稅務大廳稅票管理制度一、總則（一）目的為加強稅務大廳稅票管理，確保稅票的安全、規范使用，提高稅收征管質量和效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于稅務大廳全體工作人員在辦理各類稅收業務過程中涉及的稅票管理。（三）基本原則1.依法依規原則：嚴格按照國家稅收法律法規和相關稅收征管制度進行稅票管理。2.安全保密原則：確保稅票的安全存放和使用，防止稅票丟失、被盜、篡改等情況發生，保護納稅人信息安全。3.規范操作原則：明確稅票的領發、開具、作廢、結報繳銷等各個環節的操作流程和要求，做到規范有序。4.監督制衡原則：建立健全內部監督機制，加強對稅票管理各環節的監督檢查，確保各崗位之間相互制約、相互監督。二、稅票種類及適用范圍（一）稅票種類1.稅收通用繳款書：適用于納稅人直接向銀行繳納稅款、基金、費用及滯納金和罰款等各項收入。2.稅收完稅證明：分為表格式和文書式兩種。表格式完稅證明用于納稅人繳納車輛購置稅等特定稅種后，稅務機關為納稅人開具的完稅證明；文書式完稅證明用于納稅人已繳納稅款的證明等其他需要開具完稅證明的情形。3.稅收繳款書（稅務收現專用）：適用于稅務機關當場收取現金稅款時使用。4.稅收電子繳款書：與稅收通用繳款書具有同等法律效力，是通過橫向聯網電子繳稅系統辦理稅款繳庫的電子憑證。（二）適用范圍根據不同的稅收業務類型和納稅人實際情況，選擇相應的稅票進行開具。例如，納稅人通過銀行轉賬繳納稅款時，使用稅收通用繳款書；納稅人以現金方式繳納稅款且符合當場收取條件的，使用稅收繳款書（稅務收現專用）；通過橫向聯網電子繳稅系統繳納稅款的，使用稅收電子繳款書等。三、稅票的領發（一）領票1.稅務大廳應指定專人負責稅票的領發工作。2.領票人員應根據實際工作需要，定期到上級稅務機關領取稅票。領取時，需填寫《稅票領購申請表》，注明所需稅票的種類、數量等信息，并經稅務大廳負責人簽字確認。3.上級稅務機關核對申請表信息無誤后，發放相應稅票，并在《稅票領購申請表》上加蓋印章，作為領票憑證。4.領票人員領回稅票后，應及時與發放清單進行核對，確保稅票種類、數量準確無誤。如發現稅票存在缺頁、少份、錯號、重號等問題，應立即向上級稅務機關報告，并辦理換票手續。（二）發票交接1.領票人員與上級稅務機關工作人員進行稅票交接時，應在專門的《稅票交接登記簿》上詳細記錄交接時間、稅票種類、數量、起止號碼等信息，并由雙方簽字確認。2.領票人員將稅票領回稅務大廳后，應及時將稅票移交至專門的稅票保管人員。移交時同樣需在《稅票交接登記簿》上記錄交接情況，確保稅票流轉環節清晰可查。四、稅票的保管（一）存放環境要求1.稅務大廳應設置專門的稅票保管場所，確保存放環境安全、干燥、通風，具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.稅票保管場所應安裝必要的安全防護設施，如防盜門、防盜窗、監控設備等，確保稅票存放安全。3.稅票應存放在專用的保險柜或文件柜內，保險柜或文件柜應具備良好的保密性和安全性，鑰匙由專人保管。（二）分類存放1.稅票保管人員應按照稅票種類、號碼順序對稅票進行分類存放，便于查找和管理。2.對于已開具的稅票存根聯和作廢稅票，應單獨存放，并按規定期限保存。3.定期對稅票進行盤點，確保賬實相符。如發現賬實不符，應及時查明原因，并向上級報告。（三）安全保密措施1.嚴格限制無關人員進入稅票保管場所，因工作需要進入的，必須經過稅務大廳負責人批準，并進行登記。2.保管人員應妥善保管稅票保管場所的鑰匙和密碼，不得隨意泄露。3.加強對稅票保管人員的安全教育，提高安全保密意識，防止因人為疏忽導致稅票丟失、被盜等情況發生。五、稅票的開具（一）開具前準備1.稅務工作人員在開具稅票前，應仔細核對納稅人的納稅信息，包括納稅人識別號、名稱、稅種、稅目、計稅依據、稅率等，確保信息準確無誤。2.檢查稅票號碼是否連續，稅票各聯次是否齊全、完好，如有問題及時更換。3.準備好開具稅票所需的印章，如征稅專用章、發票專用章等，并確保印章清晰、有效。（二）開具要求1.稅票應使用計算機開具，確保開具內容準確、規范、完整。開具過程中，應按照稅收法律法規和相關稅收征管制度的規定，準確填寫稅票各項要素，不得漏填、錯填。2.