監獄債權債務管理制度總則1.目的為加強監獄債權債務管理，規范債權債務行為，防范財務風險，確保監獄資產安全和財務狀況穩定，依據相關法律法規及財務管理規定，結合監獄實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于監獄在履行職能過程中發生的各類債權債務管理活動，包括但不限于與服刑人員家屬、社會機構、其他單位或個人的經濟往來所形成的債權債務。3.管理原則依法合規原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，確保債權債務管理活動合法合規。風險防控原則：強化債權債務風險意識，對潛在風險進行有效識別、評估和控制，防止發生壞賬損失。職責清晰原則：明確各部門在債權債務管理中的職責分工，做到責任落實到人。動態管理原則：對債權債務進行全過程動態跟蹤管理，及時掌握債權債務變動情況，采取有效措施加以處置。債權管理1.債權范圍服刑人員家屬繳納的罰金、賠償款、生活費等款項。監獄提供勞務、產品或服務應收取的費用。其他按規定應形成的債權，如財政應返還額度、應收暫付款項等。2.債權登記財務部門應建立健全債權臺賬，詳細記錄每筆債權的形成日期、來源、金額、對方單位或個人信息、結算方式等內容。業務部門在發生債權業務時，應及時將相關原始憑證提交給財務部門進行審核、登記，確保債權信息準確、完整。3.債權催收財務部門負責定期對債權進行梳理，根據賬齡、金額等因素制定催收計劃，并及時將催收任務分配給相關業務部門或專人負責。業務部門應按照催收計劃積極開展催收工作，采取多種方式與債務人進行溝通協商，要求債務人及時履行還款義務。對于逾期未收回的債權，應分析原因，采取進一步的催收措施，如發送催款函、上門催收、通過法律途徑解決等。在催收過程中，應妥善保存催收記錄，如與債務人的溝通函件、電話記錄、面談記錄等，作為債權管理的重要依據。4.債權核銷對于符合下列條件之一的債權，可按規定程序進行核銷：債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的。債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的。債務人逾期三年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的。與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的。因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的。債權核銷應履行以下程序：業務部門提出核銷申請，詳細說明債權形成原因、催收過程、核銷理由等，并提供相關證明材料。財務部門對業務部門提交的核銷申請及證明材料進行審核，提出審核意見。監獄領導審批核銷申請，審批通過后，財務部門按照規定進行賬務處理，并在債權臺賬中予以核銷登記。已核銷的債權應實行賬銷案存管理，繼續保留追索權，并定期進行跟蹤檢查，如發現債務人有還款能力或還款跡象，應及時恢復債權并繼續催收。債務管理1.債務范圍監獄因購買物資、設備、勞務等所形成的應付賬款、應付票據等債務。應付服刑人員的勞動報酬、生活費、醫療費等費用。其他按規定應形成的債務，如應付暫收款項、借入款項等。2.債務登記財務部門應建立債務臺賬，詳細記錄每筆債務的形成日期、債權人、金額、債務性質、到期日、還款計劃等內容。業務部門在發生債務業務時，應及時將相關合同、協議及原始憑證提交給財務部門進行審核、登記，確保債務信息準確、完整。3.債務審批監獄應建立健全債務審批制度，明確各類債務的審批流程和審批權限。對于重大債務事項，應經監獄領導班子集體研究決策，并報上級主管部門備案。業務部門在簽訂債務合同或協議前，應提交申請報告，詳細說明債務形成原因、金額、期限、還款來源等內容，經財務部門審核、監獄領導審批同意后方可簽訂。4.債務償還財務部門應根據債務到期日和還款計劃，提前做好資金安排，確保按時足額償還債務。在償還債務時，應嚴格按照合同約定的還款方式和金額進行支付，并取得債權人出具的收款憑證。對于逾期債務，應及時與債權人溝通協商，說明逾期原因，爭取債權人的理解和支持，并制定切實可行的還款計劃，盡快償還債務，避免產生不良信用記錄。5.債務清理財務部門應定期對債務進行清理核對，確保債務賬實相符。對于已償還的債務，應及時在債務臺賬中予以核銷，并做好相關賬務處理。業務部門應對債務業務進行跟蹤管理，及時掌握債務變動情況，如發現債務人或債務金額發生變化，應及時通知財務部門進行調整。對于長期掛賬且確實無法支付的債務，應按照規定程序進行清理，經批準后予以核銷，并計入營業外收入。債權債務風險評估與預警1.風險評估財務部門應定期對監獄的債權債務進行風險評估，綜合考慮債務規模、結構、期限、償債能力、債務人信用狀況等因素，分析債權債務面臨的風險程度。采用定性與定量相結合的方法，建立風險評估指標體系，如資產負債率、流動比率、速動比率、債務逾期率等，對債權債務風險進行量化評估。根據風險評估結果，將債權債務風險分為高、中、低三個等級，并針對不同等級的風險制定相應的風險應對策略。2.預警機制財務部門應建立債權債務風險預警機制，設定風險預警指標閾值。當債權債務相關指標超過預警閾值時，及時發出預警信號。預警信號發出后，財務部門應會同相關業務部門進行深入分析，查找風險原因，并采取有效措施加以控制，防止風險進一步擴大。根據風險預警情況，適時調整債權債務管理策略和措施，確保監獄債權債務風險始終處于可控狀態。監督與檢查1.內部監督監獄內部審計部門應定期對債權債務管理情況進行審計監督，檢查債權債務管理制度的執行情況、債權債務的真實性和準確性、催收和償還情況等。審計部門應出具審計報告，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤檢查整改落實情況。各業務部門應定期對本部門負責的債權債務管理工作進行自查自糾，發現問題及時整改，并向財務部門和監獄領導報告自查情況。2.外部監督接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部機構的監督檢查，積極配合外部監督機構的工作，如實提供相關資料和信息。對外部監督機構提出的意見和建議，應認真研究分析，及時制定整改措施，并將整改情況及時反饋給外部監督機構。責任追究1.對于在債權債務管理工作中，因故意或重大過失導致債權無法收回、債務形成損失、違反法律法規和制度規定等行為，將依法依規追究相關責任人的責任。2.責任追究方式包括責令改正、通報批評、扣發績效獎金、給予行政處分、追究法律責任等，視情節輕重而定。3.對違反債權債務管理制度的行為，應及時