2024年湖北省公安縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共40分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家憑借政治權力參與社會產品分配形成的特殊分配關系，所以選A。2.以下不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.轉讓無形資產D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務答案：D分析：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務，不屬于增值稅應稅行為，A、B、C選項均屬于增值稅應稅行為。3.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅的基本稅率為25%，所以選C。4.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-30%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，選B。5.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱的不含稅售價為5000元，舊冰箱每臺作價500元。該商場此項業務的增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.7150C.6800D.7650答案：A分析：以舊換新銷售貨物，除金銀首飾外，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。銷項稅額=5000×10×13%=6500元，選A。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內設置賬簿，選B。7.下列關于消費稅的說法，錯誤的是（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額C.消費稅的納稅環節單一D.消費稅的征收范圍具有普遍性答案：D分析：消費稅征收范圍具有選擇性，并非普遍性，A、B、C說法正確，選D。8.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.2B.3C.6D.12答案：C分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月，選C。9.下列不屬于稅收法定原則內容的是（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.稅收公平原則答案：D分析：稅收法定原則包括課稅要素法定原則、課稅要素明確原則、依法稽征原則，稅收公平原則不屬于稅收法定原則內容，選D。10.某企業2024年會計利潤為100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金5萬元。該企業適用的企業所得稅稅率為25%。則該企業2024年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：國債利息收入免稅，應調減應納稅所得額10萬元；稅收滯納金不得稅前扣除，應調增應納稅所得額5萬元。應納稅所得額=100-10+5=95萬元，應納稅額=95×25%=23.75萬元，選B。11.增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：自2024年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅，選A。12.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本等D.以上說法都正確答案：D分析：A、B、C選項關于土地增值稅的說法均正確，所以選D。13.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，選D。14.某個人獨資企業2024年的經營所得為30萬元，該企業投資者的費用扣除標準為每年6萬元。則該投資者2024年應繳納的個人所得稅為（）元。A.31080B.32450C.33520D.34600答案：A分析：應納稅所得額=300000-60000=240000元，對照經營所得稅率表，應納稅額=240000×20%-10500=31080元，選A。15.資源稅的納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定，不能按照固定期限計算納稅的，可以按（）計算納稅。A.次B.月C.季D.年答案：A分析：不能按固定期限計算納稅的資源稅納稅人，可以按次計算納稅，選A。16.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，選B。17.下列關于房產稅的說法，錯誤的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋B.房產稅的計稅依據有從價計征和從租計征兩種C.個人所有非營業用的房產免征房產稅D.房產稅按年征收，分期繳納，納稅期限由國家稅務總局確定答案：D分析：房產稅納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定，不是國家稅務總局，A、B、C說法正確，選D。18.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%，選B。19.稅務機關應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起（）日內作出批準或者不予批準的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：稅務機關應自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或不予批準的決定，選C。20.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅義務人包括立合同人、立賬簿人、立據人、領受人、使用人等D.以上說法都正確答案：D分析：A、B、C選項關于印花稅的說法均正確，選D。21.某企業為增值稅一般納稅人，2024年6月購進一批原材料，取得增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。當月因管理不善造成該批原材料被盜20%。則該企業當月可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.10.4B.11.7C.13D.9.1答案：A分析：因管理不善被盜的原材料進項稅額不得抵扣，可抵扣進項稅額=13×(1-20%)=10.4萬元，選A。22.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內申報納稅。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅，選C。23.企業所得稅法規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：C分析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰，選C。