對于稅收通用繳款書，應在“繳款單位（人）”欄填寫納稅人全稱、納稅人識別號等信息；在“開戶銀行”欄填寫納稅人開戶銀行名稱；在“賬號”欄填寫納稅人銀行賬號；在“預算科目”欄填寫相應的稅收科目代碼及名稱；在“收款國庫”欄填寫實際收納稅款的國庫名稱；在“稅款所屬時期”欄填寫納稅人應納稅款的所屬時間段；在“限繳日期”欄按照稅收法律法規規定填寫稅款繳納期限；在“金額”欄分別填寫計稅金額、稅率、稅額等信息。3.對于稅收完稅證明，應根據不同類型準確填寫相關信息，如車輛購置稅完稅證明應填寫車輛基本信息、完稅情況等；文書式完稅證明應填寫納稅人名稱、完稅期間、完稅稅種及金額等信息。4.稅票開具完成后，應加蓋征稅專用章或發票專用章等印章，確保印章清晰、端正地加蓋在規定位置。（三）開具流程1.納稅人申報納稅后，稅務工作人員根據申報信息在稅收征管系統中生成稅票信息。2.對生成的稅票信息進行審核，確保信息準確無誤。審核通過后，打印稅票。3.將打印好的稅票交納稅人核對，納稅人確認無誤后簽字或蓋章。4.將稅票相應聯次交付納稅人，并告知納稅人稅票的使用方法和注意事項。（四）特殊情況處理1.因納稅人名稱、識別號等信息變更需要重新開具稅票的，稅務工作人員應在核實相關情況后，按照規定程序開具新的稅票，并在新稅票上注明原稅票號碼及開具情況，同時收回原稅票作廢處理。2.因開票信息錯誤需要作廢稅票的，應在稅票各聯次注明“作廢”字樣，并全份保存。同時，在稅收征管系統中進行作廢操作，并重新開具正確的稅票。3.對于多繳稅款需要退稅開具稅票的，應按照退稅相關規定和流程辦理，嚴格審核退稅申請，確保退稅依據充分、程序合規。六、稅票的作廢（一）作廢條件符合下列條件之一的稅票，可予以作廢：1.因開具錯誤，如稅目稅率填寫錯誤、納稅人信息錯誤等，需要作廢的。2.因銷售退回、折讓等原因，已繳納稅款需要退還，原開具稅票需要作廢的。3.稅務機關發現納稅人已繳稅款有誤，需要調整應納稅額并作廢原稅票重新開具的。（二）作廢流程1.發現稅票需要作廢時，開票人員應在稅票各聯次注明“作廢”字樣，并全份保存。2.在稅收征管系統中對相應稅票進行作廢操作，生成作廢記錄。3.將作廢稅票與其他已開具稅票存根聯一并妥善保管，按規定期限保存，不得擅自銷毀。七、稅票的結報繳銷（一）結報期限1.稅務工作人員應按照規定的結報期限，及時將已開具的稅票結報繳銷。2.一般情況下，稅收繳款書（稅務收現專用）、稅收通用完稅證等應于每日工作結束后進行結報繳銷；稅收通用繳款書、稅收電子繳款書等可根據實際情況按日、按旬或按月進行結報繳銷，但最長不得超過一個月。（二）結報內容1.結報時，應填寫《稅票結報繳銷表》，詳細注明結報日期、稅票種類、號碼、開具金額、稅額等信息。2.將已開具的稅票存根聯、作廢稅票等與《稅票結報繳銷表》一并提交給稅務大廳負責人或指定的審核人員。（三）審核繳銷1.稅務大廳負責人或審核人員對結報繳銷的稅票及相關資料進行審核，核對稅票開具情況與《稅票結報繳銷表》信息是否一致，稅票存根聯與作廢稅票是否齊全、完整。2.審核無誤后，在《稅票結報繳銷表》上簽字確認，并在稅收征管系統中進行稅票繳銷操作，完成稅票的結報繳銷流程。（四）特殊情況處理1.因客觀原因無法按時結報繳銷稅票的，經稅務大廳負責人批準后，可適當延長結報期限，但應說明原因并采取相應的防范措施，確保稅票安全。2.對于遺失已開具稅票存根聯的，應及時向上級稅務機關報告，并提供相關證明材料，經核實后按照規定進行處理。如能取得對方有效證明的，可不再要求重新開具稅票；如無法取得有效證明的，應按照規定進行補開稅票，并將有關情況記錄在案。八、監督檢查（一）內部監督1.稅務大廳應定期對稅票管理情況進行自查，檢查內容包括稅票的領發、保管、開具、作廢、結報繳銷等環節是否符合規定，賬實是否相符等。2.稅務大廳負責人應不定期對稅票管理工作進行抽查，發現問題及時督促整改。3.設立專門的稅票管理監督崗位，對稅票管理各環節進行實時監督，發現異常情況及時報告并處理。（二）外部監督1.接受上級稅務機關的監督檢查，對上級稅務機關提出的問題和整改要求，應及時組織落實，確保稅票管理規范。2.主動接受納稅人及社會各界的監督，對于納稅人反映的稅票問題，應認真調查核實，及時處理并反饋處理結果。九、責任追究（一）責任界定1.因稅務工作人員操作失誤、違反規定等原因導致稅票管理出現問題的，如稅票丟失、被盜、開具錯誤、違規作廢等，應追究相關人員的責任。2.稅票保管人員未按照規定保管稅票，導致稅票損壞、丟失等情況發生的，應承擔相應責任。3.對于在稅票領發、開具、結報繳銷等環節弄虛作假、徇私舞弊的，依法依規追究相關人員的責任。（二）責任追究方式1.對于情節較