風(fēng)險控制等經(jīng)濟(jì)活動和重要的經(jīng)濟(jì)合約等進(jìn)行審計監(jiān)督。

7、對責(zé)任公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評估和

意見反饋，對有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行評估和意見反饋。

8、對責(zé)任公司的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督與評價。

9、負(fù)責(zé)任檢查和監(jiān)督責(zé)任公司財務(wù)信息對責(zé)任公司的披露。

10、組織內(nèi)部審計有關(guān)員工學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)培養(yǎng)訓(xùn)練，提高內(nèi)部審計有關(guān)員工

業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水平。

第六條董事會是責(zé)任公司財審部的業(yè)務(wù)主管機構(gòu)部門或科室，對責(zé)任公司財

務(wù)管控工作實行統(tǒng)一管控。

一、貢任公司財審部在負(fù)貢任人的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體落實財務(wù)

會計核算和各項財務(wù)管控工作。

二、董事會對責(zé)任公司財務(wù)機構(gòu)部門或科室的管控權(quán)限。

1、對責(zé)任公司財審機構(gòu)部門或科室正、副職負(fù)責(zé)任人由董事會任命，

任命前需經(jīng)相關(guān)機構(gòu)部門或科室進(jìn)行核定審查，提出審查意見。

2、責(zé)任公司其他財務(wù)有關(guān)員工的招聘、到崗、換崗、離職需由責(zé)任公

司財審部和責(zé)任公司人資部共同商確，再報黃事會批準(zhǔn)。

3、責(zé)任公司財審部的崗位設(shè)置必須得到董事會的批準(zhǔn)。

4、責(zé)任公司財務(wù)有關(guān)員工的工作考察由董事會和責(zé)任公司人資部共同

負(fù)責(zé)任。

第七條責(zé)任公司財審部應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行不相容

職務(wù)相分離原則，有違反財經(jīng)法規(guī)等不良記錄的有關(guān)員工不得聘任為財

務(wù)有關(guān)員工。責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任所在責(zé)任公司的財

務(wù)負(fù)責(zé)任人和主管會計職務(wù)，財務(wù)負(fù)責(zé)仁人及主管會計的直系親屬不得

在所在責(zé)任公司從事出納工作。

第八條責(zé)任公司財務(wù)有關(guān)員工的基本工作相關(guān)要求

1、愛本職工作，服從工作安排。

2、應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格。

3、應(yīng)當(dāng)努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和會計規(guī)章制度規(guī)章。

4、必須保守責(zé)任公司的商業(yè)秘密。

第三章財務(wù)管控基礎(chǔ)工作

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條責(zé)任公司采用省交通集團(tuán)批準(zhǔn)使用的會計電算化軟件進(jìn)行核算。

第十一條責(zé)任公司采用獨立核算，并需按股東及相關(guān)機構(gòu)部門或科室的規(guī)定時

間、相關(guān)要求上交報表。

第十二條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,

并符合會計法、會計準(zhǔn)則及上級主管機構(gòu)部門或科室相關(guān)的財務(wù)規(guī)定。

第十三條責(zé)任公司按《新會計準(zhǔn)則》、《省汽運責(zé)任公司會計核算手冊》的相關(guān)要

求進(jìn)行會計核算，按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行收入、成本的確認(rèn)及計量，各項會

計政策、會計估計的設(shè)立及變更要按省汽運責(zé)任公司相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行。

第十四條原始憑證的基本相關(guān)要求

1、原始憑證的有關(guān)內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的機構(gòu)或個人名

稱、經(jīng)辦人和證明人簽名、接受憑證機構(gòu)或個人名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有關(guān)

內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額。并蓋填制憑證的機構(gòu)“發(fā)票專用章”

2、凡需填制大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買

實物的原始憑證，必須有質(zhì)量驗收單。支貨款支付項的原始憑證，必須

有收款機構(gòu)或個人的收款單。

3、一式多聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫功

能的除外）套寫。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，

不得撕毀

4、職工借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證后，收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不

得退還原借據(jù)。

5、經(jīng)上級有關(guān)機構(gòu)部門或科室批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證

附件。如果批注文件需歸檔的，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件復(fù)印件作為原始憑證附

