展覽館財務管理制度總則1.目的本制度旨在規范展覽館的財務管理行為，加強財務內部控制，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障展覽館各項工作的順利開展。2.適用范圍本制度適用于展覽館全體員工及與展覽館財務相關的各類經濟活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。準確性原則：財務數據應準確無誤，確保財務報表和相關信息的可靠性。完整性原則：涵蓋展覽館所有財務活動，不得遺漏重要事項。及時性原則：及時記錄、報告財務信息，滿足管理決策需要。財務機構與人員1.財務機構設置展覽館設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。2.財務人員配備財務部門配備具有專業資格的會計人員，包括會計主管、會計、出納等。會計人員應具備相應的專業知識和技能，熟悉國家財務法規和展覽館財務制度，遵守職業道德。3.財務人員職責會計主管負責組織領導財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和財務管理制度。審核重要財務事項，監督財務預算執行情況，定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。協調與外部相關部門的關系，負責財務報表的編制和報送工作。會計按照國家統一會計制度和展覽館財務制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和歸檔，協助會計主管進行財務分析。對財務收支進行審核，確保各項經濟業務符合財務規定。出納負責現金收付、銀行結算業務，保管庫存現金、有價證券和有關印章。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。協助會計做好資金核對工作，定期編制資金報表。財務預算管理1.預算編制原則以收定支，收支平衡，略有結余。統籌兼顧，保證重點，合理安排各項資金。堅持實事求是的原則，結合展覽館實際情況和發展規劃編制預算。2.預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結合的方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往的預算項目和收支水平，以零為基點編制預算；滾動預算是指預算期與會計年度相脫節，始終保持12個月的預算期。預算編制應涵蓋展覽館的各項收入和支出，包括門票收入、展覽收入、贊助收入、人員經費、辦公經費、展覽費用、設備購置費用等。3.預算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據本部門下一年度工作計劃和業務需求，編制本部門預算草案，報財務部門匯總。財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，結合展覽館整體發展規劃和財務狀況，編制展覽館年度預算草案，提交館領導班子審議。館領導班子審議通過后，將年度預算草案報上級主管部門審批。經上級主管部門批準后的預算作為展覽館年度財務預算執行依據。4.預算執行與控制各部門應嚴格按照批準的預算執行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序報經批準。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向館領導匯報預算執行情況，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。建立預算執行考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤。收入管理1.門票收入管理展覽館應按照物價部門核定的門票價格售票，不得擅自提高或降低門票價格。門票銷售應使用合法有效的票據，如實記錄門票銷售數量、金額等信息。門票收入應及時足額繳存銀行，不得坐支現金。財務部門應定期核對門票收入與售票記錄，確保收入準確無誤。2.展覽收入管理展覽收入包括展覽場地出租收入、展覽服務收入等。展覽收入應按照合同約定及時收取，不得拖欠。與展覽相關的各項費用支出應嚴格按照合同約定執行，確保收支平衡。財務部門應加強對展覽收入的核算和管理，定期與展覽主辦單位核對收入情況，及時清理往來款項。3.贊助收入管理接受贊助應簽訂書面合同，明確贊助金額、用途、雙方權利義務等內容。贊助收入應及時入賬，按照合同約定使用贊助資金，不得挪作他用。財務部門應加強對贊助收入的監督管理，定期向館領導匯報贊助資金使用情況。4.其他收入管理展覽館的其他收入包括利息收入、資產處置收入等，應按照相關規定及時足額入賬，納入財務管理。對其他收入的取得、核算和管理應嚴格遵守國家法律法規和財務制度，確保收入合法合規。支出管理1.支出審批原則嚴格執行國家財務法規和展覽館財務制度，確保各項支出合法合規。堅持勤儉節約的原則，合理控制支出規模，提高資金使用效益。實行分級審批制度，明確各級審批權限和審批程序。2.支出審批程序日常費用支出：由經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數等信息，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報分管領導審批。分管領導審批通過后，由出納辦理付款手續。重大項目支出：如展覽費用、設備購置費用等，由項目負責人提出申請，編制項目預算和實施方案，經部門負責人審核、財務部門審核、分管領導審核后，提交館領導班子集體研究決定。項目實施過程中，嚴格按照批準的預算和實施方案執行，定期進行項目進度和資金使用情況檢查。項目完成后，由項目負責人提交項目決算報告，經財務部門審計、分管領導審核后，報館領導班子審批。3.費用報銷規定報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，不得涂改、挖補。發票應加蓋發票專用章，發票內容應與實際業務相符。報銷費用應在規定的時間內辦理，逾期不予報銷。差旅費報銷應按照展覽館差旅費管理辦法執行，嚴格控制出差標準和天數。辦公用品、設備購置等支出應按照政府采購相關規定執行，辦理入庫、領用手續。4.支出控制措施建立支出預警機制，對各項支出進行實時監控，及時發現和糾正超預算支出等問題。加強對支出的分析和考核，定期對各項支出進行統計分析，查找支出管理中的薄弱環節，采取有效措施加以改進。將支出控制情況納入部門和個人績效考核體系，與績效獎金掛鉤。資產管理1.資產分類與計價展覽館資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。流動資產包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等，按照實際成本計價。固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋建筑物、展覽設備、辦公設備等。固定資產按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權等。無形資產按照成本進行初始計量。2.固定資產購置與處置固定資產購置應按照規定的程序進行，納入政府采購的項目應按照政府采購相關規定執行。購置固定資產前，應進行充分的市場調研和論證，確保資產購置的必要性和合理性。固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規定的程序報經批準，評估作價后進行處置。處置收入應及時足額上繳國庫，不得截留、挪用。建立固定資產清查制度，定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。對清查中發現的問題，應及時查明原因，按照規定進行處理。3.無形資產管理加強對無形資產的保護和管理，建立無形資產登記制度，對無形資產的取得、使用、轉讓等情況進行詳細記錄。定期對無形資產進行評估，了解無形資產的價值變化情況，合理確定無形資產的攤銷期限和攤銷方法。無形資產轉讓應按照規定的程序報經批準，簽訂轉讓合同，明確雙方權利義務，確保轉讓價格合理、合法。財務報告與分析1.財務報告編制財務部門應按照國家統一會計制度和上級主管部門的要求，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整，數據之間應相互勾稽，不得虛報、漏報、瞞報財務信息。財務報告編制完成后，應經會計主管審核、財務負責人簽字后報館領導班子和上級主管部門。2.財務分析財務部門應定期對展覽館財務狀況和經營成果進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析應包括預算執行情況分析、收入支出分析、資產負債分析等。財務分析應采用科學合理的方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務數據進行深入分析，找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議。定期撰寫財務分析報告，向館領導班子匯報財務分析結果，為領導決策提供參考依據。財務監督與檢查1.內部監督建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督和檢查。財務部門應定期對財務收支、資產管理等情況進行自查，及時發現和糾正存在的問題。設立內部審計崗位或聘請外部審計機構對展覽館財務進行審計，對財務制度執行情況、財務收支真實性、合法性等進行審計監督。內部審計結果應及時向館領導班子匯