2024年云南省景谷傣族彝族自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是指以納稅人商品生產、流通環節的流轉額或者數量以及非商品交易的營業額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉稅；企業所得稅和個人所得稅是所得稅類；房產稅是財產稅。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率通常為3%，目前有一些優惠政策可能會有調整，但常規征收率是3%。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的7級超額累進稅率。6.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，靈活性不屬于稅收特征。7.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.糧食B.圖書C.服裝D.自來水答案：C分析：糧食、圖書、自來水適用9%的稅率，服裝適用13%稅率。8.企業所得稅的納稅義務人不包括（）。A.國有企業B.個人獨資企業C.股份制企業D.外商投資企業答案：B分析：個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅；國有企業、股份制企業、外商投資企業是企業所得稅的納稅義務人。9.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產的出租B.房地產的繼承C.房地產的交換D.房地產的代建行為答案：C分析：房地產交換屬于土地增值稅征稅范圍；房地產出租、繼承、代建行為不屬于土地增值稅征稅范圍。10.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%。11.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作，是征納雙方法律關系成立的依據和證明。12.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.發票實行不定期換版制度C.未經稅務機關批準，不得拆本使用發票D.所有發票均可由企業自行印制答案：D分析：增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制；其他發票，按照國務院稅務主管部門的規定，由省、自治區、直轄市稅務機關確定的企業印制，并不是所有發票均可由企業自行印制。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。14.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等；行政拘留屬于治安管理處罰，不屬于稅務行政處罰。15.稅收征管法規定的行政處罰，罰款額在（）元以下的，可以由稅務所決定。A.500B.1000C.2000D.5000答案：C分析：稅收征管法規定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由稅務所決定。16.稅務機關查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，須經（）批準。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省稅務局局長D.國家稅務總局局長答案：A分析：稅務機關查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，須經縣以上稅務局（分局）局長批準。17.以下屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》D.《稅務行政復議規則》答案：B分析：《中華人民共和國企業所得稅法》屬于稅收法律；《中華人民共和國增值稅暫行條例》是行政法規；《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》是行政法規；《稅務行政復議規則》是部門規章。18.某企業2023年度應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業所得稅稅率，該企業當年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率，即100×25%=25（萬元）。19.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得C.個人兼職取得的收入D.個人取得的全年一次性獎金答案：C分析：個人兼職取得的收入應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅；退休人員再任職取得的收入按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；個人因從事彩票代銷業務而取得的所得按“經營所得”項目征收個人所得稅；個人取得的全年一次性獎金可以選擇單獨計稅或并入綜合所得計稅。20.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售服裝取得含稅銷售額113萬元，該商場當月銷售服裝的不含稅銷售額為（）萬元。A.100B.103C.110D.113答案：A分析：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率），113÷（1+13%）=100（萬元）。21.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。22.納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）元以下的罰款。A.1000B.2000C.3000D.5000答案：B分析：納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。23.下列關于消費稅的說法，正確的是（）。A.消費稅是價外稅B.消費稅的征收環節單一C.所有消費品都征收消費稅D.消費稅的計稅方法只有從價計征一種答案：B分析：消費稅是價內稅；消費稅的征收環節具有單一性，一般在生產、委托加工、進口等環節征收；并不是所有消費品都征收消費稅；消費稅的計稅方法有從價計征、從量計征和復合計征三種。24.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。25.某企業2023年度會計利潤為200萬元，當年發生的公益性捐贈支出為30萬元，該企業當年可在稅前扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.20B.24C.30D.40答案：B分析：扣除限額=200×12%=24（萬元），實際發生30萬元，超過扣除限額，所以當年可在稅前扣除的公益性捐贈支出為24萬元。26.土地增值稅實行（）級超率累進稅率。A.3B.4C.5D.6答案：B分析：土地增值稅實行4級超率累進稅率。27.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度C.1日、3日、5日、10日、15日、1個月、1個季度或者1年D.沒有規定納稅期限答案：B分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。28.下列關于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業賬簿按件貼花，每件5元D.印花稅的納稅義務人包括立合同人、立賬簿人、立據人、領受人、使用人等答案：C分析：自2022年7月1日起，營業賬簿印花稅按實收資本（股本）、資本公積合計金額的萬分之二點五繳納，不再按件貼花。29.稅務行政復議的申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。申請行政復議前，必須依照稅務機關根據法律、法規確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應的擔保。這體現了稅務行政復議的（）原則。A.一級復議原則B.合法、公正、公開、及時、便民原則C.復議前置原則D.不適用調解原則答案：C分析：復議前置原則是指申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟，且申請行政復議前要先繳納稅款、滯納金或提供擔保。