件，不允許復(fù)印的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期、文件

字號。

6、原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出機構(gòu)重

開或更正，更正處需加蓋開出機構(gòu)的更正競。

第十五條電算化管控的相關(guān)要求

明確規(guī)定上機操作有關(guān)員工對財務(wù)軟件的操作有關(guān)內(nèi)容和權(quán)限，對操作

密碼要嚴(yán)格管控，杜絕未經(jīng)授權(quán)有關(guān)員工上機操作財務(wù)軟件。

1、對現(xiàn)行使用的財務(wù)軟件進(jìn)行修改、升級和硬件更換，按省汽運責(zé)任公

司和粵運責(zé)任公司有關(guān)相關(guān)要求進(jìn)行。

2、對財務(wù)軟件進(jìn)行修改、升級和硬件更換，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和完

整。

3、定期使用光盤備份財務(wù)數(shù)據(jù)。

第十六條會計工作交接的相關(guān)要求

一、會計人責(zé)任公司有關(guān)員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會

計工作全部移交給接替有關(guān)員工；交接時必須有監(jiān)交人監(jiān)督交接，監(jiān)交人

必須在移交清冊上簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章。沒有辦清交接手續(xù)

的，不得調(diào)動或者離職。

二、接替有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

三、會計有關(guān)員工辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

2、尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦有關(guān)員

工印章。

3、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

4、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、

現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、義件、會計軟件密碼、會計軟件數(shù)據(jù)

盤及有關(guān)資料、實物等有關(guān)內(nèi)容。

四、移交有關(guān)員工在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替有關(guān)員工要

逐項核對點收。

1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。庫存現(xiàn)金、有價證

券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交有關(guān)員工必須限期查

清。

2、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，如有短

缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交有關(guān)員工負(fù)責(zé)任。

3、銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款

余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總

帳有關(guān)帳戶余頷核對相符。

4、移交有關(guān)員工經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚，要對有

關(guān)電子數(shù)據(jù)在操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

五、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)任人、會計主管有關(guān)員工移交時，還必須將全部財務(wù)會計

工作、重大財務(wù)收支和會計有關(guān)員工的情況等，向接替有關(guān)員工詳盡介紹。

對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料，在監(jiān)交人的監(jiān)督下進(jìn)行移交。

六、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名。并應(yīng)在移交清冊

上注明：機構(gòu)名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交有關(guān)員工的職務(wù)、姓名，

移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

七、移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

八、接替有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保

持會計記錄的連續(xù)性。

九、會計有關(guān)員工臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計

機構(gòu)負(fù)責(zé)任人或者責(zé)任公司董事會必須指定有關(guān)有關(guān)員工接替或者代理,

并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計有關(guān)員工恢復(fù)工作

的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理有關(guān)員工辦理交接手續(xù)。移交有關(guān)員工因病或者

其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)責(zé)任公司董事會批準(zhǔn)，可由移交有

關(guān)員工托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)移交責(zé)任。

第十七條會計檔案管控的相關(guān)要求

一、責(zé)任公司必須加強對會計檔案管控工作的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案

的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管控規(guī)章制度規(guī)章，保證會計檔案

得到妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

二、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料,

是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料。具體包括：

1、會計憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

2、會計帳簿類：總帳，明細(xì)帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助備查帳簿。

3、財務(wù)報告類：月度、季度、年度會計報表，附表、附注，其他財務(wù)報

告。

4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對帳單，其他應(yīng)保存的會計資料,

會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

三、責(zé)任公司每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)按照歸檔相關(guān)要求,

負(fù)責(zé)任整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。會計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在

內(nèi)部指定專人保管，出納員不得兼管會計檔案。

四、保存的會計檔案一般不得借出，確需借出，需辦理借出相關(guān)手續(xù)，

經(jīng)董事會審批方可借出。

五、建立健全會計檔案查閱、復(fù)印登記規(guī)章制度規(guī)章。如有特殊需要，

須經(jīng)責(zé)任公司董事會或財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)印，并辦理

登記手續(xù)；查閱或者復(fù)印會計檔案有關(guān)員工，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、

拆封和抽換。

六、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。

會計檔案保管期限表

檔案名稱保管期限重要備注

憑證類

原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年

帳簿類

總帳、明細(xì)帳15年

日記帳25年

固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年

輔助帳簿15年

報告類

月、季度財務(wù)報告3年包括文字分析

年度財務(wù)報告永久包括文字分析

其他類

會計移交清冊15年

會計檔案保管清冊永久

會計檔案銷毀清冊永久

銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單5年

第十八條財務(wù)分析工作的相關(guān)要求

一、為全面、深入、準(zhǔn)確反映責(zé)任公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，貢任公

司要每月、每年進(jìn)行財務(wù)分析。

二、責(zé)任公司財務(wù)分析工作在責(zé)任公司董事會的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下，由責(zé)任

