2024年新疆拜城縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配，體現的是一種分配關系。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品流轉額和非商品流轉額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉稅，企業和個人所得稅是所得稅類，房產稅是財產稅。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分，可在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.大于納稅人應納稅款的數額C.小于納稅人應納稅款的數額D.與納稅人應納稅款無關答案：A分析：稅收保全措施中，凍結存款數額應相當于納稅人應納稅款數額。7.下列關于稅務行政處罰的說法，正確的是（）。A.稅務行政處罰只能由法律設定B.稅務行政處罰的種類包括罰金C.稅務行政處罰的實施主體是稅務機關D.稅務行政處罰的時效為2年答案：C分析：稅務行政處罰可由法律、法規和規章設定；罰金是刑罰，不是稅務行政處罰種類；稅務行政處罰時效一般為5年；實施主體是稅務機關。8.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產、經營納稅人應自領取營業執照30日內辦理稅務登記。9.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.4月1日D.7月1日答案：A分析：企業所得稅納稅年度是公歷1月1日至12月31日。10.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的稅額為13萬元，該企業本月應繳納增值稅（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：應納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額13萬元，應納稅額=13-13=0萬元。11.下列行為中，應征收消費稅的是（）。A.零售白酒B.零售卷煙C.零售金銀首飾D.零售化妝品答案：C分析：消費稅中，金銀首飾在零售環節征收，白酒在生產、委托加工和進口環節征收，卷煙在生產和批發環節征收，化妝品在生產、委托加工和進口環節征收。12.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率。13.稅務行政復議申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟，這體現了（）。A.一級復議原則B.復議前置原則C.合法性審查原則D.不適用調解原則答案：B分析：對征稅行為不服先復議后訴訟，體現復議前置原則。14.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：經批準可延期納稅，最長不超3個月。15.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企業年度中間終止經營，應自實際終止60日內辦理匯算清繳。16.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.發票可以跨省、自治區、直轄市使用答案：D分析：除國務院稅務主管部門規定的特殊情形外，發票不得跨省、自治區、直轄市使用。17.稅務機關在納稅評估中發現納稅人存在少繳稅款問題，要求納稅人補繳稅款及滯納金，納稅人對滯納金的計算有異議，這種爭議屬于（）。A.納稅爭議B.行政處罰爭議C.行政強制爭議D.行政許可爭議答案：A分析：對滯納金計算有異議屬于納稅爭議。18.下列收入中，屬于企業所得稅不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.財政撥款D.非營利組織的收入答案：C分析：財政撥款屬于不征稅收入，國債利息收入和符合條件的居民企業間股息、紅利等是免稅收入，非營利組織符合條件的收入是免稅收入。19.某個體工商戶經營所得全年應納稅所得額為20萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數為10500元，該個體工商戶全年應繳納個人所得稅（）元。A.29500B.39500C.40000D.40500答案：A分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=200000×20%-10500=29500元。20.稅收法律關系的產生、變更和消滅，取決于（）。A.稅收法律行為B.稅收法律事件C.稅收法律事實D.稅收法律規范答案：C分析：稅收法律關系的產生、變更和消滅取決于稅收法律事實，包括法律行為和法律事件。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性特征，不具有自愿性。2.我國現行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：ABCD分析：我國有比例稅率、定額稅率、超額累進稅率和超率累進稅率。3.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業所得稅稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等。4.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務機關都有權核定應納稅額。5.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.增值稅小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具增值稅專用發票D.增值稅專用發票的基本聯次為三聯答案：ABCD分析：增值稅專用發票一般納稅人領購使用，小規模納稅人通常不能領購；一般納稅人銷售應稅項目應開具；基本聯次是三聯。6.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、化妝品、小汽車都在消費稅征稅范圍內。7.下列屬于稅務行政處罰種類的有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等。8.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.稅收保全措施、強制執行措施答案：ABCD分析：稅務行政復議受案范圍包括征稅、行政許可、發票管理、稅收保全和強制執行等行為。9.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項目有取得土地使用權支付金額、開發成本、開發費用、相關稅金等。10.企業所得稅的稅收優惠方式有（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業所得稅優惠方式有免稅、減稅、加計扣除、加速折舊等。11.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續教育專項附加扣除在學歷（學位）繼續教育期間按照每月400元定額扣除C.大病醫療專項附加扣除在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD分析：以上關于個人所得稅專項附加扣除的說法均正確。12.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環節有稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收等。13.稅務機關在進行稅務檢查時，有權采取的措施有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況答案：ABCD分析：稅務檢查時，以上措施稅務機關都有權采取。14.下列關于稅收法律關系主體的說法，正確的有（）。A.稅收法律關系主體包括征稅主體和納稅主體B.征稅主體是指各級稅務機關、海關等C.納稅主體是指負有納稅義務的單位和個人D.稅收法律關系主體的權利和義務是稅收法律關系的核心答案：ABCD分析：稅收法律關系主體分征稅和納稅主體，征稅主體有稅務機關、海關；納稅主體是負有納稅義務的單位和個人；權利義務是核心。15.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項基本權利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內進行C.稅收籌劃的目的是減輕稅收負擔D.稅收籌劃可以采用合法手段，也可以采用非法手段答案：ABC分析：稅收籌劃是納稅人權利，要在法律允許范圍，目的是減輕稅負，只能用合法手段。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律規定的標準，強制、無償地取得財政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的定義，表述正確。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，只能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，也可開具普通發票。3.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確分析：符合企業所得稅稅前扣除規定。4.稅務機關對納稅人采取稅收強制執行措施時，可直接從納稅人的存款中扣繳稅款。（）答案：錯誤分析：稅收強制執行措施要先責令限期繳納，逾期仍未繳納才可扣繳。5.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入是免稅的。6.消費稅的納稅環節只有生產環節。（）答案：錯誤分析：消費稅納稅環節有生產、委托加工、進口、零售、批發等環節。7.稅務行政處罰的簡易程序適用于對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。（）答案：正確分析：這是簡易程序適用范圍。8.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象，包括貨幣、實物和行為。（）答案：正確分析：稅收法律關系客體包括貨幣、實物和行為。9.企業所得稅的納稅人包括個人獨資企業和合伙企業。（）答案：錯誤分析：個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅。10.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理，但是應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。（）答案：正確分析：符合納稅申報延期規定。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：（1）組織財政收入：稅收是國家財政收入的重要來源，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持。通過稅收，國家能夠集中大量資金用于基礎設施建設、國防安全、教育醫療等領域。（2）調節經濟：稅收可以調節社會總供求平衡，通過增稅或減稅影響企業和個人的經濟行為。例如，在經濟過熱時增加稅收，抑制投資和消費；在經濟衰退時減稅，刺激經濟增長。還能調節產業結構，對不同行業設置不同稅率，引導資源向國家鼓勵的產業流動。（3）監督經濟活動：稅務機關在征稅過程中，能夠掌握納稅人的經濟活動信息，對企業的生產經營、財務核算等進行監督，促進企業依法經營、規范管理，維護市場經濟秩序。（4）收入分配調節：通過累進的個人所得稅等稅種，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，促進社會公平。2.簡述稅務登記的種類及辦理時間要求。答案：（1）開業登記：從事生產、經營的納稅人，自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。（2）變更登記：納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記；不需要到工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記的，應當自發生變化之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。（3）注銷登記：納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記；按照規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。（4）停業、復業登記：實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。納稅人的停業期限不得超過一年。納稅人應當于恢復生產