2024年山西省定襄縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，參與社會(huì)產(chǎn)品分配而形成的一種分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B分析：消費(fèi)稅是中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物，一般增值稅征收率為3%，目前有階段性優(yōu)惠政策。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.沒(méi)有限制答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。7.下列不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B分析：扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)是稅收保全措施，不是強(qiáng)制執(zhí)行措施。8.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，設(shè)置賬簿。9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A分析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。10.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。11.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，其中符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.100B.102C.112D.98答案：A分析：該企業(yè)年度利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)扣除限額=100×12%=12萬(wàn)元，實(shí)際捐贈(zèng)12萬(wàn)元，可全額扣除，應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，但最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。13.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰的種類。稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。14.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票C.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新和驗(yàn)舊購(gòu)新，不包括擔(dān)保發(fā)售答案：D分析：發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新和擔(dān)保發(fā)售。15.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.13B.5C.10D.18答案：B分析：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅=13-8=5萬(wàn)元。16.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.超市銷售的白酒B.汽車銷售公司銷售的小汽車C.卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的卷煙D.珠寶店銷售的珍珠項(xiàng)鏈答案：C分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收（金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收），卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)卷煙應(yīng)征收消費(fèi)稅。超市銷售白酒、汽車銷售公司銷售小汽車、珠寶店銷售珍珠項(xiàng)鏈在零售環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅。17.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.14%B.2%C.2.5%D.10%答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。18.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.保險(xiǎn)賠款B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：A分析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅，勞務(wù)報(bào)酬所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，某企業(yè)有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，正確的是（）。A.責(zé)令該企業(yè)限期繳納應(yīng)納稅款B.直接采取稅收保全措施C.直接采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.立即吊銷該企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)跡象的，應(yīng)先責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款。20.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國(guó)家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定的答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體包括國(guó)家、稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人等；客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，如貨物、收入等；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定。稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。21.某小規(guī)模納稅人2024年4月銷售貨物取得含稅收入10.3萬(wàn)元，該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A分析：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬(wàn)元。22.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企業(yè)安置殘疾人員的，在據(jù)實(shí)扣除工資的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。23.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度B.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議C.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)D.行政復(fù)議期間，具體行政行為一律停止執(zhí)行答案：D分析：行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，但有特殊情形除外。24.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之二B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.萬(wàn)分之十答案：C分析：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。25.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括向購(gòu)買方收取的增值稅稅款B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照委托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照進(jìn)口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算納稅答案：B分析：應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額不包括增值稅稅款；委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)算納稅。26.某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，該企業(yè)在計(jì)算2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.6B.5C.10D.3答案：B分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=10×60%=6萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入足夠高，按銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰計(jì)算的扣除限額肯定大于6萬(wàn)元，但稅法規(guī)定按兩者孰低原則扣除，所以允許扣除5萬(wàn)元。27.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是每個(gè)子女每月（）元。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是每個(gè)子女每月1000元。28.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。29.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的次日答案：D分析：銷售應(yīng)稅勞務(wù)，先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天，不是次日。30.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。A.二千元以下B.二千元以上一萬(wàn)元以下C.五萬(wàn)元以下D.一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下答案：C分析：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC分析：增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅屬于所得稅。3.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D.完稅憑證答案：ABCD分析：增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、完稅憑證等可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD分析：工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得均屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅檢查中有權(quán)（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況答案：ABCD分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅檢查中有以上各項(xiàng)權(quán)力。7.稅收保全措施的適用條件包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的B.納稅人在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款的期限內(nèi)C.納稅人不能提供納稅擔(dān)保D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)答案：ABCD分析：以上四個(gè)條件均是稅收保全措施的適用條件。8.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，正確的有（）。A.單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開(kāi)具發(fā)票B.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法均正確。9.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證范圍的有（）。A.對(duì)公民作出2000元以上罰款的案件B.對(duì)法人或者其他組織作出1萬(wàn)元以上罰款的案件C.沒(méi)收違法所得D.停止出口退稅權(quán)答案：AB分析：稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證范圍是對(duì)公民作出2000元以上罰款、對(duì)法人或其他組織作出1萬(wàn)元以上罰款的案件。10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債等形式取得財(cái)政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。3.企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)發(fā)生的贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。（）答案：正確分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。（）答案：正確分析：該表述符合稅收征管法的規(guī)定。7.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，在零售環(huán)節(jié)不征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，但金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收。8.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)可以在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除。（）答案：錯(cuò)誤分析：大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)扣除，不能在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除。10.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。（）答案：正確分析：稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為選擇適用；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（目前有階段性優(yōu)惠政策）。（3）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，也可以申請(qǐng)代開(kāi)或自開(kāi)增值稅專用發(fā)票。（5）財(cái)務(wù)核算要求不同：一般納稅人要求會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人對(duì)會(huì)計(jì)核算要求相對(duì)較低。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的情形。答案：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。有些經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)簡(jiǎn)單的納稅人，按照規(guī)定可以不設(shè)置賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法通過(guò)賬簿準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)納稅額，就需要核定。（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。納稅人不按規(guī)定設(shè)置賬簿，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法掌握其真實(shí)的經(jīng)營(yíng)和納稅情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額。（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。納稅人故意銷毀賬簿或拒絕提供納稅資料，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法正常開(kāi)展計(jì)稅工作，此時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可核定應(yīng)納稅額。（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的