公司財務(wù)機構(gòu)部門或科室具體負(fù)責(zé)任。

三、對分析中查找出來的問題，要提出改進(jìn)建議和解決措施，通過財

務(wù)分析促進(jìn)責(zé)任公司生產(chǎn)經(jīng)營和管控的水平不斷提高

第四章財務(wù)預(yù)算管控

第十九條以責(zé)任公司各機構(gòu)部門或科室為預(yù)算責(zé)任單元，實行全面預(yù)算管

控。

第二十條財審部在責(zé)任公司預(yù)算管控委員會的統(tǒng)一部署下負(fù)責(zé)任組織責(zé)任

公司預(yù)算的制定、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考察和評價。責(zé)任公司財審部

預(yù)算工作的主要職責(zé)

一、指導(dǎo)、組織責(zé)任公司各機構(gòu)部門或科室編制預(yù)算。

二、匯總責(zé)任公司各機構(gòu)部門或科室的初步預(yù)算，提出建議事項和初步預(yù)算

報表。

三、評估并分析預(yù)算執(zhí)行情況的報告，對計劃偏差進(jìn)行分析并提出修正建議。

四、辦理其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃及聯(lián)絡(luò)事項。

第二十一條責(zé)任公司各機構(gòu)部門或科室的預(yù)算工作由機構(gòu)部門或科室負(fù)責(zé)

任人負(fù)責(zé)任，負(fù)責(zé)任本機構(gòu)部門或科室預(yù)算的制訂并將責(zé)任公司批復(fù)

的預(yù)算指標(biāo)貫徹落實。

第二十二條財務(wù)預(yù)算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實的原則，各預(yù)算責(zé)任單

元應(yīng)按照責(zé)任公司統(tǒng)一的有關(guān)內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等相關(guān)要求編制

和上報財務(wù)預(yù)算。

第二十三條財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實事求是的原則，從預(yù)算責(zé)任單元的實際

情況出發(fā)，做到既符合責(zé)任公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)相關(guān)要求，

又符合責(zé)任公司的實際情況，切實可行。

第二十四條通過財務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行，嚴(yán)格控制各預(yù)算單元的成本

費用開支，確保各項經(jīng)營計劃和目標(biāo)如期實現(xiàn)。

第二十五條財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為責(zé)任公司各機構(gòu)部門或科室經(jīng)營績效

考察的重要依據(jù)。

第五章資金籌集及擔(dān)保管控

第二十六責(zé)任公司的主要資金來源包括：

一、接受投資收到的資金。

二、取得股東借款收到的資金。

三、取得金融機構(gòu)借款收到的資金。

四、經(jīng)營活動產(chǎn)生的資金。

五、未分配利潤。

第二十七條因經(jīng)營活動產(chǎn)生的業(yè)務(wù)往來款除外，所有的對外融資借款必須

得到股東的批準(zhǔn)同意，責(zé)任公司不得擅自對外借入借出款項。

第二十八條責(zé)任公司所有的對外擔(dān)保必須得到股東的批準(zhǔn)同意，嚴(yán)禁責(zé)任

公司擅自對任何機構(gòu)、個人進(jìn)行擔(dān)保。

第六章投資管控

第二十九條責(zé)任公司的投資行為必須由股東會決定，要符合投資主體自身經(jīng)

