2024年新疆焉耆回族自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質上是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅，由國家稅務局負責征收管理，收入歸中央政府所有。增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（目前減按1%征收）答案：D答案分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，根據現行政策，在一定時期內減按1%征收。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。6.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作，是征納雙方法律關系成立的依據和證明。7.下列行為中，應繳納消費稅的是（）。A.零售卷煙B.零售化妝品C.進口金銀首飾D.進口高檔手表答案：D答案分析：卷煙在批發環節加征消費稅；化妝品在生產、委托加工和進口環節繳納消費稅，零售環節不繳納；金銀首飾在零售環節繳納消費稅；高檔手表在進口環節需要繳納消費稅。8.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。9.稅收征管法規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C答案分析：根據稅收征管法規定，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。10.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為8萬元，已知增值稅稅率為13%，則該企業本月應繳納增值稅（）萬元。A.13B.5C.21D.8答案：B答案分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13萬元，進項稅額為8萬元，所以應繳納增值稅=13-8=5萬元。11.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，不具有靈活性。12.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率答案：C答案分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。14.下列各項中，不屬于企業所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C.國債利息收入D.依法收取并納入財政管理的政府性基金答案：C答案分析：國債利息收入屬于企業所得稅免稅收入，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費和政府性基金屬于不征稅收入。15.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.從任職單位取得的補貼收入C.個人兼職取得的收入D.從任職單位取得的獎金收入答案：C答案分析：退休人員再任職取得的收入、從任職單位取得的補貼收入和獎金收入，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；個人兼職取得的收入，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。16.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。17.某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售空調取得含稅銷售額113萬元，已知增值稅稅率為13%，則該商場本月銷售空調的銷項稅額為（）萬元。A.13B.16.9C.22.1D.11.3答案：A答案分析：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）=113÷（1+13%）=100萬元，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13萬元。18.資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的（）。A.單位B.個人C.單位和個人D.企業答案：C答案分析：資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人。19.房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.5%-20%答案：B答案分析：房產稅依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。20.下列關于發票的說法，錯誤的是（）。A.發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制C.發票應當套印全國統一發票監制章D.任何單位和個人不得自行擴大發票使用范圍答案：無（本題無錯誤選項）答案分析：以上關于發票的描述均正確。發票是收付款憑證；增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制；發票應套印全國統一發票監制章；任何單位和個人不得自行擴大發票使用范圍。21.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B.農作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D答案分析：企業從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業所得稅；A、B、C選項的項目所得免征企業所得稅。22.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D答案分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，行政拘留不屬于稅務行政處罰種類，屬于治安管理處罰。23.某小規模納稅人2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.1萬元，已知征收率為1%，則該小規模納稅人本月應繳納增值稅（）萬元。A.0.1B.0.3C.1D.0.01答案：A答案分析：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）=10.1÷（1+1%）=10萬元，應繳納增值稅=不含稅銷售額×征收率=10×1%=0.1萬元。24.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅只對紙質合同征收C.印花稅稅率一律為比例稅率D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本一律免稅答案：A答案分析：印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅；電子合同等也需繳納印花稅；印花稅有比例稅率和定額稅率；已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，視同正本使用的，應另貼印花。25.個人轉讓股權，以（）為扣繳義務人。A.受讓方B.轉讓方C.稅務機關D.證券公司答案：A答案分析：個人轉讓股權，以受讓方為扣繳義務人。26.城鎮土地使用稅以納稅人（）為計稅依據。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.實際使用的土地面積D.經評估的土地面積答案：A答案分析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算征收。27.下列關于稅收法律關系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體是指代表國家行使征稅職責的稅務機關B.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象C.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享有的權利D.稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅務機關決定答案：B答案分析：稅收法律關系的主體包括征稅主體和納稅主體；稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享有的權利和承擔的義務；稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅收法律事實決定。28.企業發生的合理的工資、薪金支出，（）在計算應納稅所得額時扣除。A.按50%B.按80%C.全額D.按70%答案：C答案分析：企業發生的合理的工資、薪金支出，準予全額在計算應納稅所得額時扣除。29.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款。