稅法規定現金管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范公司現金管理行為，確保現金的安全、完整和合理使用，嚴格遵守國家稅法規定，維護公司正常的財務秩序，保障公司和員工的合法權益。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構在日常經營活動中涉及的現金收支管理。3.制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《現金管理暫行條例》等相關法律法規以及公司實際情況制定。二、現金管理原則1.合法性原則公司現金管理活動必須嚴格遵守國家法律法規，依法進行現金收支核算和稅務處理，確保各項現金業務符合稅法規定。2.安全性原則加強現金安全防范措施，保障現金資產的安全，防止現金被盜、被搶、挪用等情況發生。3.合理性原則根據公司實際經營需要，合理安排現金收支，提高資金使用效率，避免現金閑置或短缺。4.內部控制原則建立健全現金內部控制制度，明確各部門和人員在現金管理中的職責權限，相互制約、相互監督，確保現金管理工作規范有序。三、現金使用范圍1.職工工資、津貼支付給公司員工的基本工資、績效工資、加班工資、各類津貼補貼等。2.個人勞務報酬支付給個人的設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的報酬。3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金按照國家有關規定，對在科學研究、技術創新、文化藝術創作、體育比賽等方面取得優異成績的個人頒發的獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出包括職工的工作服、手套、防暑降溫費、冬季取暖費、喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親路費等。5.向個人收購農副產品和其他物資的價款公司因經營需要向個人收購農副產品、廢舊物資等支付的款項。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費員工因公務出差，按照規定標準預借和報銷的差旅費。7.結算起點以下的零星支出結算起點為1000元，結算起點以下的零星支出可以使用現金支付。8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出根據國家政策和實際情況，中國人民銀行規定的其他可以使用現金支付的支出。四、現金庫存限額1.核定依據公司根據日常現金開支的需要，結合業務特點和實際情況，向開戶銀行申請核定現金庫存限額。庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現金量確定。2.調整規定公司經營情況發生變化時，應及時向開戶銀行提出調整現金庫存限額的申請，經銀行審核批準后進行調整。五、現金收支管理1.收入管理收款原則公司各項現金收入應及時、足額收取，不得坐支現金。現金收入必須開具合法有效的收款憑證，并注明款項來源、金額、日期等信息。收款方式直接收款：客戶直接將現金交付公司指定的收款人員，收款人員應在收款時開具收款收據，并在收據上加蓋公司財務專用章或發票專用章。銀行代收：通過銀行轉賬、支票、匯票等方式收取的款項，應及時與銀行核對收款金額和到賬情況，并在款項到賬后及時入賬。收款流程業務部門收到現金收入后，應立即填寫收款清單，注明收款日期、客戶名稱、款項來源、金額等信息，并將收款清單和現金一并交至財務部門。財務部門收款人員收到業務部門交來的收款清單和現金后，應認真核對收款清單與現金的一致性，無誤后開具收款收據，并在收款清單上簽字確認。收款人員將收款收據的記賬聯交至財務部門會計人員進行賬務處理，收款收據的客戶聯交至業務部門留存。2.支出管理支出審批公司各項現金支出必須經過嚴格的審批程序，確保支出的合理性、合法性和真實性。一般情況下，現金支出金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；超過[X]元的，需經分管領導審批；超過[X]元的，需經總經理審批。重大現金支出項目，還需經過公司董事會或其他相關決策機構的審議批準。支出憑證現金支出必須取得合法有效的原始憑證，如發票、收據、報銷單等，并注明支出日期、用途、金額、付款單位等信息。原始憑證應具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額。支出流程支出申請人填寫現金支出申請表，詳細注明支出日期、用途、金額、收款單位等信息，并按照審批權限提交相關領導審批。審批通過后，支出申請人將現金支出申請表和原始憑證一并交至財務部門。財務部門審核人員對現金支出申請表和原始憑證進行審核，審核內容包括支出的合理性、合法性、真實性、審批手續是否齊全等。審核無誤后，在現金支出申請表上簽字確認，并交出納人員辦理付款手續。出納人員根據審核后的現金支出申請表和原始憑證，按照規定的付款方式支付現金，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章。六、現金日記賬管理1.記賬要求公司應設置現金日記賬，由出納人員按照業務發生順序逐日逐筆登記現金收支情況。現金日記賬應做到日清月結，賬款相符。2.記賬依據現金日記賬的記賬依據為審核無誤的現金收款憑證、現金付款憑證和銀行存款付款憑證（涉及現金支取業務）。3.核對工作每日終了，出納人員應將現金日記賬的余額與實際庫存現金進行核對，確保賬款相符。如發現賬款不符，應及時查明原因，并進行相應的處理。每月末，財務部門應安排專人對現金日記賬進行核對，確保賬賬相符。核對內容包括現金日記賬與總賬中現金賬戶的余額是否一致等。七、現金盤點1.盤點頻率公司應定期對現金進行盤點，確保現金賬實相符。現金盤點分為日常盤點和定期盤點。日常盤點由出納人員在每日營業終了時自行進行；定期盤點由財務部門負責人組織，至少每月進行一次。2.盤點人員現金盤點工作應由財務部門負責人、出納人員和其他相關人員共同參與。盤點人員應在盤點前對現金存放地點進行清理，確保現金存放安全、有序。3.盤點方法現金盤點采用實地盤點法，即對庫存現金進行逐一清點，并與現金日記賬余額進行核對。盤點過程中，應注意檢查現金的真偽、票面金額是否正確等。4.盤點記錄現金盤點結束后，應編制現金盤點表，詳細記錄盤點日期、盤點人員、現金賬面余額、實際庫存現金金額、差異金額及原因等信息。現金盤點表應由盤點人員簽字確認。5.差異處理如發現現金賬實不符，應及時查明原因，并進行相應的處理。屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于現金短缺或溢余的，應按照公司相關規定進行處理。如現金短缺屬于出納人員責任的，應由出納人員負責賠償；如現金溢余無法查明原因的，應作為營業外收入處理。八、稅務處理1.收入稅務處理公司取得的現金收入應按照稅法規定及時申報繳納相關稅費，如增值稅、企業所得稅、個人所得稅等。對于涉及應稅收入的現金交易，應按照規定開具發票或其他合法有效的納稅憑證，并按照納稅義務發生時間及時申報納稅。2.支出稅務處理公司現金支出涉及的稅務事項，應確保取得合法有效的發票或其他扣除憑證。對于可以在企業所得稅前扣除的現金支出，應符合稅法規定的扣除標準和條件，并按照規定進行賬務處理和納稅申報。3.稅務申報與繳納公司應按照國家稅收法律法規的規定，按時、足額申報繳納各項稅費。財務部門應建立健全稅務申報和繳納管理制度，明確稅務申報流程和責任分工，確保稅務申報和繳納工作的準確性和及時性。九、監督與檢查1.內部監督公司內部審計部門應定期對現金管理情況進行審計監督，檢查現金管理制度的執行情況、現金收支的合法性和合規性、現金日記賬的記錄情況等。對于審計中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部檢查公司應積極配合國家稅務機關、銀行等相關部門的檢查工作，如實提供現金管理的相關資料和信息。對于外部檢查中發現的問題，應及時進行整改，并按照規定進行處理。十、責任追究1.違規處罰對于違反本制度規定的行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰。處罰措施包括警告、罰款、降職、撤職等。對于因違反現金管理制度給公司造成經濟損失的，應依法承擔賠償責任。2.