營發(fā)展需要，并與自身投資實力與管控監(jiān)控資源、能力相匹配，要有助

于提高企事業(yè)機構(gòu)自身的整體競爭力

第三十條責(zé)任公司的投資可分為以下二類：

一、指令性投資：主管機構(gòu)部門或科室指令實施的本次項目投資。

二、內(nèi)部改造投資：旨在擴(kuò)大企事業(yè)機構(gòu)規(guī)模，購建機構(gòu)價值在3萬元

或以上的重大資產(chǎn)，包括：購買運營用或行政用車輛，購買和建造經(jīng)營

用或造非經(jīng)營用場所、機器設(shè)備等。

第三十一條原則上禁止下列投資：

1、投資本次項目與自身主營業(yè)務(wù)不相關(guān)聯(lián)或關(guān)聯(lián)度不高的。

2、以投資或借款形式向國外或境外投放資金或資產(chǎn)的。

3、投資期貨市場進(jìn)行期貨買賣，為獲取風(fēng)險投資收益的。

4、投資外匯市場，以買賣外匯獲取收益的。

5、以自有資金或借款，直接或委托他人從事股票二級市場炒作以獲取利益

的。

6、為其他企事業(yè)機構(gòu)融資，承攬本次項目提供資金或擔(dān)保來獲取收益。

7、其他有可能造成企事業(yè)機構(gòu)資金、資產(chǎn)或經(jīng)營陷入困境的投資行為。

第三十二條責(zé)任公司的內(nèi)部改造投資，應(yīng)于每年10月底以前，按統(tǒng)一格式向

省汽運責(zé)任公司報下年度投資計劃。

第三十三條責(zé)任公司的投資決策程序：

1、責(zé)任公司生產(chǎn)經(jīng)營班子提出投資方案。

2、責(zé)任公司生產(chǎn)經(jīng)營班子會議全體成員表決簽字或蓋章或蓋章或簽字或

蓋章通過，責(zé)任公司董事會通過投資方案，并向股東提出投資方案及可

行性報告。

3、責(zé)任公司法定代表人簽署上報省汽運責(zé)任公司及相關(guān)機構(gòu)部門或科室

資料。

第三十四條上報相關(guān)機構(gòu)部門或科室審批的資料，包括：本次項目的可行性

分析，董事會、股東會通過的文件，相關(guān)機構(gòu)部門或科室規(guī)定的其他資

料。

第三十五條責(zé)任公司建立投資本次項目論證、決策、實施全程責(zé)任追究制規(guī)

章制度規(guī)章。

一、責(zé)任公司發(fā)生如下投資行為，法定代表人、相關(guān)決策人及具體執(zhí)行負(fù)責(zé)任人

應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1、未經(jīng)計劃、立項和論正，擅自進(jìn)行投資的；

2、未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，擅自超過自身決策權(quán)限進(jìn)行投資的；

3、以變通、欺瞞的方法方式進(jìn)行本規(guī)定所禁止的本次項目投資的；

4、為規(guī)避監(jiān)管，將應(yīng)由上一級決策的本次項目化整為零，自行決策投資的;

5、故意提供虛假投資資料和數(shù)據(jù)，騙取上級決策機構(gòu)審批的；

6、其他違反本規(guī)定，規(guī)避監(jiān)管的投資行為。

二、在本次項目調(diào)研論證、管控監(jiān)控、后評估過程中，參與有關(guān)員工出于

故意或嚴(yán)重過失，或收受他人財物以及服務(wù)，隱瞞可能影響投資決策的數(shù)

據(jù)、資料，或故意做出違背客觀實際的投資意見，根據(jù)造成后果，責(zé)任人

承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

三、參與投資本次項目決策有關(guān)員工具有下列行為，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

1、由于疏忽大意或過失，做出不當(dāng)決策造成損失的；

2、收受相關(guān)利益者的財物以及服務(wù)的；

3、向其他與本次項目有競爭或利害關(guān)系者泄露本次項目機密的；

4、向他人施加壓力，影響?yīng)毩⑴袛啵蚱仁蛊渥龀霾划?dāng)決定，造成損失的;

5、其他違反現(xiàn)行政策、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)章，造成本次項目損失的行為。

四、投資本次項目負(fù)責(zé)任人在本次項目實施過程中有下列行為，應(yīng)承擔(dān)

相應(yīng)責(zé)任：

1、由于玩忽職守，造成本次項目成本失控，進(jìn)度工期嚴(yán)重拖延，或出現(xiàn)重

大質(zhì)量、安全事故；

2、拒絕接受有關(guān)機構(gòu)部門或科室對其負(fù)貢任的本次項目進(jìn)行監(jiān)管和審計；

3、以權(quán)謀私、收受他人錢物，放松監(jiān)管的；

4、故意隱瞞本次項目出現(xiàn)的問題，未及時如實上報并采取有效補救措施，

造成本次項目所遭受的損失擴(kuò)大的。

5、其他影響本次項目質(zhì)量、成本、進(jìn)度和效益的行為。

第七章資金的日常管控

第一節(jié)貨幣資金管控

第三十六條現(xiàn)金收支管控

1、現(xiàn)金的收支應(yīng)執(zhí)行國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管控的暫行規(guī)定》和中國人民銀

