2024年山東省蒙陰縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解行政職業能力測驗部分常識判斷1.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：根據稅收征管法，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內，要持有關證件向稅務機關申報辦理稅務登記，所以選C。2.2024年政府工作報告提出，要持續推進減稅降費，進一步支持小微企業發展，以下不屬于支持小微企業發展稅收優惠政策的是（）。A.對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅B.小型微利企業年應納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅C.對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅D.對所有企業的研發費用加計扣除比例提高至100%答案：D答案分析：A、B、C選項都是專門針對小微企業的稅收優惠政策。而D選項“對所有企業的研發費用加計扣除比例提高至100%”是面向所有企業的政策，并非專門支持小微企業，所以選D。言語理解與表達1.稅務工作者需要具備嚴謹的態度和專業的素養，在處理稅收數據時，任何（）的錯誤都可能導致嚴重的后果。A.微不足道B.舉足輕重C.無足輕重D.微乎其微答案：A答案分析：“微不足道”意思是非常渺小，不值得一提。這里指即使是看似很小的錯誤在稅務數據處理中都可能引發嚴重后果，符合語境?！芭e足輕重”指處于重要地位，與文意不符；“無足輕重”強調不重要，不能體現出錯誤雖小但后果嚴重；“微乎其微”側重于數量少、程度輕，沒有“微不足道”更能表達出錯誤看似小卻影響大的意思，所以選A。2.隨著稅收政策的不斷調整和完善，稅務部門需要及時（）企業，確保企業能夠準確理解和執行新政策。A.通知B.通告C.通報D.告知答案：D答案分析：“告知”側重于把事情告訴對方，強調信息的傳達，這里稅務部門把新政策信息傳達給企業，用“告知”合適。“通知”一般用于上級對下級、組織對成員傳達信息；“通告”適用于在一定范圍內公布應當遵守或周知的事項；“通報”主要是傳達重要精神和告知重要情況，多用于表彰、批評等，所以選D。數量關系1.某企業去年繳納增值稅100萬元，今年預計增值稅稅率降低2%，銷售額增長10%，若去年銷售額為500萬元，那么今年預計繳納增值稅多少萬元？A.99B.100C.101D.102答案：A答案分析：去年增值稅稅率為(100div500=20%)，今年稅率變為(20%-2%=18%)，今年銷售額為(500times(1+10%)=550)萬元，所以今年預計繳納增值稅(550times18%=99)萬元，選A。2.稅務部門要對一個區域內的120家企業進行稅收檢查，若每天檢查8家企業，且周末不休息，那么完成全部檢查需要多少天？A.14B.15C.16D.17答案：B答案分析：總共有120家企業，每天檢查8家，那么需要的天數為(120div8=15)天，選B。判斷推理1.所有依法納稅的企業都是誠信企業，有些誠信企業是大型企業。由此可以推出（）。A.有些大型企業是依法納稅的企業B.有些依法納稅的企業是大型企業C.所有大型企業都是依法納稅的企業D.有些大型企業不是依法納稅的企業答案：A答案分析：由“有些誠信企業是大型企業”換位可得“有些大型企業是誠信企業”，再結合“所有依法納稅的企業都是誠信企業”，根據遞推可以得出“有些大型企業是依法納稅的企業”，所以選A。2.稅收執法行為要么合法，要么違法。某稅務執法行為不是合法的，所以（）。A.該執法行為一定違法B.該執法行為可能違法C.該執法行為不違法D.無法確定該執法行為是否違法答案：A答案分析：因為稅收執法行為只有合法和違法兩種情況，已知該執法行為不是合法的，那么根據“要么……要么……”的邏輯關系，就一定是違法的，所以選A。專業知識部分稅收基礎知識1.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是以商品生產、流通環節的流轉額或者數量以及非商品交易的營業額為征稅對象的一類稅收。增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。企業所得稅和個人所得稅屬于所得稅類；房產稅屬于財產稅類，所以選C。2.我國稅收的本質是（）。A.取之于民，用之于民B.國家憑借政治權力強制征收C.為國家籌集財政資金D.調節經濟運行答案：A答案分析：我國稅收的本質是“取之于民，用之于民”，這體現了我國稅收的社會主義性質。B選項是稅收的特征之一；C選項是稅收的作用之一；D選項也是稅收的作用，所以選A。稅收征管1.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，下列說法正確的是（）。A.可以凍結納稅人的全部銀行存款B.可以扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.可以拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.可以直接從納稅人的銀行賬戶中扣繳稅款答案：B答案分析：稅收保全措施是指稅務機關對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉移商品、貨物或其他財產的措施。可以扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。不能凍結納稅人全部銀行存款；拍賣是稅收強制執行措施；直接從納稅人銀行賬戶中扣繳稅款也是強制執行措施，所以選B。2.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之三B.萬分之五C.千分之三D.千分之五答案：B答案分析：根據稅收征管法規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，所以選B。稅收政策法規1.自2024年1月1日起，對符合條件的制造業企業研發費用加計扣除比例為（）。A.75%B.100%C.150%D.200%答案：B答案分析：目前政策規定對符合條件的制造業企業研發費用加計扣除比例為100%，所以選B。2.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，錯誤的是（）。A.子女教育專項附加扣除標準為每個子女每月1000元B.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長不超過240個月C.大病醫療專項附加扣除在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累