2024年西藏浪卡子縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配，形成分配關系，所以選A。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品流轉額和非商品流轉額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉稅，企業和個人所得稅是所得稅，房產稅是財產稅，選C。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規模納稅人增值稅征收率通常是3%，13%、9%、6%是一般納稅人不同業務的稅率，選D。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分，準予扣除，選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率，選B。6.下列不屬于稅收征管環節的是（）。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務檢查D.稅務代理答案：D分析：稅收征管環節包括納稅申報、稅款征收、稅務檢查等，稅務代理是中介服務，不屬于征管環節，選D。7.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取稅收保全和強制執行措施，選C。8.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.出口環節答案：D分析：消費稅納稅環節包括生產、批發、零售等，出口環節一般是免稅或退稅，不涉及納稅，選D。9.企業所得稅的納稅義務人不包括（）。A.國有企業B.集體企業C.個人獨資企業D.股份制企業答案：C分析：個人獨資企業繳納個人所得稅，不是企業所得稅納稅義務人，國有企業、集體企業、股份制企業是企業所得稅納稅義務人，選C。10.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其銷售額的計算公式為（）。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）C.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-稅率）答案：A分析：含稅銷售額換算為不含稅銷售額公式是銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率），選A。11.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%，選B。12.下列關于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅B.印花稅實行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式C.營業賬簿都按每件5元貼花D.權利、許可證照按每件5元貼花答案：C分析：營業賬簿中資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額的一定比例貼花，其他營業賬簿按每件5元貼花，C說法錯誤，選C。13.資源稅的納稅期限不包括（）。A.1日B.3日C.7日D.15日答案：C分析：資源稅納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，不包括7日，選C。14.房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產稅從價計征，依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，選B。15.土地增值稅實行（）級超率累進稅率。A.3B.4C.5D.6答案：B分析：土地增值稅實行4級超率累進稅率，選B。16.契稅的納稅義務發生時間是納稅人（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天B.辦理土地、房屋權屬證書的當天C.支付購房款的當天D.交付房屋的當天答案：A分析：契稅納稅義務發生時間是簽訂土地、房屋權屬轉移合同當天，選A。17.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，選D。18.下列關于稅務行政復議的說法，正確的是（）。A.稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經前置程序B.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議C.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請D.行政復議決定書一經作出，即發生法律效力答案：C分析：A不是所有稅務行政復議都是訴訟必經前置；B對國家稅務總局具體行政行為不服，先向總局申請復議；D復議決定書送達生效。C申請人可在60日內申請復議，選C。19.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業年度中間終止經營，自實際終止日起60日內辦理當期企業所得稅匯算清繳，選C。20.納稅信用等級評價周期為一個納稅年度，下列情形中不參加本期評價的是（）。A.納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的B.本評價年度內無生產經營業務收入的C.因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的D.已申請稅務行政復議、提起行政訴訟尚未結案的答案：A分析：納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度不參加本期評價，B、C、D情況暫不評級，選A。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不是自愿性，選ABC。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD分析：增值稅征稅范圍涵蓋銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產，選ABCD。3.下列屬于企業所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件的居民企業之間股息紅利等權益性投資收益是免稅收入，財政撥款和依法收取納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金是不征稅收入，選AB。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等，選ABCD。5.稅收征管法規定的稅收保全措施有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D.拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產答案：AB分析：C、D是強制執行措施，稅收保全措施是凍結存款和扣押查封財產，選AB。6.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費稅征稅范圍包括煙、酒、化妝品、小汽車等，選ABCD。7.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。