行頒布的《現(xiàn)金管控實施辦法》的有關(guān)規(guī)定。企事業(yè)機構(gòu)的現(xiàn)金收入和

支出要由出納員負(fù)責(zé)任，會計員稽核。出納員對現(xiàn)金的收支要及時記帳,

每筆收入必須填寫收據(jù)。每月業(yè)務(wù)終了，要結(jié)出余額，清點現(xiàn)金，與帳

面核對，做到日清月結(jié)，帳實相符。

2、責(zé)任公司應(yīng)合理確定庫存現(xiàn)金余額，超過限額的庫存現(xiàn)金要及時送存銀

行。

3、嚴(yán)禁發(fā)生以下挪用、套用和濫用現(xiàn)金的行為：

A、不準(zhǔn)白條頂替庫存現(xiàn)金：

B、不準(zhǔn)私人借支公款；

C、不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；

D、不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金

E、不準(zhǔn)挪用銀行帳戶代其他機構(gòu)和個人存入或支取現(xiàn)金；

F、不準(zhǔn)保留帳外公款。

4、出納與會計須有嚴(yán)格分工，出納負(fù)責(zé)任責(zé)任公司全部現(xiàn)金收入、支出，

負(fù)責(zé)任結(jié)算營收款項，管控現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳，不得兼管稽核。會計

負(fù)責(zé)任檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目登記工作，錢帳分管，互相

牽制。責(zé)任公司預(yù)留銀行的印鑒實行分管，不得由一人集中保管。

5、企事業(yè)機構(gòu)內(nèi)部的稽核有關(guān)員工對庫存現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)實施經(jīng)常性檢

查和突擊性抽查。

第三十七條銀行存款的收支管控

一、為維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，企事業(yè)機構(gòu)的一

切銀行收支結(jié)算都必須執(zhí)行中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦

法》，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；

不準(zhǔn)套取銀行信用。

二、支票應(yīng)由專人嚴(yán)加保管，按編號順序使用。支票使用一定要寫

明用途，一律采用記名方法方式，不簽發(fā)空白支票。支票的使用，

須先審批，后簽發(fā)；審批、簽發(fā)不得由一人統(tǒng)管。

三、收到支票后，應(yīng)于當(dāng)日存入銀行，并對支票進(jìn)行嚴(yán)格審批核準(zhǔn)，

再予受理；出納員應(yīng)按月對銀行存款進(jìn)行核對，在企事業(yè)機構(gòu)與銀

行之出現(xiàn)未達(dá)帳款時，應(yīng)由會計有關(guān)員工填制'銀行存款余額調(diào)節(jié)

表’進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整后的銀行日記帳與銀行對帳單余額一致，表示

雙方記帳均無差錯；如雙方余額不一致，就應(yīng)進(jìn)一步查對，及時查

出差錯原因，加以更正。

四、責(zé)任公司的所有銀行帳戶必須由責(zé)任公司的財務(wù)審計部統(tǒng)一管

控：

1、責(zé)任公司的銀行帳戶的開設(shè)或注銷，都必須得到董事會的批準(zhǔn)同意。

2、銀行帳戶必須以本機構(gòu)的名義開立，不得違反規(guī)定以其他機構(gòu)或個人的

名義開立。

3、嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借銀行帳戶。

第三十八條責(zé)任公司的資金必須實行收支兩條線管控

一、責(zé)任公司應(yīng)分別設(shè)置收款專戶，所有收款必須及時存入該收款專戶o

二、責(zé)任公司應(yīng)分別設(shè)置支出專戶，所有開支只允許在支出專戶開支。

三、責(zé)任公司的用款專戶中的存款，根據(jù)用款申請，由市粵運責(zé)任公司、

財務(wù)審計部批準(zhǔn)后撥入。

四、責(zé)任公司資金使用實行計劃報批規(guī)章制度規(guī)章，財審部按相關(guān)要求

上報責(zé)任公司資金收支計劃，由董事會批準(zhǔn)。

第三十九條備用金管控

一、職工公務(wù)借支備用金時，必須嚴(yán)格按責(zé)任公司的借支程序、審批權(quán)

限辦理借支手續(xù)。

1、因日常業(yè)務(wù)需要，責(zé)任公司單筆借支額在5000元或以上的，還需經(jīng)責(zé)

任公司財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽批同意方可借支。

2、因處理交通事故需要，單筆借支額在5萬元或以上的，還需經(jīng)責(zé)任公司

董事會簽批同意方可借支。

3、出差結(jié)束或交通事故結(jié)案后1()天內(nèi)(特殊責(zé)任公司案件除外)，及時向

財務(wù)報帳。

二、責(zé)任公司的出納員必須對備用金設(shè)立臺帳逐筆登記發(fā)生時間、欠款

機構(gòu)或個人、欠款金額等。每月月末，責(zé)任公司的財務(wù)機構(gòu)部門或科室

要對備用金進(jìn)行清理，在與會計員核對無誤后，在下月5日或之前，把

清理結(jié)果報董事會。

三、除公務(wù)借款外，貢任公司的資金不得外借給其他機構(gòu)或個人。

第四十條責(zé)任公司應(yīng)根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程

序，在責(zé)任公司財審部和總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)同意后實施。各項資金的