24.下列關于契稅的說法，錯誤的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人B.契稅的稅率為3%-5%C.契稅的計稅依據為不動產的價格D.契稅實行按年征收答案：D分析：契稅在權屬轉移時一次性征收，不是按年征收，A、B、C說法正確，選D。25.稅收征管法規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）元以下的罰款。A.1000B.2000C.5000D.10000答案：B分析：可處2000元以下罰款，選B。26.某個體工商戶2024年取得營業收入50萬元，發生成本、費用、稅金等共計40萬元，其中包括業主本人的工資5萬元。該個體工商戶2024年應繳納的個人所得稅為（）元。A.2300B.2500C.2700D.2900答案：A分析：應納稅所得額=500000-400000+50000-60000=90000元，應納稅額=90000×10%-1500=2300元，選A。27.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，下列情況中按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的是（）。A.銷售2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產B.銷售2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產（未抵扣進項稅額）C.銷售營改增試點地區2013年8月1日以后購進或者自制的固定資產D.銷售已抵扣進項稅額的固定資產答案：B分析：銷售2008年12月31日以前購進或自制的固定資產（未抵扣進項稅額），按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，A、C、D情況不符合，選B。28.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區B.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據C.城鎮土地使用稅實行定額稅率D.以上說法都正確答案：D分析：A、B、C選項關于城鎮土地使用稅的說法均正確，選D。29.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業在年度中間終止經營活動的，應自實際經營終止之日起60日內辦理當期企業所得稅匯算清繳，選C。30.下列關于車船稅的說法，錯誤的是（）。A.車船稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內，車輛、船舶的所有人或者管理人B.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納C.捕撈、養殖漁船免征車船稅D.車船稅的計稅單位只有輛、整備質量每噸答案：D分析：車船稅計稅單位有輛、整備質量每噸、凈噸位每噸、艇身長度每米，D說法錯誤，A、B、C正確，選D。31.某企業2024年1月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。則該企業進口環節應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.73D.16.9答案：B分析：組成計稅價格=100×(1+10%)=110萬元，進口環節增值稅=110×13%=14.3萬元，選B。32.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執行措施，選C。33.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育按每個子女每月1000元標準定額扣除，選B。34.下列關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是（）。A.城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據B.城市維護建設稅的稅率根據納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔C.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅D.對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅答案：D分析：對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅，A、B、C說法正確，選D。35.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.16%答案：C分析：不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除，選C。36.某房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目，2024年7月取得含稅銷售收入1090萬元，該項目適用一般計稅方法計稅。該企業當月應預繳的增值稅為（）萬元。A.20B.27.25C.30D.32.7答案：A分析：應預繳增值稅=1090÷(1+9%)×3%=20萬元，選A。37.資源稅納稅人銷售應稅產品采取分期收款結算方式的，其納稅義務發生時間為（）。A.銷售合同規定的收款日期的當天B.發出應稅產品的當天C.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天D.移送使用應稅產品的當天答案：A分析：采取分期收款結算方式，納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期當天，選A。38.下列關于稅收優先權的說法，錯誤的是（）。A.稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外B.納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行C.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先于罰款、沒收違法所得D.稅收優先權只適用于企業，不適用于個人答案：D分析：稅收優先權適用于所有納稅人，包括企業和個人，A、B、C說法正確，選D。39.某企業2024年8月因管理不善導致一批原材料被盜，該批原材料的成本為20萬元，已抵扣的進項稅額為2.6萬元。該企業應作的進項稅額轉出金額為（）萬元。A.2.6B.2C.1.8D.1.3答案：A分析：因管理不善被盜原材料，已抵扣的進項稅額應全額轉出，選A。40.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務報酬所得C.財產租賃所得D.偶然所得答案：A分析：保險賠款免征個人所得稅，B、C、D需繳納個人所得稅，選A。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，A、C、D屬于視同銷售行為，選ACD。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，A、B、C是企業所得稅納稅義務人，選ABC。