A.5B.7C.10D.15答案：D答案分析：納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。30.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天答案：B答案分析：采取預收貨款結算方式的，消費稅納稅義務發生時間為發出應稅消費品的當天，而不是收到預收款的當天。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能。財政職能是基本職能，經濟職能是通過稅收調節經濟，監督職能是對經濟活動進行監督。調節職能可包含在經濟職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將購進的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD答案分析：將自產的貨物用于集體福利、無償贈送他人以及將購進的貨物作為投資提供給其他單位都屬于增值稅視同銷售行為；將購進的貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC答案分析：企業所得稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織，但個人獨資企業、合伙企業不適用企業所得稅法，繳納個人所得稅。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人、3歲以下嬰幼兒照護等。5.稅務登記的種類包括（）。A.設立登記B.變更登記C.注銷登記D.停業、復業登記答案：ABCD答案分析：稅務登記包括設立登記、變更登記、注銷登記、停業、復業登記以及外出經營報驗登記等。6.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額C.消費稅的納稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節、零售環節和批發環節D.消費稅屬于價內稅答案：ABCD答案分析：以上關于消費稅的描述均正確。消費稅有特定的征稅對象；有三種計稅方法；存在多個納稅環節；屬于價內稅。7.下列屬于稅收征管環節的有（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管環節包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等，這些環節相互關聯，共同構成稅收征管體系。8.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、企業所得稅稅款、稅收滯納金和贊助支出在計算企業所得稅應納稅所得額時均不得扣除。9.下列關于發票管理的說法，正確的有（）。A.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.安裝稅控裝置的單位和個人，應當按照規定使用稅控裝置開具發票答案：ABCD答案分析：以上關于發票管理的說法均符合規定。開具發票要規范；不得轉借、轉讓、代開發票；發票存根聯和發票登記簿保存5年；使用稅控裝置要按規定。10.下列土地中，免征城鎮土地使用稅的有（）。A.國家機關自用的土地B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地C.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地D.直接用于農、林、牧、漁業的生產用地答案：ABCD答案分析：國家機關、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用土地，市政公共用地，直接用于農、林、牧、漁業的生產用地等均免征城鎮土地使用稅。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債收入等形式取得財政收入。2.增值稅小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，也可以向稅務機關申請代開。3.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。（）答案：正確答案分析：根據企業所得稅法規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確答案分析：個人取得的國債和國家發行的金融債券利息免征個人所得稅。5.稅務機關有權對納稅人的生產經營場所和貨物存放地進行檢查。（）答案：正確答案分析：稅務機關有權進行稅務檢查，包括對納稅人的生產經營場所和貨物存放地進行檢查。6.消費稅的征稅范圍包括所有消費品。（）答案：錯誤答案分析：消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅，并非包括所有消費品。7.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年度終了后5個月內匯算清繳，多退少補。（）答案：正確答案分析：企業所得稅的征收方式是按年計征，分月或者分季預繳，年度終了后5個月內匯算清繳，多退少補。8.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確答案分析：這是納稅人、扣繳義務人的法定義務。9.發票的領購方式包括批量供應、交舊購新、驗舊購新等。（）答案：正確答案分析：發票領購方式有批量供應、交舊購新、驗舊購新等。10.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月。（）答案：錯誤答案分析：資源稅的納稅期限由主管稅務機關根據實際情況具體核定，不能按固定期限計算納稅的，可以按次計算納稅。目前資源稅的納稅期限一般有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有多方面的重要作用：（1）組織財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持，保證國家機器的正常運轉。（2）調節經濟：通過稅收政策的制定和調整，如不同的稅率、稅收優惠等，可以引導資源的合理配置，促進產業結構的優化升級，調節社會總供求平衡，實現經濟的穩定增長。（3）調節收入分配：通過累進稅制等方式，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，促進社會公平。（4）監督經濟活動：稅務機關在稅收征管過程中，可以對企業和個人的經濟活動進行監督，促進企業依法經營，加強經濟核算，維護市場經濟秩序。（5）維護國家權益：在國際經濟交往中，稅收是維護國家主權和經濟利益的重要手段，通過關稅等稅種，保護本國產業，調節進出口貿易。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。目前，年應稅銷售額超過500萬元的為一般納稅人；未超過標準的為小規模納稅人，但會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人征收率一般為3%（目前減按1%征收）。（4）發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和增值稅普通發票；小規模納稅人可以自行開具增值稅普通發票，部分行業的小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，也可向稅務機關申請代開。（5）財務核算要求不同：一般納稅人要求會計核算健全，能夠準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額；小規模納稅人對財務核算要求相對較低。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝費1.13萬元（含稅）。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（3）將自產的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為20萬元，同類貨物不含稅售價為30萬元。已知增值稅稅率為13%，計算該企業本月應繳納的增值稅稅額。答案：（1）首先計算銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=200×13%=26萬元。-收取的包裝費屬于價外費用，應換算為不含稅收入計算銷項稅額，不含稅包裝費=1.13÷（1+13%）=1萬元，包裝費的銷項稅額=1×13%=0.13萬元。-將自產貨物用于集體福利視同銷售，銷項稅額=30×13%=3.9萬元。-銷項稅額合計=26+0.13+3.9=30.03萬元。（2）然后確定進項稅額：購進原材料取得增值稅專用發票，進項稅額為13萬元。（3）最后計算應納稅額：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=30.03-13=17.03萬元。2.中國公民張某2024年1-12月取得以下收入：（1）每月工資收入10000元，每月繳納三險一金1000元，有一個子女正在