平陰縣財務管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范平陰縣財務管理工作，加強財務內部控制，提高資金使用效益，保障財務信息真實、準確、完整，促進平陰縣各項事業健康發展。2.適用范圍本制度適用于平陰縣所屬各部門、各單位及各類財政性資金的收支管理活動。3.基本原則依法理財原則。嚴格遵守國家法律法規和財經紀律，確保財務管理活動合法合規。統籌兼顧原則。統籌安排各項收支，合理配置資源，保障重點，兼顧一般。規范透明原則。建立健全財務管理制度和流程，規范財務行為，提高財務透明度。績效管理原則。加強預算績效管理，提高資金使用效益，強化財務監督和考核。二、財務機構與人員1.財務機構設置平陰縣設立獨立的財務管理機構，負責全縣財務管理工作。根據工作需要，可設置財務科、預算科、國庫科、資產管理科等內設科室，明確各科室職責分工。2.財務人員配備財務機構應配備具備相應專業知識和技能的財務人員，包括會計、出納、財務管理人員等。財務人員應持證上崗，定期參加業務培訓和繼續教育，不斷提高業務水平和綜合素質。財務人員應嚴格遵守職業道德規范，誠實守信，廉潔奉公，保守財務秘密。3.財務人員職責財務負責人職責：負責組織領導財務管理工作，制定財務管理制度和流程，審核財務報表和重要財務事項，協調與財政、審計等部門的關系。會計職責：負責會計核算、賬務處理、編制財務報表等工作，嚴格執行財務制度和會計準則，確保財務信息真實、準確、完整。出納職責：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作，嚴格遵守現金管理規定，確保資金安全。其他財務人員職責：根據各自崗位職責，負責相關財務工作，如預算編制、資產管理、財務分析等。三、預算管理1.預算編制各部門、各單位應按照財政部門的要求，結合本部門、本單位的事業發展規劃和年度工作計劃，編制年度預算草案。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，科學合理安排各項收支，提高預算的準確性和完整性。預算編制應實行項目庫管理，對申報的項目進行充分論證和評審，按照輕重緩急排序，納入項目庫管理，并根據財力狀況和項目實施進度安排預算資金。2.預算審批年度預算草案經各部門、各單位審核匯總后，報財政部門審核。財政部門對預算草案進行審核、平衡，報縣政府審批。經縣政府批準的年度預算，由財政部門下達各部門、各單位執行。3.預算執行各部門、各單位應嚴格按照批準的預算執行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定程序報經財政部門和縣政府批準。財政部門應加強對預算執行的監控，定期對預算執行情況進行分析和通報，及時發現和解決預算執行中存在的問題。各部門、各單位應建立健全預算執行管理制度，加強對各項收支的管理，確保預算執行的嚴肅性。4.預算調整預算執行過程中，如遇國家政策調整、重大自然災害等不可預見因素，需要調整預算的，各部門、各單位應及時提出調整預算申請，經財政部門審核后，報縣政府審批。預算調整應遵循“先有預算、后有支出”的原則，嚴格控制預算調整規模，確保預算收支平衡。5.預算績效管理建立健全預算績效管理機制，將績效目標管理、績效運行監控、績效評價及結果應用納入預算管理全過程。各部門、各單位應按照財政部門的要求，編制績效目標，報送績效目標申報表。財政部門對績效目標進行審核，并將審核后的績效目標作為預算安排的重要依據。預算執行過程中，各部門、各單位應加強績效運行監控，及時發現和糾正績效運行中存在的問題。預算執行結束后，各部門、各單位應按照規定開展績效評價，并將績效評價結果報送財政部門。財政部門應加強對績效評價結果的應用，將績效評價結果與預算安排、政策調整等掛鉤，提高資金使用效益。四、收入管理1.收入范圍平陰縣的收入包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入管理原則依法組織收入原則。嚴格按照國家法律法規和政策規定，依法組織各項收入，確保收入合法合規。應收盡收原則。加強收入征管，做到應收盡收，防止收入流失。收入與支出相匹配原則。合理安排收入規模，確保收入與支出相匹配，保障財政收支平衡。3.收入管理要求各部門、各單位應嚴格執行國家收費政策，依法依規收取各項費用。收費項目和標準應按照規定程序報經物價部門批準，并向社會公開。加強票據管理，統一使用財政部門監制的票據。票據的領購、使用、保管、核銷等應嚴格按照規定辦理，確保票據安全。各項收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支。嚴禁私設小金庫。五、支出管理1.支出范圍平陰縣的支出包括人員支出、公用支出、項目支出等。