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息均為個人所得稅專項附加扣除項目，選ABCD。5.下列關于消費稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅B.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅答案：ABCD分析：A、B、C、D關于消費稅納稅地點的說法均正確，選ABCD。6.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報和簡并征期，選ABCD。7.下列屬于企業所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅收入，不是不征稅收入，選AB。8.稅務機關可以采取的稅收保全措施有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款答案：AB分析：C、D是稅收強制執行措施，A、B是稅收保全措施，選AB。9.下列關于印花稅的計稅依據，說法正確的有（）。A.購銷合同的計稅依據為合同記載的購銷金額B.加工承攬合同的計稅依據為加工或承攬收入C.財產租賃合同的計稅依據為租賃金額D.借款合同的計稅依據為借款金額答案：ABCD分析：A、B、C、D關于印花稅計稅依據的說法均正確，選ABCD。10.下列關于土地增值稅扣除項目的說法，正確的有（）。A.取得土地使用權所支付的金額包括地價款和按國家統一規定繳納的有關費用B.房地產開發成本包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費等C.房地產開發費用包括與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用D.與轉讓房地產有關的稅金包括增值稅、城市維護建設稅、印花稅等答案：ABC分析：土地增值稅扣除項目中與轉讓房地產有關的稅金不包括增值稅，選ABC。11.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天答案：ABCD分析：A、B、C、D關于增值稅納稅義務發生時間的說法均正確，選ABCD。12.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息等、企業所得稅稅款、稅收滯納金、贊助支出均不得在計算應納稅所得額時扣除，選ABCD。13.下列關于契稅計稅依據的說法，正確的有（）。A.國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，為成交價格B.土地使用權贈與、房屋贈與，由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定C.土地使用權交換、房屋交換，為所交換的土地使用權、房屋的價格的差額D.以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產時，由房地產轉讓者補交契稅，計稅依據為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益答案：ABCD分析：A、B、C、D關于契稅計稅依據的說法均正確，選ABCD。14.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象是在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，應當依照規定繳納資源稅，但自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅D.資源稅的納稅義務發生時間為納稅人銷售應稅產品的當日答案：ABC分析：資源稅納稅義務發生時間因銷售方式不同而不同，并非都是銷售當日，A、B、C說法正確，選ABC。15.下列關于車船稅的說法，正確的有（）。A.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納B.從事機動車第三者責任強制保險業務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人C.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅D.純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍答案：ABCD分析：A、B、C、D關于車船稅的說法均正確，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可通過國有資產收益、國債等方式取得財政收入。2.增值稅小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤分析：增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，也可向稅務機關申請代開。3.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，不得在以后納稅年度結轉扣除。（）答案：錯誤分析：超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。4.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確分析：個人所得稅納稅義務人分為居民個人和非居民個人。5.消費稅的納稅環節具有單一性，在生產、委托加工、進口、零售、批發等環節中，只選擇一個環節征稅。（）答案：正確分析：消費稅一般在單一環節征稅。6.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確分析：這是納稅人、扣繳義務人的法定義務。7.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的會計利潤。（）答案：錯誤分析：應納稅所得額是在會計利潤基礎上，按照稅法規定進行納稅調整后的金額。8.稅收保全措施和稅收強制執行措施都可以由稅務機關直接采取，無需經過任何審批程序。（）答案：錯誤分析：稅收保全和強制執行措施都需要經過一定審批程序。9.印花稅的納稅義務人只包括單位，不包括個人。（）答案：錯誤分析：印花稅納稅義務人包括單位和個人。10.資源稅的征稅范圍包括所有自然資源。（）答案：錯誤分析：資源稅只對特定的應稅資源征稅，并非所有自然資源。四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有多方面的重要作用：-組織財政收入：是國家取得財政收入的主要形式，為國家的各項建設和公共服務提供資金保障。-調節經濟：通過稅收政策的制定和調整，引導資源的合理配置，促進經濟結構的優化和經濟的穩定增長。例如，對不同行業和產品設置不同的稅率，影響企業的生產和投資決策。-調節收入分配：通過累進稅率等方式，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小收入差距，促進社會公平。-監督經濟活動：稅務機關在征稅過程中，可以了解企業的生產經營情況，對企業的經濟活動進行監督，保證經濟活動的合法性和規范性。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區