30.某企業2024年3月應納稅額為50萬元，該企業因特殊困難，經稅務機關批準延期繳納稅款。延期繳納期限屆滿時，該企業只繳納了30萬元稅款，對該企業未繳納的20萬元稅款，稅務機關應（）。A.加收滯納金B.處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款C.責令限期繳納，逾期仍未繳納的，采取強制執行措施D.以上做法都正確答案：D分析：納稅人在延期繳納稅款期限屆滿后未繳納稅款的，稅務機關應加收滯納金，責令限期繳納，逾期仍未繳納的，采取強制執行措施，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能。調節職能包含在經濟職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為；將自產、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈送他人、分配給股東等屬于視同銷售行為。3.企業所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入；財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金屬于不征稅收入。4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人、3歲以下嬰幼兒照護等。5.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報，實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。6.下列屬于稅務行政復議受案范圍的有（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關不依法確認納稅擔保行為答案：ABCD分析：稅務行政復議受案范圍包括稅務機關作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、不依法確認納稅擔保行為等。7.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車等15個稅目。8.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。A.房產稅的征稅對象是房屋B.房產稅的計稅依據有從價計征和從租計征兩種C.個人所有非營業用的房產免征房產稅D.房產稅按年征收，分期繳納答案：ABCD分析：房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。計稅依據有從價計征和從租計征兩種，個人所有非營業用的房產免征房產稅，按年征收，分期繳納。9.稅務機關可以采取的強制執行措施包括（）。A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.責令限期繳納稅款D.加收滯納金答案：AB分析：責令限期繳納稅款和加收滯納金不屬于強制執行措施，稅務機關可以采取的強制執行措施包括書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。10.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象是應稅資源產品B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.對經營分散、多為現金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實行從量定額計征D.資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人答案：ABCD分析：資源稅的征稅對象是應稅資源產品，實行從價計征或者從量計征，對經營分散、多為現金交易且難以控管的粘土、砂石等，實行從量定額計征，納稅義務人是在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債收入、收費收入等形式取得財政收入。2.小規模納稅人可以開具增值稅專用發票。（）答案：正確分析：小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，也可以向稅務機關申請代開增值稅專用發票。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，不得扣除任何費用。5.稅務機關對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料進行檢查，屬于稅務檢查中的賬務檢查。（）答案：正確分析：稅務機關對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料進行檢查屬于賬務檢查。6.稅收保全措施和強制執行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施和強制執行措施適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人，不適用于非從事生產、經營的納稅人。7.消費稅的納稅環節只能是生產環節。（）答案：錯誤分析：消費稅的納稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節、零售環節（如金銀首飾、鉆石及鉆石飾品）、批發環節（如卷煙）等。8.房產稅的征稅范圍不包括農村。（）答案：正確分析：房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區，不包括農村。9.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。10.稅務行政復議決定書一經送達，即發生法律效力。（）答案：正確分析：稅務行政復議決定書一經送達，即發生法律效力。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收的作用主要體現在以下幾個方面：-籌集財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持，保障國家機器的正常運轉。-調節經濟：通過稅收政策的制定和調整，如稅率的高低、稅收優惠的設置等，引導資源的合理配置，促進經濟結構的優化和經濟的穩定增長。例如，對新興產業給予稅收優惠，鼓勵其發展；對高污染、高能耗行業提高稅率，限制其發展。-調節收入分配：稅收可以對不同收入階層進行調節，縮小貧富差距，促進社會公平。個人所得稅實行累進稅率，高收入者多納稅，低收入者少納稅或不納稅；消費稅對一些高檔消費品征稅，也在一定程度上調節了收入分配。-監督經濟活動：稅務機關在稅收征管過程中，對納稅人的經濟活動進行監督和管理，可以發現和糾正納稅人的違法行為，維護經濟秩序，保障市場經濟的健康運行。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。-認定標準不同：增值稅一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位；小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規模納稅人。-稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人適用征收率，通常為3%（目前有一些優惠政策）。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和增值稅普通發票；小規模納稅人可以自行開具增值稅普通發票，也可以申請代開或自行開具增值稅專用發票。-賬務處理不同：一般納稅人在購進貨物或接受勞務時，取得的增值稅專用發票上注明的稅額可以作為進項稅額抵扣，在賬務處理上需要設置“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”等明細科目；小規模納稅人購進貨物或接受勞務時，支付的增值稅直接計入相關成本費用，不進行進項稅額抵扣，賬務處理相對簡單。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年2月發生以下業務：（1）銷售產品一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝費1.