2.支出管理原則厲行節約原則。嚴格控制各項支出，反對鋪張浪費，降低行政成本。專款專用原則。對專項資金應嚴格按照規定用途使用，不得擅自改變用途。效益優先原則。優化支出結構，提高資金使用效益，保障重點支出需要。3.支出審批程序各部門、各單位應建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批流程。一般支出由部門、單位負責人審批；重大支出應經領導班子集體研究決定，并按照規定程序報財政部門審批。支出報銷時，應提供真實、合法、有效的原始憑證，并按照規定填寫報銷審批單，經審核無誤后，方可報銷。4.人員支出管理人員支出應嚴格按照國家工資政策和有關規定執行，確保工資、津貼、補貼等按時足額發放。加強對人員經費的管理，嚴格控制人員編制，規范人員經費支出范圍，防止超編、超支等現象發生。5.公用支出管理公用支出應嚴格按照國家有關規定和標準執行，控制公用經費支出水平。加強對辦公用品、會議費、差旅費、公務接待費等公用經費的管理，嚴格執行相關管理制度和標準，節約使用資金。6.項目支出管理項目支出應按照批準的項目預算和項目實施計劃執行，確保項目順利實施。加強對項目資金的管理，實行項目資金專款專用，單獨核算。項目實施過程中，應嚴格控制項目成本，確保項目質量。項目完成后，應及時組織驗收，并按照規定進行項目決算和績效評價。六、資產管理1.資產范圍平陰縣的資產包括流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。2.資產管理原則統一管理原則。實行“統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人”的資產管理體制，由財政部門負責全縣資產管理工作的指導和監督，各部門、各單位負責本部門、本單位資產的具體管理。合理配置原則。根據事業發展需要，合理配置資產，提高資產使用效益。規范處置原則。資產處置應嚴格按照規定程序進行，確保資產處置合法合規、公開公正。3.資產購置各部門、各單位應根據資產配置標準和實際工作需要，編制資產購置計劃，報財政部門審批。資產購置應按照政府采購的有關規定執行，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價等方式進行采購，確保資產購置的質量和效益。4.資產使用各部門、各單位應建立健全資產使用管理制度，加強對資產的日常管理和維護，確保資產安全完整、正常使用。資產使用應遵循節約、高效的原則，提高資產使用效益。嚴禁擅自將資產出租、出借、對外投資等。5.資產處置資產處置包括資產的報廢、報損、出售、出讓、轉讓、置換、對外捐贈等。資產處置應嚴格按照規定程序進行，由各部門、各單位提出申請，經財政部門審核后，報縣政府審批。資產處置收入應按照國家有關規定上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。6.資產清查定期開展資產清查工作，每年至少進行一次全面清查，確保資產賬實相符。資產清查工作結束后，應及時編制資產清查報告，對資產清查中發現的問題進行分析和處理，并按照規定調整資產賬目。七、財務監督1.內部監督各部門、各單位應建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督和檢查。內部財務監督應包括對預算執行情況、收支管理、資產管理、財務制度執行等方面的監督檢查，及時發現和糾正財務活動中存在的問題。2.財政監督財政部門應加強對平陰縣財務活動的監督檢查，定期對各部門、各單位的財務收支、預算執行、資產管理等情況進行檢查。財政監督應采取日常檢查、專項檢查、年度決算審查等方式進行，對發現的問題及時下達整改通知，督促各部門、各單位限期整改。3.審計監督審計部門應加強對平陰縣財務收支、經濟活動等方面的審計監督，定期開展審計工作。審計監督應重點關注財務收支的真實性、合法性、效益性，以及內部控制制度的健全性和有效性等方面，對審計發現的問題依法進行處理和處罰。4.社會監督鼓勵社會公眾對平陰縣財務活動進行監督，對發現的違法違規行為可向財政、審計等部門舉報。財政、審計等部門應建立健全舉報受理和處理機制，對舉報事項及時進行調查核實，并將處理結果反饋給舉報人。八、財務信息化建設1.建立財務信息系統平陰縣應建立先進、高效、安全的財務信息系統，實現財務數據的集中管理和共享。財務信息系統應涵蓋預算管理、賬務處理、資產管理、報表編制、財務分析等功能模塊，提高財務管理工作效率和信息化水平。2.加強財務數據管理嚴格財務數據錄入、審核、存儲、傳輸等環節的管理，確保財務數據的安全、準確、完整。定期對財務數據進行備份，防止數據丟失。加強對財務信息系統的安全防護，設置用戶權限，防止數據