交通局財務管理制度總則1.目的為了加強交通局財務管理，規(guī)范財務行為，確保交通局各項資金的合理使用和安全，提高資金使用效益，保障交通事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合交通局實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于交通局機關及所屬各事業(yè)單位。3.基本原則嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法理財。堅持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項資金。統(tǒng)籌兼顧、保證重點，優(yōu)先保障交通基礎設施建設和維護等重點項目資金需求。規(guī)范管理、注重效益，提高資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性。財務機構及職責1.財務機構設置交通局設立財務科，負責全局財務管理工作。財務科配備具有相應專業(yè)知識和業(yè)務能力的財務人員。2.財務科職責貫徹執(zhí)行國家有關財務政策和法規(guī)，制定并組織實施交通局財務管理制度。負責編制交通局年度預算、決算草案，組織預算執(zhí)行和監(jiān)督。負責交通局各項資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。負責交通局財務核算工作，定期編制財務報表，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。負責交通局資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。負責交通局財務內部控制制度建設，防范財務風險。負責交通局財務審計工作，配合上級部門和審計機關的審計檢查。負責交通局財務人員的培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。預算管理1.預算編制交通局各部門根據(jù)年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展需要，提出本部門年度預算建議數(shù)，報財務科審核匯總。財務科根據(jù)各部門預算建議數(shù)，結合交通局財力狀況，提出年度預算草案，報交通局領導班子審議后，按規(guī)定程序報上級部門審批。預算編制應遵循“零基預算”原則，充分考慮交通局各項工作的輕重緩急，合理安排資金。2.預算執(zhí)行交通局各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。財務科應加強預算執(zhí)行的監(jiān)督和管理，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，確保預算執(zhí)行進度與工作計劃相匹配。因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報原審批部門批準。3.預算調整預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、交通事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變更等原因，確需調整預算的，應按照規(guī)定程序編制預算調整方案，報原審批部門批準。預算調整方案應包括調整的原因、項目、金額等內容，并說明對交通局財務狀況和工作的影響。4.決算編制年度終了，交通局各部門應按照財務科要求，及時清理各項收支，編制本部門年度決算報表，報財務科審核匯總。財務科根據(jù)各部門決算報表，編制交通局年度決算草案，報交通局領導班子審議后，按規(guī)定程序報上級部門審批。決算編制應做到真實、準確、完整，如實反映交通局年度財務收支情況和資金使用效益。收入管理1.收入范圍交通局收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入管理原則交通局各項收入應全部納入財務統(tǒng)一核算和管理，不得私設小金庫。嚴格執(zhí)行國家有關收費政策，依法組織收入，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。加強對事業(yè)收入、經(jīng)營收入等的管理，確保收入及時足額入賬。3.收入票據(jù)管理交通局使用的收費票據(jù)和收款收據(jù)應符合國家有關規(guī)定，由財務科統(tǒng)一購領、保管和發(fā)放。各部門應按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉借、轉讓、代開票據(jù)，不得擅自銷毀票據(jù)存根。票據(jù)使用完畢后，應及時交回財務科核銷，確保票據(jù)安全。支出管理1.支出范圍交通局支出包括基本支出和項目支出。基本支出是指交通局為保障機構正常運轉和完成日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出；項目支出是指交通局為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。2.支出管理原則嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)和財務制度，規(guī)范支出行為。堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。支出審批應嚴格按照規(guī)定程序進行，確保支出真實、合法、合規(guī)。3.支出審批程序交通局各項支出應按照審批權限進行審批。一般支出由部門負責人審核后報分管領導審批；重大支出由部門負責人審核后報分管領導審核，再報交通局主要領導審批。支出報銷時，應提供真實、有效的原始憑證，經(jīng)財務人員審核后，按照審批程序簽字報銷。4.費用報銷標準交通局差旅費、會議費、培訓費等費用報銷標準按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。交通局辦公用品、設備購置等費用應按照政府采購相關規(guī)定執(zhí)行。交通局業(yè)務招待費應按照規(guī)定限額控制，嚴格審批程序。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類交通局資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)購置交通局資產(chǎn)購置應按照預算管理要求，納入年度預算安排。資產(chǎn)購置應按照政府采購相關規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)購置的公開、公平、公正。資產(chǎn)購置時，應進行嚴格的驗收和登記，確保資產(chǎn)質量和數(shù)量符合要求。3.資產(chǎn)日常管理交通局各部門負責本部門資產(chǎn)的日常管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。財務科負責全局資產(chǎn)的核算和監(jiān)督，建立健全資產(chǎn)臺賬，定期與各部門核對資產(chǎn)賬目。資產(chǎn)發(fā)生增減變動時，應及時辦理相關手續(xù)，進行賬務處理。4.資產(chǎn)處置交通局資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉讓、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。債權債務管理1.債權管理交通局應加強對債權的管理，定期清理往來款項，及時催收應收賬款，確保債權安全。對于確實無法收回的債權，應按照規(guī)定程序進行審批核銷，并在財務賬目中予以沖銷。2.債務管理交通局應嚴格控制債務規(guī)模，合理安排債務資金，確保債務風險可控。債務資金應專款專用，不得挪作他用。交通局應按照規(guī)定及時償還債務本息，不得拖欠債務。財務內部控制1.內部控制目標建立健全交通局財務內部控制制度，確保財務信息真實、準確、完整，防范財務風險，提高資金使用效益。2.內部控制原則合法性原則：內部控制制度應符合國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。全面性原則：內部控制制度應涵蓋交通局財務管理的各個方面。制衡性原則：內部控制制度應確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。適應性原則：內部控制制度應根據(jù)交通局實際情況和外部環(huán)境變化及時調整和完善。3.內部控制措施建立健全財務管理制度，明確各部門、各崗位的職責和權限。加強財務核算管理，規(guī)范財務會計行為，確保財務信息真實、準確、完整。建立財務審批制度，嚴格執(zhí)行審批程序，防止違規(guī)支出。加強財務監(jiān)督檢查，定期對財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。加強財務人員培訓和管理，提高財務人員業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。財務審計1.審計機構及職責交通局設立內部審計機構或配備內部審計人員，負責全局財務審計工作。內部審計機構或人員應獨立行使審計監(jiān)督權，對交通局財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.審計內容財務預算執(zhí)行情況審計。財務收支審計。資產(chǎn)管理審計。項目資金使用審計。內部控制制度審計。3.審計程序內部審計機構或人員根據(jù)審計工作計劃或局領導安排，制定審計方案。審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表等資料，實地盤點資產(chǎn)，向有關單位和人員調查取證等方式進行審計。審計結束后，審計人員應撰寫審計報告，提出審計意見和建議。被審計部門應根據(jù)審計報告要求，及時整改存在的問題，并將整改情況書面報告交通局。財務人員管理1.人員配備交通局財務科應根據(jù)工作需要，配備具有相應專業(yè)知識和業(yè)務能力的財務人員。財務人員應具備會計從業(yè)資格證書，部分崗位還應具備相應的專業(yè)技術職稱。2.崗位職責財務負責人崗位職責：負責財務科全面工作，組織制定和實施財務管理制度，組織編制財務預算、決算草案，審核重要財務事項等。會計崗位職責：負責財務核算工作，編制財務報表，登記賬簿，審核會計憑證等。出納崗位職責：負責現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬等。3.培訓與考核交通局應定期組織財務人員參加業(yè)務