支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟瑢τ谖唇?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)

限審批的款項，出納有關(guān)員工不得支付資金，其他財務(wù)有關(guān)員工不得辦

理有關(guān)財務(wù)事項。

第四十一條所有的資金支付必須依據(jù)有效合約、合法憑證和齊全的手續(xù)，并

取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。

第四十二條責(zé)任公司財務(wù)管控機構(gòu)部門或科室應(yīng)加強對現(xiàn)金的管控和監(jiān)督，

在規(guī)定的范困內(nèi)使用現(xiàn)金，并保證庫存現(xiàn)金的安全。

第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)貨款支付管控

第四十三條責(zé)任公司的財務(wù)有關(guān)員工必須對應(yīng)收及預(yù)貨款支付項設(shè)立臺帳

逐筆登記發(fā)生時間、欠款機構(gòu)或個人、欠款金額、催收責(zé)任人等。每月

月末，責(zé)任公司財務(wù)機構(gòu)部門或科室要對應(yīng)收款項和預(yù)貨款支付項進(jìn)行

清理，在與會計員核對無誤后，在下月5日或之前，把清理結(jié)果報董事

會。

第四十四條責(zé)任公司責(zé)任公司有關(guān)員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開

工作機構(gòu)的，應(yīng)結(jié)清所欠責(zé)任公司款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)

動或離職手續(xù)。

第四十五條責(zé)任公司的財務(wù)機構(gòu)部門或科室有督促催收責(zé)任人催收的義務(wù)。

對于逾期時叵較長的應(yīng)收及預(yù)貨款支付，應(yīng)作為重點催收對象，并注意

訴訟時效的保護(hù)，要及時采取有效措施確保責(zé)任公司對其擁有合法訴訟

權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴權(quán)。

第四十六條由于客觀原因確實無法收回，符合壞帳確認(rèn)條件的應(yīng)收及預(yù)貨款

支付，催收責(zé)任人應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時報股東會核銷壞帳。

第三節(jié)材料管控

第四十七條材料指貢任公司生產(chǎn)、管控用原材料和低值易耗品。

第四十八條責(zé)任公司應(yīng)建立和完善原材料的購置、發(fā)出、儲備管控規(guī)章制度

規(guī)章，建立臺帳管控，材料的購買方法、供應(yīng)商的確定應(yīng)符合省汽運“五

統(tǒng)一”關(guān)于材料采購的有關(guān)相關(guān)要求，做到按計劃購買，憑發(fā)票支付；

大批量原材料采購應(yīng)通過招標(biāo)機制來降低購買成本。

第四十九條責(zé)任公司應(yīng)做好低值易耗品的購買、發(fā)出、保管規(guī)章制度規(guī)章，建

立臺帳管控。

第五十條臨時零星采購、急件采購應(yīng)口頭請示機構(gòu)部門或科室主管，并在事

后補辦有并手續(xù)。

第五十一條責(zé)任公司的存貨每三個月至少進(jìn)行清查盤點，并與會計帳上核對

相符，不相符的應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任。對于己經(jīng)失去使用價值、

需要報廢的原材料，應(yīng)在取得核銷證據(jù)后通過責(zé)任公司財審部及時報股

東會核銷壞帳。

第四節(jié)固定資產(chǎn)管控

第五十二條固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：一是為生產(chǎn)商品提

供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管控而持有的；二是使用壽命超過一個會計年度。

第五十三條責(zé)任公司辦公室為固定資產(chǎn)（營運車輛除外）的主管機構(gòu)部門或科

室，車隊為營運車輛的主管機構(gòu)部門或科室，主管機構(gòu)部門或科室負(fù)責(zé)

任相應(yīng)固定資產(chǎn)的增置、質(zhì)量驗收、編號及登記、保管、轉(zhuǎn)移、減少、

查核等工作；財審機構(gòu)部門或科室為協(xié)助管控機構(gòu)部門或科室，負(fù)責(zé)任

對固定資產(chǎn)的日常管控工作實施監(jiān)督、并參與查核。

第五十四條責(zé)任公司固定資產(chǎn)的日