A.房產稅的征稅對象是房屋B.房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收C.房產稅的計稅依據有從價計征和從租計征兩種D.個人所有非營業用的房產免征房產稅答案：ABCD分析：ABCD關于房產稅說法均正確，選ABCD。8.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權支付金額、開發成本、開發費用、與轉讓有關稅金等，選ABCD。9.契稅的征稅范圍包括（）。A.國有土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD分析：契稅征稅范圍包括國有土地使用權出讓、轉讓，房屋買賣、贈與、交換等，選ABCD。10.稅務行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實為依據原則D.過罰相當原則答案：ABCD分析：稅務行政處罰原則有法定、公正公開、以事實為依據、過罰相當等原則，選ABCD。11.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.稅收保全措施、強制執行措施答案：ABCD分析：稅務行政復議受案范圍包括征稅、行政許可、發票管理、保全和強制執行等行為，選ABCD。12.企業所得稅的稅收優惠方式包括（）。A.免稅、減稅B.加計扣除C.加速折舊D.減計收入答案：ABCD分析：企業所得稅優惠方式有免稅減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入等，選ABCD。13.納稅信用等級分為（）。A.A級B.B級C.M級D.D級答案：ABCD分析：納稅信用等級分為A、B、M、C、D五級，選ABCD。14.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦等，選ABCD。15.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同或具有合同性質的憑證B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD分析：印花稅征稅范圍涵蓋合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利許可證照等，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：國家財政收入形式多樣，稅收是主要形式但不是唯一形式，還有國有資產收益、國債收入等。2.小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人可以通過稅務機關代開或自行開具增值稅專用發票。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業合理工資薪金支出可全額扣除。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入屬于免稅項目。5.稅收保全措施和強制執行措施可以適用于所有納稅人。（）答案：錯誤分析：對單價5000元以下生活用品不適用，且采取措施有法定條件和程序。6.消費稅是在對所有貨物普遍征收增值稅的基礎上選擇少數消費品再征收的一道稅。（）答案：正確分析：消費稅是在增值稅基礎上對特定消費品征收。7.房產稅從租計征的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。（）答案：正確分析：從租計征房產稅以租金收入為計稅依據。8.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。（）答案：正確分析：符合土地增值稅定義。9.契稅的納稅人是在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。（）答案：正確分析：這是契稅納稅人定義。10.稅務行政復議決定一經作出，即發生法律效力。（）答案：錯誤分析：稅務行政復議決定書送達生效。四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有以下重要作用：-組織財政收入：是國家取得財政收入的主要形式，為國家各項職能實現提供資金保障。-調節經濟：通過設置不同稅種、稅率，引導資源合理配置，調節生產、消費和分配。-監督管理：稅務機關在征稅過程中，對企業經濟活動進行監督，保證經濟健康運行。-維護國家權益：在國際經濟交往中，稅收體現國家主權，維護國家經濟利益。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。-認定標準不同：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元；小規模納稅人年銷售額未超過標準。-稅率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規模納稅人征收率通常為3%。-發票使用不同：一般納稅人可自行開具和取得增值稅專用發票；小規模納稅人可代開或自開專票，但范圍有限。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=銷項稅額-進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。3.簡述企業所得稅的納稅調整項目。-收入類調整項目：如不征稅收入、免稅收入、視同銷售收入等。-扣除類調整項目：包括業務招待費、廣告費和業務宣傳費、公益性捐贈支出、職工福利費、工會經費、職工教育經費等扣除限額規定導致的調整。-資產類調整項目：如固定資產折舊、無形資產攤銷等會計與稅法規定不一致產生的調整。-其他調整項目：如準備金調整等。4.簡述稅務行政復議的申請條件。-申請人是認為具體稅務行政行為侵犯其合法權益的公民、法人或其他組織。-有明確的被申請人，即作出具體行政行為的稅務機關。-有具體的復議請求和事實依據。-屬于稅務行政復議的受案范圍。-在法定申請期限內提出，一般為知道具體行政行為之日起60日內。五、案例分析題（每題10分，共30分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額200萬元，稅額26萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款100萬元，稅額13萬元。（3）將自產的一批產品用于職工福利，該產品成本為30萬元，同類產品不含稅售價為50萬元。計算該企業5月應繳納的增值稅稅額。分析：-銷項稅額：銷售貨物銷項稅額26萬元；將自產產品用于職工福利視同銷售，銷項稅額=50×13%=6.5萬元，銷項稅額合計=26+6.5=32.5萬元。-進項稅額：購進原材料進項稅額13萬元。-應納稅額=銷項稅額-進項稅額=32.5-13=19.5萬元。答案：該企業5月應繳納增值稅19.5萬元。2.某居民個人2024年取得以下收入：（1）每月工資收入10000元，每月專項扣除2000元，專項附加扣除3000元。（2）取得勞務報酬收入5000元。計算該居民個人2024年綜合所得應繳納的個人所得稅。分析：-綜合所得收入額：工資收入全年=10000×12=120000元；勞務報酬收入額=5000×（1-20%）=4000元，綜合所得收入額=120000+4000=124000元。-扣除項目：基本減除費用60000元，專項扣除全年=2000×12=24000元，專項附加扣除全年=3000×12=36000元，扣除項目合計=60000+24000+36000=120000元。-應納稅所